Záleží, na tom, kde je miesto dodania. V prípade, že slovenský podnikateľ nie je platiteľom DPH (nemá pridelené IČ DPH) a dodáva službu, pri ktorej je miesto dodania podľa § 15 ods. 1 v inom členskom štáte a osobou povinnou platiť daň je príjemca služby (zdaniteľná osoba), musí sa pred dodaním služby do iného členského štátu EÚ zaregistrovať pre DPH podľa § 7a zákona o DPH. Podnikateľovi hrozí za nesplnenie registračnej povinnosti pokuta až do výšky 20 000 eur. Následne podnikateľ musí pridelené IČ DPH uvádzať na vystavených zahraničných faktúrach (dôležité je, že podnikateľ aj naďalej zostáva neplatiteľom DPH na Slovensku, čo znamená, že pri predaji služieb nebude uplatňovať DPH na výstupe). Vznikne mu však nová povinnosť, a to podávať štvrťročný súhrnný výkaz. Táto povinnosť nevzniká, ak podnikateľ dodáva služby konečnému spotrebiteľovi podľa § 15 ods. 2 zákona o DPH.

Ďakujem krásne za odpoveď. Registrácia k DPH podľa § 7a zákona o DPH nám prešla, žiaľ neskôr som ju podala až okolo 17.2.2022. Faktúra bola vystavená na sumu 179€ českému odberateľovi za službu a následne z jeho strany uhradená, na náš účet nabehla pred 17.2.2022. Nakoľko by nám reálne hrozila pokuta čo by sme mali urobiť? Faktúru ,,vystornovať´´ a platbu vrátiť? Alebo DPH z tejto sumy zahrnúť do štvrťročného súhrnného výkazu ? Vopred ďakujem.