Mali sme kontrolu zo sociálnej poisťovne.Zamestnavame ZŤP, nakolko vsak nemam od nich žiadne potvrdenie o %-miere postihnutia,tak som im vyse roka strhavala poistne ako "zdravym",čiže žiadne úľavy(ešte nie su prehodnotení). No a kontrolou sa zistilo,že nemali platiť invalidné poistenie. Takže im ho musím vrátiť.No 3 zamestnanci z nich ešte u nás pracujú, 3 nie... Čo teraz? Ako im mám to zaplatené invalidné poistenie vrátiť ? treba to aj zdaniť? Prosím Vás poraďte mi, vôbec nemám predstavu ako to vyriešiť. Ďakujem mockrát...
Po výpočte miezd si čistú mzdu porovnáš s čistou mzdou s predchádzajúcim nesprávnym výpočtom a rozdiel im vyplatíš.
Možno niekoho napadne jednoduchšie riešenie.
Tak potom žiadny problém. So SP to máš vysporiadané, daň ti to neovplyvní, takže prepočítaš výplaty a rozdiely doplatíš zamestnancom. Až také hrozné to nakoniec vôbec nie je. :) ;)
Ďakujem L.
A čo s penále za oneskorené platby ako ho správne zaúčtovať ?
Ďakujem L.
Ďakujem L.
Vedel by mi to niekto vysvetliť v spojitosti s mojou otázkou v príspevku č. 8 ?
Ďakujem L.
V danom prípade je potrebné samostatne riešiť účtovanie a zdaňovanie ffice:office" />http://www.porada.sk/ />
- preplatkov (nedoplatkov) na poistenom hradených zamestnancom (zrážkou zo mzdy zamestnanca).
Príklad 1
Sociálna poisťovňa v roku 2009 vykonala u zamestnávateľa kontrolu platenia poistného za rok 2008, pričom vyčíslila preplatok na poistnom zo strany zamestnávateľa (nie zamestnanca) v celkovej výške 150 €, ale zároveň aj nedoplatok na poistnom zo strany zamestnávateľa (nie zamestnanca) v celkovej výške 200 €. Celkový výsledok z kontroly je nedoplatok 50 € (zo strany zamestnávateľa).
Zamestnávateľ nedoplatok 50 € zaúčtuje zápisom 524/336. Suma 50 € je z daňového hľadiska daňovým výdavkom. Aj keď v danom prípade ide o daňový výdavok roku 2008, zamestnávateľ ho môže na účely zdanenia zahrnúť v súlade s účtovníctvom do daňových výdavkov roku 2009. Zamestnávateľ v zmysle § 17 ods. 31 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov teda nemusí podávať dodatočné daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2008.
Príklad 2
Sociálna poisťovňa v roku 2009 vykonala u zamestnávateľa kontrolu platenia poistného za rok 2008, pričom vyčíslila preplatok na poistnom zo strany zamestnávateľa (nie zamestnanca) v celkovej výške 200 €, ale zároveň aj nedoplatok na poistnom zo strany zamestnávateľa (nie zamestnanca) v celkovej výške 150 €. Celkový výsledok z kontroly je preplatok 50 € (zo strany zamestnávateľa).
Zamestnávateľ preplatok 50 € zaúčtuje zápisom 336/524. Suma 50 € zvyšuje výsledok hospodárenia za rok 2009 (je akoby výnosom). V danom prípade si zamestnávateľ neoprávnene znížil základ dane za rok 2008 o sumu 50 €. Jeho daňová povinnosť na dani z príjmov mala byť za rok 2008 vyššia. Z toho dôvodu zamestnávateľ má povinnosť podať dodatočné daňové priznanie za rok 2008.
V roku 2009 suma 50 € bude odpočítateľnou položkou pre účely určenia základu dane z príjmov právnických osôb.
V oboch predchádzajúcich príkladoch nie je podstatné, či zamestnanci (ktorých sa nedoplatok, preplatok týka) ešte sú alebo už nie sú v pracovnom pomere. Tieto zistenia Sociálnej poisťovne sa netýkajú zamestnancov, ale len zamestnávateľa.
Príklad 3
Sociálna poisťovňa v roku 2009 vykonala u zamestnávateľa kontrolu platenia poistného za rok 2008, pričom vyčíslila nedoplatok na poistnom zo strany zamestnanca Jozefa v celkovej výške 50 €.
Zamestnávateľ nedoplatok 50 € zaúčtuje zápisom 331/336. Suma 50 € bude na účely § 35 ods. 1 písm. a) zákona o dani z príjmov odpočítateľnou položkou. To znamená, že zdaniteľná mzda zamestnanca sa na účely platenia preddavku na daň zníži v príslušnom mesiaci v roku 2009. Zároveň čista mzda zamestnanca sa za príslušný mesiac zníži o výšku nedoplatku na poistnom. Zamestnanec dodatočné daňové priznanie nebude podávať.
V prípade, že pán Jozef už nie je zamestnancom, zamestnávateľ nedoplatok 50 € zaúčtuje zápisom 528/336. Tento náklad nie je daňovo uznaným výdavkom zamestnávateľa. Pán Jozef nemá povinnosť podať dodatočné daňové priznanie.
Príklad 4
Sociálna poisťovňa v roku 2009 vykonala u zamestnávateľa kontrolu platenia poistného za rok 2008, pričom vyčíslila preplatok na poistnom zo strany zamestnankyne Terézie v celkovej výške 50 €.
Zamestnávateľ preplatok 50 € zaúčtuje zápisom 336/331. Suma 50 € bude na účely § 35 ods. 1 zákona o dani z príjmov pripočítateľnou položkou (je zdaniteľnou mzdou pani Terézie). To znamená, že zdaniteľná mzda zamestnankyne sa zvýši v príslušnom mesiaci v roku 2009. Zamestnankyňa dodatočné daňové priznanie nebude podávať. Rovnako sa postupuje aj v prípade, že pani Terézia už nie je zamestnankyňou, ale zamestnávateľ jej vráti preplatok (po zdanení).
V prípade, že pani Terézia už nie je zamestnankyňou, a zamestnávateľ jej nevráti preplatok (po zdanení), sumu 50 € zaúčtuje rovnakým zápisom 336/331. Vypočítaný preddavok na daň zaúčtuje zápisom 331/342. Tento preddavok zamestnávateľ odvádza na účet daňového úradu. Rozdiel (t. j. preplatok po zdanení) zamestnávateľ zaúčtuje zápisom 331/648. Tento výnos je zdaniteľným príjmom zamestnávateľa za rok 2009.
Poznámka: prípadné pokuty, penále vyrubené Sociálnou poisťovňou zaúčtuje obchodná spoločnosť zápisom 545/379. Tento účtovný náklad nie je daňovým výdavkom.