Chcela by som sa opýtať, či si SZČO môže dávať do výdavkov náklady na opravu nehnuteľnosti, ktorá nie je zaradená v obchodnom majetku (vlastní ju ako súkromná osoba)? Môže si aj odpočítať DPH, keď je platca DPH? Ďakujem
Podľa mňa nemôže. A využíva tú nehnuteľnosť na podnikanie?

Ja by som to videl takto: V prípade ak daňovník vynaložil výdavky na opravu a údržbu jeho majetku, ktorý je v jeho vlastníctve ale nemá ho zaevidovaný v majetku nie sú tieto výdavky jeho daňovými výdavkami preukázateľne vynaloženými na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov. Tieto výdavky sú jeho výdavkom na opravu a údržbu jeho osobného majetku, čiže sú výdavkami na osobnú potrebu daňovníka.
Uvedené výdavky budú daňovým výdavkom daňovníka v prípade ak takýto nezaevidovaný majetok predá, pričom nebude spĺňať podmienky oslobodenia príjmu z predaja nehnuteľnosti už podľa § 9 ods. 1 písm. b) zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov.

Aj keď je to sklad a je to využívané na podnikanie?

áno aj keď je to sklad = nehnuteľnosť = majetok a je využívaný na podnikanie; dôležité je, že nie je zahrnutý v obchodnom majetku; pokiaľ sklad vlastní ako súkromná osoba nemôže uzavrieť sám so sebou, fyzickou osobou, ani nájomnú zmluvu, lebo je to stále tá istá fyzická osoba; iné by bolo, kedy mal povedzme s.r.o.-čku, v ktorej by mohol byť jediný konateľ a spoločník, tak by nájomnú zmluvu uzavrieť mohol medzi FO a s.r.o. (a v tejto nájomnej zmluve by si mohol ošetriť, kto znáša náklady na opravu)

Nie je dôležité že nehnuteľnosť nie je zaradená v majetku. Dôležité je ako sa využíva na podnikanie. Ak by nehnuteľnosť-sklad prenajímal inemu daňovníkovi, tak má možnosť si pri dosahovaní príjmu /aj ked nie je nehnut.zaradená v majetku / si uplatniť preukaz.výdavky podla § 6 ods.11 zdzp, ale len v prípade prenájmu podľa § 6 ods.3 zákona o dani z príjmu.

otázka stála: "či si SZČO môže dávať do výdavkov náklady na opravu nehnuteľnosti, ktorá nie je zaradená v obchodnom majetku (vlastní ju ako súkromná osoba)?" pre neho ako FO to dôležité je, keď ju on ako FO nemá zaradenú v majetku FO - podnikateľa, tak nemôže uplatňovať výdavky na opravy; nehovoril som o tom (ani sa nikto nepýtal), keby to prenajímal niekomu inému, potom samozrejme môže uplatňovať preukázateľne vynaložené výdavky ako uvádzate, aj ako keď to nemá zaradené v majetku;

otázka stála: "či si SZČO môže dávať do výdavkov náklady na opravu nehnuteľnosti, ktorá nie je zaradená v obchodnom majetku (vlastní ju ako súkromná osoba)?" pre neho ako FO to dôležité je, keď ju on ako FO nemá zaradenú v majetku FO - podnikateľa, tak nemôže uplatňovať výdavky na opravy; nehovoril som o tom (ani sa nikto nepýtal), keby to prenajímal niekomu inému, potom samozrejme môže uplatňovať preukázateľne vynaložené výdavky ako uvádzate, aj ako keď to nemá zaradené v majetku;

Veď ja som to nemyslela v zlom. Reagovala som na otázku v prísepvku č.4

veď ani ja, len aby to nedoplietlo pýtajúceho sa :-)

Ďakujem pekne. A čo by som mala priložiť k návrhu na vklad na kataster, aby bol sklad evidovaný na IČO? Určite 2 000,- Sk kolok.

U FO už či je to FO-občan alebo FO-podnikateľ sa na katastri nehnuteľnost eviduje na LV pod dátumom narodenia. IČO na LV sa má uvádzať len u právnických osôb.
Zák. 162/1995 Z.z. a n.p.
§ 30
(4) Prílohy k návrhu na vklad sú najmä:
f) výpis z obchodného registra alebo z iného registra, ak je účastníkom konania právnická osoba,

§ 42
(2) Zmluva, verejná listina alebo iná listina obsahujú označenie
a) účastníkov práv k nehnuteľnostiam spôsobom, aký vylučuje možnosť zámeny osôb (najmä uvedením ich rodných čísel, prípadne identifikačných čísel organizácií),

Z uvedeného vyplýva, že SZČO nepredkladá výpis zo ŽR(IČO) ale uvádza rodné číslo.

Čiže čo mám urobiť, aby to bolo v obchodnom majetku?

Daj si ju oceniť znalcom a v tejto sume budovu zaraď do evidencie dlhodobého majetku. Ak budova bola obstaraná kúpou nedávno, tak odpočítaj z nej odpisy za roky od kúpy. V r.2006 už ju budeš odpisovať.
Príklad
Budova obstaraná kúpou v r. 2004 v cene 1 000 000 Sk
odpis r. 2004 = 50 000 Sk
odpis r. 2005 = 50 000 Sk
V r. 2006 zaradíš budovu v cene 900 000 Sk a pokračuješ v odpisovaní.

Dobrý deň, ja som tu nová, mam podobnu otazku, manzel zacal podnikat ako FO platca DPH,ma podnikatelský úcet. Miesto podnikania je moj byt.On tu ma trvaly pobyt.Mozem dat do nakladov firmy náklady spojene s uzivanim bytu?alebo musim urobit vyber podnikatela a zaplatit ich z takychto penazi. Ospravedlnujem sa vopored za blbe otazky.

Súhlasím s Renčou 1 že nie je podstatné či je v majetku firmy, ale či sa používa na podnikanie. Vklad FO do obch.majetku sa moze vykonať aj interným dokladom, kde sa uvedie dátum vkladu do majetku, akym sposobom sa bude využívať na podnikanie a o aky majetok ide, ked sa ma aj odpisovat tak obstarávacia cena alebo cena podla znal. posudku - ked ide o nehnutelnost.Vytvorí sa inv. karta. Vloženy majetok sa ale odpisovať nemusi, ked nemate záujem ale výdavky spojene s udrzbou takéhoto majetku by sa mali dať použit na zníženie danového základu a ked ste platcami DPH tak aj na uplatnenie DPH za tovar a služby spojené s údržbou takéhoto majetku. Opravte ma poradáci, ak to nie je tak. Predsa ak by ste nemali vlastny sklad, museli by ste si prenajímať za určitú sumu a do tej sumy Vám prenajímateľ zaráta aj údržbu a opravu takejto nehnuteľnosti. To sa pred danovákmi dá ľahko obhájiť.

Dobrý deň, ja som tu nová, mam podobnu otazku, manzel zacal podnikat ako FO platca DPH,ma podnikatelský úcet. Miesto podnikania je moj byt.On tu ma trvaly pobyt.Mozem dat do nakladov firmy náklady spojene s uzivanim bytu?alebo musim urobit vyber podnikatela a zaplatit ich z takychto penazi. Ospravedlnujem sa vopored za blbe otazky.
Musíš si v prvom rade nahlásiť kanceláriu doma, teda zmeniť účel užívania z bytu na kanceláriu, a určíš si metre štvorcové, z ktorých budeš platiť daň z nehnuteľnosti značne vyššiu, ako z ostatných metrov. A potom určité percento z elektriny, vody, kúrenia do nákladov.

Musíš si v prvom rade nahlásiť kanceláriu doma, teda zmeniť účel užívania z bytu na kanceláriu, a určíš si metre štvorcové, z ktorých budeš platiť daň z nehnuteľnosti značne vyššiu, ako z ostatných metrov. A potom určité percento z elektriny, vody, kúrenia do nákladov.
Trochu by som túto tému rozviedol, nakoľko v účtovníctve platí preukaznosť nákladov v súvislosti s podnikaním. Ako miesto podnikania je nahlásené trvalé bydlisko - súkromný byt. Telefón - pevná linka - keď preukážem, ze bol používaný v súvislosti s podnikaním, môžem si dať do nákladov túto časť. Náklady preukazujem najlepšie výpisom hovorov.
Elektrická energia: príklad: používam PC, ktorý má 350W zdroj =sprotreba/hod. Potrebujem ho pri podnikaní napr. 6 hod. denne. Potom platí : 6x350xpočet dní v mesiaci x sadza za KWh. To isté urobím s príslušným osvetlením. Tak isto by sa dalo vypočítať aj kúrenie, ale s tým by som sa nehral, pretože je problém s úplnou preukaznosťou. Samozrejme priložím faktúry za úhradu telefénu, elektriny ..... S tou zmenou účelu užívania bytu by to nebol šťastný nápad.

Trochu by som túto tému rozviedol, nakoľko v účtovníctve platí preukaznosť nákladov v súvislosti s podnikaním. Ako miesto podnikania je nahlásené trvalé bydlisko - súkromný byt. Telefón - pevná linka - keď preukážem, ze bol používaný v súvislosti s podnikaním, môžem si dať do nákladov túto časť. Náklady preukazujem najlepšie výpisom hovorov.
Elektrická energia: príklad: používam PC, ktorý má 350W zdroj =sprotreba/hod. Potrebujem ho pri podnikaní napr. 6 hod. denne. Potom platí : 6x350xpočet dní v mesiaci x sadza za KWh. To isté urobím s príslušným osvetlením. Tak isto by sa dalo vypočítať aj kúrenie, ale s tým by som sa nehral, pretože je problém s úplnou preukaznosťou. Samozrejme priložím faktúry za úhradu telefénu, elektriny ..... S tou zmenou účelu užívania bytu by to nebol šťastný nápad.
Ale ak si chce dať funny silou-mocou do nákladov výdavky spojené z užívaním bytu, tak to čo som napísala je jediná cesta, ako dať aspoň niečo. Tiež som toho názoru, že s týmto radšej pokoj. Ale, ak si myslí, že pred DÚ bude vyzerať a hovoriť dosť presvedčivo.........;)

Dá sa to obhájiť aj zvládnuť.

Dakujem za odpovede
tak ste ma moc nepotesili, tak teda nejdem vymyslat, ale mozem teda platit sukromne úcty za byt dajme tomu ako vydavky NZD rovno z podnik.uctu, vsak?

Ak už tie úhrady silou-mocou musia ísť z účtu podnikateľa, tak ich daj ako osobnú spotrebu-VNZD.

Ešte raz by som sa chcela vrátiť k téme uplatnenia nákladov na údržbu budovy,ktorá nie je zaradená do majetku.Budovu vlastní SZČO spolu s manželkou a využíva sa celá na podnikanie-hostinec.V budove nemajú ani
trvalý pobyt.Ide mi predovšetkým o náklady na nevyhnutné maľovanie,výmenu žiaroviek,čistiace prostriedky.Sú takéto náklady obhájiteľné ? Podotýkam,že budova je takto využívaná už niekoľko rokov a už by sa asi nedala vložiť do majetku.
Ďakujem za odpovede.

Podotýkam,že budova je takto využívaná už niekoľko rokov a už by sa asi nedala vložiť do majetku.
Ďakujem za odpovede.

A podľa čoho usudzuješ , že by sa nemôhla vložiť do majektu?:rolleyes:

A podľa čoho usudzuješ , že by sa nemôhla vložiť do majektu?:rolleyes:

Doplním.
Dokonca máš nárok si uplatniť aj odpis (predpokladám, že budova nie je až taká stará) , viď § 6 ods.3 zdzp

Tiež sme mali na vlas rovnaký problém: Klient postavil budobu, v ktorej nemá trvalý pobyt. Ide o prevádzku, ktorá sa používa ako sklad materiálu. Vyslovene žiadal, aby uvedená budova nebola v obchodnom majetku. Žiadali sme o vyjadrenie drsr (2/2007), či výdavky spojené s údržbou - drobné opravy, maľovanie, výmeny... sú daňovými výdavkami. Odpoveď sme dostali jednoznačnú - NIE SÚ DAŇOVÝMI VÝDAVKAMI, aj keď stavba je používaná preukazateľne na dosiahnutie príjmov. To znamená, žiadne náklady, žiadna DPH na vstupe.
Ďalší problém bol čo s výdavkami na prevádzku (energie) - na radu daňového poradcu tieto započítavame do výdavkov. Ale aj tak mám pochybnosti, či okamihom uplatnenia výdavkov na prevádzku (skutočné výdavky) sa budova nestáva obchodným majetkom a nezaniká nárok na oslobodenie od dane z príjmov pri predaji budovy.

Súhlasím s Jaja99. KEby išlo o prenájom, mohli by si uplatniť tieto VOZD. Ale v tomto prípade nie.
Napr. Mám rodinný dom, kde mám kancelárie, nemám tu trvalý pobyt. Pomyslím si, opravím si ho, a všetky výdavky šupnem do VOZD. Nemôžem, to by robil každý...
Ak si ho dám do OM, je to iná vec, VOZD...

Renča1,jaja 99 vďaka za odpovede.
Aj my započitávame energie do výdavkov.Ani ma nenapadlo,že by to bolo sporné-veď žiadna energia-žiadne podnikanie.No to mám teda hlavu v smútku.Mohlo by byť teda riešením vložiť budovu do majetku/najlepšie aj za predchádzajúce roky/,s tým že sa budova nebude odpisovať-len aby boli kryté výdavky? Budova sa používa na podnikanie asi od r.1992.

Renča1,jaja 99 vďaka za odpovede.
Aj my započitávame energie do výdavkov.Ani ma nenapadlo,že by to bolo sporné-veď žiadna energia-žiadne podnikanie.No to mám teda hlavu v smútku.Mohlo by byť teda riešením vložiť budovu do majetku/najlepšie aj za predchádzajúce roky/,s tým že sa budova nebude odpisovať-len aby boli kryté výdavky? Budova sa používa na podnikanie asi od r.1992.

Tým, že budovu vlastníte, a rozhodnete sa ju predať, mali by ste príjem oslobodený od dane. Preto si nemôžete uplatňovať horeuvedené výdavky., ak by ste si, nevzťahovalo by sa na Vás oslobodenie v prípade predaja.... Preto je zákon tak postavený .....

Vložte si budovu do OM, ale len tú časť, kt. využívate na podnikateľské účely. Potom si môžete uplatňovať skutočne vynaložené výdavky do nákladov energie, daň z nehnuteľnosti využívaná na podnikanie, môžete si poopravovať, vymaľovať, vymeniť sociálky, proste všetko, čo si spravíte v podnikateľskej časti, bude Vašim VOZD, ak neuskutočníte TZ, ktoré by ste potom odpisovali.

Tým, že si budovu vložíte za predchádzajúce roky, neviem, ako by sa to dalo dopasovať, možno viesť len evidenčne dopísať...... za predchádzajúce roky, skúsiť môžete pre istotu, ak by ste mali DK, len to je také ...... v akej hodnote ju tam dopasujete, ... tá hodnota by mala ísť aj na do výkazu o MaZ. kontrolori by mali námietky, ale mohli by ste povedať, že to máte aspon evidenčne .......
Za rok 2006 si urobte riadnu kartu na budovu so všetkým, čo tam patrí, Budova má i nejakú hodnotu, kt. tam musíte dať, dôležitý je i dátum zaradenia.....

Betka,ďakujem za odpoveď.
Ešte upresním,že budova bola kúpená za účelom prestavať ju na prevádzku-hostinec-tak bola aj skolaudovaná.Boli tam v prvom roku podnikania uplatnené priamo do nákladov dosť veľké sumy za rekonštrukciu budovy.Účtovníctvo hneď od začiatku robili postupne 2 účtovnícke firmy a prečo budova nebola zaradená do majetku netuším.Teraz sa to už aj dosť ťažko hľadá v starých dokladoch-od r.1992.A ešte niečo.V tých starých dokladoch som našla záznam z daňovej kontroly z r.1996 a tá dopadla dobre.Nič nebolo vyhodené z nákladov,tak teraz neviem.Mohli vtedy trebárs platiť iné zákony?
Teraz,keď by som to chcela dať do poriadku,mala by som to zaradiť,len teraz je tu ďalší problém-v akej cene.Bolo by možné to zaradiť aj bez uvedenia ceny,keďže sa budova nebude odpisovať?

Návod na odpisovanie som dala v tejto téme v prísp. č. 13.

Betka,ďakujem za odpoveď.
Ešte upresním,že budova bola kúpená za účelom prestavať ju na prevádzku-hostinec-tak bola aj skolaudovaná.Boli tam v prvom roku podnikania uplatnené priamo do nákladov dosť veľké sumy za rekonštrukciu budovy.Účtovníctvo hneď od začiatku robili postupne 2 účtovnícke firmy a prečo budova nebola zaradená do majetku netuším.Teraz sa to už aj dosť ťažko hľadá v starých dokladoch-od r.1992.A ešte niečo.V tých starých dokladoch som našla záznam z daňovej kontroly z r.1996 a tá dopadla dobre.Nič nebolo vyhodené z nákladov,tak teraz neviem.Mohli vtedy trebárs platiť iné zákony?
Teraz,keď by som to chcela dať do poriadku,mala by som to zaradiť,len teraz je tu ďalší problém-v akej cene.Bolo by možné to zaradiť aj bez uvedenia ceny,keďže sa budova nebude odpisovať?

Zaujímavé, že takúto podstatnú vec kontrolori prehliadli, keď nebola zaradená v OM. A ani o rekonštrukcii TZ, nebola evidencia. A v rokoch 1992 sa všetci báli kontrolórov. Klobúk dolu, za takéto niečo vyviaznuť bez pokút , vtedy sa švihali penále, pokuty len tak jedna radosť.

Ja si pamatám, keď sme robili dvor, zobrali krompace, motyky a hybaj kopat, či je tam naozaj štrk...

Ešte mám jednu otázku.Našla som kúpnu zmluvu na tú nehnutelnosť.Mohla by som ju zaradiť v sume,ktorá je na nej uvedená,za ktorú bola nadobudnutá ?
Ďakujem vám za vašu trpezlivosť.

Ešte mám jednu otázku.Našla som kúpnu zmluvu na tú nehnutelnosť.Mohla by som ju zaradiť v sume,ktorá je na nej uvedená,za ktorú bola nadobudnutá ?
Ďakujem vám za vašu trpezlivosť.

Ano, na základe KZ.
Kúpnu zmluvu máte za rok 1992? a začala sa budova používať na podnikanie v roku 1992, ako píšete.
Vložíte budovu do podnikania na kartu IM. Zaradíte do používania, napíšete preradenie z osobného užívania. Za roky 1992-2005, nemáte uplatnené odpisy, ale pokračujete v odpise za rok 2006, t.j. odpis v roku 15-tom, VOZD-prev. réžia. Na odpisy za predchádzajúce roky za neprihliada, (t.j. nemáte nárok na dodatočné uplatnenie si odpisov do výdavkov za predch. roky v roku 2006, ani v rokoch budúcich.)
Pozor pri počítaní odpisov. Najskôr sa odpisy počítali na budovy 50, rokov, potom prešli na 40, rokov, na zmeny kt. boli v minulosti, tu sa uplatňovali aj polovičné odpisy.
Mali ste tam aj nejaké TZ. Aj na to prihliadnite, aby ste mali odpisy za rok 2006 v poriadku.
upozornila by som ešte i na to, že budete odpisovať budovu 5 rokov, pokiaľ nebudete robiť TZ, ak ano doba odpisovania sa Vám bude predlžovať, a tým môžete b udovu odpisovať aj ďalších 50 rokov... Ale tým som chcela povedať len to, (tými 5 rokmi odpisov), je tu dôležitý i pohľad dlhodobý, t.j. čo zamýšľate urobiť s budovou o niekoľko rokov. Ak by ste sa rozhodli budovu predať, a v predchádzajúcich rokoch ste ju nemali v M, kúpna cena v roku 1992 bola veľmi nízka oproti súčasnosti, pouvažovala by som nad tým, či ju budem odpisovať, a tým uplatňovať VOZD, pretože v súčasnosti sú ceny nehnuteľností vysoké. Tým, že ste ju nemali v OM, vlastnili ste ju aspoň 5 rokov pred predajom, bol by pre Vás predaj oslobodený od dane.
Ak ju však zaradíte do OM, berúc do úvahy nízke odpisy, z titulu nadobudnutia v roku 1992, a rozhodnete sa ju možno o rok, dva predať, bude tento príjem z predaja i súčasťou ZD. (Príjem z predaja - ZC, pôjde do ZD).
Daňova optimalizácia, porozmýšlajte.....