zuzka111
09.11.06,16:11
Ahojte,

chcem vas poprosit o jednu radu. Materska firma (Taliansko),nam vyfakturovala tovar, ktory reklamujeme, poziadali sme ich o vystavenie dobropisu a problem je v tom, ze nas presviedcaju, ze by nam mali vystavit dobropis s DPH, co si myslim, ze nie je spravne, kedze tu ide o intrakomunitarny obchod a teda o samozdanenie. Tvrdia, ze pokial ide o likvidaciu zmatkov tak sa to dobropisuje s DPH. Mozte mi to prosim vas niekto vysvetlit lebo sa v tom nejak stracam. dakujem
ivako
09.11.06,16:00
Ahojte,

chcem vas poprosit o jednu radu. Materska firma (Taliansko),nam vyfakturovala tovar, ktory reklamujeme, poziadali sme ich o vystavenie dobropisu a problem je v tom, ze nas presviedcaju, ze by nam mali vystavit dobropis s DPH, co si myslim, ze nie je spravne, kedze tu ide o intrakomunitarny obchod a teda o samozdanenie. Tvrdia, ze pokial ide o likvidaciu zmatkov tak sa to dobropisuje s DPH. Mozte mi to prosim vas niekto vysvetlit lebo sa v tom nejak stracam. dakujem297.Reklamácie poškodeného, pokazeného alebo inak znehodnoteného tovaru dodaného z iného členského štátu do tuzemska

Platiteľ dane nadobúda a dodáva tovar v rámci krajín EÚ. Stáva sa, že dodaný tovar z iného členského štátu je poškodený, znehodnotený alebo pokazený. Platiteľ tento materiál v tuzemsku v sídle svojej firmy pretriedi a podľa zmluvy tieto práce a náklady preúčtuje na dodávateľa v rámci reklamácie. Niekedy je materiál v takom stave, že nie je výhodné ho posielať naspäť dodávateľovi, a preto po vzájomnej dohode sa zošrotuje vo firme platiteľa.Má platiteľ vyúčtovať náklady spojené s touto činnosťou so slovenskou DPH? Kde je miesto dodania tohto zdaniteľného obchodu?


V prípade, že platiteľ poškodený alebo pokazený materiál (ako reklamáciu) opraví, pričom ho neprepraví do iného členského štátu a takto opravený materiál ostane na našom území, uplatní na tieto práce slovenskú sadzbu dane podľa § 16 ods. 7 zákona o DPH. Miestom dodania služieb, ktorými sú ocenenie hnuteľného hmotného majetku a práca na hnuteľnom hmotnom majetku, ak sa vykonajú pre odberateľa, ktorý je identifikovaný pre daň v členskom štáte inom, ako je členský štát, kde sa práce fyzicky vykonajú, je členský štát, ktorý pridelil odberateľovi identifikačné číslo pre daň, pod ktorým sa mu služba dodala; ak sa tovar neodošle alebo neopraví mimo členského štátu, v ktorom sa služby fyzicky vykonali, je miestom dodania služby členský štát, v ktorom sa služby fyzicky vykonali.
V prípade, že reklamovaný materiál je zasielaný spolu so zaťažením do iného členského štátu, môže ísť o intrakomunitárne dodanie tovaru, avšak zákon o DPH poskytuje i ďalšie riešenie. Každý postup je závislý od uzatvorenej zmluvy medzi obchodnými partnermi. Ak by dodávateľ z iného členského štátu dobropisoval reklamovaný materiál odberateľovi, potom by sa tento materiál premiestňoval do tuzemska za účelom vykonania prác - opravy a išlo by v zmysle § 11 ods. 8 zákona o DPH o premiestnenie tovaru, ktoré nie je nadobudnutím tovaru za protihodnotu. Za nadobudnutie tovaru za protihodnotu v tuzemsku z iného členského štátu sa považuje aj použitie tovaru zdaniteľnou osobou na účely jej podnikania, ktorý je ňou alebo na jej účet odoslaný alebo prepravený do tuzemska z členského štátu, v ktorom zdaniteľná osoba v rámci svojho podnikania tento tovar vyrobila, vyťažila, spracovala, kúpila, nadobudla z iného členského štátu alebo doviezla z územia tretieho štátu, ak by sa premiestnenie tovaru z tuzemska do iného členského štátu považovalo za dodanie tovaru za protihodnotu podľa § 8 ods. 4.
Podľa § 8 ods. 4 písm. f) zákona o DPH sa za dodanie tovaru za protihodnotu nepovažuje premiestnenie tovaru za účelom prepracovania, spracovania, opravy alebo iných podobných činností fyzicky vykonaných na tomto tovare pre túto zdaniteľnú osobu v členskom štáte, v ktorom sa skončí odoslanie alebo preprava, za predpokladu, že sa tejto osobe tovar po skončení operácií vráti do tuzemska.
Cenu opravy by platiteľ účtoval svojmu odberateľovi v inom členskom štáte bez DPH, pretože materiál je zasielaný do iného členského štátu osobe identifikovanej pre daň v tomto členskom štáte.
Pri zošrotovaní materiálu v tuzemsku platiteľ preúčtováva náklady spojené s touto činnosťou svojmu dodávateľovi v inom členskom štáte, pričom je rozhodujúci opäť zmluvný vzťah. Ak sú práce zošrotovania predmetom zmluvného vzťahu, potom platiteľ uplatní na cenu týchto prác slovenskú DPH, pretože tovar sa neprepraví do iného členského štátu. Miestom dodania týchto služieb je totiž tuzemsko.

Ing. Jaroslava Síkorová (I/2005)


Citované zákony a ďaľšie predpisy sme uverejnili:

zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov
- ZÁKONY I/2005 str. 131
opatrenie MF SR č. 23 586/2002-92
- Zákony I/2004 str. 578
opatrenie MF SR č. 23 054/2002-92
- ZÁKONY I/2004 str. 592

Problematiku Daň z príjmov a daňové priznania za rok 2004 smepublikovali:

mesačník PORADCA č. 10/2004, 5-6/2005
DPH v otázkach a odpovediach
mesačník DÚVaP č. 9/2004
edícia "Zákony do vrecka"
ZÁKONY I/2005