Jana Motyčková
04.12.23,13:16
ŠÚ SR vyhlásil 4.12.2023 údaj o priemernej mzde za 3. štvrťrok 2023. Z tohto údaju sa určuje aktuálna dôchodková hodnota (ADH) pre rok 2024.
Priemerná mzda v 3. štvrťroku 2023 : 1403 €
ADH v roku 2024 : 17,7688
Výpočet ADH 2024 :
ADH v roku 2023 = 16,4764
priemerná mzda v 3.štvrťroku 2022 : 1296 €
priemerná mzda v 3.štvrťroku 2023 : 1403 €
nárast : 1403/1296 -1 = 0,08256173; z toho 95 % = 0,078433642
ADH z r. 2023 16,4764 sa zvýšila pre rok 2023 indexom 1+0,078433642 = zaokr. 17,7688
Žiadať o dôchodok v roku 2023 alebo v roku 2024 ?
Základný vzorec pre výpočet dôchodku : POMB x ODP x ADH + percento zvýšenia
Ak predpokladáme, že suma POMB x ODP sa pri priznaní dôchodku koncom r. 2023 voči priznaniu dôchodku v r. 2024 u poistenca nezmení, tak rozdiel vo výške dôchodku priznaného k 1.1.2024 voči dôchodku priznanému k 31.12.2023 u každého poistenca ovplyvňujú tieto čísla :
- dôchodky priznané od 1.7. do 31.12.2023 sa počítajú z ADH 16,4764 a navyšujú sa o 11,8 % a 10,6 % a potom od 1.1.2024 o 3,6 % (zvýšenie o 10,6 % a následne o 3,6 % = spolu zvýšenie o 14,5816 %) ;
- dôchodky priznané v roku 2024 sa počítajú z ADH 17,7688 a navyšujú sa o 14,5 %.
Ak si odmyslíme rozdiel medzi zvýšením 14,5816 % a 14,5 %, ak niekto bude žiadať o dôchodok od r. 2024 a nie od r. 2023, príde o zvýšenie 11,8 %, ale dostane zvýšenie 7,844 % (približne). Presnejšie - suma dôchodku priznaná od r. 2023 po zvýšení od 1.1.2024 bude cca o 3,75 % vyššia ako suma dôchodku priznaná v r. 2024 pri nezmenenom POMB x ODP.
Ďalšie faktory, ktoré treba brať do úvahy :
- významne vyšší alebo nižší OMB v r. 2023 oproti priemeru POMB za predchádzajúce roky (predovšetkým pri PSD a ID) - viď príklad a)
- či sa žiada o SD alebo PSD, pri PSD percento zníženia
- záujem o uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane v r. 2024 = 5646,48 € (či chce dôchodca v r. 2024 pracovať) - možnosť ušetriť na dani vyše 1000 € (len za rok 2024), ak by žiadal o dôchodok najskôr od 2.1.2024
- získanie 13. dôchodku v decembri (300 €) - ak požiada o dôchodok od r. 2023, prípadne aj v novembri (50-300 €)- ak požiada o dôchodok najneskôr od 30.11.2023
Príklad
Pani Eva získala POMB 1 (celý život s priemernou mzdou), 40 rokov poistenia (ODP). Od 31.12.2023 nepracuje.
Starobný dôchodok priznaný od 31.12.2023 : 1 x 40 x16,4764 = 659,10, zvýšenie + 11,8 % = 736,90+ zvýšenie o 10,6 % = 815,10 (suma platná v roku 2023), zvýšenie od 1.1.2024 o 3,6 % = 844,50 € (suma dôchodku v roku 2024).
Ak by žiadala o SD od 1.1.2024 (2.1.), dôchodok bude : 1 x 40 x 17,7688 = 710,80; plus zvýšenie 14,5 % = 813,90 €.
Rozdiel 30,60 € v prospech dôchodku od roku 2023.
Príklad a) - vplyv mimoriadne vyššieho/nižšieho príjmu v roku 2023 (ovplyvní POMB) pri priznávaní predčasného starobného alebo invalidného dôchodku (ignorujem znižovanie o 0,5 % / 0,3 % pri PSD, príklad je len na ilustráciu), vypočítané sumy sú sumy, ktoré sa budú znižovať o príslušné percentá podľa toho, koľko pani Eve chýba do dovŕšenia dôchodkového veku.
Ak by pani Eva žiadala o predčasný starobný dôchodok a :
1) mala OMB v roku 2023 2 a celý rok trvajúce poistenie (dôchodok priznaný v r. 2023 to neovplyvní = 844,50 € po zvýšení k 1.1.2024). Ak by žiadala o PSD od r. 2024, jej POMB sa zvýši na minimálne 1,025 (+2,5 %). Presné zvýšenie závisí od počtu (celých) rokov štúdia pred r. 2004, dôb starostlivosti o dieťa, ZVS a pod.. Jej dôchodok bude pred znížením o 0,5 % / 0,3 % (najmenej) 1,025 x 40 x 17,7688 + 14,5 % = 834,30 €.
2) mala OMB v roku 2023 0 a celý rok trvajúce poistenie (napr. dlhodobá PN), jej dôchodok priznaný v r. 2023 to neovplyvní = 844,50 € po zvýšení k 1.1.2024), ale pri výpočte dôchodku od r. 2024 sa jej POMB zníži minimálne o 2-2,5 % (v závislosti od úpravy POMB nižších ako 1) a tým sa aj zníži dôchodok, ak bude priznaný od r. 2024 minimálne o 2-2,5 %. Jej dôchodok bude pred znížením o 0,5 % / 0,3 % (najviac) 0,98 (POMB po úprave) x 40 x 17,7688 + 14,5 % = 797,70 €.
Poznámky :
1. O starobný dôchodok sa dá žiadať aj spätne, vyplatí sa najviac za 3 roky spätne, pričom sa počíta z "čisiel" platných v roku, od ktorého dôchodok žiada. Napr. ak poistenec dovŕšil dôchodkový vek 15.9.2023 a požiada o starobný dôchodok v roku 2024 od roku 2023, použije sa ADH 16,4764, zvýšenie 11,8 % a 10,6 % a k 1.1.2024 sa zvýši o 3,6 %.
2. O invalidný dôchodok sa dá žiadať aj spätne, za rovnakých pravidiel ako je v bode 1. Invalidný dôchodok sa priznáva od vzniku invalidity.
3. O predčasný starobný dôchodok sa spätne žiadať nedá. PSD sa prizná najskôr odo dňa podania žiadosti.
Priemerná mzda v 3. štvrťroku 2023 : 1403 €
ADH v roku 2024 : 17,7688
Výpočet ADH 2024 :
ADH v roku 2023 = 16,4764
priemerná mzda v 3.štvrťroku 2022 : 1296 €
priemerná mzda v 3.štvrťroku 2023 : 1403 €
nárast : 1403/1296 -1 = 0,08256173; z toho 95 % = 0,078433642
ADH z r. 2023 16,4764 sa zvýšila pre rok 2023 indexom 1+0,078433642 = zaokr. 17,7688
Žiadať o dôchodok v roku 2023 alebo v roku 2024 ?
Základný vzorec pre výpočet dôchodku : POMB x ODP x ADH + percento zvýšenia
Ak predpokladáme, že suma POMB x ODP sa pri priznaní dôchodku koncom r. 2023 voči priznaniu dôchodku v r. 2024 u poistenca nezmení, tak rozdiel vo výške dôchodku priznaného k 1.1.2024 voči dôchodku priznanému k 31.12.2023 u každého poistenca ovplyvňujú tieto čísla :
- dôchodky priznané od 1.7. do 31.12.2023 sa počítajú z ADH 16,4764 a navyšujú sa o 11,8 % a 10,6 % a potom od 1.1.2024 o 3,6 % (zvýšenie o 10,6 % a následne o 3,6 % = spolu zvýšenie o 14,5816 %) ;
- dôchodky priznané v roku 2024 sa počítajú z ADH 17,7688 a navyšujú sa o 14,5 %.
Ak si odmyslíme rozdiel medzi zvýšením 14,5816 % a 14,5 %, ak niekto bude žiadať o dôchodok od r. 2024 a nie od r. 2023, príde o zvýšenie 11,8 %, ale dostane zvýšenie 7,844 % (približne). Presnejšie - suma dôchodku priznaná od r. 2023 po zvýšení od 1.1.2024 bude cca o 3,75 % vyššia ako suma dôchodku priznaná v r. 2024 pri nezmenenom POMB x ODP.
Ďalšie faktory, ktoré treba brať do úvahy :
- významne vyšší alebo nižší OMB v r. 2023 oproti priemeru POMB za predchádzajúce roky (predovšetkým pri PSD a ID) - viď príklad a)
- či sa žiada o SD alebo PSD, pri PSD percento zníženia
- záujem o uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane v r. 2024 = 5646,48 € (či chce dôchodca v r. 2024 pracovať) - možnosť ušetriť na dani vyše 1000 € (len za rok 2024), ak by žiadal o dôchodok najskôr od 2.1.2024
- získanie 13. dôchodku v decembri (300 €) - ak požiada o dôchodok od r. 2023, prípadne aj v novembri (50-300 €)- ak požiada o dôchodok najneskôr od 30.11.2023
Príklad
Pani Eva získala POMB 1 (celý život s priemernou mzdou), 40 rokov poistenia (ODP). Od 31.12.2023 nepracuje.
Starobný dôchodok priznaný od 31.12.2023 : 1 x 40 x16,4764 = 659,10, zvýšenie + 11,8 % = 736,90+ zvýšenie o 10,6 % = 815,10 (suma platná v roku 2023), zvýšenie od 1.1.2024 o 3,6 % = 844,50 € (suma dôchodku v roku 2024).
Ak by žiadala o SD od 1.1.2024 (2.1.), dôchodok bude : 1 x 40 x 17,7688 = 710,80; plus zvýšenie 14,5 % = 813,90 €.
Rozdiel 30,60 € v prospech dôchodku od roku 2023.
Príklad a) - vplyv mimoriadne vyššieho/nižšieho príjmu v roku 2023 (ovplyvní POMB) pri priznávaní predčasného starobného alebo invalidného dôchodku (ignorujem znižovanie o 0,5 % / 0,3 % pri PSD, príklad je len na ilustráciu), vypočítané sumy sú sumy, ktoré sa budú znižovať o príslušné percentá podľa toho, koľko pani Eve chýba do dovŕšenia dôchodkového veku.
Ak by pani Eva žiadala o predčasný starobný dôchodok a :
1) mala OMB v roku 2023 2 a celý rok trvajúce poistenie (dôchodok priznaný v r. 2023 to neovplyvní = 844,50 € po zvýšení k 1.1.2024). Ak by žiadala o PSD od r. 2024, jej POMB sa zvýši na minimálne 1,025 (+2,5 %). Presné zvýšenie závisí od počtu (celých) rokov štúdia pred r. 2004, dôb starostlivosti o dieťa, ZVS a pod.. Jej dôchodok bude pred znížením o 0,5 % / 0,3 % (najmenej) 1,025 x 40 x 17,7688 + 14,5 % = 834,30 €.
2) mala OMB v roku 2023 0 a celý rok trvajúce poistenie (napr. dlhodobá PN), jej dôchodok priznaný v r. 2023 to neovplyvní = 844,50 € po zvýšení k 1.1.2024), ale pri výpočte dôchodku od r. 2024 sa jej POMB zníži minimálne o 2-2,5 % (v závislosti od úpravy POMB nižších ako 1) a tým sa aj zníži dôchodok, ak bude priznaný od r. 2024 minimálne o 2-2,5 %. Jej dôchodok bude pred znížením o 0,5 % / 0,3 % (najviac) 0,98 (POMB po úprave) x 40 x 17,7688 + 14,5 % = 797,70 €.
Poznámky :
1. O starobný dôchodok sa dá žiadať aj spätne, vyplatí sa najviac za 3 roky spätne, pričom sa počíta z "čisiel" platných v roku, od ktorého dôchodok žiada. Napr. ak poistenec dovŕšil dôchodkový vek 15.9.2023 a požiada o starobný dôchodok v roku 2024 od roku 2023, použije sa ADH 16,4764, zvýšenie 11,8 % a 10,6 % a k 1.1.2024 sa zvýši o 3,6 %.
2. O invalidný dôchodok sa dá žiadať aj spätne, za rovnakých pravidiel ako je v bode 1. Invalidný dôchodok sa priznáva od vzniku invalidity.
3. O predčasný starobný dôchodok sa spätne žiadať nedá. PSD sa prizná najskôr odo dňa podania žiadosti.