Účtujem s.r.o. v sústave podvojného účtovníctva a mám nasledovný problém :

V priebehu roka 2005 som zaúčtoval faktúry za dodávky médií (voda,plyn) od dodávateľa - štandardne 502/321. V tej dobe ešte s.r.o. nebola platiteľ DPH.
V júli 2006 sa táto s.r.o. stala platiteľom DPH.
V auguste 2006 nám dodávateľ médií zaslal vyúčtovanie za dodané médiá roka 2005 a aj s DPH, výsledkom čoho bol preplatok.

Teda :
1. Ako zaúčtovať tento preplatok v roku 2006,
2. Čo s DPH v tejto faktúre nakoľko tu ide o vyúčtovanie dodávok z roku 2005

Dík

Pri tejto jednej fa postupuj ako neplatiteľ DPH, nakoľko sa týka obdobia, keď si ešte nebol plátcom.(Z pohľadu DPH)
A zaúčtovanie 502/321 - xxx,- SK (mínusom)

V texte si uviedol, ze vam v auguste 2006 dodavatel medii zaslal vyuctovanie za dodane media roku 2005. Predpokladam, ze dodavku medii mate s dodavatelom zmluvne riesenu, a samozrejme, v zmluve by nemalo chybat ustanovenie, tykajuce sa sposobu a obdobia vyuctovania dodavky medii.

Na zaklade uvedeneho som toho nazoru, ze v decembri 2005 (v ramci uzavierkovych uctovnych operacii) si mal zauctovat tvorbu zakonnej rezervy na nevyfakturovanu dodavku medii (552/323), ktora je z danoveho hladiska danovo ucinna, cim by bolo zabezpecene zuctovanie nakladov na predmetne media v beznom uctovnom obdobi (t.j. roku 2005). Uctovanie by si realizoval cez interny doklad.

V nasledujucom uctovnom obdobi (r. 2006) by si na zaklade doslej vyuctovacej faktury zauctoval 502/321 a cez interny doklad by si zuctoval rezervu (323/652). Rozdiel uctov nakladov a vynosov v roku 2006 je danovo ucinny.

Ďakujem Vám za odpovede.