Iveta Matlovičová
09.01.23,09:12
Výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka § 11 ods. 2 písm. a) a b) zákona
Ak základ dane daňovníka <> 92,8xŽM
ZD < 20 235,97, tak NČZDD = 4 579,26 (21 x ŽM)
ZD > 20 235,97, tak NČZDD = 9 638,25 (44,2 x ŽM) – (ZD daňovníka: 4)
Príklad 1: Ak základ dane je 15 000,00 €, NČZDD je 4 579,26 €.
Príklad 2: Ak základ dane je 24 000,00 €, NČZDD sa určí ako: 9 638,25 – (24 000,00 : 4) = 3 635,25 €
Príklad 3: Ak základ dane je 38 553,01 €, NČZDD sa určí ako: 9 638,25 – (38 553,01: 4) = 0 €
Výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (dôchodcu) § 11 ods. 6 zákona
ZD < 20 235,97, tak NCZDD = 4 579,26 (21 x ŽM) - dôchodok
ZD > 20 235,97, tak NCZDD = 9 638,25 (44,2 x ŽM) – (ZD daňovníka: 4) - dôchodok
*pod pojmom dôchodok sa rozumie starobný dôchodok, vyrovnávací príplatok alebo predčasný starobný dôchodok zo sociálneho poistenia, dôchodok zo starobného dôchodkového sporenia, dôchodok zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu alebo výsluhový dôchodok alebo obdobný dôchodok zo zahraničia.
Príklad 4: Ak základ dane je 19 000 €, a výška vyplateného starobného dôchodku za rok 2022 (dôchodková dávka bola priznaná k 1.1.2020) bola v úhrnnej výške 4 360 €, NČZD sa určí ako: NČZDD = 4 579,26 - 4 360 = 219,26 €.
Výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku (manžela) § 11 ods. 3 písm. a) zákona
ZD < 38 553,01 (176,8 x ŽM) + manželka nemá žiadne príjmy, tak NČZDM = 4 186,75
ZD < 38 553,01 (176,8 x ŽM) + manželka má príjmy menšie ako 4 186,75, tak NČZDM = 4 186,75 – príjmy manželky
ZD < 38 553,01 (176,8 x ŽM) + manželka má príjmy viac ko 4 186,75, tak NČZDM = 0
Príklad 5: Ak základ dane daňovníka, ktorý si uplatňuje daňovú úľavu na manželku, je 20 000,00 € a:
· vlastné príjmy manželky znížené o zaplatené povinné poistné sú vo výške 0, NČZDM je 4 186,75 €
· vlastné príjmy manželky znížené o zaplatené povinné poistné sú vo výške 1 500,00; NČZDM sa určí ako: 4 186,75 - 1 500,00 = 2 686,75 €.
· vlastné príjmy manželky sú vo výške 4 500,00 €, NČZDM je 0 €.
Výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku (manžela) § 11 ods. 3 písm. b) zákona
ZD > 38 553,01 (176,8 x ŽM) + manželka nemá žiadne príjmy, tak NČZDM = 13 825,00 (63,4 x ŽM) – (ZD daňovníka : 4)
ZD > 38 553,01 (176,8 x ŽM)) + manželka má príjmy menšie ako 4 186,75, tak NČZDM = 13 825,00 (63,4 x ŽM) – (ZD daňovníka : 4) – príjmy manželky
Príklad 6: Základ dane daňovníka je 40 000 €. Uplatňuje si uplatňuje daňovú úľavu na manželku, ktorá bola od 1.6.2022 do konca roka 2022 v evidencii uchádzačov o zamestnanie, a poberala vlastné príjmy znížené o zaplatené povinné poistné vo výške 1 000 €, NČZDM sa určí ako:
{[13 825,00 – (40 000 : 4)] – 1 000} : 12 x 7 = 2 825 : 12 x 7 = 235,42 x 7 = 1 647,94 €
Ak základ dane daňovníka <> 92,8xŽM
ZD < 20 235,97, tak NČZDD = 4 579,26 (21 x ŽM)
ZD > 20 235,97, tak NČZDD = 9 638,25 (44,2 x ŽM) – (ZD daňovníka: 4)
Príklad 1: Ak základ dane je 15 000,00 €, NČZDD je 4 579,26 €.
Príklad 2: Ak základ dane je 24 000,00 €, NČZDD sa určí ako: 9 638,25 – (24 000,00 : 4) = 3 635,25 €
Príklad 3: Ak základ dane je 38 553,01 €, NČZDD sa určí ako: 9 638,25 – (38 553,01: 4) = 0 €
Výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (dôchodcu) § 11 ods. 6 zákona
ZD < 20 235,97, tak NCZDD = 4 579,26 (21 x ŽM) - dôchodok
ZD > 20 235,97, tak NCZDD = 9 638,25 (44,2 x ŽM) – (ZD daňovníka: 4) - dôchodok
*pod pojmom dôchodok sa rozumie starobný dôchodok, vyrovnávací príplatok alebo predčasný starobný dôchodok zo sociálneho poistenia, dôchodok zo starobného dôchodkového sporenia, dôchodok zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu alebo výsluhový dôchodok alebo obdobný dôchodok zo zahraničia.
Príklad 4: Ak základ dane je 19 000 €, a výška vyplateného starobného dôchodku za rok 2022 (dôchodková dávka bola priznaná k 1.1.2020) bola v úhrnnej výške 4 360 €, NČZD sa určí ako: NČZDD = 4 579,26 - 4 360 = 219,26 €.
Výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku (manžela) § 11 ods. 3 písm. a) zákona
ZD < 38 553,01 (176,8 x ŽM) + manželka nemá žiadne príjmy, tak NČZDM = 4 186,75
ZD < 38 553,01 (176,8 x ŽM) + manželka má príjmy menšie ako 4 186,75, tak NČZDM = 4 186,75 – príjmy manželky
ZD < 38 553,01 (176,8 x ŽM) + manželka má príjmy viac ko 4 186,75, tak NČZDM = 0
Príklad 5: Ak základ dane daňovníka, ktorý si uplatňuje daňovú úľavu na manželku, je 20 000,00 € a:
· vlastné príjmy manželky znížené o zaplatené povinné poistné sú vo výške 0, NČZDM je 4 186,75 €
· vlastné príjmy manželky znížené o zaplatené povinné poistné sú vo výške 1 500,00; NČZDM sa určí ako: 4 186,75 - 1 500,00 = 2 686,75 €.
· vlastné príjmy manželky sú vo výške 4 500,00 €, NČZDM je 0 €.
Výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku (manžela) § 11 ods. 3 písm. b) zákona
ZD > 38 553,01 (176,8 x ŽM) + manželka nemá žiadne príjmy, tak NČZDM = 13 825,00 (63,4 x ŽM) – (ZD daňovníka : 4)
ZD > 38 553,01 (176,8 x ŽM)) + manželka má príjmy menšie ako 4 186,75, tak NČZDM = 13 825,00 (63,4 x ŽM) – (ZD daňovníka : 4) – príjmy manželky
Príklad 6: Základ dane daňovníka je 40 000 €. Uplatňuje si uplatňuje daňovú úľavu na manželku, ktorá bola od 1.6.2022 do konca roka 2022 v evidencii uchádzačov o zamestnanie, a poberala vlastné príjmy znížené o zaplatené povinné poistné vo výške 1 000 €, NČZDM sa určí ako:
{[13 825,00 – (40 000 : 4)] – 1 000} : 12 x 7 = 2 825 : 12 x 7 = 235,42 x 7 = 1 647,94 €
mc_zapad
11.01.23,05:53
Dobrý deň pani Motyčková, neviem kam presne zaradiť otázku týkajúcu sa stabilizačných príspevkov, ktoré sa majú vyplácať aj zamestnancom pracujúcim v sociálnych službách, preto píšem tu. Máte prosím bližšie informácie o tomto príspevku, či bude podliehať dani, odvodom?
Ďakujem pekne za odpoveď.
Ďakujem pekne za odpoveď.
Iveta Matlovičová
11.01.23,20:16
Dobrý deň pani Motyčková, neviem kam presne zaradiť otázku týkajúcu sa stabilizačných príspevkov, ktoré sa majú vyplácať aj zamestnancom pracujúcim v sociálnych službách, preto píšem tu. Máte prosím bližšie informácie o tomto príspevku, či bude podliehať dani, odvodom?
Ďakujem pekne za odpoveď.
... sice prispevok sem nepatrí, ale tu máte odpoveď:
Novela č. 518/2022 Z. z. zákona č. 578/2004 Z. z poskytovateľoch zdravotnej starostlivosti, zdravotníckych pracovníkoch, stavovských organizáciách v zdravotníctve (čl. VI) zavádza nový typ peňažného plnenia pod názvom stabilizačný príspevok, ktorý patrí zdravotníckemu pracovníkovi podľa § 27 ods. 1 písm. c) až v) a ods. 2 tohto zákona.
Nárok stabilizačný príspevok majú aj zamestnanci v zariadeniach sociálnoprávnej ochrany detí a sociálnej kurately, odborní zamestnanci a opatrovatelia vo vybraných zariadeniach sociálnych služieb, a terénni opatrovatelia. Postup a pravidlá výpočtu tohto druhu stabilizačného príspevku, osobný rozsah zamestnancov a zamestnávateľov vyplácajúcich stabilizačný príspevok upravuje zákon č. 578/2004 Z. z. v z.n.p. a Nariadenie vlády č. 524/2022 Z.z..
Stabilizačný príspevok v oboch vyššie uvedených prípadoch sa zo mzdového hľadiska považuje za zdaniteľný príjem zo závislej činnosti, a preto podlieha odvodu preddavku na daň. Ďalšie charakteristiky sú nasledovné:
· nepovažuje sa za mzdové plnenie, a preto nevstupuje do úhrnu zúčtovanej mzdy na účely výpočtu priemerného zárobku zamestnanca (východisko - § 118 ods. 2 Zákonníka práce)
· nevstupuje do vymeriavacieho základu zamestnanca na sociálne poistenie (východisko - § 293 ftc zákona o sociálnom poistení)
· nevstupuje do vymeriavacieho základu zamestnanca na zdravotné poistenie (východisko - § 38eze zákona o zdravotnom poistení)
· podlieha nútenému výkon exekučných zrážok, ak ide o exekúciu prikázaním iných peňažných pohľadávok podľa § 105 Exekučného poriadku (nie ak ide o výkon exekúcie zrážkami zo mzdy a iných príjmov).
Ďakujem pekne za odpoveď.
... sice prispevok sem nepatrí, ale tu máte odpoveď:
Novela č. 518/2022 Z. z. zákona č. 578/2004 Z. z poskytovateľoch zdravotnej starostlivosti, zdravotníckych pracovníkoch, stavovských organizáciách v zdravotníctve (čl. VI) zavádza nový typ peňažného plnenia pod názvom stabilizačný príspevok, ktorý patrí zdravotníckemu pracovníkovi podľa § 27 ods. 1 písm. c) až v) a ods. 2 tohto zákona.
Nárok stabilizačný príspevok majú aj zamestnanci v zariadeniach sociálnoprávnej ochrany detí a sociálnej kurately, odborní zamestnanci a opatrovatelia vo vybraných zariadeniach sociálnych služieb, a terénni opatrovatelia. Postup a pravidlá výpočtu tohto druhu stabilizačného príspevku, osobný rozsah zamestnancov a zamestnávateľov vyplácajúcich stabilizačný príspevok upravuje zákon č. 578/2004 Z. z. v z.n.p. a Nariadenie vlády č. 524/2022 Z.z..
Stabilizačný príspevok v oboch vyššie uvedených prípadoch sa zo mzdového hľadiska považuje za zdaniteľný príjem zo závislej činnosti, a preto podlieha odvodu preddavku na daň. Ďalšie charakteristiky sú nasledovné:
· nepovažuje sa za mzdové plnenie, a preto nevstupuje do úhrnu zúčtovanej mzdy na účely výpočtu priemerného zárobku zamestnanca (východisko - § 118 ods. 2 Zákonníka práce)
· nevstupuje do vymeriavacieho základu zamestnanca na sociálne poistenie (východisko - § 293 ftc zákona o sociálnom poistení)
· nevstupuje do vymeriavacieho základu zamestnanca na zdravotné poistenie (východisko - § 38eze zákona o zdravotnom poistení)
· podlieha nútenému výkon exekučných zrážok, ak ide o exekúciu prikázaním iných peňažných pohľadávok podľa § 105 Exekučného poriadku (nie ak ide o výkon exekúcie zrážkami zo mzdy a iných príjmov).
Valet
23.01.23,11:14
Dobrý den.
Prosím o informaci, co přesně znamená věta v § 38 odst. 7 v zákoně o dani z příjmu:
§ 38 odst 7)
Daňový nedoplatok vyplývajúci z ročného zúčtovania zamestnávateľ zníži o sumu daňového bonusu a daňového bonusu na zaplatené úroky a zohľadní daňový nedoplatok aj v sume 5 eur alebo nižšej ako 5 eur.
Mate mne slovo „zohľadní“.
Má to jen znamenat, že se počítá i s daňovým nedoplatkem (neupraveným - řádek 19) v nižší výši, než je 5 €, ale pokud vyjde konečná daň na úhradu nižší, jak 5 €, tak se zaměstnanci ze mzdy nesrazí,
nebo to znamená, že pokud zaměstnanci, který uplatňuje daňový bonus, vyjde v řádku 21 formuláře RZD daň na úhradu ve výši 3,27 €, zaměstnavatel mu tuto částku srazí ze mzdy, i když je nižší, než 5 €?,
Pokud zaměstnanec uplatňuje daňový bonus, tak se mu srazí ve mzdě nedoplatek, ať je v jakékoliv výši?
Prosím o informaci, co přesně znamená věta v § 38 odst. 7 v zákoně o dani z příjmu:
§ 38 odst 7)
Daňový nedoplatok vyplývajúci z ročného zúčtovania zamestnávateľ zníži o sumu daňového bonusu a daňového bonusu na zaplatené úroky a zohľadní daňový nedoplatok aj v sume 5 eur alebo nižšej ako 5 eur.
Mate mne slovo „zohľadní“.
Má to jen znamenat, že se počítá i s daňovým nedoplatkem (neupraveným - řádek 19) v nižší výši, než je 5 €, ale pokud vyjde konečná daň na úhradu nižší, jak 5 €, tak se zaměstnanci ze mzdy nesrazí,
nebo to znamená, že pokud zaměstnanci, který uplatňuje daňový bonus, vyjde v řádku 21 formuláře RZD daň na úhradu ve výši 3,27 €, zaměstnavatel mu tuto částku srazí ze mzdy, i když je nižší, než 5 €?,
Pokud zaměstnanec uplatňuje daňový bonus, tak se mu srazí ve mzdě nedoplatek, ať je v jakékoliv výši?
Iveta Matlovičová
25.01.23,06:36
ide o "finalny" danovy nedoplatok - riadok 21 dokladu RZD (uz po znizeni bonusu), ak bude napr. aj 0,02 eur zamestnavatel zrazi zamestnancovi ...
vystihuje to vasa veta - je to presne takto: "Pokud zaměstnanec uplatňuje daňový bonus, tak se mu srazí ve mzdě nedoplatek, ať je v jakékoliv výši"
vystihuje to vasa veta - je to presne takto: "Pokud zaměstnanec uplatňuje daňový bonus, tak se mu srazí ve mzdě nedoplatek, ať je v jakékoliv výši"