Tak ako vždy aj v mojom prípade bola kontrola v nevhodnom termíne. Vedel som o chybe v neprospech štátneho rozpočtu. Ku kontrole som dal evidenciu z ktorej malo byť kontrolórovi jasné, že z jednej faktúry nebola odpočítaná daň za 7. mesiac 2005.

Túto chybu kontrola berie asi tak, že na odpočet dane máme právo, nie povinnosť a záver kontroly bol rozdiel 0. Žial pri preberaní protokolu o ukončení kontroly som nebol. Teraz som chcel podať dodatočné DP a som zhrozený z toho, že v zákone o správe daní a poplatkov v §39 je uvedené že dodatočné DP už nie je možné podať po kontrole.
Potvrdzuje to aj diskusia na http://www.porada.sk/t21944-danova-kontrola-a-dodatocne-dp.html?highlight=dodato%E8n%E9

Ja si ale myslým ak dobre čítam §39 odstavec 3 tak je tam uvedené: "Znížiť základ dane na základe dodatočného priznania ... ".

Citované ustanovenie ako keby sa týkalo kontroly na daň z príjmu a nie na DPH. Ja v dodatočnom priznaní nebudem znižovať základ dane ale ZVYŠOVAŤ ODPOČET DANE.

Uvažujem správne?

Poraďte prosím.

apo

Bohužiaľ neuvažuješ správne. V prvej vete odseku 3 sa hovorí:
Dodatočné priznanie alebo hlásenie môže daňový subjekt predložiť aj v tom prípade, ak zistí, že jeho daňová povinnosť má byť nižšia, ako bola uvedená v daňovom priznaní alebo hlásení alebo správcom dane vyrubená...

Rozdiel medzi vstupom a výstupom /pri DPH/ určuje Tvoj vzťah k ŠR. To znamená Ty si zvýšiš vstup, čo má za následok pre Teba nižšiu daňovú povinnosť...

Skús sa upriamiť skôr na túto vetu v odseku 3:
Dodatočné daňové priznanie alebo hlásenie nemôže daňový subjekt predložiť po uplynutí jedného roka od ukončenia daňovej kontroly.

http://www.porada.sk/t15919-neuplatnena-dph.html

Bohužiaľ neuvažuješ správne. V prvej vete odseku 3 sa hovorí:
Dodatočné priznanie alebo hlásenie môže daňový subjekt predložiť aj v tom prípade, ak zistí, že jeho daňová povinnosť má byť nižšia, ako bola uvedená v daňovom priznaní alebo hlásení alebo správcom dane vyrubená...

Rozdiel medzi vstupom a výstupom /pri DPH/ určuje Tvoj vzťah k ŠR. To znamená Ty si zvýšiš vstup, čo má za následok pre Teba nižšiu daňovú povinnosť...

Skús sa upriamiť skôr na túto vetu v odseku 3:
Dodatočné daňové priznanie alebo hlásenie nemôže daňový subjekt predložiť po uplynutí jedného roka od ukončenia daňovej kontroly.



http://www.porada.sk/t15919-neuplatnena-dph.html

1. Okruh témy
Ak som dobre pochopis diskusiu, ktorú si mi ponúkla tak mám nárok na odpočet dane z faktúry, ktorá spadá do obdobia, ktoré bolo kontrolované za podmienok:
1. Na predmetnej faktúre nebol žiadny nález a teda sa nedostala do protokulu.
2. Od ukončenia kontroly neprebehol 1 rok.

2. Okruh témy.
Nedá mi netrvať na mojej úvahe, že §39 odstavec 3 sa netýka DDP z DPH nakoľko tu meníme výšku odpočtu alebo daňovú povinnosť. Základ dane meníme daňovým dobropisom, alebo ťarchpisom.

Prosím odpoveď na obidva okruhy samostatne.

Ďakujem.

apo

1. Okruh témy
Ak som dobre pochopis diskusiu, ktorú si mi ponúkla tak mám nárok na odpočet dane z faktúry, ktorá spadá do obdobia, ktoré bolo kontrolované za podmienok:
1. Na predmetnej faktúre nebol žiadny nález a teda sa nedostala do protokulu.
2. Od ukončenia kontroly neprebehol 1 rok.

apo

áno



2. Okruh témy.
Nedá mi netrvať na mojej úvahe, že §39 odstavec 3 sa netýka DDP z DPH nakoľko tu meníme výšku odpočtu alebo daňovú povinnosť. Základ dane meníme daňovým dobropisom, alebo ťarchpisom.

Prosím odpoveď na obidva okruhy samostatne.

Ďakujem.

apo
Apo, odpočet dane sám o sebe /poviem to nadnesene/ neznamená nič. Tvoj vzťah k ŠR je daný rozdielom medzi vstupom a výstupom a jeho výsledok je buď daňová povinnosť alebo NO. V DP neuvádzaš odpočet bez vzťahu s odvodom, nemôžeš posudzovať samostatne. Ty meníš výšku odpočtu a až následne po tejto úprave meníš aj DP. Predmetný §39 sa týka určite aj DPH.

Áno, tento § platí ňaj pre DPH. Lepšie povedané, ak priamo v § nie je odvolávka na iný predpis ( zákon), platí pre správu daní daný § .

Neviete mi prosím poradiť, či je dodatočne vyrubená daň odpočítateľnou položkou k základu dane? Musím o nej účtovať? Ak áno, aký účtovný predpis mám použiť? Ďakujem

Neviete mi prosím poradiť, či je dodatočne vyrubená daň odpočítateľnou položkou k základu dane? Musím o nej účtovať? Ak áno, aký účtovný predpis mám použiť? Ďakujem

Dodatočne vyrúbená daň z príjmu má svoju súvzťažnosť 595.

Pri výpočte číselných údajov do DP sa obrat na tomto účte nezahrnie do výdavkov celkom tako ako prí účtovaní na 591 a 593


apo

Ďakujem veľmi a dodatočne vyrubenú DPH mám zaúčtovať ako? Keď to dám na 538, ako som čítala v jednej knihe, skresľuje mi to hospodársky výsledok a dodatočne vyrubená daň predsa nie je daňový náklad, alebo je?

prosím poradte mi niekto

Záleží od toho čo je uvedené v protokole.

Súvsťažnosť môže byť oproti účtu 343004 na ktorom ja účtujem platby na DÚ a aj nadmerné odpočty z DÚ.

Môže to byť čo súvisí s HV nakoľko mohlo dôjsť ku kráteniu výnosov a aj DPH na výstupe.

Zjednodušene povedané treba zaúčtovať DPH tak ako malo byť zaúčtované v tom prípade, že by nevznikol dorub pri kontrole.

apo

takže potom si to už nepripočítavam k základu dane?