Jana Motyčková
04.04.24,10:39
Zákonné ustanovenia, ktoré menia výplatnú fázu dôchodkov zo starobného dôchodkového sporenia (II. piliera) sú už prijaté a platné, majú byť účinné od 1.1.2025. Spomína sa ale posun účinnosti na rok 2026.
Podľa zákona účinného od 1.1.2025 sa postupuje, ak sporiteľ podá žiadosť o predčasný starobný dôchodok (PSD) alebo starobný dôchodok (SD) z II. piliera po 31.12.2024. Pri žiadosti o SD alebo PSD podanej pred 1.1.2025 sa postupuje podľa zákona platného do 31.12.2024. Sporiteľ môže podať žiadosť o SD alebo PSD z II. piliera v inom čase ako žiada o dôchodok zo Sociálnej poisťovne - toto platí aj pred účinnosťou novely. Napr. je možné žiadať o dôchodok zo Sociálnej poisťovne v roku 2024 a o dôchodok z II. piliera v roku 2030.
Od 1.1.2025 sa z II. piliera vypláca :
- starobný dôchodok – formou programového výberu (PV) alebo doživotného dôchodku (DD)
- predčasný starobný dôchodok – formou programového výberu
- výnos z investovania
Od r. 2025 sa zo SDS nevypláca vdovský, vdovecký a sirotský dôchodok.
Tento článok je zjednodušený, nerieši rôzne detaily. Pre základný prehľad je postačujúci. Na ilustráciu, pre lepšie pochopenie používam určité skratky a hodnoty, ktoré môžu platiť pre konkrétny prípad, resp. rok, ale nie sú to konštanty platné pre všetky prípady (napr. MIND 15 €, určený počet splátok 108). V texte je vysvetlené o čo ide a od čoho tieto čísla závisia.
Pri žiadosti o SD alebo PSD z II. piliera po roku 2024 sa nasporená suma (dôchodkové jednotky - DJ) na osobnom dôchodkovom účte sporiteľa (ODÚ) rozdelí na dve polovice.
Z prvej polovice DSS vypláca programový výber po dobu, ktorá zodpovedá polovici očakávanej dĺžky života v danom veku sporiteľa = v určenom počte mesačných splátok pre PV.
Až po vyčerpaní programového výberu sa na základe žiadosti sporiteľa presunú zvyšné prostriedky na vybraného poistiteľa, ktorý bude vyplácať doživotný dôchodok. Do presunu prostriedkov na poistiteľa ostávajú prostriedky v DSS (môžu sa ďalej zhodnocovať a sú predmetom dedenia). Poistiteľ je poisťovňa podľa zákona o poisťovníctve, poisťovňa z iného členského štátu alebo zahraničná poisťovňa, ktoré sú na území SR oprávnené vykonávať poisťovaciu činnosť v poistnom odvetví poistenie týkajúce sa dĺžky ľudského života, ktoré je upravené právnymi predpismi z oblasti sociálneho poistenia
PROGRAMOVÝ VÝBER (1. polovica nasporených prostriedkov)
Určený počet mesačných splátok pre PV = polovica mediánu strednej dĺžky života spoločnej pre mužov a ženy vo veku sporiteľa v čase vydania certifikátu pre programový výber, vykázanej ŠÚ SR za posledných sedem kalendárnych rokov, ktoré dva roky predchádzajú kalendárnemu roku, v ktorom bol vydaný certifikát pre PV; určený počet mesačných splátok sa zaokrúhľuje na celé mesiace nahor. Certifikát pre PV je potvrdenie DSS o výške 1/2 nasporenej sumy (dôchodková hodnota pre PV), DSS ho vydá do 3 pracovných dní odo dňa podania žiadosti o dôchodok (zjednodušene).
Napríklad stredná dĺžka života vo veku 64 rokov v roku :
2017 - 17,988
2018 - 18,008
2019 - 18,540
2020 - 17,663
2021 – cca 16,119 – dostupné sú iba údaje osobitne za mužov a ženy (13,77; 17,83)
2022 – cca 17,866 - dostupné sú iba údaje osobitne za mužov a ženy (15,65; 19,48)
2023 - ?
V roku 2025 pre sporiteľov vo veku 64 rokov sa zistí medián z hodnôt SDŽ v rokoch 2017-2023, v poradí podľa dĺžky dožitia : (cca 16,119; 17,663; cca 17,866; 17,988; 18,008; 18,540) + rok 2023. Keďže SDŽ v roku 2023 nepoznáme, vieme že medián bude medzi 17,886 a 17,988 rokov, to je 214,632 až 215,856 mesiacov. Polovica je 107,316 až 107,928 mesiacov, po zaokrúhlení na mesiace nahor je to 108 mesačných splátok (9 rokov) pre 64-ročného sporiteľa.
Ďalej použitá skratka MIND = medián minimálnych súm doživotných súm, ktoré sú ochotní poistitelia vyplácať (pre r. 2024 je to 14,90 €). Pre daný rok zverejňuje SP na svojom webovom sídle k 1.1.. Od r. 2025 suma zaokrúhlená na celé euro nahor (napr. 15 €).
Programový výber (PV) vypláca DSS z :
I) z dôchodkovej hodnoty pre programový výber (DHPV) v určenom počte mesačných splátok (napr. 108), ak DHPV je vyššia alebo rovná súčinu sumy MIND (napr. 15 €) a určeného počtu mesačných splátok. Mesačná suma dôchodku sa určí ako podiel DHPV a určeného počtu mesačných splátok. (Napr. suma na ODÚ 10.000 €, DHPV = 5000 €, počet splátok 108, mesačná suma dôchodku PV = 5000/108 = 46,30 €).
Mesačná suma sa nanovo určí každý rok od 1.1. ako podiel hodnoty zostatku časti účtu (1/2) určeného na výplatu SD a PSD programovým výberom k 31.10. predchádzajúceho roka a počtu nevyplatených mesačných splátok z určeného počtu splátok k 31.10. predchádzajúceho roka. Toto sa vykoná, len ak by došlo k zvýšeniu splátky. Ak o to sporiteľ požiada, mesačná suma SD alebo PSD sa nebude každoročne meniť po celú doby vyplácania dôchodku.
II) zo zostatku hodnoty ODÚ sporiteľa (pri nízkej nasporenej sume), ak
a) DHPV je nižšia ako MIND x určený počet mesačných splátok (napr.15 x 108 = 1620 €), suma PSD je v sume MIND platnej v príslušnom roku
b) DHPV je nižšia ako MIND x 30 (napr. 450 €), vyplatí sa zostatok hodnoty ODÚ v jednej splátke
c) sporiteľovi nebola predložená žiadna ponuka doživotného dôchodku a sporiteľ o vyplatenie PV požiadal.
Vyplácanie SD a PSD programovým výberom sa skončí dňom odpísania poslednej DJ určenej na výplatu tohto dôchodku (aj pred vyplatením určeného počtu splátok).
Ak po vyplatení určeného počtu mesačných splátok zostali sporiteľovi na ODÚ DJ určené na výplatu dôchodku programovým výberom, tieto sa priradia k DJ určeným na vyplácanie doživotného dôchodku (k 2. polovici nasporenej sumy).
SD a PSD PV sa vypláca prednostne z dlhopisového garantovaného dôchodkového fondu.
Dobu vyplácania dôchodku PV z aktuálnej hodnoty ODÚ tvorenej z dobrovoľných príspevkov, ktoré nie sú zahrnuté do DHPV, alebo mesačnú sumu tohto dôchodku môže určiť sporiteľ v dohode o vyplácaní dôchodku programovým výberom.
DOŽIVOTNÝ DôCHODOK (2. polovica nasporených prostriedkov)
Na základe žiadosti o doživotný dôchodok (DD) poistitelia vyhotovia sporiteľovi ponuku DD bez zvyšovania a so zvyšovaním dôchodku, resp. oznámia sporiteľovi, že ponuku DD nevyhotovia, lebo dôchodková hodnota pre DD nepostačuje na výplatu dôchodku aspoň v sume MIND. Z ponúk si sporiteľ vyberie a na základe výberu uzatvorí zmluvu s poistiteľom. Na základe nej vypláca poistiteľ po skončení vyplácania SD alebo PSD programovým výberom do smrti sporiteľa. V zmluve o poistení dôchodku je možné (nie nutné) dohodnúť zvyšovanie doživotného dôchodku.
PRÁVO NA VÝBER FORMY VÝPLATY DôCHODKU
Vyplácanie SD a PSD možno dohodnúť bez akýchkoľvek obmedzení (napr. v jednej sume), ak súčet súm iných dôchodkov (mimo SDS), ktoré majú byť vyplácané ku dňu účinnosti dohody o vyplácaní dôchodku programovým výberom, je vyšší ako platná referenčná suma. Referenčná suma pre kalendárny rok je priemerná mesačná suma starobného dôchodku určená k 30. novembru minulého kalendárneho roka. Sumu zverejňuje SP do 31.12.. Pre rok 2024 je referenčná suma 651,70 €.
DEDENIE VO VÝPLATNEJ FÁZE
Kým nie je uzatvorená zmluva o poistení dôchodku (doživotný dôchodok), resp. pred vznikom povinnosti poistiteľa plniť zo zmluvy, nárok na vyplatenie zvyšných prostriedkov z ODÚ sporiteľa má oprávnená osoba (ktorú určil sporiteľ v zmluve o SDS), resp. sú predmetom dedenia. Čiže ak sporiteľ zomrie počas výplaty PV, zvyšná nasporená suma je predmetom dedenia.
Po začatí vyplácania doživotného dôchodku, v prípade smrti poberateľa sa nič nededí.
FONDY V DSS POČAS VÝPLATNEJ FÁZY
Sporiteľ v predvolenej investičnej stratégii (PIS)
Odo dňa začatia poberania SD alebo PSD programovým výberom a následne každým ďalším začatým rokom poberania tohto dôchodku sa sporiteľovi v PIS
- podiel čistej hodnoty jeho majetku určeného na výplatu doživotného dôchodku a
- podiel čistej hodnoty majetku určený na výplatu SD alebo PSD programovým výberom (inak pri nízkej nasporenej sume)
v indexovom fonde (IF) znižuje o príslušný počet percentuálnych bodov v prospech dlhopisového fondu (DF). Príslušný počet percentuálnych bodov sa určí len raz, a to tak, aby
- sa podiel čistej hodnoty majetku sporiteľa v IF znižoval každý rok o rovnaký počet percentuálnych bodov a
- podiel čistej hodnoty jeho majetku v IF v poslednom roku poberania SD alebo programovým výberom bol 5 %.
Presun majetku medzi fondami týmto spôsobom zabezpečí DSS.
Príklad
Sporiteľ v PIS, PV poberaný po dovŕšení 64 rokov po dobu 108 mesiacov (9 rokov) od 1.7.2025. K veku 64 rokov je 40 % majetku v IF a 60 % v DF :
Percento znižovania podielu v IF (perc) sa určí tak, aby 40 % – 9 (rokov) x perc = 5
perc = (40-5)/9 = 3,89 % (3,888888...)
DSS presunie k 1.7.2025 majetok vo fondoch tak, aby
k 1.7.2025 pomer majetku v IF ku DF bol 36,11 : 63,89,
k 1.7.2026 pomer majetku v IF ku DF bol 32,22 : 67,78
.... každý ďalší rok k 1.7. sa podiel upraví o 3,89 percentuálnej sadzby v prospech DF
k 1.7.2033 (začiatok 9. roka vyplácania SD PV) bude v IF 5 % a v DF 95 %.
(Rovnaké podiely sa osobitne robia v časti majetku určeného pre PV a v časti majetku určeného pre doživotný dôchodok).
Sporiteľ, ktorý nie je v PIS
Obdobne ako v sporiacej fáze, sporiteľ, ktorý nie je v PIS musí mať v DF minimálne taký podiel čistej hodnoty majetku aký by mal, ak by bol sporiteľom v PIS. Ak takýto sporiteľ oznámi(l) DSS, že má záujem o zníženie minimálneho podielu čistej hodnoty svojho majetku v DF, minimálny podiel čistej hodnoty jeho majetku v DF môže byť polovičný. Toto platí aj počas výplatnej fázy.
Podľa zákona účinného od 1.1.2025 sa postupuje, ak sporiteľ podá žiadosť o predčasný starobný dôchodok (PSD) alebo starobný dôchodok (SD) z II. piliera po 31.12.2024. Pri žiadosti o SD alebo PSD podanej pred 1.1.2025 sa postupuje podľa zákona platného do 31.12.2024. Sporiteľ môže podať žiadosť o SD alebo PSD z II. piliera v inom čase ako žiada o dôchodok zo Sociálnej poisťovne - toto platí aj pred účinnosťou novely. Napr. je možné žiadať o dôchodok zo Sociálnej poisťovne v roku 2024 a o dôchodok z II. piliera v roku 2030.
Od 1.1.2025 sa z II. piliera vypláca :
- starobný dôchodok – formou programového výberu (PV) alebo doživotného dôchodku (DD)
- predčasný starobný dôchodok – formou programového výberu
- výnos z investovania
Od r. 2025 sa zo SDS nevypláca vdovský, vdovecký a sirotský dôchodok.
Tento článok je zjednodušený, nerieši rôzne detaily. Pre základný prehľad je postačujúci. Na ilustráciu, pre lepšie pochopenie používam určité skratky a hodnoty, ktoré môžu platiť pre konkrétny prípad, resp. rok, ale nie sú to konštanty platné pre všetky prípady (napr. MIND 15 €, určený počet splátok 108). V texte je vysvetlené o čo ide a od čoho tieto čísla závisia.
Pri žiadosti o SD alebo PSD z II. piliera po roku 2024 sa nasporená suma (dôchodkové jednotky - DJ) na osobnom dôchodkovom účte sporiteľa (ODÚ) rozdelí na dve polovice.
Z prvej polovice DSS vypláca programový výber po dobu, ktorá zodpovedá polovici očakávanej dĺžky života v danom veku sporiteľa = v určenom počte mesačných splátok pre PV.
Až po vyčerpaní programového výberu sa na základe žiadosti sporiteľa presunú zvyšné prostriedky na vybraného poistiteľa, ktorý bude vyplácať doživotný dôchodok. Do presunu prostriedkov na poistiteľa ostávajú prostriedky v DSS (môžu sa ďalej zhodnocovať a sú predmetom dedenia). Poistiteľ je poisťovňa podľa zákona o poisťovníctve, poisťovňa z iného členského štátu alebo zahraničná poisťovňa, ktoré sú na území SR oprávnené vykonávať poisťovaciu činnosť v poistnom odvetví poistenie týkajúce sa dĺžky ľudského života, ktoré je upravené právnymi predpismi z oblasti sociálneho poistenia
PROGRAMOVÝ VÝBER (1. polovica nasporených prostriedkov)
Určený počet mesačných splátok pre PV = polovica mediánu strednej dĺžky života spoločnej pre mužov a ženy vo veku sporiteľa v čase vydania certifikátu pre programový výber, vykázanej ŠÚ SR za posledných sedem kalendárnych rokov, ktoré dva roky predchádzajú kalendárnemu roku, v ktorom bol vydaný certifikát pre PV; určený počet mesačných splátok sa zaokrúhľuje na celé mesiace nahor. Certifikát pre PV je potvrdenie DSS o výške 1/2 nasporenej sumy (dôchodková hodnota pre PV), DSS ho vydá do 3 pracovných dní odo dňa podania žiadosti o dôchodok (zjednodušene).
Napríklad stredná dĺžka života vo veku 64 rokov v roku :
2017 - 17,988
2018 - 18,008
2019 - 18,540
2020 - 17,663
2021 – cca 16,119 – dostupné sú iba údaje osobitne za mužov a ženy (13,77; 17,83)
2022 – cca 17,866 - dostupné sú iba údaje osobitne za mužov a ženy (15,65; 19,48)
2023 - ?
V roku 2025 pre sporiteľov vo veku 64 rokov sa zistí medián z hodnôt SDŽ v rokoch 2017-2023, v poradí podľa dĺžky dožitia : (cca 16,119; 17,663; cca 17,866; 17,988; 18,008; 18,540) + rok 2023. Keďže SDŽ v roku 2023 nepoznáme, vieme že medián bude medzi 17,886 a 17,988 rokov, to je 214,632 až 215,856 mesiacov. Polovica je 107,316 až 107,928 mesiacov, po zaokrúhlení na mesiace nahor je to 108 mesačných splátok (9 rokov) pre 64-ročného sporiteľa.
Ďalej použitá skratka MIND = medián minimálnych súm doživotných súm, ktoré sú ochotní poistitelia vyplácať (pre r. 2024 je to 14,90 €). Pre daný rok zverejňuje SP na svojom webovom sídle k 1.1.. Od r. 2025 suma zaokrúhlená na celé euro nahor (napr. 15 €).
Programový výber (PV) vypláca DSS z :
I) z dôchodkovej hodnoty pre programový výber (DHPV) v určenom počte mesačných splátok (napr. 108), ak DHPV je vyššia alebo rovná súčinu sumy MIND (napr. 15 €) a určeného počtu mesačných splátok. Mesačná suma dôchodku sa určí ako podiel DHPV a určeného počtu mesačných splátok. (Napr. suma na ODÚ 10.000 €, DHPV = 5000 €, počet splátok 108, mesačná suma dôchodku PV = 5000/108 = 46,30 €).
Mesačná suma sa nanovo určí každý rok od 1.1. ako podiel hodnoty zostatku časti účtu (1/2) určeného na výplatu SD a PSD programovým výberom k 31.10. predchádzajúceho roka a počtu nevyplatených mesačných splátok z určeného počtu splátok k 31.10. predchádzajúceho roka. Toto sa vykoná, len ak by došlo k zvýšeniu splátky. Ak o to sporiteľ požiada, mesačná suma SD alebo PSD sa nebude každoročne meniť po celú doby vyplácania dôchodku.
II) zo zostatku hodnoty ODÚ sporiteľa (pri nízkej nasporenej sume), ak
a) DHPV je nižšia ako MIND x určený počet mesačných splátok (napr.15 x 108 = 1620 €), suma PSD je v sume MIND platnej v príslušnom roku
b) DHPV je nižšia ako MIND x 30 (napr. 450 €), vyplatí sa zostatok hodnoty ODÚ v jednej splátke
c) sporiteľovi nebola predložená žiadna ponuka doživotného dôchodku a sporiteľ o vyplatenie PV požiadal.
Vyplácanie SD a PSD programovým výberom sa skončí dňom odpísania poslednej DJ určenej na výplatu tohto dôchodku (aj pred vyplatením určeného počtu splátok).
Ak po vyplatení určeného počtu mesačných splátok zostali sporiteľovi na ODÚ DJ určené na výplatu dôchodku programovým výberom, tieto sa priradia k DJ určeným na vyplácanie doživotného dôchodku (k 2. polovici nasporenej sumy).
SD a PSD PV sa vypláca prednostne z dlhopisového garantovaného dôchodkového fondu.
Dobu vyplácania dôchodku PV z aktuálnej hodnoty ODÚ tvorenej z dobrovoľných príspevkov, ktoré nie sú zahrnuté do DHPV, alebo mesačnú sumu tohto dôchodku môže určiť sporiteľ v dohode o vyplácaní dôchodku programovým výberom.
DOŽIVOTNÝ DôCHODOK (2. polovica nasporených prostriedkov)
Na základe žiadosti o doživotný dôchodok (DD) poistitelia vyhotovia sporiteľovi ponuku DD bez zvyšovania a so zvyšovaním dôchodku, resp. oznámia sporiteľovi, že ponuku DD nevyhotovia, lebo dôchodková hodnota pre DD nepostačuje na výplatu dôchodku aspoň v sume MIND. Z ponúk si sporiteľ vyberie a na základe výberu uzatvorí zmluvu s poistiteľom. Na základe nej vypláca poistiteľ po skončení vyplácania SD alebo PSD programovým výberom do smrti sporiteľa. V zmluve o poistení dôchodku je možné (nie nutné) dohodnúť zvyšovanie doživotného dôchodku.
PRÁVO NA VÝBER FORMY VÝPLATY DôCHODKU
Vyplácanie SD a PSD možno dohodnúť bez akýchkoľvek obmedzení (napr. v jednej sume), ak súčet súm iných dôchodkov (mimo SDS), ktoré majú byť vyplácané ku dňu účinnosti dohody o vyplácaní dôchodku programovým výberom, je vyšší ako platná referenčná suma. Referenčná suma pre kalendárny rok je priemerná mesačná suma starobného dôchodku určená k 30. novembru minulého kalendárneho roka. Sumu zverejňuje SP do 31.12.. Pre rok 2024 je referenčná suma 651,70 €.
DEDENIE VO VÝPLATNEJ FÁZE
Kým nie je uzatvorená zmluva o poistení dôchodku (doživotný dôchodok), resp. pred vznikom povinnosti poistiteľa plniť zo zmluvy, nárok na vyplatenie zvyšných prostriedkov z ODÚ sporiteľa má oprávnená osoba (ktorú určil sporiteľ v zmluve o SDS), resp. sú predmetom dedenia. Čiže ak sporiteľ zomrie počas výplaty PV, zvyšná nasporená suma je predmetom dedenia.
Po začatí vyplácania doživotného dôchodku, v prípade smrti poberateľa sa nič nededí.
FONDY V DSS POČAS VÝPLATNEJ FÁZY
Sporiteľ v predvolenej investičnej stratégii (PIS)
Odo dňa začatia poberania SD alebo PSD programovým výberom a následne každým ďalším začatým rokom poberania tohto dôchodku sa sporiteľovi v PIS
- podiel čistej hodnoty jeho majetku určeného na výplatu doživotného dôchodku a
- podiel čistej hodnoty majetku určený na výplatu SD alebo PSD programovým výberom (inak pri nízkej nasporenej sume)
v indexovom fonde (IF) znižuje o príslušný počet percentuálnych bodov v prospech dlhopisového fondu (DF). Príslušný počet percentuálnych bodov sa určí len raz, a to tak, aby
- sa podiel čistej hodnoty majetku sporiteľa v IF znižoval každý rok o rovnaký počet percentuálnych bodov a
- podiel čistej hodnoty jeho majetku v IF v poslednom roku poberania SD alebo programovým výberom bol 5 %.
Presun majetku medzi fondami týmto spôsobom zabezpečí DSS.
Príklad
Sporiteľ v PIS, PV poberaný po dovŕšení 64 rokov po dobu 108 mesiacov (9 rokov) od 1.7.2025. K veku 64 rokov je 40 % majetku v IF a 60 % v DF :
Percento znižovania podielu v IF (perc) sa určí tak, aby 40 % – 9 (rokov) x perc = 5
perc = (40-5)/9 = 3,89 % (3,888888...)
DSS presunie k 1.7.2025 majetok vo fondoch tak, aby
k 1.7.2025 pomer majetku v IF ku DF bol 36,11 : 63,89,
k 1.7.2026 pomer majetku v IF ku DF bol 32,22 : 67,78
.... každý ďalší rok k 1.7. sa podiel upraví o 3,89 percentuálnej sadzby v prospech DF
k 1.7.2033 (začiatok 9. roka vyplácania SD PV) bude v IF 5 % a v DF 95 %.
(Rovnaké podiely sa osobitne robia v časti majetku určeného pre PV a v časti majetku určeného pre doživotný dôchodok).
Sporiteľ, ktorý nie je v PIS
Obdobne ako v sporiacej fáze, sporiteľ, ktorý nie je v PIS musí mať v DF minimálne taký podiel čistej hodnoty majetku aký by mal, ak by bol sporiteľom v PIS. Ak takýto sporiteľ oznámi(l) DSS, že má záujem o zníženie minimálneho podielu čistej hodnoty svojho majetku v DF, minimálny podiel čistej hodnoty jeho majetku v DF môže byť polovičný. Toto platí aj počas výplatnej fázy.