Ali36
24.10.06,09:38
Ahojte poraďáci, prosím poraďte. Rakúska firma fakturovala slovenskej firme prenájom strojov. Je slovenská firma povinná odviesť zrážkovú daň, v prípade že áno ako to vypočítať? Pozn. Konateľom rakúskej firmy a aj slovenskej firmy je tá istá osoba - občan Rakúska. Ďakujem.
timkab
24.10.06,08:35
od 1.5.2006 sú oslobodené u príjemcu od zrážkovej dane náhrady za použitie alebo poskytnutie práva na použitie priemyselného, obchodného alebo vedeckého zariadenia plynúce zo zdrojovna území SR daňovníkovom s obmedzenou daňovou povinnosťou - t.j. práv.osobám, ktoré sú daňovníkom členského štátu EÚ pri dodržaní podmienok podľa §13 ods.2 písm i) ZDP.
V prípade, že podmienky podľa § 13 splnené nie sú, riadiš sa Zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia - licenčné poplatky s ČR sú zdaňované 10%-nou sadzbou, s Rakúskom neviem, ale 10%, alebo 5%.
Výpočet v prípade 10% bude:
Prenájom stroja: Skk 10.000,- (už v prepočte)
Úhrada rakúskej firme: Sk 9000,- (z korunového účtu)
Odvod daňovému úradu: Sk 1000,-
V prípade, že úhrada je v cudzej mene, prepočítam 10%-nú hodnotu zrážkovej dane na Skk kurzom NBS platným v deň platby a túto hodnotu odvediem daňovému úradu. Súčasne im pošlem aj oznámenie o uskutočnení tejto platby.
Zaplatiť daň je potrebné do 15 dňa po ukončení kalendárneho mesiaca, v ktorom sa faktúra uhradila. Takže ak zaplatíš rakúšanovi faktúru (bez 10% nej zrážkovej dane) 18.10.06, tak daň musíš zaplatiť daň.úradu najneskôr 15.11.06.
V prípade, že podmienky podľa § 13 splnené nie sú, riadiš sa Zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia - licenčné poplatky s ČR sú zdaňované 10%-nou sadzbou, s Rakúskom neviem, ale 10%, alebo 5%.
Výpočet v prípade 10% bude:
Prenájom stroja: Skk 10.000,- (už v prepočte)
Úhrada rakúskej firme: Sk 9000,- (z korunového účtu)
Odvod daňovému úradu: Sk 1000,-
V prípade, že úhrada je v cudzej mene, prepočítam 10%-nú hodnotu zrážkovej dane na Skk kurzom NBS platným v deň platby a túto hodnotu odvediem daňovému úradu. Súčasne im pošlem aj oznámenie o uskutočnení tejto platby.
Zaplatiť daň je potrebné do 15 dňa po ukončení kalendárneho mesiaca, v ktorom sa faktúra uhradila. Takže ak zaplatíš rakúšanovi faktúru (bez 10% nej zrážkovej dane) 18.10.06, tak daň musíš zaplatiť daň.úradu najneskôr 15.11.06.