Iveta Matlovičová
29.11.23,13:46
Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky
Ide o formu daňového zvýhodnenia na zaplatené úroky pri úveroch na bývanie podľa zákona č. 90/2016 Z.z. o úveroch na bývanie v znení neskorších predpisov. Zavedením daňového bonusu na zaplatené úroky sa od 1.1.2018 nahradil dovtedy platný systém podpory hypotekárnych úverov pre mladých. Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky možno použiť na zmluvy o úvere na bývanie, ktoré boli uzatvorené po 31.12.2017.
Ako uplatniť daňový bonus na úroky u zamestnávateľa
Daňovník si môže uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky až po uplynutí zdaňovacieho obdobia, a to buď u zamestnávateľa na základe žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti, alebo sám podaním daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby. Ak si zamestnanec v žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania uplatňuje nárok na daňový bonus na zaplatené úroky podľa § 33a zákona, je povinný v žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania:
1. čestne vyhlásiť, že mu nebol poskytnutý hypotekárny úver na základe zmluvy o hypotekárnom úvere, na ktorý sa uplatňuje štátny príspevok alebo štátny príspevok pre mladých,
2. uviesť výšku zaplatených úrokov (zmena oproti predošlému roku, kedy daňovník uvádzal už vypočítanú výšku daňového bonusu)
3. uviesť počet mesiacov, v ktorých boli splnené podmienky na uplatnenie DB (zmena oproti predošlému roku, daňovník tento údaj v žiadosti neuvádzal)
4. priložiť k žiadosti príslušný doklad preukazujúci nárok zamestnnaca na daňové zvýhodnenie; ide potvrdenie vystavené veriteľom (bankou poskytujúcou úver na bývanie). Dávam do pozornosti, že vystavené potvrdenie automaticky neznamená, že sú splnené aj v š e t k y podmienky na uplatnenie daňového bonusu. Ich splnenie deklaruje dlžník v daňovom priznaní alebo v žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania!
Daňový bonus na zaplatené úroky je suma vo výške 50% zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období, najviac však do výšky 400 € za rok. V roku začatia úročenia úveru na bývanie má daňovník nárok na pomernú časť daňového bonusu na zaplatené úroky z maximálnej sumy (400 €) pripadajúcu na počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období, a to od mesiaca, v ktorom začalo úročenie úveru na bývanie. Daňový bonus na zaplatené úroky sa uplatní len na zmluvy o úvere na bývanie uzatvorené po 31.12.2017. Ak bol daňovníkovi poskytnutý iný hypotekárny úver na základe zmluvy o hypotekárnom úvere uzatvorenej pred 1.1.2018, na ktorý sa uplatňuje štátny príspevok alebo štátny príspevok pre mladých podľa osobitného predpisu, nárok na daňový bonus na zaplatené úroky podľa § 33a zákona mu prvýkrát vzniká až v kalendárnom mesiaci nasledujúcom po kalendárnom mesiaci, za ktorý mu poslednýkrát vznikol nárok na štátny príspevok alebo štátny príspevok pre mladých. Nárok na daňový bonus na úroky vzniká daňovníkovi počas piatich bezprostredne po sebe nasledujúcich rokoch počnúc mesiacom, v ktorom sa začalo úročenie úveru na bývanie.
Príklad: Zamestnanec je dlžníkom z úverovej zmluvy na bývanie a podľa potvrdenia banky zaplatil v roku 2023 úroky vo výške 810 €. Banka mu začala úročiť úver na bývanie v decembri 2022. Aká je výška daňového bonusu na zaplatené úroky?
Daňový bonus na zaplatené úroky je suma vo výške 50% zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období, najviac však vo výške 400 € ročne (ak bol úver splácaný celý rok). Výpočet daňového bonusu na zaplatené úroky je nasledovný: 50 % zo sumy 810 € = 405 €. Zákonom určený strop je 400 € ročne, zamestnanec si tak môže uplatniť daňový bonus najviac vo výške 400 €.
Príklad: Zamestnanec je dlžníkom z úverovej zmluvy na bývanie a podľa potvrdenia banky zaplatil v roku 2023 úroky vo výške 700 €. Banka mu začala úročiť úver na bývanie v decembri 2022. Aká je výška daňového bonusu na zaplatené úroky?
Daňový bonus na zaplatené úroky je suma vo výške 50% zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období, najviac však vo výške 400 € ročne (ak bol úver splácaný celý rok). Výpočet daňového bonusu na zaplatené úroky je nasledovný: 50 % zo sumy 700 € = 350 €. Zákonom určený strop je 400 € ročne prekročená nebol, a preto si zamestnanec môže uplatniť daňový bonus vo výške 350 €.
Príklad: Zamestnanec je dlžníkom z úverovej zmluvy na bývanie a podľa potvrdenia banky zaplatil v roku 2023 úroky vo výške 540,20 €. Banka mu začala úročiť úver na bývanie v máji 2023. Aká je výška daňového bonusu na zaplatené úroky?
Daňový bonus na zaplatené úroky je suma vo výške 50% zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období, najviac však vo výške 400 € ročne. Zamestnanec si môže za zdaňovacie obdobie 2023 uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky najviac len v pomernej časti, a to za 8 mesiacov, nakoľko úver nebol úročený celoročne. Výpočet daňového bonusu na zaplatené úroky je nasledovný: 50 % zo sumy 540,20 € = 270,10 €. Nakoľko úročenie úveru začalo v máji (počas roka 2023), možno si uplatniť daňový bonus najviac vo výške 266,67 €, t. j. 33,33 x 8 = 266,64 €.
Podmienky na uplatnenie daňového bonusu na úroky
Daňovník si môže uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky až po splnení zákonných podmienok, ktoré sú upravené v ust. § 33a zákona dani z príjmov. Základné podmienky, ktoré je povinný žiadateľ splniť, sú napríklad nasledovné:
1. ide o úročenie úveru na bývanie poskytnutého na základe jednej a tej istej zmluvy o úvere na bývanie; Za tú istú zmluvu o úvere na bývanie sa považuje aj zmena tejto zmluvy, pričom ustanovenia osobitného predpisu (§ 1 ods. 6 a 7 zákona č. 90/2016 Z. z. o úveroch na bývanie) tým nie sú dotknuté. Daňovníkovi nevzniká nárok na daňový bonus na zaplatené úroky, ak uzatvoril zmluvu o úvere na bývanie pred 1.1.2018, a tento úver si napr. v roku 2023 refinancuje.
2. Vek žiadateľa o úver na bývanie je ku dňu podania žiadosti o úver na bývanie najmenej 18 rokov a najviac 35 rokov.
3. Priemerný mesačný zdaniteľný príjem za kalendárny rok predchádzajúci kalendárnemu roku, v ktorom bola uzavretá zmluva o úvere na bývanie, je ku dňu uzavretia úverovej zmluvy najviac vo výške 1,3-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR [priemerný mesačný zdaniteľný príjem sa určí zo zdaniteľných príjmov podľa § 5, § 6 a § 8 zákona o dani z príjmov a osobitný základ dane z príjmov podľa § 7 a § 51e zákona o dani z príjmov].
Ak teda daňovník uzatvoril úverovú zmluvu v roku 2023 a za zdaňovacie obdobie roku 2023 si uplatní nárok na daňový bonus na zaplatené úroky; jeho priemerný mesačný zdaniteľný príjem (nie základ dane) za (predošlý) rok 2022 môže byť najviac vo výške 1 695,20 €; vychádza sa z priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR za rok 2022, ktorá bola vyhlásená Štatistickým úradom SR vo výške 1 304 €.
4. Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky vzniká len jednému žiadateľovi (dlžníkovi) a to aj v prípade, ak by o úver žiadal spolu s iným spoludlžníkom; spoludlžníkovi nárok na toto zvýhodnenie nevzniká, ale podmienku veku a dosiahnutia maximálneho príjmu musí rovnako spĺňať rovnako ako dlžník, ktorý si nárok na daňový bonus na zaplatené úroky uplatňuje.
Upozornenie: Podmienka veku a podmienka výšku dosiahnutého príjmu sa posudzuje len raz; dosiahnutý vek sa posudzuje ku dňu podania žiadosti o úver na bývanie a výška dosiahnutého príjmu za kalendárny rok predchádzajúci roku, v ktorom bola uzatvorená zmluva o úvere na bývanie, sa posudzuje ku dňu uzavretia úverovej zmluvy. Počas ďalších rokov, kedy trvá úročenie úveru na bývanie, sa tieto podmienky u spotrebiteľa už nevyhodnocujú.
Ide o formu daňového zvýhodnenia na zaplatené úroky pri úveroch na bývanie podľa zákona č. 90/2016 Z.z. o úveroch na bývanie v znení neskorších predpisov. Zavedením daňového bonusu na zaplatené úroky sa od 1.1.2018 nahradil dovtedy platný systém podpory hypotekárnych úverov pre mladých. Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky možno použiť na zmluvy o úvere na bývanie, ktoré boli uzatvorené po 31.12.2017.
Ako uplatniť daňový bonus na úroky u zamestnávateľa
Daňovník si môže uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky až po uplynutí zdaňovacieho obdobia, a to buď u zamestnávateľa na základe žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti, alebo sám podaním daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby. Ak si zamestnanec v žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania uplatňuje nárok na daňový bonus na zaplatené úroky podľa § 33a zákona, je povinný v žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania:
1. čestne vyhlásiť, že mu nebol poskytnutý hypotekárny úver na základe zmluvy o hypotekárnom úvere, na ktorý sa uplatňuje štátny príspevok alebo štátny príspevok pre mladých,
2. uviesť výšku zaplatených úrokov (zmena oproti predošlému roku, kedy daňovník uvádzal už vypočítanú výšku daňového bonusu)
3. uviesť počet mesiacov, v ktorých boli splnené podmienky na uplatnenie DB (zmena oproti predošlému roku, daňovník tento údaj v žiadosti neuvádzal)
4. priložiť k žiadosti príslušný doklad preukazujúci nárok zamestnnaca na daňové zvýhodnenie; ide potvrdenie vystavené veriteľom (bankou poskytujúcou úver na bývanie). Dávam do pozornosti, že vystavené potvrdenie automaticky neznamená, že sú splnené aj v š e t k y podmienky na uplatnenie daňového bonusu. Ich splnenie deklaruje dlžník v daňovom priznaní alebo v žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania!
Daňový bonus na zaplatené úroky je suma vo výške 50% zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období, najviac však do výšky 400 € za rok. V roku začatia úročenia úveru na bývanie má daňovník nárok na pomernú časť daňového bonusu na zaplatené úroky z maximálnej sumy (400 €) pripadajúcu na počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období, a to od mesiaca, v ktorom začalo úročenie úveru na bývanie. Daňový bonus na zaplatené úroky sa uplatní len na zmluvy o úvere na bývanie uzatvorené po 31.12.2017. Ak bol daňovníkovi poskytnutý iný hypotekárny úver na základe zmluvy o hypotekárnom úvere uzatvorenej pred 1.1.2018, na ktorý sa uplatňuje štátny príspevok alebo štátny príspevok pre mladých podľa osobitného predpisu, nárok na daňový bonus na zaplatené úroky podľa § 33a zákona mu prvýkrát vzniká až v kalendárnom mesiaci nasledujúcom po kalendárnom mesiaci, za ktorý mu poslednýkrát vznikol nárok na štátny príspevok alebo štátny príspevok pre mladých. Nárok na daňový bonus na úroky vzniká daňovníkovi počas piatich bezprostredne po sebe nasledujúcich rokoch počnúc mesiacom, v ktorom sa začalo úročenie úveru na bývanie.
Príklad: Zamestnanec je dlžníkom z úverovej zmluvy na bývanie a podľa potvrdenia banky zaplatil v roku 2023 úroky vo výške 810 €. Banka mu začala úročiť úver na bývanie v decembri 2022. Aká je výška daňového bonusu na zaplatené úroky?
Daňový bonus na zaplatené úroky je suma vo výške 50% zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období, najviac však vo výške 400 € ročne (ak bol úver splácaný celý rok). Výpočet daňového bonusu na zaplatené úroky je nasledovný: 50 % zo sumy 810 € = 405 €. Zákonom určený strop je 400 € ročne, zamestnanec si tak môže uplatniť daňový bonus najviac vo výške 400 €.
Príklad: Zamestnanec je dlžníkom z úverovej zmluvy na bývanie a podľa potvrdenia banky zaplatil v roku 2023 úroky vo výške 700 €. Banka mu začala úročiť úver na bývanie v decembri 2022. Aká je výška daňového bonusu na zaplatené úroky?
Daňový bonus na zaplatené úroky je suma vo výške 50% zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období, najviac však vo výške 400 € ročne (ak bol úver splácaný celý rok). Výpočet daňového bonusu na zaplatené úroky je nasledovný: 50 % zo sumy 700 € = 350 €. Zákonom určený strop je 400 € ročne prekročená nebol, a preto si zamestnanec môže uplatniť daňový bonus vo výške 350 €.
Príklad: Zamestnanec je dlžníkom z úverovej zmluvy na bývanie a podľa potvrdenia banky zaplatil v roku 2023 úroky vo výške 540,20 €. Banka mu začala úročiť úver na bývanie v máji 2023. Aká je výška daňového bonusu na zaplatené úroky?
Daňový bonus na zaplatené úroky je suma vo výške 50% zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období, najviac však vo výške 400 € ročne. Zamestnanec si môže za zdaňovacie obdobie 2023 uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky najviac len v pomernej časti, a to za 8 mesiacov, nakoľko úver nebol úročený celoročne. Výpočet daňového bonusu na zaplatené úroky je nasledovný: 50 % zo sumy 540,20 € = 270,10 €. Nakoľko úročenie úveru začalo v máji (počas roka 2023), možno si uplatniť daňový bonus najviac vo výške 266,67 €, t. j. 33,33 x 8 = 266,64 €.
Podmienky na uplatnenie daňového bonusu na úroky
Daňovník si môže uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky až po splnení zákonných podmienok, ktoré sú upravené v ust. § 33a zákona dani z príjmov. Základné podmienky, ktoré je povinný žiadateľ splniť, sú napríklad nasledovné:
1. ide o úročenie úveru na bývanie poskytnutého na základe jednej a tej istej zmluvy o úvere na bývanie; Za tú istú zmluvu o úvere na bývanie sa považuje aj zmena tejto zmluvy, pričom ustanovenia osobitného predpisu (§ 1 ods. 6 a 7 zákona č. 90/2016 Z. z. o úveroch na bývanie) tým nie sú dotknuté. Daňovníkovi nevzniká nárok na daňový bonus na zaplatené úroky, ak uzatvoril zmluvu o úvere na bývanie pred 1.1.2018, a tento úver si napr. v roku 2023 refinancuje.
2. Vek žiadateľa o úver na bývanie je ku dňu podania žiadosti o úver na bývanie najmenej 18 rokov a najviac 35 rokov.
3. Priemerný mesačný zdaniteľný príjem za kalendárny rok predchádzajúci kalendárnemu roku, v ktorom bola uzavretá zmluva o úvere na bývanie, je ku dňu uzavretia úverovej zmluvy najviac vo výške 1,3-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR [priemerný mesačný zdaniteľný príjem sa určí zo zdaniteľných príjmov podľa § 5, § 6 a § 8 zákona o dani z príjmov a osobitný základ dane z príjmov podľa § 7 a § 51e zákona o dani z príjmov].
Ak teda daňovník uzatvoril úverovú zmluvu v roku 2023 a za zdaňovacie obdobie roku 2023 si uplatní nárok na daňový bonus na zaplatené úroky; jeho priemerný mesačný zdaniteľný príjem (nie základ dane) za (predošlý) rok 2022 môže byť najviac vo výške 1 695,20 €; vychádza sa z priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR za rok 2022, ktorá bola vyhlásená Štatistickým úradom SR vo výške 1 304 €.
4. Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky vzniká len jednému žiadateľovi (dlžníkovi) a to aj v prípade, ak by o úver žiadal spolu s iným spoludlžníkom; spoludlžníkovi nárok na toto zvýhodnenie nevzniká, ale podmienku veku a dosiahnutia maximálneho príjmu musí rovnako spĺňať rovnako ako dlžník, ktorý si nárok na daňový bonus na zaplatené úroky uplatňuje.
Upozornenie: Podmienka veku a podmienka výšku dosiahnutého príjmu sa posudzuje len raz; dosiahnutý vek sa posudzuje ku dňu podania žiadosti o úver na bývanie a výška dosiahnutého príjmu za kalendárny rok predchádzajúci roku, v ktorom bola uzatvorená zmluva o úvere na bývanie, sa posudzuje ku dňu uzavretia úverovej zmluvy. Počas ďalších rokov, kedy trvá úročenie úveru na bývanie, sa tieto podmienky u spotrebiteľa už nevyhodnocujú.
veronikasad
14.02.24,08:30
Dobrý deň, zamestnankyňa celý rok 2023 na rodičovskej dovolenky (bez zdanitelného príjmu) požiadala o ročné zúčtovanie dane a uplatnila si nárok na daňový bonus na zvýšené úroky. Môže jej ho zamestnávatel urobiť ?
Ďakujem za odpoveď.
Ďakujem za odpoveď.
Iveta Matlovičová
14.02.24,12:22
Dobrý deň, zamestnankyňa celý rok 2023 na rodičovskej dovolenky (bez zdanitelného príjmu) požiadala o ročné zúčtovanie dane a uplatnila si nárok na daňový bonus na zvýšené úroky. Môže jej ho zamestnávatel urobiť ?
Ďakujem za odpoveď.
nie, v takomto pripade (ak nemala pocas roka 2023 vyplacanu od zamestnavatela zdanitelnu mzdu) a chce si uplatnit DB na uroky, ma podat danove priznanie
Ďakujem za odpoveď.
nie, v takomto pripade (ak nemala pocas roka 2023 vyplacanu od zamestnavatela zdanitelnu mzdu) a chce si uplatnit DB na uroky, ma podat danove priznanie
veronikasad
14.02.24,12:24
nie, v takomto pripade (ak nemala pocas roka 2023 vyplacanu od zamestnavatela zdanitelnu mzdu) a chce si uplatnit DB na uroky, ma podat danove priznanie ďakujem za odpoveď
royal
20.02.24,09:16
Dobrý deň, zamestnanec mal úver, spĺňal všetky podmienky, ale neuplatňoval si v minulosti daňový bonus na zaplatené úroky. Úver sa mu začal úročiť 05.10.2018. Môže si to teraz spätne žiadať cez dodatočné daňové priznanie (inak mával Ročné zúčtovania)?
A teda v roku 2023 si môže posledný krát uplatniť, keďže 05.10.2023 mu uplynie tá 5-ročná lehota? Banka vyčíslila úroky v roku 2023 na 634 Eur. V akej výške si môže uplatniť?
Ďakujem pekne za odpoveď.
A teda v roku 2023 si môže posledný krát uplatniť, keďže 05.10.2023 mu uplynie tá 5-ročná lehota? Banka vyčíslila úroky v roku 2023 na 634 Eur. V akej výške si môže uplatniť?
Ďakujem pekne za odpoveď.
TomosP
20.02.24,11:24
Kdy uplyne pětiletá lhůta podle § 33a ods. 7?
Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky vzniká počas piatich bezprostredne po sebe nasledujúcich rokoch, počnúc mesiacom, v ktorom sa začalo úročenie úveru na bývanie poskytnutého na základe jednej a tej istej zmluvy o úvere na bývanie.57a) (https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2003/595/20230801.html#poznamky.poznamka-57a) V roku začatia úročenia úveru na bývanie má daňovník nárok na pomernú časť daňového bonusu na zaplatené úroky z maximálnej sumy uvedenej v odseku 3 pripadajúcu na počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období, a to od mesiaca, v ktorom začalo úročenie úveru na bývanie. Rovnako postupuje daňovník aj v roku, keď uplynie päťročná lehota na uplatnenie nároku na daňový bonus na zaplatené úroky, pričom uplatní len pomernú časť tohto daňového bonusu pripadajúcu na počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období, a to končiac mesiacom, v ktorom päťročná lehota skončila.
Úvěr začal být úročen 1.2.2018.
Podle https://legislativnepovinnosti.sk/pocitanie-lehot
Lehoty určené podľa týždňov, mesiacov a rokov
Lehoty určené podľa týždňov, mesiacov alebo rokov sa končia uplynutím toho dňa, ktorý sa svojím označením zhoduje s dňom, keď došlo ku skutočnosti určujúcej začiatok lehoty, a ak taký deň v mesiaci nie je, končí sa lehota posledným dňom mesiaca. Rovnako sa postupuje v prípade, ak právny predpis určuje lehoty podľa týždňov, mesiacov a rokov spätne (t.j. napríklad šesť mesiacov vopred).
by tedy lhůta 5 let měla uplynout 1.2.2023
a vzhledem ke znění § 33a ods. 7 (viz výše) by v roce 2023 poměrná část maximální výše DB na zaplacené úroky měla být určena na dva měsíce ("končiac mesiacom, v ktorom päťročná lehota skončila.").Je tomu opravdu tak?
Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky vzniká počas piatich bezprostredne po sebe nasledujúcich rokoch, počnúc mesiacom, v ktorom sa začalo úročenie úveru na bývanie poskytnutého na základe jednej a tej istej zmluvy o úvere na bývanie.57a) (https://www.slov-lex.sk/pravne-predpisy/SK/ZZ/2003/595/20230801.html#poznamky.poznamka-57a) V roku začatia úročenia úveru na bývanie má daňovník nárok na pomernú časť daňového bonusu na zaplatené úroky z maximálnej sumy uvedenej v odseku 3 pripadajúcu na počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období, a to od mesiaca, v ktorom začalo úročenie úveru na bývanie. Rovnako postupuje daňovník aj v roku, keď uplynie päťročná lehota na uplatnenie nároku na daňový bonus na zaplatené úroky, pričom uplatní len pomernú časť tohto daňového bonusu pripadajúcu na počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období, a to končiac mesiacom, v ktorom päťročná lehota skončila.
Úvěr začal být úročen 1.2.2018.
Podle https://legislativnepovinnosti.sk/pocitanie-lehot
Lehoty určené podľa týždňov, mesiacov a rokov
Lehoty určené podľa týždňov, mesiacov alebo rokov sa končia uplynutím toho dňa, ktorý sa svojím označením zhoduje s dňom, keď došlo ku skutočnosti určujúcej začiatok lehoty, a ak taký deň v mesiaci nie je, končí sa lehota posledným dňom mesiaca. Rovnako sa postupuje v prípade, ak právny predpis určuje lehoty podľa týždňov, mesiacov a rokov spätne (t.j. napríklad šesť mesiacov vopred).
by tedy lhůta 5 let měla uplynout 1.2.2023
a vzhledem ke znění § 33a ods. 7 (viz výše) by v roce 2023 poměrná část maximální výše DB na zaplacené úroky měla být určena na dva měsíce ("končiac mesiacom, v ktorom päťročná lehota skončila.").Je tomu opravdu tak?
Iveta Matlovičová
20.02.24,11:41
Dobrý deň, zamestnanec mal úver, spĺňal všetky podmienky, ale neuplatňoval si v minulosti daňový bonus na zaplatené úroky. Úver sa mu začal úročiť 05.10.2018. Môže si to teraz spätne žiadať cez dodatočné daňové priznanie (inak mával Ročné zúčtovania)?
A teda v roku 2023 si môže posledný krát uplatniť, keďže 05.10.2023 mu uplynie tá 5-ročná lehota? Banka vyčíslila úroky v roku 2023 na 634 Eur. V akej výške si môže uplatniť?
Ďakujem pekne za odpoveď.
Áno, môže si ho spätne cez DP douplatňovať. Čo sa týka výpočtu v roku 2023, platí, že v roku začatia úročenia úveru na bývanie má daňovník nárok na pomernú časť daňového bonusu na zaplatené úroky z maximálnej sumy 400 € pripadajúcu na počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období, a to od mesiaca, v ktorom začalo úročenie úveru na bývanie. Rovnako postupuje daňovník aj v roku, keď uplynie päťročná lehota na uplatnenie nároku na daňový bonus na zaplatené úroky, pričom uplatní len pomernú časť tohto daňového bonusu pripadajúcu na počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období, a to končiac mesiacom, v ktorom päťročná lehota skončila.
Keďže úver sa začal úročiť v októbri 2018, potom 5 ročná lehota uplynie v septembri 2023. V uvedenom prípade sa vypočíta daňový bonus na zaplatené úroky v poslednom roku alikvotne za 9 mesiacov. Daňový bonus na zaplatené úroky sa vypočíta nasledovne:
- nárok na pomernú časť daňového bonusu na zaplatené úroky pripadajúcu na mesiace 01-09/2023, t.j. najviac (400 : 12) x 9 mesiacov = 33,33 x 9 = 299,97 €
- daňový bonus zo zaplatených úrokov, ak boli úroky zaplatené za celý rok 2023 vo výške 634 €, sa vypočíta nasledovne: (50% z 634) : 12 mesiacov x 9 mesiacov = 26,42 x 9 = 237,78 €
A teda v roku 2023 si môže posledný krát uplatniť, keďže 05.10.2023 mu uplynie tá 5-ročná lehota? Banka vyčíslila úroky v roku 2023 na 634 Eur. V akej výške si môže uplatniť?
Ďakujem pekne za odpoveď.
Áno, môže si ho spätne cez DP douplatňovať. Čo sa týka výpočtu v roku 2023, platí, že v roku začatia úročenia úveru na bývanie má daňovník nárok na pomernú časť daňového bonusu na zaplatené úroky z maximálnej sumy 400 € pripadajúcu na počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období, a to od mesiaca, v ktorom začalo úročenie úveru na bývanie. Rovnako postupuje daňovník aj v roku, keď uplynie päťročná lehota na uplatnenie nároku na daňový bonus na zaplatené úroky, pričom uplatní len pomernú časť tohto daňového bonusu pripadajúcu na počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období, a to končiac mesiacom, v ktorom päťročná lehota skončila.
Keďže úver sa začal úročiť v októbri 2018, potom 5 ročná lehota uplynie v septembri 2023. V uvedenom prípade sa vypočíta daňový bonus na zaplatené úroky v poslednom roku alikvotne za 9 mesiacov. Daňový bonus na zaplatené úroky sa vypočíta nasledovne:
- nárok na pomernú časť daňového bonusu na zaplatené úroky pripadajúcu na mesiace 01-09/2023, t.j. najviac (400 : 12) x 9 mesiacov = 33,33 x 9 = 299,97 €
- daňový bonus zo zaplatených úrokov, ak boli úroky zaplatené za celý rok 2023 vo výške 634 €, sa vypočíta nasledovne: (50% z 634) : 12 mesiacov x 9 mesiacov = 26,42 x 9 = 237,78 €
Negoce
20.02.24,17:41
Dobrý deň,
zamestnanec si uplatňoval DB na zaplatené úroky:
- žiadosť o úver na bývanie bola podaná 12 06 2019
- začiatok úročenia bol 04 12 2019
- v 10/2023 bol úver predčasne splatený (túto informáciu mám od zamestnanca, potvrdenie z banky túto informáciu neobsahuje)
- koľko mesiacov mám použiť pri výpočte DB na zaplatené úroky?
- ak by som chcela prepočítať príjem na posúdenie nároku na DB na zaplatené úroky spočítam hrubé mzdy zamestnanca a jeho manželky spolu s ostatnými príjmami , obaja sú iba zamestnancami (napr. nemocenské, oslobodené príjmy a pod.) za rok 2018, / 4 (manželia a dve deti) / 12 ? a tento výsledok nemôže byť vyšší ako 1,3 násobku priemernej mzdy? akej? v NH? za ktorý rok ?
Ďakujem
zamestnanec si uplatňoval DB na zaplatené úroky:
- žiadosť o úver na bývanie bola podaná 12 06 2019
- začiatok úročenia bol 04 12 2019
- v 10/2023 bol úver predčasne splatený (túto informáciu mám od zamestnanca, potvrdenie z banky túto informáciu neobsahuje)
- koľko mesiacov mám použiť pri výpočte DB na zaplatené úroky?
- ak by som chcela prepočítať príjem na posúdenie nároku na DB na zaplatené úroky spočítam hrubé mzdy zamestnanca a jeho manželky spolu s ostatnými príjmami , obaja sú iba zamestnancami (napr. nemocenské, oslobodené príjmy a pod.) za rok 2018, / 4 (manželia a dve deti) / 12 ? a tento výsledok nemôže byť vyšší ako 1,3 násobku priemernej mzdy? akej? v NH? za ktorý rok ?
Ďakujem
Jana Motyčková
22.02.24,07:55
Dobrý deň,
zamestnanec si uplatňoval DB na zaplatené úroky:
- žiadosť o úver na bývanie bola podaná 12 06 2019
- začiatok úročenia bol 04 12 2019
- v 10/2023 bol úver predčasne splatený (túto informáciu mám od zamestnanca, potvrdenie z banky túto informáciu neobsahuje)
- koľko mesiacov mám použiť pri výpočte DB na zaplatené úroky?
- ak by som chcela prepočítať príjem na posúdenie nároku na DB na zaplatené úroky spočítam hrubé mzdy zamestnanca a jeho manželky spolu s ostatnými príjmami , obaja sú iba zamestnancami (napr. nemocenské, oslobodené príjmy a pod.) za rok 2018, / 4 (manželia a dve deti) / 12 ? a tento výsledok nemôže byť vyšší ako 1,3 násobku priemernej mzdy? akej? v NH? za ktorý rok ?
Ďakujem
Ak bol úver predčasne splatený pred uplynutím 5 rokov od poskytnutia, nie je splnená podmienka lehoty splatnosti úveru minimálne 5 rokov a nárok na DB za rok, keď bol úver predčasne splatený nevzniká. Viď MU FS strana 3 bod 6 https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Zverejnovanie_dok/Dane/Metodicke_pokyny/Priame_dane_uct/2018/2018.10.09_MP_dan_bonus_par33.pdf
Čiže v danom prípade nárok na DB za rok 2023 nie je. Ostatné otázky viď 1. príspevok.
zamestnanec si uplatňoval DB na zaplatené úroky:
- žiadosť o úver na bývanie bola podaná 12 06 2019
- začiatok úročenia bol 04 12 2019
- v 10/2023 bol úver predčasne splatený (túto informáciu mám od zamestnanca, potvrdenie z banky túto informáciu neobsahuje)
- koľko mesiacov mám použiť pri výpočte DB na zaplatené úroky?
- ak by som chcela prepočítať príjem na posúdenie nároku na DB na zaplatené úroky spočítam hrubé mzdy zamestnanca a jeho manželky spolu s ostatnými príjmami , obaja sú iba zamestnancami (napr. nemocenské, oslobodené príjmy a pod.) za rok 2018, / 4 (manželia a dve deti) / 12 ? a tento výsledok nemôže byť vyšší ako 1,3 násobku priemernej mzdy? akej? v NH? za ktorý rok ?
Ďakujem
Ak bol úver predčasne splatený pred uplynutím 5 rokov od poskytnutia, nie je splnená podmienka lehoty splatnosti úveru minimálne 5 rokov a nárok na DB za rok, keď bol úver predčasne splatený nevzniká. Viď MU FS strana 3 bod 6 https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Zverejnovanie_dok/Dane/Metodicke_pokyny/Priame_dane_uct/2018/2018.10.09_MP_dan_bonus_par33.pdf
Čiže v danom prípade nárok na DB za rok 2023 nie je. Ostatné otázky viď 1. príspevok.
Iveta Matlovičová
23.02.24,13:43
Kdy uplyne pětiletá lhůta podle § 33a ods. 7? Úvěr začal být úročen 1.2.2018.
Podle https://legislativnepovinnosti.sk/pocitanie-lehot
Lehoty určené podľa týždňov, mesiacov a rokov
Lehoty určené podľa týždňov, mesiacov alebo rokov sa končia uplynutím toho dňa, ktorý sa svojím označením zhoduje s dňom, keď došlo ku skutočnosti určujúcej začiatok lehoty, a ak taký deň v mesiaci nie je, končí sa lehota posledným dňom mesiaca. Rovnako sa postupuje v prípade, ak právny predpis určuje lehoty podľa týždňov, mesiacov a rokov spätne (t.j. napríklad šesť mesiacov vopred).
by tedy lhůta 5 let měla uplynout 1.2.2023
a vzhledem ke znění § 33a ods. 7 (viz výše) by v roce 2023 poměrná část maximální výše DB na zaplacené úroky měla být určena na dva měsíce ("končiac mesiacom, v ktorom päťročná lehota skončila.").Je tomu opravdu tak?
V roku začatia úročenia úveru na bývanie má daňovník nárok na pomernú časť daňového bonusu na zaplatené úroky z maximálnej sumy 400 € pripadajúcu na počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období, a to od mesiaca, v ktorom začalo úročenie úveru na bývanie. Rovnako postupuje daňovník aj v roku, keď uplynie päťročná lehota na uplatnenie nároku na daňový bonus na zaplatené úroky, pričom uplatní len pomernú časť tohto daňového bonusu pripadajúcu na počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období, a to končiac mesiacom, v ktorom päťročná lehota skončila.
Keďže úver sa začal úročiť v 02/2018, potom 5 ročná lehota uplynie 31.1.2023. V uvedenom prípade sa vypočíta daňový bonus na zaplatené úroky v poslednom roku alikvotne za 1 mesiac.
Podle https://legislativnepovinnosti.sk/pocitanie-lehot
Lehoty určené podľa týždňov, mesiacov a rokov
Lehoty určené podľa týždňov, mesiacov alebo rokov sa končia uplynutím toho dňa, ktorý sa svojím označením zhoduje s dňom, keď došlo ku skutočnosti určujúcej začiatok lehoty, a ak taký deň v mesiaci nie je, končí sa lehota posledným dňom mesiaca. Rovnako sa postupuje v prípade, ak právny predpis určuje lehoty podľa týždňov, mesiacov a rokov spätne (t.j. napríklad šesť mesiacov vopred).
by tedy lhůta 5 let měla uplynout 1.2.2023
a vzhledem ke znění § 33a ods. 7 (viz výše) by v roce 2023 poměrná část maximální výše DB na zaplacené úroky měla být určena na dva měsíce ("končiac mesiacom, v ktorom päťročná lehota skončila.").Je tomu opravdu tak?
V roku začatia úročenia úveru na bývanie má daňovník nárok na pomernú časť daňového bonusu na zaplatené úroky z maximálnej sumy 400 € pripadajúcu na počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období, a to od mesiaca, v ktorom začalo úročenie úveru na bývanie. Rovnako postupuje daňovník aj v roku, keď uplynie päťročná lehota na uplatnenie nároku na daňový bonus na zaplatené úroky, pričom uplatní len pomernú časť tohto daňového bonusu pripadajúcu na počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období, a to končiac mesiacom, v ktorom päťročná lehota skončila.
Keďže úver sa začal úročiť v 02/2018, potom 5 ročná lehota uplynie 31.1.2023. V uvedenom prípade sa vypočíta daňový bonus na zaplatené úroky v poslednom roku alikvotne za 1 mesiac.
AnnaK1953
24.02.24,05:09
Dobrý deň, zamestnanec si chce uplatniť daňový bonus na úroky,ale jeho príjem je zo zárobku v Českej republike. Môže v takomto prípade oň vôbec požiadať? Úver bol poskytnutý v SR kde má aj trvalý pobyt. Ostatné podmienky spĺňa,ale posudzovaný zárobok bol z pracovnej zmluvy v ČŔ, kde boli aj dane odvádzané. Minulý rok už mal HPP na Slovenskuodvádzanie.
rrrrr
26.02.24,09:43
Áno, môže si ho spätne cez DP douplatňovať. Čo sa týka výpočtu v roku 2023, platí, že v roku začatia úročenia úveru na bývanie má daňovník nárok na pomernú časť daňového bonusu na zaplatené úroky z maximálnej sumy 400 € pripadajúcu na počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období, a to od mesiaca, v ktorom začalo úročenie úveru na bývanie. Rovnako postupuje daňovník aj v roku, keď uplynie päťročná lehota na uplatnenie nároku na daňový bonus na zaplatené úroky, pričom uplatní len pomernú časť tohto daňového bonusu pripadajúcu na počet kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období, a to končiac mesiacom, v ktorom päťročná lehota skončila.
Keďže úver sa začal úročiť v októbri 2018, potom 5 ročná lehota uplynie v septembri 2023. V uvedenom prípade sa vypočíta daňový bonus na zaplatené úroky v poslednom roku alikvotne za 9 mesiacov. Daňový bonus na zaplatené úroky sa vypočíta nasledovne:
- nárok na pomernú časť daňového bonusu na zaplatené úroky pripadajúcu na mesiace 01-09/2023, t.j. najviac (400 : 12) x 9 mesiacov = 33,33 x 9 = 299,97 €
- daňový bonus zo zaplatených úrokov, ak boli úroky zaplatené za celý rok 2023 vo výške 634 €, sa vypočíta nasledovne: (50% z 634) : 12 mesiacov x 9 mesiacov = 26,42 x 9 = 237,78 €
A ak by boli úroky za 9 mesiacov vo vyske 634 Eur,(teda nie za rok 2023 ako je uvedene v priklade) tak uz nekratim narok /12*9 ?
Keďže úver sa začal úročiť v októbri 2018, potom 5 ročná lehota uplynie v septembri 2023. V uvedenom prípade sa vypočíta daňový bonus na zaplatené úroky v poslednom roku alikvotne za 9 mesiacov. Daňový bonus na zaplatené úroky sa vypočíta nasledovne:
- nárok na pomernú časť daňového bonusu na zaplatené úroky pripadajúcu na mesiace 01-09/2023, t.j. najviac (400 : 12) x 9 mesiacov = 33,33 x 9 = 299,97 €
- daňový bonus zo zaplatených úrokov, ak boli úroky zaplatené za celý rok 2023 vo výške 634 €, sa vypočíta nasledovne: (50% z 634) : 12 mesiacov x 9 mesiacov = 26,42 x 9 = 237,78 €
A ak by boli úroky za 9 mesiacov vo vyske 634 Eur,(teda nie za rok 2023 ako je uvedene v priklade) tak uz nekratim narok /12*9 ?
rrrrr
26.02.24,10:11
A ak by boli úroky za 9 mesiacov vo vyske 634 Eur,(teda nie za rok 2023 ako je uvedene v priklade) tak uz nekratim narok /12*9 ?
resp. podla vsetkeho potvrdenie z banky doniesol tak, ze je tam uvedena suma urokov len za 9 mesiacov.
resp. podla vsetkeho potvrdenie z banky doniesol tak, ze je tam uvedena suma urokov len za 9 mesiacov.
Iveta Matlovičová
26.02.24,13:50
resp. podla vsetkeho potvrdenie z banky doniesol tak, ze je tam uvedena suma urokov len za 9 mesiacov.
ano, vtedy uz nebudem kratit, lebo banka uz uroky pokratila za 9 mesiacov ... kazdopadne banka nespravne vystavila potvrdenie, v ktorom sa uvadza, ze "danovnik v roku 2023 zaplatil uroky xy eur a nie ze danovnik v obdobi od 1.1.2023 do 30.9.2023 zaplatil uroky xy eur. uz som na tuto skutocnost upozornila aj FR SR, ze banky to vystavuju rozne, odporucili ma na NBS, kazdopadne podla ich odpovede ma byt na potvrdeni z banky uvedena suma urokov zaplatenych v roku 2023 ...
ano, vtedy uz nebudem kratit, lebo banka uz uroky pokratila za 9 mesiacov ... kazdopadne banka nespravne vystavila potvrdenie, v ktorom sa uvadza, ze "danovnik v roku 2023 zaplatil uroky xy eur a nie ze danovnik v obdobi od 1.1.2023 do 30.9.2023 zaplatil uroky xy eur. uz som na tuto skutocnost upozornila aj FR SR, ze banky to vystavuju rozne, odporucili ma na NBS, kazdopadne podla ich odpovede ma byt na potvrdeni z banky uvedena suma urokov zaplatenych v roku 2023 ...
Jana Motyčková
27.02.24,15:16
Dobrý deň, zamestnanec si chce uplatniť daňový bonus na úroky,ale jeho príjem je zo zárobku v Českej republike. Môže v takomto prípade oň vôbec požiadať? Úver bol poskytnutý v SR kde má aj trvalý pobyt. Ostatné podmienky spĺňa,ale posudzovaný zárobok bol z pracovnej zmluvy v ČŔ, kde boli aj dane odvádzané. Minulý rok už mal HPP na Slovenskuodvádzanie.
DB si môže uplatniť, ak je daňový rezident na Slovensku. Ak tu nie je rezident v ČR, DB by si mohol uplatniť len ak by aspoň 90 percent príjmov bolo zo zdrojov na Slovensku,
DB si môže uplatniť, ak je daňový rezident na Slovensku. Ak tu nie je rezident v ČR, DB by si mohol uplatniť len ak by aspoň 90 percent príjmov bolo zo zdrojov na Slovensku,
Lenka9
18.03.24,13:10
Dobrý deň,
zamestnanec si chce uplatniť DB na zaplatené úroky. Doniesol potvrdenie z banky o úvere. Dlžník je iba jeho manželka. Úver sa začal úročiť dňa 28.12.2020. Posudzujem teda príjem manželky za rok 2019 a ak ho mala do výšky 1419,60€, tak on si za ňu môže uplatniť tento bonus za rok 2023, keďže ona je toho času na RD? Ďakujem za odpoveď.
zamestnanec si chce uplatniť DB na zaplatené úroky. Doniesol potvrdenie z banky o úvere. Dlžník je iba jeho manželka. Úver sa začal úročiť dňa 28.12.2020. Posudzujem teda príjem manželky za rok 2019 a ak ho mala do výšky 1419,60€, tak on si za ňu môže uplatniť tento bonus za rok 2023, keďže ona je toho času na RD? Ďakujem za odpoveď.
Jana Motyčková
18.03.24,15:23
Dobrý deň,
zamestnanec si chce uplatniť DB na zaplatené úroky. Doniesol potvrdenie z banky o úvere. Dlžník je iba jeho manželka. Úver sa začal úročiť dňa 28.12.2020. Posudzujem teda príjem manželky za rok 2019 a ak ho mala do výšky 1419,60€, tak on si za ňu môže uplatniť tento bonus za rok 2023, keďže ona je toho času na RD? Ďakujem za odpoveď.
DB si môže uplatniť iba dlžník, nie spoludlžník. Ak je dlžníkom manželka, môže si uplatniť DB na úroky iba ona. To, že je momentálne na RD tomu nebráni, len si bude musieť zrejme podať DP. Posudzuje sa príjem manželky a spoludlžníka (ak má) za rok 2019.
Manžel si "za ňu" DB uplatniť nemôže.
zamestnanec si chce uplatniť DB na zaplatené úroky. Doniesol potvrdenie z banky o úvere. Dlžník je iba jeho manželka. Úver sa začal úročiť dňa 28.12.2020. Posudzujem teda príjem manželky za rok 2019 a ak ho mala do výšky 1419,60€, tak on si za ňu môže uplatniť tento bonus za rok 2023, keďže ona je toho času na RD? Ďakujem za odpoveď.
DB si môže uplatniť iba dlžník, nie spoludlžník. Ak je dlžníkom manželka, môže si uplatniť DB na úroky iba ona. To, že je momentálne na RD tomu nebráni, len si bude musieť zrejme podať DP. Posudzuje sa príjem manželky a spoludlžníka (ak má) za rok 2019.
Manžel si "za ňu" DB uplatniť nemôže.
Lenka9
19.03.24,07:28
Ešte dotaz, keď mám potvrdenie z banky a dlžník je manželka a spoludlžník je zamestnanec, ktorému robím RZD, nemôže si uplatniť úroky on, ale manželka.
Lenka9
19.03.24,07:30
A toto isté platí aj pri uplatnení DB zo zvýšenia zaplatenej splátky?
Jana Motyčková
19.03.24,07:45
Áno, v oboch prípadoch si môže DB na úroky alebo DB zo zvýšenia splátky uplatniť iba dlžník - manželka.