plavčík
05.10.06,12:21
Firma /má v náplni kúpu a predaj nehnuteľnosti/ kúpila pred vyše rokom byt ,ktorý kúpila s DPH lebo nespĺňal podmienky oslobodenia /nebol 5 rokov po kolavdácii / zaradila ho do majetku , odpisovala ho a technicky ho zhodnotila...nová kuchyňa, sanitárne zariadenie...pri technickom zhodnotení si tiež uplatnila DPH. Teraz ho chce predať FO ktorá nie je plátcom DPH a byt už je 5 rokov po kolaudácii a preto sa bude predávať bez DPH - nikdy nebol použitý na podnikanie.
Ako to bude s DPH ktorú sme si uplatnili .A ako s odpismi a účtovanie???
Nikdy som nič podobné nerobil, preto budem veľmi vďačný za každú dobrú radu.
ĎAKUJEM!!!!
Ako to bude s DPH ktorú sme si uplatnili .A ako s odpismi a účtovanie???
Nikdy som nič podobné nerobil, preto budem veľmi vďačný za každú dobrú radu.
ĎAKUJEM!!!!
andrej_rv
05.10.06,22:20
Ako to bude s DPH ktorú sme si uplatnili .A ako s odpismi a účtovanie???
Podľa môjho názoru ak bola pri obstaraní dlhodobého majetku (vrátane DPH) odpočítaná daň v plnej výške a stavba sa dodá ako oslobodená od dane podľa § 38 ods. 1 ZDPH, v náväznosti na § 54 ods. 7 ZDPH sa takýto majetok do uplynutia 10 ročnej lehoty na úpravu odpočítanej dane posudzuje, akoby bol používaný na podnikanie oslobodené od dane. Platiteľ je v takomto prípade postupovať v zmysle § 54 ZDPH a upraviť odpočítanú daň podľa vzorca
DD = [R x DV x (A – B)] / 10 ,
ktorý je aj s vysvetlivkami uvedený v prílohe č. 1 zákona o DPH. Vypočítanú dodatočne neodpočítateľnú daň je platiteľ povinný vykázať na r. 26 DP a odviesť v poslednom zdaňovacom období (december resp. IV.Q) roka, v ktorom k oslobodenému predaju (zmene účelu využitia investičného majetku) došlo.
Na daňové odpisy v roku predaja nie je nárok, daňovým výdavkom je však daňová zostatková cena v plnej výške. Účtovanie by malo byť rovnaké, ako pri obstarávaní, odpisovaní a predaji iného dlhodobého majetku.
Podľa môjho názoru ak bola pri obstaraní dlhodobého majetku (vrátane DPH) odpočítaná daň v plnej výške a stavba sa dodá ako oslobodená od dane podľa § 38 ods. 1 ZDPH, v náväznosti na § 54 ods. 7 ZDPH sa takýto majetok do uplynutia 10 ročnej lehoty na úpravu odpočítanej dane posudzuje, akoby bol používaný na podnikanie oslobodené od dane. Platiteľ je v takomto prípade postupovať v zmysle § 54 ZDPH a upraviť odpočítanú daň podľa vzorca
DD = [R x DV x (A – B)] / 10 ,
ktorý je aj s vysvetlivkami uvedený v prílohe č. 1 zákona o DPH. Vypočítanú dodatočne neodpočítateľnú daň je platiteľ povinný vykázať na r. 26 DP a odviesť v poslednom zdaňovacom období (december resp. IV.Q) roka, v ktorom k oslobodenému predaju (zmene účelu využitia investičného majetku) došlo.
Na daňové odpisy v roku predaja nie je nárok, daňovým výdavkom je však daňová zostatková cena v plnej výške. Účtovanie by malo byť rovnaké, ako pri obstarávaní, odpisovaní a predaji iného dlhodobého majetku.