Postupuješ podľa §19 ods. 8 Zákona o dani z príjmov:
(8) Tvorba rezervy na náklady sa účtuje na vecne príslušný nákladový účet, ku ktorému záväzok prislúcha. Ak ide o rezervu, ktorá sa týka viacerých nákladových druhov alebo na tento nákladový druh nie je ustanovený nákladový účet, tvorí sa rezerva na ťarchu účtu 548 – Ostatné náklady na hospodársku činnosť alebo účtu 568 – Ostatné náklady na finančnú činnosť.
Použitie rezervy sa účtuje na ťarchu vecne príslušného účtu rezerv so súvzťažným zápisom v prospech vecne príslušného účtu záväzkov. Zrušenie nepotrebnej rezervy alebo jej časti sa účtuje opačným účtovným zápisom ako sa účtovala tvorba rezervy.

Takže cez ID zaúčtuješ v zmysle nájomnej zmluvy použitie rezervy (ak rezerva=nájomné):
323/379
A následne úhradu záväzku 379/211

Ak bola rezerva vytvorená v nižšej sume ako reálne nájomné, tak musíš rozdiel doúčtovať do nákladov, potom účtovanie:
323/379
518/379
379/211

A k bola vo vyššej sume, tak rozdiel zrušíš opačným znamienkom:
323/379
-518/-323
379/211

Ďakujem veľmi pekne