Iveta Matlovičová
29.11.23,13:44
Daňový bonus na dieťa sa počnúc rokom 2015 vždy zvyšoval k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia a to rovnakým koeficientom, ako sa zvyšovala suma životného minima k 1. júlu predchádzajúceho zdaňovacieho obdobia. Dňa 24.5.2022 bol schválený zákon č. 232/2022 Z. z. o financovaní voľného času dieťaťa, ktorý v rámci článku II. [§ 52zzo novely zákona o dani z príjmov] zrušil valorizáciu daňového bonusu; počnúc rokom 2023 sa suma daňového bonusu po zmene sumy životného minima nemení. Suma daňového bonusu, o ktorú sa znižuje daň, je v roku 2023:
140 € mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 18 rokov veku; v tejto výške sa prizná poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov veku; to neplatí, ak sa na vyživované dieťa poskytuje v období od 1.1.2023 do 30.4.2023 dotácia k stravovacím návykom dieťaťa
50 € mesačne, ak vyživované dieťa dovŕšilo 18 rokov veku.
Daňový bonus a dotácia na stravu. Dňa 7.2.2023 bola schválená novela č. 65/2023 Z. z. zákona č. 417/2013 Z. z. o pomoci v hmotnej núdzi, ktorej súčasťou je v čl. III aj novela zákona o dani z príjmov a v čl. VI. novela zákona o dotáciách v pôsobnosti MPSVR SR. Opätovne sa od 1.5.2023 zaviedlo plošné poskytovanie dotácie na podporu výchovy k stravovacím návykom dieťaťa, tzv. obedy zadarmo. To znamená, že rodič si môže na dieťa uplatňovať dotáciu na stravu, a zároveň aj nárok na daňový bonus na dieťa. Od 1. mája 2023 sa už na účely dotácie na obedy neprihliada ani na to, či rodič je alebo nie je poberateľom daňového bonusu na dieťa.
Daňový bonus limitovaný aj výškou základu dane daňovníka a prizná sa najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) podľa § 33 zákona o dani z príjmov. Tento limit je závislý od:
· 20 % čiastkového základu dane pri 1 dieťati
· 27 % čiastkového základu dane pri 2 deťoch
· 34 % čiastkového základu dane pri 3 deťoch
· 41 % čiastkového základu dane pri 4 deťoch
· 48 % čiastkového základu dane pri 5 deťoch
· 55 % čiastkového základu dane pri 6 a viac deťoch.
Ak si zamestnanec v žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania uplatňuje nárok na daňový bonus na dieťa, nakoľko si ho napr. neuplatňoval počas roka 2023, na preukázanie nároku je povinný predložiť príslušné doklady [napr. rodný list dieťaťa (ak ide o vlastné dieťa), doklad o osvojení, potvrdenie o návšteve školy].
Upozornenie: Zamestnanec, ktorý si uplatní nárok na daňový bonus na vyživované dieťa u zamestnávateľa podľa § 1 ods. 2 zákona č. 552/2003 Z. z. o výkone práce vo verejnom záujme v znení neskorších predpisov a zákona č. 55/2017 Z. z. v znení neskorších predpisov (ktorí sa považujú za orgány verejnej moci), nie je povinný predkladať potvrdenie o návšteve školy alebo potvrdenie príslušného úradu o poberaní prídavku na dieťa. Orgány verejnej moci majú mať v zmysle zákona proti byrokracii zriadený prístup do centrálneho registra detí, žiakov a poslucháčov, a centrálneho registra študentov a overiť si údaje na stránke www.oversi.gov.sk (http://www.oversi.gov.sk). Povinnosť predkladať potvrdenie o návšteve školy zostáva zachovaná v prípade týchto zamestnávateľo len pre tých daňovníkov, ktorých deti študujú na školách so sídlom mimo územia SR. Uvedené vyplýva z novely č. 221/2019 Z.z. zákona o dani z príjmov (v rámci novely zákona proti byrokracii) účinnej od 1.12.2019.
Základné pravidlá pri uplatnení daňového bonusu za rok 2023
suma daňového bonusu je stanovená pevnou sumou v zákone o dani z príjmov a to podľa veku dieťaťa (§ 33 ods. 1, § 52zzp ods. 4)
suma daňového bonusu je limitovaná výškou základu dosiahnutého základu dane daňovníka (§ 33 ods. 6)
ak sa u daňovníka v priebehu kalendárneho roka zmení počet detí, na ktoré sa uplatňuje daňový bonus, daňový bonus sa vypočíta v pomernej výške zodpovedajúcej počtu mesiacov, v ktorých daňovník vyživoval príslušný počet detí, na ktoré si uplatňuje daňový bonus, napr. ak si rodič uplatňoval za mesiace január až máj 2023 daňový bonus na 1 dieťa a za jún až december 2023 na 2 deti, maximálna možná suma daňového bonusu sa určí nasledovne: (5/12 z 20 % zo základu dane za rok 2023) + (7/12 z 27 % zo základu dane za rok 2023); prvýkrát sa takto postupovalo už pri vysporiadaní ročnej daňovej povinnosti za rok 2022 (§ 33 ods. 10 zákona)
zamestnanec nestráca nárok na daňový bonus, ktorý bol v priebehu zdaňovacieho obdobia priznaný vo vyššej sume než mu vznikne pri prepočítaní po skončení zdaňovacieho obdobia v ročnom zúčtovaní alebo v rámci podania daňového priznania (§ 33 ods. 11)
prýkrát, ale len pri podaní daňového priznania za rok 2023 možno zohľadniť aj výšku základu dane druhého rodiča, a to za účelom uplatnenia maximálnej možnej sumy daňového bonusu na dieťa podľa jeho veku (§ 33 ods. 8 zákona); tento postup nemožno uplatniť v rámci vykonania ročného zúčtovania. Podľa § 33 ods. 8 ZDP ak oprávnenej osobe uplatňujúcej si nárok na daňový bonus na dieťa nepostačuje výška základu dane (dosiahnutého z jej aktívnych príjmov) na uplatnenie plnej (celej) sumy daňového bonusu (podľa veku dieťaťa), môže si túto sumu douplatňovať po skončení zdaňovacieho obdobia a to tak, že v daňovom priznaní navýši "svoj" základ dane o základ dane druhej oprávnenej osoby (napr. druhého rodiča) a až z takto navýšeného základu dane si do/uplatní nárok na ročný daňový bonus. Pre úplnosť uvádzame, že ak druhá oprávnená osoba spĺňa podmienky na uplatnenie daňového bonusu len časťzdaňovacieho obdobia, prvá oprávnená osoba uplatňujúca daňový bonus na dieťa si aj v tomto prípade môže navýšiť svoj základ dane, ale iba o pomernú časť základu dane druhej oprávnenej osoby, ktorá zodpovedá počtu mesiacov, na začiatku ktorých druhá oprávnená osoba splnila podmienky na uplatnenie daňového bonusu.
Príklad 1: Manželom sa narodili dvojičky dňa 2.5.2023. Daňový bonus si uplatňuje otec a druhou oprávnenou osobou je matka dieťaťa. Otec dieťaťa dosiahol za zdaňovacie obdobie základ dane príjmov plynúcich zo zamestnania 7 520 € (väčšiu časť roka bol nezamestnaný) a matka dieťaťa dosiahla základ dane 2 420 €. V akej výške si môže uplatniť daňový bonus?
Nárok na daňový bonus podľa veku za rok 2023 na 2 deti (vo veku do 18 rokov), ak by daňovník (manžel) nezohľadňoval základ dane druhej oprávnenej osoby (manželky), je:
- 2 deti x 140 € x 8 mesiacov = 2 240 € (nárok je aj za mesiac máj, kedy sa dieťa narodilo),
- najviac 27% z celkového ročného ZD = 27 % z 7 520 = 2 030,40
- nárok na DB je vo výške 2 030,40 €
Nárok na daňový bonus za rok 2023 na 2 deti (vo veku do 18 rokov), ak by daňovník (manžel) v daňovom priznaní zohľadnil (pripočítal si) základ dane druhej oprávnenej osoby (manželky), je:
- 2 deti x 140 € x 8 mesiacov = 2 240 € (nárok je aj za mesiac máj, kedy sa dieťa narodilo)
- úhrnný základ dane: 7 520 + (2 420 : 12 mesiacov x 7 mesiacov) = 8 931,69 € (pozor, v tomto prípade sa započíta len pomerná časť základu dane manželky - len za 7 kalendárnych mesiacov, na začiatku ktorých boli splnené podmienky)
- najviac 27 % z celkového ročného ZD = 27% z [7 520 + (2 420 : 12 mesiacov x 7 mesiacov)] = 27 % z 7 520 + 1 411,69)=2 411,56 €
- nárok na DB je vo výške 2 240 €
Výhodnejšie je pre daňovníka podať daňové priznanie, nakoľko po pripočítaní základu dane manželky, si môže uplatniť celý nárok daňového bonusu na obe deti.
Príklad 2: Manželia vyživujú celý rok dieťa vo veku 6 rokov a dňa 2.5.2023 sa mi narodilo ďalšie dieťa. Daňový bonus si uplatňuje otec a druhou oprávnenou osobou je matka dieťaťa. Otec dieťaťa dosiahol za zdaňovacie obdobie základ dane príjmov plynúcich zo zamestnania 7 520 € (väčšiu časť roka bol nezamestnaný) a matka dieťaťa dosiahla základ dane 2 420 €. V akej výške si môže uplatniť daňový bonus?
Variant 1 - ak by daňovník (manžel) nepripočítal základ dane druhej oprávnenej osoby (manželky):
Za obdobie 01-04/2023 je nárok na daňový bonus na 1 dieťa (vo veku do 18 rokov):
· 1 dieťa x 140 € x 4 mesiace = 560 € (DB podľa veku)
· najviac 20% z ročného ZD/12 mesiacov x 4 mesiace (uplatní sa postupné zaokrúhľovanie) = 501,32 € (DB podľa základu dane)
Za obdobie 05-12/2023 je nárok na daňový bonus na 2 deti (vo veku do 18 rokov):
· (2 deti x 140 € x 8 mesiacov) = 2 240 €; nárok je aj za mesiac máj, kedy sa narodilo druhé dieťa (DB podľa veku)
· najviac 27% z ročného ZD/12 mesiacov x 8 mesiacov (uplatní sa postupné zaokrúhľovanie) = 1 353,60 € (DB podľa základu dane)
Nárok na DB je vo výške 1 854,92 €.
Variant 2 - ak by daňovník (manžel) pripočítal základ dane druhej oprávnenej osoby (manželky):
Za obdobie 01-04/2023 je nárok na daňový bonus na 1 dieťa (vo veku do 18 rokov):
· 1 dieťa x 140 € x 4 mesiace = 560 € (DB podľa veku)
· úhrnný základ dane: 7 520 + 2 420 = 9 940 € (pozor, v tomto prípade sa berie celý ZD manželky, lebo podľa MU FR SR č. 26/2023: Ak druhá oprávnená osoba aspoň jedno dieťa vyživuje celý rok, tak splnila podmienky ako druhá oprávnená osoba celý rok a berieme jej celý základ dane)
· najviac 20% z ročného ZD/12 mesiacov x 4 mesiace (uplatní sa postupné zaokrúhľovanie) = 662,68 € (DB podľa základu dane)
Za obdobie 05-12/2023 je nárok na daňový bonus na 2 deti (vo veku do 18 rokov):
· (2 deti x 140 € x 8 mesiacov) = 2 240 €; nárok je aj za mesiac máj, kedy sa druhé dieťa narodilo (DB podľa veku)
· úhrnný základ dane: 7 520 + 2 420 = 9 940 € (pozor, v tomto prípade sa berie celý ZD manželky, lebo podľa MU FR SR č. 26/2023: Ak druhá oprávnená osoba aspoň jedno dieťa vyživuje celý rok, tak splnil podmienky ako druhá oprávnená osoba celý rok a berieme celý základ dane).
· najviac 27% z ročného ZD/12 mesiacov x 8 mesiacov (uplatní sa postupné zaokrúhľovanie) = 1 789,20 € (DB podľa základu dane)
Nárok na DB je vo výške 2 349,20 €.
140 € mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 18 rokov veku; v tejto výške sa prizná poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov veku; to neplatí, ak sa na vyživované dieťa poskytuje v období od 1.1.2023 do 30.4.2023 dotácia k stravovacím návykom dieťaťa
50 € mesačne, ak vyživované dieťa dovŕšilo 18 rokov veku.
Daňový bonus a dotácia na stravu. Dňa 7.2.2023 bola schválená novela č. 65/2023 Z. z. zákona č. 417/2013 Z. z. o pomoci v hmotnej núdzi, ktorej súčasťou je v čl. III aj novela zákona o dani z príjmov a v čl. VI. novela zákona o dotáciách v pôsobnosti MPSVR SR. Opätovne sa od 1.5.2023 zaviedlo plošné poskytovanie dotácie na podporu výchovy k stravovacím návykom dieťaťa, tzv. obedy zadarmo. To znamená, že rodič si môže na dieťa uplatňovať dotáciu na stravu, a zároveň aj nárok na daňový bonus na dieťa. Od 1. mája 2023 sa už na účely dotácie na obedy neprihliada ani na to, či rodič je alebo nie je poberateľom daňového bonusu na dieťa.
Daňový bonus limitovaný aj výškou základu dane daňovníka a prizná sa najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) podľa § 33 zákona o dani z príjmov. Tento limit je závislý od:
· 20 % čiastkového základu dane pri 1 dieťati
· 27 % čiastkového základu dane pri 2 deťoch
· 34 % čiastkového základu dane pri 3 deťoch
· 41 % čiastkového základu dane pri 4 deťoch
· 48 % čiastkového základu dane pri 5 deťoch
· 55 % čiastkového základu dane pri 6 a viac deťoch.
Ak si zamestnanec v žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania uplatňuje nárok na daňový bonus na dieťa, nakoľko si ho napr. neuplatňoval počas roka 2023, na preukázanie nároku je povinný predložiť príslušné doklady [napr. rodný list dieťaťa (ak ide o vlastné dieťa), doklad o osvojení, potvrdenie o návšteve školy].
Upozornenie: Zamestnanec, ktorý si uplatní nárok na daňový bonus na vyživované dieťa u zamestnávateľa podľa § 1 ods. 2 zákona č. 552/2003 Z. z. o výkone práce vo verejnom záujme v znení neskorších predpisov a zákona č. 55/2017 Z. z. v znení neskorších predpisov (ktorí sa považujú za orgány verejnej moci), nie je povinný predkladať potvrdenie o návšteve školy alebo potvrdenie príslušného úradu o poberaní prídavku na dieťa. Orgány verejnej moci majú mať v zmysle zákona proti byrokracii zriadený prístup do centrálneho registra detí, žiakov a poslucháčov, a centrálneho registra študentov a overiť si údaje na stránke www.oversi.gov.sk (http://www.oversi.gov.sk). Povinnosť predkladať potvrdenie o návšteve školy zostáva zachovaná v prípade týchto zamestnávateľo len pre tých daňovníkov, ktorých deti študujú na školách so sídlom mimo územia SR. Uvedené vyplýva z novely č. 221/2019 Z.z. zákona o dani z príjmov (v rámci novely zákona proti byrokracii) účinnej od 1.12.2019.
Základné pravidlá pri uplatnení daňového bonusu za rok 2023
suma daňového bonusu je stanovená pevnou sumou v zákone o dani z príjmov a to podľa veku dieťaťa (§ 33 ods. 1, § 52zzp ods. 4)
suma daňového bonusu je limitovaná výškou základu dosiahnutého základu dane daňovníka (§ 33 ods. 6)
ak sa u daňovníka v priebehu kalendárneho roka zmení počet detí, na ktoré sa uplatňuje daňový bonus, daňový bonus sa vypočíta v pomernej výške zodpovedajúcej počtu mesiacov, v ktorých daňovník vyživoval príslušný počet detí, na ktoré si uplatňuje daňový bonus, napr. ak si rodič uplatňoval za mesiace január až máj 2023 daňový bonus na 1 dieťa a za jún až december 2023 na 2 deti, maximálna možná suma daňového bonusu sa určí nasledovne: (5/12 z 20 % zo základu dane za rok 2023) + (7/12 z 27 % zo základu dane za rok 2023); prvýkrát sa takto postupovalo už pri vysporiadaní ročnej daňovej povinnosti za rok 2022 (§ 33 ods. 10 zákona)
zamestnanec nestráca nárok na daňový bonus, ktorý bol v priebehu zdaňovacieho obdobia priznaný vo vyššej sume než mu vznikne pri prepočítaní po skončení zdaňovacieho obdobia v ročnom zúčtovaní alebo v rámci podania daňového priznania (§ 33 ods. 11)
prýkrát, ale len pri podaní daňového priznania za rok 2023 možno zohľadniť aj výšku základu dane druhého rodiča, a to za účelom uplatnenia maximálnej možnej sumy daňového bonusu na dieťa podľa jeho veku (§ 33 ods. 8 zákona); tento postup nemožno uplatniť v rámci vykonania ročného zúčtovania. Podľa § 33 ods. 8 ZDP ak oprávnenej osobe uplatňujúcej si nárok na daňový bonus na dieťa nepostačuje výška základu dane (dosiahnutého z jej aktívnych príjmov) na uplatnenie plnej (celej) sumy daňového bonusu (podľa veku dieťaťa), môže si túto sumu douplatňovať po skončení zdaňovacieho obdobia a to tak, že v daňovom priznaní navýši "svoj" základ dane o základ dane druhej oprávnenej osoby (napr. druhého rodiča) a až z takto navýšeného základu dane si do/uplatní nárok na ročný daňový bonus. Pre úplnosť uvádzame, že ak druhá oprávnená osoba spĺňa podmienky na uplatnenie daňového bonusu len časťzdaňovacieho obdobia, prvá oprávnená osoba uplatňujúca daňový bonus na dieťa si aj v tomto prípade môže navýšiť svoj základ dane, ale iba o pomernú časť základu dane druhej oprávnenej osoby, ktorá zodpovedá počtu mesiacov, na začiatku ktorých druhá oprávnená osoba splnila podmienky na uplatnenie daňového bonusu.
Príklad 1: Manželom sa narodili dvojičky dňa 2.5.2023. Daňový bonus si uplatňuje otec a druhou oprávnenou osobou je matka dieťaťa. Otec dieťaťa dosiahol za zdaňovacie obdobie základ dane príjmov plynúcich zo zamestnania 7 520 € (väčšiu časť roka bol nezamestnaný) a matka dieťaťa dosiahla základ dane 2 420 €. V akej výške si môže uplatniť daňový bonus?
Nárok na daňový bonus podľa veku za rok 2023 na 2 deti (vo veku do 18 rokov), ak by daňovník (manžel) nezohľadňoval základ dane druhej oprávnenej osoby (manželky), je:
- 2 deti x 140 € x 8 mesiacov = 2 240 € (nárok je aj za mesiac máj, kedy sa dieťa narodilo),
- najviac 27% z celkového ročného ZD = 27 % z 7 520 = 2 030,40
- nárok na DB je vo výške 2 030,40 €
Nárok na daňový bonus za rok 2023 na 2 deti (vo veku do 18 rokov), ak by daňovník (manžel) v daňovom priznaní zohľadnil (pripočítal si) základ dane druhej oprávnenej osoby (manželky), je:
- 2 deti x 140 € x 8 mesiacov = 2 240 € (nárok je aj za mesiac máj, kedy sa dieťa narodilo)
- úhrnný základ dane: 7 520 + (2 420 : 12 mesiacov x 7 mesiacov) = 8 931,69 € (pozor, v tomto prípade sa započíta len pomerná časť základu dane manželky - len za 7 kalendárnych mesiacov, na začiatku ktorých boli splnené podmienky)
- najviac 27 % z celkového ročného ZD = 27% z [7 520 + (2 420 : 12 mesiacov x 7 mesiacov)] = 27 % z 7 520 + 1 411,69)=2 411,56 €
- nárok na DB je vo výške 2 240 €
Výhodnejšie je pre daňovníka podať daňové priznanie, nakoľko po pripočítaní základu dane manželky, si môže uplatniť celý nárok daňového bonusu na obe deti.
Príklad 2: Manželia vyživujú celý rok dieťa vo veku 6 rokov a dňa 2.5.2023 sa mi narodilo ďalšie dieťa. Daňový bonus si uplatňuje otec a druhou oprávnenou osobou je matka dieťaťa. Otec dieťaťa dosiahol za zdaňovacie obdobie základ dane príjmov plynúcich zo zamestnania 7 520 € (väčšiu časť roka bol nezamestnaný) a matka dieťaťa dosiahla základ dane 2 420 €. V akej výške si môže uplatniť daňový bonus?
Variant 1 - ak by daňovník (manžel) nepripočítal základ dane druhej oprávnenej osoby (manželky):
Za obdobie 01-04/2023 je nárok na daňový bonus na 1 dieťa (vo veku do 18 rokov):
· 1 dieťa x 140 € x 4 mesiace = 560 € (DB podľa veku)
· najviac 20% z ročného ZD/12 mesiacov x 4 mesiace (uplatní sa postupné zaokrúhľovanie) = 501,32 € (DB podľa základu dane)
Za obdobie 05-12/2023 je nárok na daňový bonus na 2 deti (vo veku do 18 rokov):
· (2 deti x 140 € x 8 mesiacov) = 2 240 €; nárok je aj za mesiac máj, kedy sa narodilo druhé dieťa (DB podľa veku)
· najviac 27% z ročného ZD/12 mesiacov x 8 mesiacov (uplatní sa postupné zaokrúhľovanie) = 1 353,60 € (DB podľa základu dane)
Nárok na DB je vo výške 1 854,92 €.
Variant 2 - ak by daňovník (manžel) pripočítal základ dane druhej oprávnenej osoby (manželky):
Za obdobie 01-04/2023 je nárok na daňový bonus na 1 dieťa (vo veku do 18 rokov):
· 1 dieťa x 140 € x 4 mesiace = 560 € (DB podľa veku)
· úhrnný základ dane: 7 520 + 2 420 = 9 940 € (pozor, v tomto prípade sa berie celý ZD manželky, lebo podľa MU FR SR č. 26/2023: Ak druhá oprávnená osoba aspoň jedno dieťa vyživuje celý rok, tak splnila podmienky ako druhá oprávnená osoba celý rok a berieme jej celý základ dane)
· najviac 20% z ročného ZD/12 mesiacov x 4 mesiace (uplatní sa postupné zaokrúhľovanie) = 662,68 € (DB podľa základu dane)
Za obdobie 05-12/2023 je nárok na daňový bonus na 2 deti (vo veku do 18 rokov):
· (2 deti x 140 € x 8 mesiacov) = 2 240 €; nárok je aj za mesiac máj, kedy sa druhé dieťa narodilo (DB podľa veku)
· úhrnný základ dane: 7 520 + 2 420 = 9 940 € (pozor, v tomto prípade sa berie celý ZD manželky, lebo podľa MU FR SR č. 26/2023: Ak druhá oprávnená osoba aspoň jedno dieťa vyživuje celý rok, tak splnil podmienky ako druhá oprávnená osoba celý rok a berieme celý základ dane).
· najviac 27% z ročného ZD/12 mesiacov x 8 mesiacov (uplatní sa postupné zaokrúhľovanie) = 1 789,20 € (DB podľa základu dane)
Nárok na DB je vo výške 2 349,20 €.
Iveta Matlovičová
05.01.24,08:56
Vzhľadom na to, že mi nejde vstúpiť do úvodného príspevku, prikladám v prvom komentári korekciu príkladu č. 1 - FR SR zaslalo opravné stanovisko k výpočtu bonusu na dieťa, podľa ktorého je potrebné "pomerovať" základ dane, ak starostlivosť o dieťa netrvala celý kalendárny rok, a predtým žiadna starosltivosť o dieťa netrvala:
viac informácií nájdete aj tu: RZD za rok 2023 - základné pravidlá výpočtu DB na dieťa
(https://www.porada.sk/t335565-rzd-za-rok-2023-db-na-dieta-a-pravidla-vypoctu.html)Príklad 1: Manželom sa narodili dvojičky dňa 2.5.2023. Daňový bonus si uplatňuje otec a druhou oprávnenou osobou je matka dieťaťa. Otec dieťaťa dosiahol za zdaňovacie obdobie základ dane príjmov plynúcich zo zamestnania 7 520 € (väčšiu časť roka bol nezamestnaný) a matka dieťaťa dosiahla základ dane 2 420 €. V akej výške si môže uplatniť daňový bonus?
I. Nárok na daňový bonus podľa veku za rok 2023 na 2 deti (vo veku do 18 rokov), ak by daňovník (manžel) nezohľadňoval základ dane druhej oprávnenej osoby (manželky), je:
- daňový bonus podľa veku: 2 deti x 140 € x 8 mesiacov = 2 240 € (nárok je aj za mesiac máj, kedy sa dieťa narodilo)
- daňový bonus podľa dosiahnutého základu dane: najviac 27% z celkového ročného ZD: 27 % z 7 520 = 2 030,40 €, ale pomerná časť za 8 mesiacov, nakoľko len počas nich vyživoval deti: 2 030,40 : 12 x 8 = 169,20 x 8 = 1 353,60 €. Nárok na DB je vo výške 1 353,60 €.
II. Nárok na daňový bonus za rok 2023 na 2 deti (vo veku do 18 rokov), ak by daňovník (manžel) v daňovom priznaní zohľadnil (pripočítal si) základ dane druhej oprávnenej osoby (manželky), je:
- daňový bonus podľa veku: 2 deti x 140 € x 8 mesiacov = 2 240 € (nárok je aj za mesiac máj, kedy sa dieťa narodilo)
- úhrnný základ dane vo výške: 7 520 + (7/12 z 2 420) = 8 931,69 € (pozor, v tomto prípade sa započíta len pomerná časť základu dane manželky a to len za 7 kalendárnych mesiacov, na začiatku ktorých boli splnené podmienky: 7 mesiacov x 201,67 €),
- daňový bonus podľa dosiahnutého základu dane: najviac 27 % z 8 931,69 = 2 411,56 €, ale len pomerná časť za 8 mesiacov, nakoľko len počas boli vyživované deti: 2 411,56 : 12 x 8 = 200,96 x 8 = 1 607,68 €. Nárok na DB je vo výške 1 607,68 €.
Výhodnejšie je teda pre daňovníka podať daňové priznanie, nakoľko po pripočítaní základu dane manželky, si môže uplatniť vyššiu (aj keď nie celú) sumu daňového bonusu na obe deti.
viac informácií nájdete aj tu: RZD za rok 2023 - základné pravidlá výpočtu DB na dieťa
(https://www.porada.sk/t335565-rzd-za-rok-2023-db-na-dieta-a-pravidla-vypoctu.html)Príklad 1: Manželom sa narodili dvojičky dňa 2.5.2023. Daňový bonus si uplatňuje otec a druhou oprávnenou osobou je matka dieťaťa. Otec dieťaťa dosiahol za zdaňovacie obdobie základ dane príjmov plynúcich zo zamestnania 7 520 € (väčšiu časť roka bol nezamestnaný) a matka dieťaťa dosiahla základ dane 2 420 €. V akej výške si môže uplatniť daňový bonus?
I. Nárok na daňový bonus podľa veku za rok 2023 na 2 deti (vo veku do 18 rokov), ak by daňovník (manžel) nezohľadňoval základ dane druhej oprávnenej osoby (manželky), je:
- daňový bonus podľa veku: 2 deti x 140 € x 8 mesiacov = 2 240 € (nárok je aj za mesiac máj, kedy sa dieťa narodilo)
- daňový bonus podľa dosiahnutého základu dane: najviac 27% z celkového ročného ZD: 27 % z 7 520 = 2 030,40 €, ale pomerná časť za 8 mesiacov, nakoľko len počas nich vyživoval deti: 2 030,40 : 12 x 8 = 169,20 x 8 = 1 353,60 €. Nárok na DB je vo výške 1 353,60 €.
II. Nárok na daňový bonus za rok 2023 na 2 deti (vo veku do 18 rokov), ak by daňovník (manžel) v daňovom priznaní zohľadnil (pripočítal si) základ dane druhej oprávnenej osoby (manželky), je:
- daňový bonus podľa veku: 2 deti x 140 € x 8 mesiacov = 2 240 € (nárok je aj za mesiac máj, kedy sa dieťa narodilo)
- úhrnný základ dane vo výške: 7 520 + (7/12 z 2 420) = 8 931,69 € (pozor, v tomto prípade sa započíta len pomerná časť základu dane manželky a to len za 7 kalendárnych mesiacov, na začiatku ktorých boli splnené podmienky: 7 mesiacov x 201,67 €),
- daňový bonus podľa dosiahnutého základu dane: najviac 27 % z 8 931,69 = 2 411,56 €, ale len pomerná časť za 8 mesiacov, nakoľko len počas boli vyživované deti: 2 411,56 : 12 x 8 = 200,96 x 8 = 1 607,68 €. Nárok na DB je vo výške 1 607,68 €.
Výhodnejšie je teda pre daňovníka podať daňové priznanie, nakoľko po pripočítaní základu dane manželky, si môže uplatniť vyššiu (aj keď nie celú) sumu daňového bonusu na obe deti.
alena33
21.01.24,19:43
Dobrý deň, chcem sa opýtať, sumy daňového bonusu uvedené v potvrdení o zdaniteľnom príjme v riadku 13 po mesiacoch sa použijú niekedy pri výpočte ročného zúčtovania dane? Ak áno, môžete, prosím, uviesť príklad? Popravde, nič ma nenapadá a ani v daňovom priznaní typu A som nenašla, kde by sa tieto mesačné sumy mohli použiť. Ďakujem vopred z odpoveď.
Jana Motyčková
22.01.24,10:54
Dobrý deň, chcem sa opýtať, sumy daňového bonusu uvedené v potvrdení o zdaniteľnom príjme v riadku 13 po mesiacoch sa použijú niekedy pri výpočte ročného zúčtovania dane? Ak áno, môžete, prosím, uviesť príklad? Popravde, nič ma nenapadá a ani v daňovom priznaní typu A som nenašla, kde by sa tieto mesačné sumy mohli použiť. Ďakujem vopred z odpoveď.
Môže sa stať, že bol vyplatený DB napr. do 31.8. (a možno vtedy aj zamestnanie skončilo) a následne sa zistí, že dieťa skončilo predčasne školu napr. v marci, čiže nárok mal byť len do marca. Takže DB sa bude počítať za 3 mesiace, porovná sa s už vyplateným DB do marca a DB od apríla je vyplatený neoprávnene, ten bude zamestnanec vracať. To je pri 1 dieťati, pri viac deťoch to bude ešte komplikovanejšie.
Môže sa stať, že bol vyplatený DB napr. do 31.8. (a možno vtedy aj zamestnanie skončilo) a následne sa zistí, že dieťa skončilo predčasne školu napr. v marci, čiže nárok mal byť len do marca. Takže DB sa bude počítať za 3 mesiace, porovná sa s už vyplateným DB do marca a DB od apríla je vyplatený neoprávnene, ten bude zamestnanec vracať. To je pri 1 dieťati, pri viac deťoch to bude ešte komplikovanejšie.
LKT
24.01.24,11:13
Dobrý deň prosila by som o informáciu, zamestnanci nebudú mať vyplatenú mzdu za mesiac 12/2023 do termínu 31.01.2024. Do potvrdenia sa im zahrnú mzdy len za mesiace 01 – 11/2023. Ako sa bude počítať daňový bonus na deti v ročnom zúčtovaní alebo daňovom priznaní za rok 2023, t.j. len za mesiace 1 – 11/2023 alebo za celý rok, t.j. 01 – 12/2023 aj napriek tomu, že budú ukrátený pri výpočte celoročného daňového bonusu o nevyplatenú mzdu ( základ dane) za mesiac 12/2023? Zároveň by som prosila o informáciu , ak si zamestnanci uplatňujú daňový bonus mesačne a za mesiac 12/2023 im bude vyplatený po 31.01.2024, aký postup sa uplatní a zároveň vyznačí mesiac 12/2023 v ročnom zúčtovaní alebo daňovom priznaní za rok 2024.
Iveta Matlovičová
26.01.24,15:53
Dobrý deň prosila by som o informáciu, zamestnanci nebudú mať vyplatenú mzdu za mesiac 12/2023 do termínu 31.01.2024. Do potvrdenia sa im zahrnú mzdy len za mesiace 01 – 11/2023. Ako sa bude počítať daňový bonus na deti v ročnom zúčtovaní alebo daňovom priznaní za rok 2023, t.j. len za mesiace 1 – 11/2023 alebo za celý rok, t.j. 01 – 12/2023 aj napriek tomu, že budú ukrátený pri výpočte celoročného daňového bonusu o nevyplatenú mzdu ( základ dane) za mesiac 12/2023? Zároveň by som prosila o informáciu , ak si zamestnanci uplatňujú daňový bonus mesačne a za mesiac 12/2023 im bude vyplatený po 31.01.2024, aký postup sa uplatní a zároveň vyznačí mesiac 12/2023 v ročnom zúčtovaní alebo daňovom priznaní za rok 2024.
prvá časť otázky: na daňové účely (odvod preddavku na daň, priznanie daňového bonusu, ...) musí byť príjem zúčtovaný, a zároveň aj vyplatený ... ak za december bude vyplatený príjem 0 eur, tak v ročnom zúčtovaní sa posudzuje ročný základ dane + mesiace, kedy spĺňal podmienky na uplatnenie bonusu (zjednodušene povedané "vyživoval v spoločnej domácnosti dieťa; podmienkou nie je, či za daný mesiac dosiahol zdaniteľný príjem)
druhá časť otázky: ak je daňový bonus uplatňovaný mesačne a za mesiac 12/2023 nebude vyplatený, tak sa douplatní v RZD alebo v DP (ak boli splnene podmienky na priznanie bonusu)
prvá časť otázky: na daňové účely (odvod preddavku na daň, priznanie daňového bonusu, ...) musí byť príjem zúčtovaný, a zároveň aj vyplatený ... ak za december bude vyplatený príjem 0 eur, tak v ročnom zúčtovaní sa posudzuje ročný základ dane + mesiace, kedy spĺňal podmienky na uplatnenie bonusu (zjednodušene povedané "vyživoval v spoločnej domácnosti dieťa; podmienkou nie je, či za daný mesiac dosiahol zdaniteľný príjem)
druhá časť otázky: ak je daňový bonus uplatňovaný mesačne a za mesiac 12/2023 nebude vyplatený, tak sa douplatní v RZD alebo v DP (ak boli splnene podmienky na priznanie bonusu)
Negoce
05.02.24,16:04
Dobrý deň,
matka detí umrela, otec detí je v nápravnom zariadení ("sedí v base"). Deti sú nezaopatrené majú 17 a 15 rokov veku.
Predbežným opatrením príslušným súdom zveril deti do starostlivosti slobodnej sestre nebohej matky.
Je možné aby si sestra nebohej uplatnila DB na netere, na základe predbežného opatrenia OS?
Mňa zaujíma od kedy je prípadný nárok?
- odo dňa právoplatnosti predbežným opatrením? aj spätne ? napr. odo dňa úmrtia matky?, resp. odo dňa kedy stanovil súd dátum zverenia detí?
Ďakujem
matka detí umrela, otec detí je v nápravnom zariadení ("sedí v base"). Deti sú nezaopatrené majú 17 a 15 rokov veku.
Predbežným opatrením príslušným súdom zveril deti do starostlivosti slobodnej sestre nebohej matky.
Je možné aby si sestra nebohej uplatnila DB na netere, na základe predbežného opatrenia OS?
Mňa zaujíma od kedy je prípadný nárok?
- odo dňa právoplatnosti predbežným opatrením? aj spätne ? napr. odo dňa úmrtia matky?, resp. odo dňa kedy stanovil súd dátum zverenia detí?
Ďakujem
Jana Motyčková
06.02.24,07:16
Z FS : "Ak je dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu, k zmene podmienok na uplatnenie nároku na daňový bonus dochádza odo dňa prevzatia dieťaťa do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov uvedeného v rozhodnutí alebo, ak takýto deň v rozhodnutí nie je uvedený, potom je to deň, v ktorom rozhodnutie nadobudlo právoplatnosť. "
Negoce
06.02.24,21:24
Dobrý večer,
mám otázku , ak je otec (vzor Boris K.) má viacero detí s partnerkami, deti sú v striedavej starostlivosti, bude ďalšou oprávnenou osobou v DP . Má nejaké obmedzenia v tom, koľkokrát môže byť uvedený ako oprávnená osoba ? resp. bude oprávnenou osobou aj pre ostatné deti?
teda ak má 3 deti s 3 matkami , môže byť ďalšou oprávnenou osobou napr.
s prvou matkou , ktorá má ďalšie 2 deti a je otec jej jedného dieťaťa, ktoré má 5 rokov , má vyšší čzd - v tomto prípade sa bude brať jeho čzd vo výške 34% aj na ostatné deti?
s druhou matkou - má tiež jedno vlastné dieťa (vek 2 roky) ,matka ďaľšie porodila v roku 10 09 2023 - je dalšou oprávnenou osobou v DP v tomto prípade si uplatní na celý rok svoje vlastné dieťa počas celého roka a matkine dieťa za 3 mesiace, teda za 1-9/2023 20% a 10-12/2023 27% z čzd ?
s treťou manželkou má vlastné jedno dieťa , ženatý celý rok, jedno vyženil , aj v tomto prípade bude dalšou opráv. osobou , 27% z čzd sa použije v DP......
teda ak by to bol napríklad mutli otec použil by sa jeho čzd viac ako 100%?
je to takto správne ?
Ďakujem, predpokladám, že som správne pochopila uplatňovanie oprávnenej osoby cez DP . Ospravedlňujem sa, za fikciu (máme jedného takého "pána plodnosti", kt. ešte nepožiadal o RZD.
mám otázku , ak je otec (vzor Boris K.) má viacero detí s partnerkami, deti sú v striedavej starostlivosti, bude ďalšou oprávnenou osobou v DP . Má nejaké obmedzenia v tom, koľkokrát môže byť uvedený ako oprávnená osoba ? resp. bude oprávnenou osobou aj pre ostatné deti?
teda ak má 3 deti s 3 matkami , môže byť ďalšou oprávnenou osobou napr.
s prvou matkou , ktorá má ďalšie 2 deti a je otec jej jedného dieťaťa, ktoré má 5 rokov , má vyšší čzd - v tomto prípade sa bude brať jeho čzd vo výške 34% aj na ostatné deti?
s druhou matkou - má tiež jedno vlastné dieťa (vek 2 roky) ,matka ďaľšie porodila v roku 10 09 2023 - je dalšou oprávnenou osobou v DP v tomto prípade si uplatní na celý rok svoje vlastné dieťa počas celého roka a matkine dieťa za 3 mesiace, teda za 1-9/2023 20% a 10-12/2023 27% z čzd ?
s treťou manželkou má vlastné jedno dieťa , ženatý celý rok, jedno vyženil , aj v tomto prípade bude dalšou opráv. osobou , 27% z čzd sa použije v DP......
teda ak by to bol napríklad mutli otec použil by sa jeho čzd viac ako 100%?
je to takto správne ?
Ďakujem, predpokladám, že som správne pochopila uplatňovanie oprávnenej osoby cez DP . Ospravedlňujem sa, za fikciu (máme jedného takého "pána plodnosti", kt. ešte nepožiadal o RZD.
Negoce
07.02.24,05:49
Ešte mám otázku, kedy otec dieťaťa (ako ďalšia oprávnená osoba) "predbehne" manžela žiadateľky (matka dieťaťa) o DB (pri striedavej starostlivosti o dieťa)? v akom prípade? matka dieťaťa ako žiadateľka o DB si môže druhú oprávnenú osobu vybrať ?
Ďakujem
Ďakujem
Jana Motyčková
07.02.24,07:41
Jeden človek môže byť oprávnenou osobou viackrát. Stačí, že je oprávnená osoba pre 1 dieťa a počíta sa ako oprávnená osoba pre všetky deti. Žiadateľ o DB, ak má viac druhých oprávnených osôb si môže z oprávnených osôb vybrať.
Je to v MU FS.
Je to v MU FS.
Negoce
17.02.24,13:46
Dobrý deň,
stretla som sa s názorom (p. Júlia Pšenková), že platí:
manželia majú jedno spoločné dieťa,
manželka má ešte jedno dieťa z predchádzajúceho vzťahu (striedavá starostlivosť),
manžel má ešte jedno dieťa v striedavej starostlivosti s inom ženou.
Je možné, keď si uplatní manželka DB iba na dieťa z predchádzajúceho vzťahu a druhou oprávnenou osobou bude je predchádzajúci partner (otec dieťaťa) a súčasne si jej manžel uplatní DB na ich spoločné dieťa a na dieťa z predchádzajúceho vzťahu , kde druhou oprávnenou osobou bude jeho manželka?
Ak táto kombinácia platí, narastie čiastkový základ dane pre posúdenie nároku na DB na dieťa, t. j. môžu sa takto deliť deti manželov? (do r. 2023 nebolo možné).
Ďakujem za odpoveď.
stretla som sa s názorom (p. Júlia Pšenková), že platí:
manželia majú jedno spoločné dieťa,
manželka má ešte jedno dieťa z predchádzajúceho vzťahu (striedavá starostlivosť),
manžel má ešte jedno dieťa v striedavej starostlivosti s inom ženou.
Je možné, keď si uplatní manželka DB iba na dieťa z predchádzajúceho vzťahu a druhou oprávnenou osobou bude je predchádzajúci partner (otec dieťaťa) a súčasne si jej manžel uplatní DB na ich spoločné dieťa a na dieťa z predchádzajúceho vzťahu , kde druhou oprávnenou osobou bude jeho manželka?
Ak táto kombinácia platí, narastie čiastkový základ dane pre posúdenie nároku na DB na dieťa, t. j. môžu sa takto deliť deti manželov? (do r. 2023 nebolo možné).
Ďakujem za odpoveď.
Jana Motyčková
19.02.24,11:32
Dobrý deň,
stretla som sa s názorom (p. Júlia Pšenková), že platí:
manželia majú jedno spoločné dieťa,
manželka má ešte jedno dieťa z predchádzajúceho vzťahu (striedavá starostlivosť),
manžel má ešte jedno dieťa v striedavej starostlivosti s inom ženou.
Je možné, keď si uplatní manželka DB iba na dieťa z predchádzajúceho vzťahu a druhou oprávnenou osobou bude je predchádzajúci partner (otec dieťaťa) a súčasne si jej manžel uplatní DB na ich spoločné dieťa a na dieťa z predchádzajúceho vzťahu , kde druhou oprávnenou osobou bude jeho manželka?
Ak táto kombinácia platí, narastie čiastkový základ dane pre posúdenie nároku na DB na dieťa, t. j. môžu sa takto deliť deti manželov? (do r. 2023 nebolo možné).
Ďakujem za odpoveď.
V minulosti (pred rokom 2022) sme mali info z FS, že v takomto prípade možno deti rozdeliť medzi manželov. V roku 2023 sme mali info, že sa to robiť nemôže. Zákon sa v tomto medzitým nemenil. To odôvodnenie do r. 2022 bolo, že ak sa nedohodli, tak sa uplatní prednosť v poradí matka-otec-iná oprávnená osoba.
V takom prípade ako uvádzate,
- pre dieťa manželky má prednosť manželka (matka) pred manželom ako inou oprávnenou osobou
- pre spoločné dieťa má prednosť matka (manželka),
- pre dieťa manžela on (alebo matka dieťaťa, tu sa predpokladá, že s matkou dieťaťa mal manžel dohodu)
Mne by to vychádzalo, že ak sa manželia nedohodli, tak by si 2 deti mala uplatniť manželka (a druhou oprávnenou osobou by bol otec dieťaťa alebo manžel) a 1 dieťa (manželovo) manžel (a druhou oprávnenou osobou manželka alebo matka). Toto by mohlo byť FS akceptované, ale aj tak by som odporúčala dopyt na FS.
Asi by nebola akceptovaná možnosť, že na jednom dieťati sa dohodli a na druhom nie - to by bol prípad, ako uvádzate vy.
stretla som sa s názorom (p. Júlia Pšenková), že platí:
manželia majú jedno spoločné dieťa,
manželka má ešte jedno dieťa z predchádzajúceho vzťahu (striedavá starostlivosť),
manžel má ešte jedno dieťa v striedavej starostlivosti s inom ženou.
Je možné, keď si uplatní manželka DB iba na dieťa z predchádzajúceho vzťahu a druhou oprávnenou osobou bude je predchádzajúci partner (otec dieťaťa) a súčasne si jej manžel uplatní DB na ich spoločné dieťa a na dieťa z predchádzajúceho vzťahu , kde druhou oprávnenou osobou bude jeho manželka?
Ak táto kombinácia platí, narastie čiastkový základ dane pre posúdenie nároku na DB na dieťa, t. j. môžu sa takto deliť deti manželov? (do r. 2023 nebolo možné).
Ďakujem za odpoveď.
V minulosti (pred rokom 2022) sme mali info z FS, že v takomto prípade možno deti rozdeliť medzi manželov. V roku 2023 sme mali info, že sa to robiť nemôže. Zákon sa v tomto medzitým nemenil. To odôvodnenie do r. 2022 bolo, že ak sa nedohodli, tak sa uplatní prednosť v poradí matka-otec-iná oprávnená osoba.
V takom prípade ako uvádzate,
- pre dieťa manželky má prednosť manželka (matka) pred manželom ako inou oprávnenou osobou
- pre spoločné dieťa má prednosť matka (manželka),
- pre dieťa manžela on (alebo matka dieťaťa, tu sa predpokladá, že s matkou dieťaťa mal manžel dohodu)
Mne by to vychádzalo, že ak sa manželia nedohodli, tak by si 2 deti mala uplatniť manželka (a druhou oprávnenou osobou by bol otec dieťaťa alebo manžel) a 1 dieťa (manželovo) manžel (a druhou oprávnenou osobou manželka alebo matka). Toto by mohlo byť FS akceptované, ale aj tak by som odporúčala dopyt na FS.
Asi by nebola akceptovaná možnosť, že na jednom dieťati sa dohodli a na druhom nie - to by bol prípad, ako uvádzate vy.
Iveta Matlovičová
20.02.24,12:03
pridám sa do debaty: dieta c. 1 manzel "vyzenil", takze mali by sa dohodnut, KTO si na vsetky tri deti uplatni DB na dieta (bud matka-manzelka alebo jej manzel). Ak som spravne pochopila, na to prve dieta si chce uplatnit DB jeho otec (s ktorym uz matka nezije). Zakon to pripusta, ak sa tak dohodnu, lebo plati poradie 1. matka 2. otec 3. ina opravnena osoba
§ 33 ods. 4 ZDP. "Ak podmienky na uplatnenie daňového bonusu spĺňa viac daňovníkov a ak sa nedohodnú inak, daňový bonus na všetky vyživované deti sa uplatňuje alebo sa prizná v poradí matka, otec, iná oprávnená osoba."
§ 33 ods. 4 ZDP. "Ak podmienky na uplatnenie daňového bonusu spĺňa viac daňovníkov a ak sa nedohodnú inak, daňový bonus na všetky vyživované deti sa uplatňuje alebo sa prizná v poradí matka, otec, iná oprávnená osoba."
rrrrr
22.02.24,11:48
Dobry den,
prosim mame zamestnanca, ktory si uplatnuje DB - cely rok na 1 dieta a v 6/2023 sa mu narodili dvojicky. zaklad dane ma 11.463,59 eur
aky bude narok na dan.bonus:
01-05/2023 =140*5=700 eur maxi. suma DB (20% z 11.463,59 Eur)/12*5=955,30 Eur
06-12/2023 = 140*7*3 deti=2940 Eur max.suma DB (34% z 11.463,59 eur
/12*7 = 2.273,60 Eur
za rok 2023 ma narok na DB vo vyske 3.228,90 Eur (955,30 + 2273,60 Eur)
ked citam § 33 dods. 10, tak my z toho vyplyva, ze sa porovnava suma 3640 Eur s max. sumou 3228,90 Eur.
dakujem
prosim mame zamestnanca, ktory si uplatnuje DB - cely rok na 1 dieta a v 6/2023 sa mu narodili dvojicky. zaklad dane ma 11.463,59 eur
aky bude narok na dan.bonus:
01-05/2023 =140*5=700 eur maxi. suma DB (20% z 11.463,59 Eur)/12*5=955,30 Eur
06-12/2023 = 140*7*3 deti=2940 Eur max.suma DB (34% z 11.463,59 eur
/12*7 = 2.273,60 Eur
za rok 2023 ma narok na DB vo vyske 3.228,90 Eur (955,30 + 2273,60 Eur)
ked citam § 33 dods. 10, tak my z toho vyplyva, ze sa porovnava suma 3640 Eur s max. sumou 3228,90 Eur.
dakujem
TomosP
22.02.24,17:47
DD, jaký je správný postup při výpočtu DB na deti v RZD?
Příklad :
Zaměstnanec má jedno dítě ve věku do 18 let, na které uplatňuje daňový bonus za měsíce leden až prosinec 2023 (01 až 12/2023). V září 2023 se mu narodí druhé dítě, za měsíce září až prosinec (09 až 12) 2023 si tak uplatňuje daňový bonus na dvě děti.
Základ daně = 8979,72
Jaký je správný postup při stanovení nároku na DB za rok 2023?
1./ Varianta 1 (typově příklad 2, variant 1 z úvodního příspěvku) :
Za období 01-08/2023 je nárok na daňový bonus na 1 dítě (ve věku do 18 let):
· 1 dítě x 140 € x 8 měsíců = 1120 € (DB podle věku)
· nejvýše 20% z ročního ZD/12 měsíců x 8 měsíce (uplatní se postupné zaokrouhlování) = 20% z 8979,72/12 * 8 = 1197,30 € (DB podle základu daně)
Za období 01-08/2023 je nárok 1120 € (DB podle věku)
Za období 09-12/2023 je nárok na daňový bonus na 2 děti (ve věku do 18 let):
· (2 děti x 140 € x 4 měsíce) = 1120 €; nárok je i za měsíc září, kdy se narodilo druhé dítě (DB podle věku)
· nejvýše 27% z ročního ZD/12 měsíců x 4 měsíce (uplatní se postupné zaokrouhlování) = 27% z 8979,72/12 * 4 = 808,17 € (DB podle základu daně)
Za období 09-12/2023 je nárok 808,17 € (DB podle základu daně)
Celkový nárok na DB za rok 2023 je v této variantě 1120 + 808,17 = 1928,17
2./ Varianta 2 (dle výkladu p. Mihála ze školicích materiálů k RZD)
P. Mihál ve školicích materiálech pro tento případ uvádí postup :
Zamestnanec má jedno dieťa vo veku do 18 rokov, na ktoré si uplatňuje daňový bonus za mesiace január až október 2023. V novembri 2023 sa mu narodí druhé dieťa, za mesiace november a december 2023 si tak uplatňuje daňový bonus na dve deti.
V ročnom zúčtovaní za rok 2023 sa daňový bonus určí nasledovne:
- 12 mesiacov x 140 € = 1680 € (prvé dieťa) + 2 mesiace x 140 € = 280 € (druhé dieťa), spolu 1960 €, súčasne však najviac...
- 20 % z (čiastkového základu dane za rok 2023/12) x 10 mesiacov + 27 % z (čiastkového základu dane za rok 2023/12) x 2 mesiace.
Při tomto výkladu tedy p. Mihál neposuzuje každé období s různým počtem dětí samostatně - podle tohoto výkladu vyjde výsledek výše uvedeného příkladu jinak:
- 12 měsíců x 140 € = 1680 € (první dítě) + 4 měsíce x 140 € = 560 € (druhé dítě), spolu 2240 €, súčasne však najviac...
- 20 % z (8979,72/12) * 8 (mesiacov) + 27 % z (8979,72/12) x 4 mesiace = 1197,30 + 808,17 = 2005,47
Celkový nárok na DB za rok 2023 je v této variantě = 2005,47 (DB podle základu daně)
Který z uvedených postupů je správný s ohledem na § 33 ods. 10 ZDP?
Příklad :
Zaměstnanec má jedno dítě ve věku do 18 let, na které uplatňuje daňový bonus za měsíce leden až prosinec 2023 (01 až 12/2023). V září 2023 se mu narodí druhé dítě, za měsíce září až prosinec (09 až 12) 2023 si tak uplatňuje daňový bonus na dvě děti.
Základ daně = 8979,72
Jaký je správný postup při stanovení nároku na DB za rok 2023?
1./ Varianta 1 (typově příklad 2, variant 1 z úvodního příspěvku) :
Za období 01-08/2023 je nárok na daňový bonus na 1 dítě (ve věku do 18 let):
· 1 dítě x 140 € x 8 měsíců = 1120 € (DB podle věku)
· nejvýše 20% z ročního ZD/12 měsíců x 8 měsíce (uplatní se postupné zaokrouhlování) = 20% z 8979,72/12 * 8 = 1197,30 € (DB podle základu daně)
Za období 01-08/2023 je nárok 1120 € (DB podle věku)
Za období 09-12/2023 je nárok na daňový bonus na 2 děti (ve věku do 18 let):
· (2 děti x 140 € x 4 měsíce) = 1120 €; nárok je i za měsíc září, kdy se narodilo druhé dítě (DB podle věku)
· nejvýše 27% z ročního ZD/12 měsíců x 4 měsíce (uplatní se postupné zaokrouhlování) = 27% z 8979,72/12 * 4 = 808,17 € (DB podle základu daně)
Za období 09-12/2023 je nárok 808,17 € (DB podle základu daně)
Celkový nárok na DB za rok 2023 je v této variantě 1120 + 808,17 = 1928,17
2./ Varianta 2 (dle výkladu p. Mihála ze školicích materiálů k RZD)
P. Mihál ve školicích materiálech pro tento případ uvádí postup :
Zamestnanec má jedno dieťa vo veku do 18 rokov, na ktoré si uplatňuje daňový bonus za mesiace január až október 2023. V novembri 2023 sa mu narodí druhé dieťa, za mesiace november a december 2023 si tak uplatňuje daňový bonus na dve deti.
V ročnom zúčtovaní za rok 2023 sa daňový bonus určí nasledovne:
- 12 mesiacov x 140 € = 1680 € (prvé dieťa) + 2 mesiace x 140 € = 280 € (druhé dieťa), spolu 1960 €, súčasne však najviac...
- 20 % z (čiastkového základu dane za rok 2023/12) x 10 mesiacov + 27 % z (čiastkového základu dane za rok 2023/12) x 2 mesiace.
Při tomto výkladu tedy p. Mihál neposuzuje každé období s různým počtem dětí samostatně - podle tohoto výkladu vyjde výsledek výše uvedeného příkladu jinak:
- 12 měsíců x 140 € = 1680 € (první dítě) + 4 měsíce x 140 € = 560 € (druhé dítě), spolu 2240 €, súčasne však najviac...
- 20 % z (8979,72/12) * 8 (mesiacov) + 27 % z (8979,72/12) x 4 mesiace = 1197,30 + 808,17 = 2005,47
Celkový nárok na DB za rok 2023 je v této variantě = 2005,47 (DB podle základu daně)
Který z uvedených postupů je správný s ohledem na § 33 ods. 10 ZDP?
Jana Motyčková
23.02.24,08:45
Dobry den,
prosim mame zamestnanca, ktory si uplatnuje DB - cely rok na 1 dieta a v 6/2023 sa mu narodili dvojicky. zaklad dane ma 11.463,59 eur
aky bude narok na dan.bonus:
01-05/2023 =140*5=700 eur maxi. suma DB (20% z 11.463,59 Eur)/12*5=955,30 Eur
06-12/2023 = 140*7*3 deti=2940 Eur max.suma DB (34% z 11.463,59 eur
/12*7 = 2.273,60 Eur
za rok 2023 ma narok na DB vo vyske 3.228,90 Eur (955,30 + 2273,60 Eur)
ked citam § 33 dods. 10, tak my z toho vyplyva, ze sa porovnava suma 3640 Eur s max. sumou 3228,90 Eur.
dakujem
DB bude 700+2273,60.
prosim mame zamestnanca, ktory si uplatnuje DB - cely rok na 1 dieta a v 6/2023 sa mu narodili dvojicky. zaklad dane ma 11.463,59 eur
aky bude narok na dan.bonus:
01-05/2023 =140*5=700 eur maxi. suma DB (20% z 11.463,59 Eur)/12*5=955,30 Eur
06-12/2023 = 140*7*3 deti=2940 Eur max.suma DB (34% z 11.463,59 eur
/12*7 = 2.273,60 Eur
za rok 2023 ma narok na DB vo vyske 3.228,90 Eur (955,30 + 2273,60 Eur)
ked citam § 33 dods. 10, tak my z toho vyplyva, ze sa porovnava suma 3640 Eur s max. sumou 3228,90 Eur.
dakujem
DB bude 700+2273,60.
Jana Motyčková
23.02.24,08:53
DD, jaký je správný postup při výpočtu DB na deti v RZD?
Příklad :
Zaměstnanec má jedno dítě ve věku do 18 let, na které uplatňuje daňový bonus za měsíce leden až prosinec 2023 (01 až 12/2023). V září 2023 se mu narodí druhé dítě, za měsíce září až prosinec (09 až 12) 2023 si tak uplatňuje daňový bonus na dvě děti.
Základ daně = 8979,72
Jaký je správný postup při stanovení nároku na DB za rok 2023?
1./ Varianta 1 (typově příklad 2, variant 1 z úvodního příspěvku) :
Za období 01-08/2023 je nárok na daňový bonus na 1 dítě (ve věku do 18 let):
· 1 dítě x 140 € x 8 měsíců = 1120 € (DB podle věku)
· nejvýše 20% z ročního ZD/12 měsíců x 8 měsíce (uplatní se postupné zaokrouhlování) = 20% z 8979,72/12 * 8 = 1197,30 € (DB podle základu daně)
Za období 01-08/2023 je nárok 1120 € (DB podle věku)
Za období 09-12/2023 je nárok na daňový bonus na 2 děti (ve věku do 18 let):
· (2 děti x 140 € x 4 měsíce) = 1120 €; nárok je i za měsíc září, kdy se narodilo druhé dítě (DB podle věku)
· nejvýše 27% z ročního ZD/12 měsíců x 4 měsíce (uplatní se postupné zaokrouhlování) = 27% z 8979,72/12 * 4 = 808,17 € (DB podle základu daně)
Za období 09-12/2023 je nárok 808,17 € (DB podle základu daně)
Celkový nárok na DB za rok 2023 je v této variantě 1120 + 808,17 = 1928,17
2./ Varianta 2 (dle výkladu p. Mihála ze školicích materiálů k RZD)
P. Mihál ve školicích materiálech pro tento případ uvádí postup :
Zamestnanec má jedno dieťa vo veku do 18 rokov, na ktoré si uplatňuje daňový bonus za mesiace január až október 2023. V novembri 2023 sa mu narodí druhé dieťa, za mesiace november a december 2023 si tak uplatňuje daňový bonus na dve deti.
V ročnom zúčtovaní za rok 2023 sa daňový bonus určí nasledovne:
- 12 mesiacov x 140 € = 1680 € (prvé dieťa) + 2 mesiace x 140 € = 280 € (druhé dieťa), spolu 1960 €, súčasne však najviac...
- 20 % z (čiastkového základu dane za rok 2023/12) x 10 mesiacov + 27 % z (čiastkového základu dane za rok 2023/12) x 2 mesiace.
Při tomto výkladu tedy p. Mihál neposuzuje každé období s různým počtem dětí samostatně - podle tohoto výkladu vyjde výsledek výše uvedeného příkladu jinak:
- 12 měsíců x 140 € = 1680 € (první dítě) + 4 měsíce x 140 € = 560 € (druhé dítě), spolu 2240 €, súčasne však najviac...
- 20 % z (8979,72/12) * 8 (mesiacov) + 27 % z (8979,72/12) x 4 mesiace = 1197,30 + 808,17 = 2005,47
Celkový nárok na DB za rok 2023 je v této variantě = 2005,47 (DB podle základu daně)
Který z uvedených postupů je správný s ohledem na § 33 ods. 10 ZDP?
Podľa výkladu FS je správny postup 1. Rovnaký výklad FS bol aj v roku 2022 a takto to počítajú aj tlačivá DP.
Úhrn nárokov vypočítaných podľa odseku 6 v pomernej výške zodpovedajúcej počtu mesiacov, v ktorých daňovník vyživoval príslušný počet detí - ods. 6 je aj sadzba aj percentuálne maximum, čiže podľa počtu mesiacov určím sadzbu a ohraničím na maximum a potom z toho urobím úhrn.
zze/2003-595/33/10
Příklad :
Zaměstnanec má jedno dítě ve věku do 18 let, na které uplatňuje daňový bonus za měsíce leden až prosinec 2023 (01 až 12/2023). V září 2023 se mu narodí druhé dítě, za měsíce září až prosinec (09 až 12) 2023 si tak uplatňuje daňový bonus na dvě děti.
Základ daně = 8979,72
Jaký je správný postup při stanovení nároku na DB za rok 2023?
1./ Varianta 1 (typově příklad 2, variant 1 z úvodního příspěvku) :
Za období 01-08/2023 je nárok na daňový bonus na 1 dítě (ve věku do 18 let):
· 1 dítě x 140 € x 8 měsíců = 1120 € (DB podle věku)
· nejvýše 20% z ročního ZD/12 měsíců x 8 měsíce (uplatní se postupné zaokrouhlování) = 20% z 8979,72/12 * 8 = 1197,30 € (DB podle základu daně)
Za období 01-08/2023 je nárok 1120 € (DB podle věku)
Za období 09-12/2023 je nárok na daňový bonus na 2 děti (ve věku do 18 let):
· (2 děti x 140 € x 4 měsíce) = 1120 €; nárok je i za měsíc září, kdy se narodilo druhé dítě (DB podle věku)
· nejvýše 27% z ročního ZD/12 měsíců x 4 měsíce (uplatní se postupné zaokrouhlování) = 27% z 8979,72/12 * 4 = 808,17 € (DB podle základu daně)
Za období 09-12/2023 je nárok 808,17 € (DB podle základu daně)
Celkový nárok na DB za rok 2023 je v této variantě 1120 + 808,17 = 1928,17
2./ Varianta 2 (dle výkladu p. Mihála ze školicích materiálů k RZD)
P. Mihál ve školicích materiálech pro tento případ uvádí postup :
Zamestnanec má jedno dieťa vo veku do 18 rokov, na ktoré si uplatňuje daňový bonus za mesiace január až október 2023. V novembri 2023 sa mu narodí druhé dieťa, za mesiace november a december 2023 si tak uplatňuje daňový bonus na dve deti.
V ročnom zúčtovaní za rok 2023 sa daňový bonus určí nasledovne:
- 12 mesiacov x 140 € = 1680 € (prvé dieťa) + 2 mesiace x 140 € = 280 € (druhé dieťa), spolu 1960 €, súčasne však najviac...
- 20 % z (čiastkového základu dane za rok 2023/12) x 10 mesiacov + 27 % z (čiastkového základu dane za rok 2023/12) x 2 mesiace.
Při tomto výkladu tedy p. Mihál neposuzuje každé období s různým počtem dětí samostatně - podle tohoto výkladu vyjde výsledek výše uvedeného příkladu jinak:
- 12 měsíců x 140 € = 1680 € (první dítě) + 4 měsíce x 140 € = 560 € (druhé dítě), spolu 2240 €, súčasne však najviac...
- 20 % z (8979,72/12) * 8 (mesiacov) + 27 % z (8979,72/12) x 4 mesiace = 1197,30 + 808,17 = 2005,47
Celkový nárok na DB za rok 2023 je v této variantě = 2005,47 (DB podle základu daně)
Který z uvedených postupů je správný s ohledem na § 33 ods. 10 ZDP?
Podľa výkladu FS je správny postup 1. Rovnaký výklad FS bol aj v roku 2022 a takto to počítajú aj tlačivá DP.
Úhrn nárokov vypočítaných podľa odseku 6 v pomernej výške zodpovedajúcej počtu mesiacov, v ktorých daňovník vyživoval príslušný počet detí - ods. 6 je aj sadzba aj percentuálne maximum, čiže podľa počtu mesiacov určím sadzbu a ohraničím na maximum a potom z toho urobím úhrn.
zze/2003-595/33/10
rrrrr
23.02.24,09:02
Prosím náhodou výklad FS nemáte? dakujem
rrrrr
23.02.24,09:09
https://www.financnasprava.sk//_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Zverejnovanie_dok/Dane/Metodicke_usmernenia/Priame_dane/2022/22.12.22_32_DZPaU_2022_MU.pdf
asi toto metodicke usmernenie myslite. asi novsie nie je.
asi toto metodicke usmernenie myslite. asi novsie nie je.
Jana Motyčková
23.02.24,11:22
https://www.financnasprava.sk//_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Zverejnovanie_dok/Dane/Metodicke_usmernenia/Priame_dane/2022/22.12.22_32_DZPaU_2022_MU.pdf
asi toto metodicke usmernenie myslite. asi novsie nie je.
Áno, tam to je.
asi toto metodicke usmernenie myslite. asi novsie nie je.
Áno, tam to je.
Negoce
25.02.24,20:29
Dobrý deň,
matka má 2 deti z predchádzajúceho vzťahu, 3. dieťa sa jej narodilo v 6/2023 , ktoré má s druhom. Sobáš bol v 11/2023. Za mesiace 1-3/2023 si DB v zamestnaní uplatňovala matka .
Ak si uplatní DB na všetky deti za celý rok 2023, jej partner, otec 3. dieťaťa vstúpi cez DP typ A ako ďalšia posudzovaná osoba od 07/2023 pre všetky 3 deti.
Je správne posúdený nárok na DB na deti?
Ďakujem
matka má 2 deti z predchádzajúceho vzťahu, 3. dieťa sa jej narodilo v 6/2023 , ktoré má s druhom. Sobáš bol v 11/2023. Za mesiace 1-3/2023 si DB v zamestnaní uplatňovala matka .
Ak si uplatní DB na všetky deti za celý rok 2023, jej partner, otec 3. dieťaťa vstúpi cez DP typ A ako ďalšia posudzovaná osoba od 07/2023 pre všetky 3 deti.
Je správne posúdený nárok na DB na deti?
Ďakujem
TomosP
26.02.24,13:02
Neoprávněně přiznaný/vyplacený DB jiným/předchozím zaměstnavatelem
DD, zaměstnankyně nastoupila 1.10.2023, po dobu PP v naší organizaci DB neuplatňovala.
Od předchozího zaměstnavatele přinesla Potvrzení, kde předchozí zaměstnavatel v části 13 vyznačil, že jí přiznal a vyplatil DB v některých měsících roku 2023.
Zaměstnankyně však tvrdí, že na tento DB nemá nárok (protože si jej zároveň uplatňoval její manžel) a chce jej v rámci RZD vrátit na FS jako přeplatek na DB.
Otázka:
Jakým způsobem lze z Potvrzení od jiného zaměstnavatele poznat, že jí byl DB u něho vyplacen neoprávněně?
DD, zaměstnankyně nastoupila 1.10.2023, po dobu PP v naší organizaci DB neuplatňovala.
Od předchozího zaměstnavatele přinesla Potvrzení, kde předchozí zaměstnavatel v části 13 vyznačil, že jí přiznal a vyplatil DB v některých měsících roku 2023.
Zaměstnankyně však tvrdí, že na tento DB nemá nárok (protože si jej zároveň uplatňoval její manžel) a chce jej v rámci RZD vrátit na FS jako přeplatek na DB.
Otázka:
Jakým způsobem lze z Potvrzení od jiného zaměstnavatele poznat, že jí byl DB u něho vyplacen neoprávněně?
Iveta Matlovičová
26.02.24,14:03
Dobrý deň,
matka má 2 deti z predchádzajúceho vzťahu, 3. dieťa sa jej narodilo v 6/2023 , ktoré má s druhom. Sobáš bol v 11/2023. Za mesiace 1-3/2023 si DB v zamestnaní uplatňovala matka .
Ak si uplatní DB na všetky deti za celý rok 2023, jej partner, otec 3. dieťaťa vstúpi cez DP typ A ako ďalšia posudzovaná osoba od 07/2023 pre všetky 3 deti.Je správne posúdený nárok na DB na deti?
Ďakujem
ano, od 7/2023 - tak to vychadza aj z MP strana 5
matka má 2 deti z predchádzajúceho vzťahu, 3. dieťa sa jej narodilo v 6/2023 , ktoré má s druhom. Sobáš bol v 11/2023. Za mesiace 1-3/2023 si DB v zamestnaní uplatňovala matka .
Ak si uplatní DB na všetky deti za celý rok 2023, jej partner, otec 3. dieťaťa vstúpi cez DP typ A ako ďalšia posudzovaná osoba od 07/2023 pre všetky 3 deti.Je správne posúdený nárok na DB na deti?
Ďakujem
ano, od 7/2023 - tak to vychadza aj z MP strana 5
Iveta Matlovičová
26.02.24,14:09
Neoprávněně přiznaný/vyplacený DB jiným/předchozím zaměstnavatelem
DD, zaměstnankyně nastoupila 1.10.2023, po dobu PP v naší organizaci DB neuplatňovala.
Od předchozího zaměstnavatele přinesla Potvrzení, kde předchozí zaměstnavatel v části 13 vyznačil, že jí přiznal a vyplatil DB v některých měsících roku 2023.
Zaměstnankyně však tvrdí, že na tento DB nemá nárok (protože si jej zároveň uplatňoval její manžel) a chce jej v rámci RZD vrátit na FS jako přeplatek na DB.
Otázka:
Jakým způsobem lze z Potvrzení od jiného zaměstnavatele poznat, že jí byl DB u něho vyplacen neoprávněně?
v tomto priklade by mala zamestnankyna uviest svoje vyhlasenie v ziadosti o RZD - VIII. cast Miesto pre osobitne zaznamy, a zamestnavatel vyberie neopravnene priznany DB (otazkou tiez je, preco neziada toho prveho ZL-a o vykonanie RZD, ktory jej DB na dieta priznal,... i ked moze aj toho druheho - ale ten je z toho "zmateny")
zze/2003-595/40/3/
DD, zaměstnankyně nastoupila 1.10.2023, po dobu PP v naší organizaci DB neuplatňovala.
Od předchozího zaměstnavatele přinesla Potvrzení, kde předchozí zaměstnavatel v části 13 vyznačil, že jí přiznal a vyplatil DB v některých měsících roku 2023.
Zaměstnankyně však tvrdí, že na tento DB nemá nárok (protože si jej zároveň uplatňoval její manžel) a chce jej v rámci RZD vrátit na FS jako přeplatek na DB.
Otázka:
Jakým způsobem lze z Potvrzení od jiného zaměstnavatele poznat, že jí byl DB u něho vyplacen neoprávněně?
v tomto priklade by mala zamestnankyna uviest svoje vyhlasenie v ziadosti o RZD - VIII. cast Miesto pre osobitne zaznamy, a zamestnavatel vyberie neopravnene priznany DB (otazkou tiez je, preco neziada toho prveho ZL-a o vykonanie RZD, ktory jej DB na dieta priznal,... i ked moze aj toho druheho - ale ten je z toho "zmateny")
zze/2003-595/40/3/
TomosP
26.02.24,17:30
v tomto priklade by mala zamestnankyna uviest svoje vyhlasenie v ziadosti o RZD - VIII. cast Miesto pre osobitne zaznamy, a zamestnavatel vyberie neopravnene priznany DB (otazkou tiez je, preco neziada toho prveho ZL-a o vykonanie RZD, ktory jej DB na dieta priznal,... i ked moze aj toho druheho - ale ten je z toho "zmateny")
zze/2003-595/40/3/
Možná že špatně rozumím, ale v této souvislosti mne zaujalo ustanovení § 40 ods. 4 a ods. 5 ZDP:
(4)
Ak zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, zavinením zamestnanca
a) daň nezrazil alebo zrazil v nesprávnej výške, zrazí ju vrátane príslušenstva, ak neuplynula lehota podľa osobitného predpisu,34) (https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2003/595/20230801.html#poznamky.poznamka-34)
b) daňový bonus priznal a vyplatil vo vyššej sume, ako je ustanovené týmto zákonom, vyberie ho vrátane príslušenstva od zamestnanca, ak neuplynula lehota podľa osobitného predpisu.34) (https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2003/595/20230801.html#poznamky.poznamka-34)
(5) Ak nemôže zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, zraziť zo zdaniteľnej mzdy zamestnanca nedoplatok dane z dôvodu podľa odseku 4 písm. a) a nedoplatok dane, ktorý vyplýva z ročného zúčtovania, alebo ak nemôže vybrať od zamestnanca daňový bonus podľa odseku 4 písm. b) a vyššiu sumu daňového bonusu, ako je ustanovená týmto zákonom, ktorá vyplýva z ročného zúčtovania, z dôvodu, že mu už nevypláca mzdu, alebo z dôvodu, že nemožno zamestnancovi podľa osobitných predpisov zrážku vykonať, vyberie nedoplatok dane alebo sumu rozdielu daňového bonusu správca dane príslušný podľa trvalého pobytu zamestnanca. Na tento účel zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, zašle všetky potrebné doklady do 30 dní odo dňa, keď táto skutočnosť nastala alebo keď ju tento zamestnávateľ zistil.
Podle mne:
- ods. 4 písm. b) se týká pouze zaměstnavatele, který "priznal a vyplatil" - tedy z pohledu RZD "předchozího zaměstnavatele" - je to povinnost tohoto předchozího zaměstnavatele
- otázkou je, jestli se ods. 5 (ve zvýrazněné části) vztahuje
- pouze na zaměstnavatele, který "priznal a vyplatil vo vyššej sume" (a teď už jej nemůže vybrat, protože mu už nevyplácí mzdu), ale může to za něj udělat zaměstnavatel, který vykovává RZD
- nebo i na zaměstnavatele, který provádí RZD (ten "nepriznal a a nevyplatil", ale mzdu (pravděpodobně) vyplácí
Pokud by platila i druhá varianta, tak by vlastně v RZD nešlo vyrovnávat (vracet) nesprávně vyplacený DB jiným zaměstnavatelem, a daňovník by musel podat daňové přiznání ("vyberie nedoplatok dane alebo sumu rozdielu daňového bonusu správca dane príslušný podľa trvalého pobytu zamestnanca.").
Usměrníte mne?
zze/2003-595/40/3/
Možná že špatně rozumím, ale v této souvislosti mne zaujalo ustanovení § 40 ods. 4 a ods. 5 ZDP:
(4)
Ak zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, zavinením zamestnanca
a) daň nezrazil alebo zrazil v nesprávnej výške, zrazí ju vrátane príslušenstva, ak neuplynula lehota podľa osobitného predpisu,34) (https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2003/595/20230801.html#poznamky.poznamka-34)
b) daňový bonus priznal a vyplatil vo vyššej sume, ako je ustanovené týmto zákonom, vyberie ho vrátane príslušenstva od zamestnanca, ak neuplynula lehota podľa osobitného predpisu.34) (https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2003/595/20230801.html#poznamky.poznamka-34)
(5) Ak nemôže zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, zraziť zo zdaniteľnej mzdy zamestnanca nedoplatok dane z dôvodu podľa odseku 4 písm. a) a nedoplatok dane, ktorý vyplýva z ročného zúčtovania, alebo ak nemôže vybrať od zamestnanca daňový bonus podľa odseku 4 písm. b) a vyššiu sumu daňového bonusu, ako je ustanovená týmto zákonom, ktorá vyplýva z ročného zúčtovania, z dôvodu, že mu už nevypláca mzdu, alebo z dôvodu, že nemožno zamestnancovi podľa osobitných predpisov zrážku vykonať, vyberie nedoplatok dane alebo sumu rozdielu daňového bonusu správca dane príslušný podľa trvalého pobytu zamestnanca. Na tento účel zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, zašle všetky potrebné doklady do 30 dní odo dňa, keď táto skutočnosť nastala alebo keď ju tento zamestnávateľ zistil.
Podle mne:
- ods. 4 písm. b) se týká pouze zaměstnavatele, který "priznal a vyplatil" - tedy z pohledu RZD "předchozího zaměstnavatele" - je to povinnost tohoto předchozího zaměstnavatele
- otázkou je, jestli se ods. 5 (ve zvýrazněné části) vztahuje
- pouze na zaměstnavatele, který "priznal a vyplatil vo vyššej sume" (a teď už jej nemůže vybrat, protože mu už nevyplácí mzdu), ale může to za něj udělat zaměstnavatel, který vykovává RZD
- nebo i na zaměstnavatele, který provádí RZD (ten "nepriznal a a nevyplatil", ale mzdu (pravděpodobně) vyplácí
Pokud by platila i druhá varianta, tak by vlastně v RZD nešlo vyrovnávat (vracet) nesprávně vyplacený DB jiným zaměstnavatelem, a daňovník by musel podat daňové přiznání ("vyberie nedoplatok dane alebo sumu rozdielu daňového bonusu správca dane príslušný podľa trvalého pobytu zamestnanca.").
Usměrníte mne?
Iveta Matlovičová
27.02.24,08:19
zamestnavatel ako platitel dane moze v ramci RZD dodatocne vyplatit DB na dieta, otazkou je preco by nemohol postupovat analogicky - vybrat DB, ktory bol pocas roka (aj ked nie nim) vyplateny neopravnene ... kazdopadne, ak by sa duplicita zistila az po vykonanom rocnom zuctovani, tam jedina cesta na korekciu je podanie danoveho priznania
PreVaK
27.02.24,08:57
Dobrý deň, zamestnankyňa pracuje u zamestnávateľa od 1.9.2023 a poberá daňový bonus na 2 deti, zvyšnú časť roka bola na rodičovskej dovolenke. Zamestnávateľa požiadala o ročné zúčtovanie dane za rok 2023, chcela by si do-uplatňovať daňový bonus na deti aj za zvyšné mesiace (ak by jej to vyšlo, slobodná matka).
Zamestnávateľ jej nechce urobiť RZD, posiela ju na daňový úrad. Postupuje zamestnávateľ správne?
Zamestnávateľ jej nechce urobiť RZD, posiela ju na daňový úrad. Postupuje zamestnávateľ správne?
Iveta Matlovičová
27.02.24,09:07
Dobrý deň, zamestnankyňa pracuje u zamestnávateľa od 1.9.2023 a poberá daňový bonus na 2 deti, zvyšnú časť roka bola na rodičovskej dovolenke. Zamestnávateľa požiadala o ročné zúčtovanie dane za rok 2023, chcela by si do-uplatňovať daňový bonus na deti aj za zvyšné mesiace (ak by jej to vyšlo, slobodná matka).
Zamestnávateľ jej nechce urobiť RZD, posiela ju na daňový úrad. Postupuje zamestnávateľ správne?
v žiadnom prípade nie je postup zamestnávateľa správny, ak splnila aj ostatné podmienky zo zákona, napr. nemal iné príjmy, napr. z podnikania, z predaja nehnuteľností, ktoré treba uviesť v DP apod., ... zamestnávateľ je povinný vykonať jej ročné zúčtovanie - odmietnuť ho vykonať len preto, že si chce uplatniť DB nie je "na mieste"
Zamestnávateľ jej nechce urobiť RZD, posiela ju na daňový úrad. Postupuje zamestnávateľ správne?
v žiadnom prípade nie je postup zamestnávateľa správny, ak splnila aj ostatné podmienky zo zákona, napr. nemal iné príjmy, napr. z podnikania, z predaja nehnuteľností, ktoré treba uviesť v DP apod., ... zamestnávateľ je povinný vykonať jej ročné zúčtovanie - odmietnuť ho vykonať len preto, že si chce uplatniť DB nie je "na mieste"
Negoce
29.02.24,09:31
Dobrý deň, zo zamestnania si DB na deti uplatňovala matka detí za celý rok, je rozvedená, deti sú v jej starostlivosti.
DB v plnej výške na 2 deti do 18. rokov veku mala vyplatený za 10 mesiacov. Ročný ČZD je 11 784. 43 €, zamestnávateľ priznal maximálny DB za 10 mesiacov, za 2 priznal iba 33.32 €.
Robím DP typ A, teda už správne vyplatený DB ostáva bez zmeny, prepočítam podľa ČZD matky iba ostávajúce 2 mesiace, v ktorých nedosiahla mesačné maximum?
Teda ČZD matky za rok 2023 je 11 784.43 x 27% = 3 181. 80 € (maximálny DB z DP - ak by si neuplatňovala mesačne?)
variant = 10 mesiacov x 280.00 € + (27% z 11 784.43 /12 x 2 – zamestnávateľom vyplatených 33.62 € ? ) ako doplatok DB 496.68 € ?
variant = 3 181.80 – 2 833,62 (vyplatený zamestnávateľom)= 348.18€ ?
Ďakujem za Váš názor
DB v plnej výške na 2 deti do 18. rokov veku mala vyplatený za 10 mesiacov. Ročný ČZD je 11 784. 43 €, zamestnávateľ priznal maximálny DB za 10 mesiacov, za 2 priznal iba 33.32 €.
Robím DP typ A, teda už správne vyplatený DB ostáva bez zmeny, prepočítam podľa ČZD matky iba ostávajúce 2 mesiace, v ktorých nedosiahla mesačné maximum?
Teda ČZD matky za rok 2023 je 11 784.43 x 27% = 3 181. 80 € (maximálny DB z DP - ak by si neuplatňovala mesačne?)
variant = 10 mesiacov x 280.00 € + (27% z 11 784.43 /12 x 2 – zamestnávateľom vyplatených 33.62 € ? ) ako doplatok DB 496.68 € ?
variant = 3 181.80 – 2 833,62 (vyplatený zamestnávateľom)= 348.18€ ?
Ďakujem za Váš názor
olga84
29.02.24,11:06
Dobrý deň. Ak je zamestnanec celý mesiac PN a v tomto mesiaci nedostane daňový bonus na dieťa, alebo má v mesiaci príjem, z ktorého vyjde nižší DB, tak ho môže zamestnávateľ doplatiť v RZD, ak základ dane za celý rok postačuje na vyplatenie plného daňového bonusu na dieťa?
Musí douplatnenie za jednotlivé mesiace vyznačiť aj v žiadosti o RZD?
Ďakujem.
Musí douplatnenie za jednotlivé mesiace vyznačiť aj v žiadosti o RZD?
Ďakujem.
Jana Motyčková
29.02.24,11:52
Dobrý deň, zo zamestnania si DB na deti uplatňovala matka detí za celý rok, je rozvedená, deti sú v jej starostlivosti.
DB v plnej výške na 2 deti do 18. rokov veku mala vyplatený za 10 mesiacov. Ročný ČZD je 11 784. 43 €, zamestnávateľ priznal maximálny DB za 10 mesiacov, za 2 priznal iba 33.32 €.
Robím DP typ A, teda už správne vyplatený DB ostáva bez zmeny, prepočítam podľa ČZD matky iba ostávajúce 2 mesiace, v ktorých nedosiahla mesačné maximum?
Teda ČZD matky za rok 2023 je 11 784.43 x 27% = 3 181. 80 € (maximálny DB z DP - ak by si neuplatňovala mesačne?)
variant = 10 mesiacov x 280.00 € + (27% z 11 784.43 /12 x 2 – zamestnávateľom vyplatených 33.62 € ? ) ako doplatok DB 496.68 € ?
variant = 3 181.80 – 2 833,62 (vyplatený zamestnávateľom)= 348.18€ ?
Ďakujem za Váš názor
V DP počítate DB za celý rok a ten je 140x2x12 = 3360, najviac však 11 784.43 x 27% = 3 181,80. €. Odpočítate vyplatený bonus. Čiže variant 2.
DB v plnej výške na 2 deti do 18. rokov veku mala vyplatený za 10 mesiacov. Ročný ČZD je 11 784. 43 €, zamestnávateľ priznal maximálny DB za 10 mesiacov, za 2 priznal iba 33.32 €.
Robím DP typ A, teda už správne vyplatený DB ostáva bez zmeny, prepočítam podľa ČZD matky iba ostávajúce 2 mesiace, v ktorých nedosiahla mesačné maximum?
Teda ČZD matky za rok 2023 je 11 784.43 x 27% = 3 181. 80 € (maximálny DB z DP - ak by si neuplatňovala mesačne?)
variant = 10 mesiacov x 280.00 € + (27% z 11 784.43 /12 x 2 – zamestnávateľom vyplatených 33.62 € ? ) ako doplatok DB 496.68 € ?
variant = 3 181.80 – 2 833,62 (vyplatený zamestnávateľom)= 348.18€ ?
Ďakujem za Váš názor
V DP počítate DB za celý rok a ten je 140x2x12 = 3360, najviac však 11 784.43 x 27% = 3 181,80. €. Odpočítate vyplatený bonus. Čiže variant 2.
Jana Motyčková
29.02.24,11:56
Dobrý deň. Ak je zamestnanec celý mesiac PN a v tomto mesiaci nedostane daňový bonus na dieťa, alebo má v mesiaci príjem, z ktorého vyjde nižší DB, tak ho môže zamestnávateľ doplatiť v RZD, ak základ dane za celý rok postačuje na vyplatenie plného daňového bonusu na dieťa?
Musí douplatnenie za jednotlivé mesiace vyznačiť aj v žiadosti o RZD?
Ďakujem.
Samozrejme, ak zamestnancovi v niektorom mesiaci nevyšiel plný DB a vyjde mu v RZD, zamestnávateľ mu ho doplatí. Douplatnenie DB nemusí uviesť v žiadosti, ak je to 1 zamestnávateľ keďže uplatňovanie DB už uviedol vo vyhlásení. Ak teda zamestnanec uplatňovali DB vo vyhlásení, zamestnávateľ musí "dopočítať" DB v RZD aj bez toho, aby to zamestnanec znovu uvádzal v žiadosti o RZD.
Musí douplatnenie za jednotlivé mesiace vyznačiť aj v žiadosti o RZD?
Ďakujem.
Samozrejme, ak zamestnancovi v niektorom mesiaci nevyšiel plný DB a vyjde mu v RZD, zamestnávateľ mu ho doplatí. Douplatnenie DB nemusí uviesť v žiadosti, ak je to 1 zamestnávateľ keďže uplatňovanie DB už uviedol vo vyhlásení. Ak teda zamestnanec uplatňovali DB vo vyhlásení, zamestnávateľ musí "dopočítať" DB v RZD aj bez toho, aby to zamestnanec znovu uvádzal v žiadosti o RZD.
Negoce
01.03.24,11:09
V DP počítate DB za celý rok a ten je 140x2x12 = 3360, najviac však 11 784.43 x 27% = 3 181,80. €. Odpočítate vyplatený bonus. Čiže variant 2.
Ďakujem za odpoveď.
Mám otázku v akých prípadoch platí, že správne vyplatený DB na deti sa nezráža.
Ďakujem
Ďakujem za odpoveď.
Mám otázku v akých prípadoch platí, že správne vyplatený DB na deti sa nezráža.
Ďakujem
Jana Motyčková
01.03.24,11:51
Ďakujem za odpoveď.
Mám otázku v akých prípadoch platí, že správne vyplatený DB na deti sa nezráža.
Ďakujem
Správne vyplatený DB sa nikdy nezráža.
Mám otázku v akých prípadoch platí, že správne vyplatený DB na deti sa nezráža.
Ďakujem
Správne vyplatený DB sa nikdy nezráža.
Negoce
01.03.24,12:18
Správne vyplatený DB sa nikdy nezráža.
v mojom prípade neplatí, že za 10 mesiacov mala správne vyplatený DB cez mzdy ?
v mojom prípade neplatí, že za 10 mesiacov mala správne vyplatený DB cez mzdy ?
Iveta Matlovičová
01.03.24,14:13
v mojom prípade neplatí, že za 10 mesiacov mala správne vyplatený DB cez mzdy ?
ZC-kyňa mala vyplatený DB mesačne za 10 mesiacov správne, doplatok jej vznikne preto, ze splnila aj podmienky v 11-12/2023 (vyzivovala deti v spolocnej domacnosti) a mala dostatocne vysoky rocny zaklade dane
ZC-kyňa mala vyplatený DB mesačne za 10 mesiacov správne, doplatok jej vznikne preto, ze splnila aj podmienky v 11-12/2023 (vyzivovala deti v spolocnej domacnosti) a mala dostatocne vysoky rocny zaklade dane
Šípková
06.03.24,07:36
Dobrý deň, prosím vás, ak príjem druhej oprávnenej osoby je len zo zahraničia, tiež ho možno uplatniť? Ďakujem
Iveta Matlovičová
06.03.24,11:19
Dobrý deň, prosím vás, ak príjem druhej oprávnenej osoby je len zo zahraničia, tiež ho možno uplatniť? Ďakujem
áno, ale musí ísť o príjmy zo závislej činnosti, alebo z podnikania, takže rovnaký druh príjmov ako u slovenských daňových rezidentov
áno, ale musí ísť o príjmy zo závislej činnosti, alebo z podnikania, takže rovnaký druh príjmov ako u slovenských daňových rezidentov
Negoce
06.03.24,19:03
Dobrý deň,
ak sa zamestnancovi dopláca DB v RZD napr. v prípade, že poberal celý kal. rok a niektoré mesiace nedosiahol maximu, ale po prepočte RZD sa doplatí DB na deti do maxima......aj v takom prípade musí sa vypĺňať odd. III RZD?
Ďakujem
ak sa zamestnancovi dopláca DB v RZD napr. v prípade, že poberal celý kal. rok a niektoré mesiace nedosiahol maximu, ale po prepočte RZD sa doplatí DB na deti do maxima......aj v takom prípade musí sa vypĺňať odd. III RZD?
Ďakujem
Jana Motyčková
07.03.24,08:15
Dobrý deň,
ak sa zamestnancovi dopláca DB v RZD napr. v prípade, že poberal celý kal. rok a niektoré mesiace nedosiahol maximu, ale po prepočte RZD sa doplatí DB na deti do maxima......aj v takom prípade musí sa vypĺňať odd. III RZD?
Ďakujem
Asi myslíte oddiel III v žiadosti o RZD. V takomto prípade to zamestnanec vyplňovať nemusí - uplatňuje si deti celý rok vo vyhlásení, nejde o douplatnenie dieťaťa len o výpočet ročnej sumy DB.
ak sa zamestnancovi dopláca DB v RZD napr. v prípade, že poberal celý kal. rok a niektoré mesiace nedosiahol maximu, ale po prepočte RZD sa doplatí DB na deti do maxima......aj v takom prípade musí sa vypĺňať odd. III RZD?
Ďakujem
Asi myslíte oddiel III v žiadosti o RZD. V takomto prípade to zamestnanec vyplňovať nemusí - uplatňuje si deti celý rok vo vyhlásení, nejde o douplatnenie dieťaťa len o výpočet ročnej sumy DB.
Marta K.
08.03.24,04:59
Zamestnankyňa od 06. 09. 2023 išla na MD, v septembri aj porodila, a teraz v RZD si uplatnila na dieťa, ktoré sa narodilo v 09/2023 Daňový bonus. Môže si ho uplatniť, keďže je osamelá?
Aňuška
11.03.24,11:50
Dobrý deň, potrebujem sa uistiť v tomto prípade uplatnenia DB:
Študent ukončil 2.ročník VŠ v Brne na vlastnú žiadosť 7.2.2023. Podľa potvrdenia o návšteve školy bol zapísaný na štúdium 4.9.2023 na VŠ v Bratislave do 1. ročníka. Uvažujem správne, že v tomto prípade nejde o pokračovanie v štúdiu, ale o nové štúdium a má nárok na DB od 9/2023? Ďakujem za odpoveď.
Študent ukončil 2.ročník VŠ v Brne na vlastnú žiadosť 7.2.2023. Podľa potvrdenia o návšteve školy bol zapísaný na štúdium 4.9.2023 na VŠ v Bratislave do 1. ročníka. Uvažujem správne, že v tomto prípade nejde o pokračovanie v štúdiu, ale o nové štúdium a má nárok na DB od 9/2023? Ďakujem za odpoveď.
Jana Motyčková
11.03.24,12:55
Dobrý deň, potrebujem sa uistiť v tomto prípade uplatnenia DB:
Študent ukončil 2.ročník VŠ v Brne na vlastnú žiadosť 7.2.2023. Podľa potvrdenia o návšteve školy bol zapísaný na štúdium 4.9.2023 na VŠ v Bratislave do 1. ročníka. Uvažujem správne, že v tomto prípade nejde o pokračovanie v štúdiu, ale o nové štúdium a má nárok na DB od 9/2023? Ďakujem za odpoveď.
Podľa mňa je nárok na DB za mesiace 1,2,9-12.
Študent ukončil 2.ročník VŠ v Brne na vlastnú žiadosť 7.2.2023. Podľa potvrdenia o návšteve školy bol zapísaný na štúdium 4.9.2023 na VŠ v Bratislave do 1. ročníka. Uvažujem správne, že v tomto prípade nejde o pokračovanie v štúdiu, ale o nové štúdium a má nárok na DB od 9/2023? Ďakujem za odpoveď.
Podľa mňa je nárok na DB za mesiace 1,2,9-12.
Aňuška
11.03.24,13:08
Ďakujem.
Iveta Matlovičová
12.03.24,06:26
Podľa mňa je nárok na DB za mesiace 1,2,9-12.
ano, uvazujete spravne, nejde o pokracovanie, ale zaciatok studia na novej skole
ano, uvazujete spravne, nejde o pokracovanie, ale zaciatok studia na novej skole
Iveta Matlovičová
12.03.24,06:29
Zamestnankyňa od 06. 09. 2023 išla na MD, v septembri aj porodila, a teraz v RZD si uplatnila na dieťa, ktoré sa narodilo v 09/2023 Daňový bonus. Môže si ho uplatniť, keďže je osamelá?
ano, vznika jej narok uz za mesiac, v ktorom sa dieta narodilo (t.j. za 09/2023), ak splnila aj dalsie podmienky, napr. dosiahla za rok 2023 kladny zaklad dane, skutocnost, ze je osamela - sa na ucely DB neskuma, podstatne je, ze vyzivuje nezaopatrene dieta v spolocnej domacnosti a narok na DB si neuplatnuje ina opravenena osoba
ano, vznika jej narok uz za mesiac, v ktorom sa dieta narodilo (t.j. za 09/2023), ak splnila aj dalsie podmienky, napr. dosiahla za rok 2023 kladny zaklad dane, skutocnost, ze je osamela - sa na ucely DB neskuma, podstatne je, ze vyzivuje nezaopatrene dieta v spolocnej domacnosti a narok na DB si neuplatnuje ina opravenena osoba
Negoce
22.03.24,13:03
Dobrý deň,
zamestnankyňa má jedno dieťa (12 ročné), v pôvodnom RL nie je zapísaný otec dieťaťa.
26 06 2023 porodila dvojčatá , otca dvojčiat si vzala za manžela 10/2023.
Matka detí mala v zamestnaní vyplatený DB na deti 1- 6/2023 ale iba na syna.
Otec si uplatnil DB na deti za mesiace 11 a 12 / 2023 za všetky deti.
Mám dilemu, či môžem douplatniť DB na deti matke, ale iba na syna, môže si uplatniť za mesiace 1-10/2023? Ďalšou oprávnenou osobou v jej DP typ A sa stal otec za mesiace 11 a 12/2023?
Otec si douplatňuje 6-10/2023 na dvojčatá cez DP typ A. Ďalšou oprávnenou osobou je matka detí za mesiace 7-12/2023.
Mení sa niečo v tomto prípade, keď sa manžel dal zapísať ako otec jej syna, po sobáši v 10/2023? Na novom RL syna je zapísaný v 10/2023 už ako otec.
Ďakujem
zamestnankyňa má jedno dieťa (12 ročné), v pôvodnom RL nie je zapísaný otec dieťaťa.
26 06 2023 porodila dvojčatá , otca dvojčiat si vzala za manžela 10/2023.
Matka detí mala v zamestnaní vyplatený DB na deti 1- 6/2023 ale iba na syna.
Otec si uplatnil DB na deti za mesiace 11 a 12 / 2023 za všetky deti.
Mám dilemu, či môžem douplatniť DB na deti matke, ale iba na syna, môže si uplatniť za mesiace 1-10/2023? Ďalšou oprávnenou osobou v jej DP typ A sa stal otec za mesiace 11 a 12/2023?
Otec si douplatňuje 6-10/2023 na dvojčatá cez DP typ A. Ďalšou oprávnenou osobou je matka detí za mesiace 7-12/2023.
Mení sa niečo v tomto prípade, keď sa manžel dal zapísať ako otec jej syna, po sobáši v 10/2023? Na novom RL syna je zapísaný v 10/2023 už ako otec.
Ďakujem
Negoce
23.03.24,08:08
Dobrý deň,
zamestnankyňa má jedno dieťa (12 ročné), v pôvodnom RL nie je zapísaný otec dieťaťa.
26 06 2023 porodila dvojčatá , otca dvojčiat si vzala za manžela 10/2023.
Matka detí mala v zamestnaní vyplatený DB na deti 1- 6/2023 ale iba na syna.
Otec si uplatnil DB na deti za mesiace 11 a 12 / 2023 za všetky deti.
Mám dilemu, či môžem douplatniť DB na deti matke, ale iba na syna, môže si uplatniť za mesiace 1-10/2023? Ďalšou oprávnenou osobou v jej DP typ A sa stal otec za mesiace 11 a 12/2023?
Otec si douplatňuje 6-10/2023 na dvojčatá cez DP typ A. Ďalšou oprávnenou osobou je matka detí za mesiace 7-12/2023.
Mení sa niečo v tomto prípade, keď sa manžel dal zapísať ako otec jej syna, po sobáši v 10/2023? Na novom RL syna je zapísaný v 10/2023 už ako otec.
Ďakujem
opravím sa:
- matka si celkovo uplatní DB na syna za 1-10/2023, ďalšou oprávnenou osobou bude manžel za mesiace 11-12/2023
- otec si uplatní dvojčatá za 6-10/2023 , všetky tri deti si uplatnil v zamestnaní za 11 a 12/2023, manželku si uplatní ako ďalšiu posudzovanú osobu za 7-12/2023? alebo už za celý rok 2023?(je matkou otcom osvojeného dieťaťa)
Ďakujem
zamestnankyňa má jedno dieťa (12 ročné), v pôvodnom RL nie je zapísaný otec dieťaťa.
26 06 2023 porodila dvojčatá , otca dvojčiat si vzala za manžela 10/2023.
Matka detí mala v zamestnaní vyplatený DB na deti 1- 6/2023 ale iba na syna.
Otec si uplatnil DB na deti za mesiace 11 a 12 / 2023 za všetky deti.
Mám dilemu, či môžem douplatniť DB na deti matke, ale iba na syna, môže si uplatniť za mesiace 1-10/2023? Ďalšou oprávnenou osobou v jej DP typ A sa stal otec za mesiace 11 a 12/2023?
Otec si douplatňuje 6-10/2023 na dvojčatá cez DP typ A. Ďalšou oprávnenou osobou je matka detí za mesiace 7-12/2023.
Mení sa niečo v tomto prípade, keď sa manžel dal zapísať ako otec jej syna, po sobáši v 10/2023? Na novom RL syna je zapísaný v 10/2023 už ako otec.
Ďakujem
opravím sa:
- matka si celkovo uplatní DB na syna za 1-10/2023, ďalšou oprávnenou osobou bude manžel za mesiace 11-12/2023
- otec si uplatní dvojčatá za 6-10/2023 , všetky tri deti si uplatnil v zamestnaní za 11 a 12/2023, manželku si uplatní ako ďalšiu posudzovanú osobu za 7-12/2023? alebo už za celý rok 2023?(je matkou otcom osvojeného dieťaťa)
Ďakujem
Jana Motyčková
25.03.24,07:25
opravím sa:
- matka si celkovo uplatní DB na syna za 1-10/2023, ďalšou oprávnenou osobou bude manžel za mesiace 11-12/2023
- otec si uplatní dvojčatá za 6-10/2023 , všetky tri deti si uplatnil v zamestnaní za 11 a 12/2023, manželku si uplatní ako ďalšiu posudzovanú osobu za 7-12/2023? alebo už za celý rok 2023?(je matkou otcom osvojeného dieťaťa)
Ďakujem
Z môjho pohľadu správne. Matku ako druhú oprávnenú osobu by som uplatnila za celý rok. Trochu mám problém s tým rozdelením detí 6-10/2023, ale podľa mňa to v tomto prípade je možné.
- matka si celkovo uplatní DB na syna za 1-10/2023, ďalšou oprávnenou osobou bude manžel za mesiace 11-12/2023
- otec si uplatní dvojčatá za 6-10/2023 , všetky tri deti si uplatnil v zamestnaní za 11 a 12/2023, manželku si uplatní ako ďalšiu posudzovanú osobu za 7-12/2023? alebo už za celý rok 2023?(je matkou otcom osvojeného dieťaťa)
Ďakujem
Z môjho pohľadu správne. Matku ako druhú oprávnenú osobu by som uplatnila za celý rok. Trochu mám problém s tým rozdelením detí 6-10/2023, ale podľa mňa to v tomto prípade je možné.
Iveta Matlovičová
26.03.24,15:25
opravím sa:
- matka si celkovo uplatní DB na syna za 1-10/2023, ďalšou oprávnenou osobou bude manžel za mesiace 11-12/2023
- otec si uplatní dvojčatá za 6-10/2023 , všetky tri deti si uplatnil v zamestnaní za 11 a 12/2023, manželku si uplatní ako ďalšiu posudzovanú osobu za 7-12/2023? alebo už za celý rok 2023?(je matkou otcom osvojeného dieťaťa)
Ďakujem
suhlasim aj ja, obdobia si mozu rozdelit, cize otec si môže uplatní dvojčatá za 6-10/2023, a počnúc 11/2023 do konca roka 3 deti( vratane toho "vyzeneneho"), k zakladu dane mozno pripocitat celorocny zaklad dane manzelky (aspon o jedno z deti sa starala cely rok)
- matka si celkovo uplatní DB na syna za 1-10/2023, ďalšou oprávnenou osobou bude manžel za mesiace 11-12/2023
- otec si uplatní dvojčatá za 6-10/2023 , všetky tri deti si uplatnil v zamestnaní za 11 a 12/2023, manželku si uplatní ako ďalšiu posudzovanú osobu za 7-12/2023? alebo už za celý rok 2023?(je matkou otcom osvojeného dieťaťa)
Ďakujem
suhlasim aj ja, obdobia si mozu rozdelit, cize otec si môže uplatní dvojčatá za 6-10/2023, a počnúc 11/2023 do konca roka 3 deti( vratane toho "vyzeneneho"), k zakladu dane mozno pripocitat celorocny zaklad dane manzelky (aspon o jedno z deti sa starala cely rok)
Negoce
30.03.24,16:10
Dobrý deň,
dokončujem jedno DP typ A pre manželov z Ukrajiny (odídenci s tolerovaným pobytom na SK).
Majú dvojčatá 7 ročné, navštevujú ešte MŠ na SK , v tomto prípade sa nesleduje dodržiavanie povinnej školskej dochádzky. Staršie dieťa - syn nar. 03 06 2007, študuje na Inštitúte, so sídlom v Charkive (vyučovanie je on-line forma zo Slovenska).
Zamestnávateľ mesačne vyplácal DB na deti, čo je neprístupné. Ale toto teraz neriešim.
Mám otázku, rodičia doniesli potvrdenie o štúdiu (z Ministerstva školstva UA) štátnym prekladateľom do slovenčiny. Podľa môjho názoru musí byť toto štúdium (Inštitút) verifikovaný MŠ SR. Potvrdenie o poberaní PnD nevedia predložiť keďže im nevzniká naň nárok, celá rodina má iba tolerovaný pobyt na Slovensku.
Mýlim sa?
dokončujem jedno DP typ A pre manželov z Ukrajiny (odídenci s tolerovaným pobytom na SK).
Majú dvojčatá 7 ročné, navštevujú ešte MŠ na SK , v tomto prípade sa nesleduje dodržiavanie povinnej školskej dochádzky. Staršie dieťa - syn nar. 03 06 2007, študuje na Inštitúte, so sídlom v Charkive (vyučovanie je on-line forma zo Slovenska).
Zamestnávateľ mesačne vyplácal DB na deti, čo je neprístupné. Ale toto teraz neriešim.
Mám otázku, rodičia doniesli potvrdenie o štúdiu (z Ministerstva školstva UA) štátnym prekladateľom do slovenčiny. Podľa môjho názoru musí byť toto štúdium (Inštitút) verifikovaný MŠ SR. Potvrdenie o poberaní PnD nevedia predložiť keďže im nevzniká naň nárok, celá rodina má iba tolerovaný pobyt na Slovensku.
Mýlim sa?
Negoce
30.03.24,16:23
1) Odpoveď z FR SR, na vyššie zadanú otázku:
z ak si otec dvojičiek uplatňuje vo svojom priznaní daňový bonus na vlastné deti (dvojičky) od 6 - 12/2023 a na syna za 11 a 12/2023, tak matka je oprávnenou osobou pri synovi 1 - 12, preto sa vyznačia mesiace 1 - 12.
Matka si v daňovom priznaní uplatní daňový bonus na syna za mesiace 1 - 10/203, pričom otec (súčasný manžel) je oprávnenou osobou za mesiace 11 a 12/2023.
Uvedená odpoveď má informatívny charakter a bola vypracovaná na základe údajov uvedených v podaní.
S pozdravom
Mgr. Zuzana Vajdová
Centrum podpory pre dane
Finančné riaditeľstvo SR
2) Odpoveď z MF SR
Dobrý deň. Aj po konzultácii s FS SR:
1. Otec má nárok na DB na svoje 2 deti od júna 2023 a od októbra aj na dieťa matky, aj keď nebola ešte na začiatku tohto mesiaca jeho manželkou - pozrite bod 3.
2. Matka si môže douplatňovať DB na svojho syna za mesiace júl až september. Nemôže si však navýšiť základ dane o manželov základ dane.
3. Otec si môže navýšiť základ dane o základ dane matky detí pomernou časťou júl až december.
4. Ak je otec zapísaný v RL syna svojej už manželky v 10/2023, v tomto konkrétnom prípade na daňové účely sa stal otcom už v 10/2023 a teda si môže od tohto mesiaca uplatniť DB na 3 deti, ktoré sú týmto činom od októbra všetky 3 jeho vlastné. Podľa § 33 ods. 5 zákona o dani z príjmov DB možno uplatniť už v kalendárnom mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo alebo v ktorom sa začína sústavná príprava dieťaťa na budúce povolanie, alebo v ktorom bolo osvojené alebo prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu. podľa § 90 a 91 zákona o rodine, ak nie je otcovstvo určené podľa domnienky otcovstva manžela matky, možno ho určiť súhlasným vyhlásením oboch rodičov. Za otca sa považuje muž, ktorého otcovstvo bolo určené súhlasným vyhlásením rodičov. Súhlasné vyhlásenie rodičov musí byť urobené pred matričným úradom alebo pred súdom. Otcovstvo teda možno určiť pred orgánom obce alebo mestskej časti, ktorá vedie matriku, v ktorej je dieťa zapísané. Následne matričný úrad zapíše do knihy narodení ako otca muža, ktorý s matkou súhlasne vyhlásil, že je otcom dieťaťa.
Ing. Viera Mezeiová
Ministerstvo financií SR, daň z príjmov zo závislej činnosti
Obe DP sú podané , použila som odpoveď č. 1. som zvedavá ako zareaguje DÚ......
Ďakujem za trpezlivosť ......
pekné sviatky prajem
z ak si otec dvojičiek uplatňuje vo svojom priznaní daňový bonus na vlastné deti (dvojičky) od 6 - 12/2023 a na syna za 11 a 12/2023, tak matka je oprávnenou osobou pri synovi 1 - 12, preto sa vyznačia mesiace 1 - 12.
Matka si v daňovom priznaní uplatní daňový bonus na syna za mesiace 1 - 10/203, pričom otec (súčasný manžel) je oprávnenou osobou za mesiace 11 a 12/2023.
Uvedená odpoveď má informatívny charakter a bola vypracovaná na základe údajov uvedených v podaní.
S pozdravom
Mgr. Zuzana Vajdová
Centrum podpory pre dane
Finančné riaditeľstvo SR
2) Odpoveď z MF SR
Dobrý deň. Aj po konzultácii s FS SR:
1. Otec má nárok na DB na svoje 2 deti od júna 2023 a od októbra aj na dieťa matky, aj keď nebola ešte na začiatku tohto mesiaca jeho manželkou - pozrite bod 3.
2. Matka si môže douplatňovať DB na svojho syna za mesiace júl až september. Nemôže si však navýšiť základ dane o manželov základ dane.
3. Otec si môže navýšiť základ dane o základ dane matky detí pomernou časťou júl až december.
4. Ak je otec zapísaný v RL syna svojej už manželky v 10/2023, v tomto konkrétnom prípade na daňové účely sa stal otcom už v 10/2023 a teda si môže od tohto mesiaca uplatniť DB na 3 deti, ktoré sú týmto činom od októbra všetky 3 jeho vlastné. Podľa § 33 ods. 5 zákona o dani z príjmov DB možno uplatniť už v kalendárnom mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo alebo v ktorom sa začína sústavná príprava dieťaťa na budúce povolanie, alebo v ktorom bolo osvojené alebo prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu. podľa § 90 a 91 zákona o rodine, ak nie je otcovstvo určené podľa domnienky otcovstva manžela matky, možno ho určiť súhlasným vyhlásením oboch rodičov. Za otca sa považuje muž, ktorého otcovstvo bolo určené súhlasným vyhlásením rodičov. Súhlasné vyhlásenie rodičov musí byť urobené pred matričným úradom alebo pred súdom. Otcovstvo teda možno určiť pred orgánom obce alebo mestskej časti, ktorá vedie matriku, v ktorej je dieťa zapísané. Následne matričný úrad zapíše do knihy narodení ako otca muža, ktorý s matkou súhlasne vyhlásil, že je otcom dieťaťa.
Ing. Viera Mezeiová
Ministerstvo financií SR, daň z príjmov zo závislej činnosti
Obe DP sú podané , použila som odpoveď č. 1. som zvedavá ako zareaguje DÚ......
Ďakujem za trpezlivosť ......
pekné sviatky prajem
Iveta Matlovičová
31.03.24,11:42
Dobrý deň,
dokončujem jedno DP typ A pre manželov z Ukrajiny (odídenci s tolerovaným pobytom na SK).
Majú dvojčatá 7 ročné, navštevujú ešte MŠ na SK , v tomto prípade sa nesleduje dodržiavanie povinnej školskej dochádzky. Staršie dieťa - syn nar. 03 06 2007, študuje na Inštitúte, so sídlom v Charkive (vyučovanie je on-line forma zo Slovenska).
Zamestnávateľ mesačne vyplácal DB na deti, čo je neprístupné. Ale toto teraz neriešim.
Mám otázku, rodičia doniesli potvrdenie o štúdiu (z Ministerstva školstva UA) štátnym prekladateľom do slovenčiny. Podľa môjho názoru musí byť toto štúdium (Inštitút) verifikovaný MŠ SR. Potvrdenie o poberaní PnD nevedia predložiť keďže im nevzniká naň nárok, celá rodina má iba tolerovaný pobyt na Slovensku.
Mýlim sa?
nie, nemýlite sa, aj pre občanov z UA platia tieto pravidla
https://www.minedu.sk/posudenie-studia-v-zahranici-k-pridavku-na-dieta-zdravotnemu-poisteniu-socialnym-davkam-a-danovemu-bonusu/
dokončujem jedno DP typ A pre manželov z Ukrajiny (odídenci s tolerovaným pobytom na SK).
Majú dvojčatá 7 ročné, navštevujú ešte MŠ na SK , v tomto prípade sa nesleduje dodržiavanie povinnej školskej dochádzky. Staršie dieťa - syn nar. 03 06 2007, študuje na Inštitúte, so sídlom v Charkive (vyučovanie je on-line forma zo Slovenska).
Zamestnávateľ mesačne vyplácal DB na deti, čo je neprístupné. Ale toto teraz neriešim.
Mám otázku, rodičia doniesli potvrdenie o štúdiu (z Ministerstva školstva UA) štátnym prekladateľom do slovenčiny. Podľa môjho názoru musí byť toto štúdium (Inštitút) verifikovaný MŠ SR. Potvrdenie o poberaní PnD nevedia predložiť keďže im nevzniká naň nárok, celá rodina má iba tolerovaný pobyt na Slovensku.
Mýlim sa?
nie, nemýlite sa, aj pre občanov z UA platia tieto pravidla
https://www.minedu.sk/posudenie-studia-v-zahranici-k-pridavku-na-dieta-zdravotnemu-poisteniu-socialnym-davkam-a-danovemu-bonusu/