Áno z OC, tá je VC.

Čiže 70000/48 mesiacov a všetko ide do daňových nákladov?

Možno keby si ešte vysvetlila, čo sú to daňové náklady. V zákone o účtovníctve som to nenašiel.

A ako riešiš daňové odpisy? Aj podľa §17/34?

Mám na mysli mesačné odpisy 551/082

Mesačné odpisy sú predsa 70000/počet mesiacov podľa odpisového plánu.

Daňové odpisy 70000/4.

daňové odpisy pri luxusnom aute sú iné:

Odpisovaním „luxusných automobilov“ rozumieme odpisovanie auta, ktorého vstupná cena je minimálne 48 000 EUR. Zákon o dani z príjmov za určitých podmienok obmedzuje zahrňovanie odpisov „luxusných automobilov“ do základu dane. Daňové odpisy „luxusných automobilov“ sa vypočítavajú z limitovanej vstupnej ceny 48 000 EUR.

Prečítajte si celý článok na: https://www.podnikajte.sk/odpisy/odpisovanie-auta-2021 © Podnikajte.sk

Pletieš si účtovné a daňové odpisy?

V účtovníctve účtuješ len o účtovných odpisoch zo sumy 70.000

V DP vypočítaš daňové odpisy zo sumy 48.000 a uvedieš rozdiel medzi daňovými a účtovnými odpismi ako nedaňové náklady.

Jarka, ja sa riadim, čo píše zákon. Daňové odpisy sú 70000/4. Neviem kde sa píše, že by to bolo inak.
A ak vyjde základ dane menej ako 12000, tak vtedy ho treba zvýšiť (o 17500-12000=5500). Ak je základ dane viac ako 12000, tak sa základ dane nezvyšuje.
§17/34

§17/34
(34)
Základ dane daňovníka, ktorý je právnickou osobou, alebo základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6 daňovníka, ktorý je fyzickou osobou, sa zvýši o kladný rozdiel medzi úhrnom skutočne uplatnených daňových odpisov v príslušnom zdaňovacom období z osobných automobilov zatriedených do kódu Klasifikácie produktov 29.10.2 so vstupnou cenou (§ 25) 48 000 eur a viac podľa § 19 ods. 3 písm. a) a úhrnom ročných odpisov alebo pomerných častí ročných odpisov za príslušné zdaňovacie obdobie z týchto osobných automobilov vypočítaných zo vstupnej ceny 48 000 eur spôsobom podľa § 27, ak tento základ dane je nižší ako násobok počtu osobných automobilov so vstupnou cenou 48 000 eur a viac a ročného daňového odpisu vypočítaného zo vstupnej ceny 48 000 eur. Táto úprava základu dane sa nevykoná u prenajímateľa u osobných automobilov, ktoré boli prenajaté na základe nájomnej zmluvy bez vopred dohodnutého práva kúpy prenajatej veci.
------------------------------------------------------------------------------
Tu je aj príklad . Je rozdiel medzi "skutočne uplatneným daňovým odpisom a zvýšením základu dane.

https://www.podnikajte.sk/odpisy/odpisovanie-luxusnych-automobilov

V nasledujúcej tabuľke je znázornená úprava základu dane tohto daňovníka počas rôznych rokov s rôznou výškou vykázaného základu dane z príjmov.
Rok Základ dane (v EUR) Skutočne uplatnený daňový odpis (v EUR) Daňový odpis z limitovanej vstupnej ceny (v EUR) Zvýšenie základu dane (v EUR)
2015 10 000 20 000 12 000 8 000
2016 15 000 20 000 12 000 -
2017 23 000 20 000 12 000 -
2018 8 000 20 000 12 000 8 000

Základ dane sa v našom príklade upravoval len vtedy, ak bola výška vyčísleného základu dane v príslušnom zdaňovacom období nižšia ako 12 000 eur (výška daňového odpisu vypočítaného z limitovanej vstupnej ceny 48 000 eur). Zvýšenie základu dane sa vykonávalo v sume rozdielu medzi výškou skutočne uplatneného daňového odpisu a výškou daňového odpisu z limitovanej vstupnej ceny vypočítaného rovnomernou metódou odpisovania.

Jarka v zákone sa píše, že máš zvýšiť o ten rozdiel základ dane. Ale iba ak základ dane je nižší ako 12000€. §17/34
V daňovom priznaní sa to uvedie na riadku 302.

to už potom rieši v DP, nie v účtovníctve