1234
13.11.06,09:25
Prosím o pomoc so zaúčtovaním preddavku:
na pracovnú cestu do Čiech som zamestnancovi poskytla preddavok /nemáme valutovú pokladňu/ vo výške 2910 CZK. Po prepočítaní kurzom komerčnej banky som účtovala 335/211 3899 Sk.
Zamestnanec si vyúčtoval cestovný príkaz, účtovala som 512/335 /2910 CZK kurzom NBS/ 3757 Sk. Na účte 335 mi vznikol rozdiel 142,Sk a neviem čo s ním...
DušanČ
13.11.06,08:31
Je to kurzový rozdiel, účtuj 562/211 = 142 Sk. Pre cudziu menu by si mala mať valutovú pokladňu.
1234
13.11.06,08:38
Ďakujem, urobím to tak
Tweety
13.11.06,08:48
Je to kurzový rozdiel, účtuj 562/211 = 142 Sk. Pre cudziu menu by si mala mať valutovú pokladňu.
Účet 562 sú úroky, KR je 563. Podľa § 24 opatrenia sa KR zo stavu a pohybu peňažných prostriedkov v CM počas účtovného obdobia neúčtujú.
DušanČ
13.11.06,08:51
Účet 562 sú úroky, KR je 563.

Sorry, obyčajný preklep a ako to zmení zmysel. Samozrejme 563/335.
1234
13.11.06,09:06
účet je samozrejme 563 a kurzový rozdiel zaúčtujem k 31.12.2006, je to tak v poriadku?
DušanČ
13.11.06,10:58
účet je samozrejme 563 a kurzový rozdiel zaúčtujem k 31.12.2006, je to tak v poriadku?

V pokladni áno, ale pohľadávku na účte 335 musíš vyrovnať hneď, a to ku dňu uskutočnenia účtovného prípadu. (563/335)
Dana K.
13.11.06,11:02
A nemala by cesťák prepočítať kurzom komerčnej banky? Kurzom NBS sa prepočítava iba vtedy,ak cestovné náhrady vypláca v SKK. Alebo som zase niečo zle pochopila?:confused:
Kirk
13.11.06,11:42
V pokladni áno, ale pohľadávku na účte 335 musíš vyrovnať hneď, a to ku dňu uskutočnenia účtovného prípadu. (563/335)

Tiež si myslím, že kurzový rozdiel účtu 335 sa musí vysporiadať pri zaúčtovaní cesťaku - 512,563/335.
Danila
13.11.06,12:58
Pri zúčtovaní poskytnutého preddavku na cestovné výdavky alebo na vyúčtovanie sa použije kurz, ktorým je preddavok v účtovníctve ocenený.
Podľa § 24 opatrenia sa kurzové rozdiely zo stavu a pohybu peňažných prostriedkov v cudzej mene počas účtovného obdobia neúčtujú. Kurzový rozdiel vznikne prepočítaním zostatku záväzkov a pohľadávok k poslednému dňu účtovného obdobia kurzom NBS vyhláseným k tomu dňu.
1234
13.11.06,13:54
Danila, môžeš ma, prosím ťa, nasmerovať na nejaký predpis, kde sa hovorí o zúčtovaní preddavku na cestovné výdavky? Priznám sa, nevedela som to. Tým pádom by som nemusela účtovať ani kurzový rozdiel, pretože suma preddavku na pracovnú cestu v CZK je totožná so sumou vyúčtovania.
1234
14.11.06,07:31
Chcela by som si overiť, či tomu rozumiem správne: na vyúčtovanie zahraničnej pracovnej cesty použijem kurz, ktorým som prepočítala preddavok na túto cestu?
Kirk
14.11.06,07:42
Chcela by som si overiť, či tomu rozumiem správne: na vyúčtovanie zahraničnej pracovnej cesty použijem kurz, ktorým som prepočítala preddavok na túto cestu?

No každý tu tvrdí niečo iné.
Podľa mňa: si povinná vyplatiť a teda aj účtovať preddavok - pokiaľ ide o §-fy, tak zákon o cestovných náhradách č. 283/02 §36ods.2. Pokiaľ ide o účtovanie preddavku tak postupy účtovania §51 ods.3 - účtovanie preddavku. Pokiaľ ide o kurzový rozdiel postupy §24 - pri pohľadávkach a záväzkoch atď. sa účtujú kurzové rozdiely vznikajúce napr. z dôvodu inkasa pohľadávok. Takže ja by som účtoval preddavok 335/211 kurzom v daný deň. Cesťak 512/335 kurzom v deň vyhotovania cestovného príkazu a tiež kurzový rozdiel 563/335.
1234
14.11.06,07:56
Presne takto to robím aj ja. Preto ma prekvapila odpoveď od Danily.
DušanČ
14.11.06,10:32
Zdá sa mi, že niektorí pri odpovediach si riadne neprečítali zadanie problému. Ja som v rýchlosti tiež najprv vyrobil škriatka. Reakcie viacerých sa týkali kurzových rozdielov vo valutovej pokladni. Tam sa kurzové rozdiely počítajú tak ako viacerí uvádzali len k účtovnej závierke k 31.12. Iné je to pri kurzových rozdieloch na pohľadávky (je to aj tento prípad). Tento vzniká z rozdielu kurzov zahraničnej meny pri vzniku pohľadávky (335/211) a pri jej vyrovnaní (512/335). Ten sa počíta ku dňu uskutočnenia účtovného prípadu, v danom prípade ku dňu vyúčtovania pracovnej cesty (upresnenie pre Kirk) a účtuje 563/335 alebo 335/663, podľa jeho povahy.
Zadávateľke 1234 doporučujem si zohnať Finančného spravodajcu č. 6/2006, kde sú uvedené najnovšie postupy účtovanie zverejnené v Opatrení č. 41 MF SR, podľa ktorého sa treba riadiť. Tento problém, ktorý tu rozoberáme je v § 24 Opatrenia.
1234
14.11.06,13:05
ďakujem za vyčerpávajúcu odpoveď
Danila
14.11.06,13:34
Zdá sa mi, že niektorí pri odpovediach si riadne neprečítali zadanie problému. Ja som v rýchlosti tiež najprv vyrobil škriatka. Reakcie viacerých sa týkali kurzových rozdielov vo valutovej pokladni. Tam sa kurzové rozdiely počítajú tak ako viacerí uvádzali len k účtovnej závierke k 31.12. Iné je to pri kurzových rozdieloch na pohľadávky (je to aj tento prípad). Tento vzniká z rozdielu kurzov zahraničnej meny pri vzniku pohľadávky (335/211) a pri jej vyrovnaní (512/335). Ten sa počíta ku dňu uskutočnenia účtovného prípadu, v danom prípade ku dňu vyúčtovania pracovnej cesty (upresnenie pre Kirk) a účtuje 563/335 alebo 335/663, podľa jeho povahy.
Zadávateľke 1234 doporučujem si zohnať Finančného spravodajcu č. 6/2006, kde sú uvedené najnovšie postupy účtovanie zverejnené v Opatrení č. 41 MF SR, podľa ktorého sa treba riadiť. Tento problém, ktorý tu rozoberáme je v § 24 Opatrenia.V prvom rade Ťa chcem ubezpečiť, že som si príspevok prečítala veľmi podrobne. V druhom rade iba pripomeniem, že skôr ako príspevok napíšem a po doterajších skúsenostiach so spôsobom oponovania si ich z niekoľkých zdrojov preverím. A tak mi dovoľ už odcitovať len Ing. Cenigovú na str. 172 z publikácie Podvojné účtovníctvo podnikateľov/preštudovala som aj jej spôsob účtovania a nielen jej/.Pri zúčtovaní poskytnutého preddavku zamestnancom kurzový rozdiel nevzniká.:)
DušanČ
14.11.06,20:56
V prvom rade Ťa chcem ubezpečiť, že som si príspevok prečítala veľmi podrobne. V druhom rade iba pripomeniem, že skôr ako príspevok napíšem a po doterajších skúsenostiach so spôsobom oponovania si ich z niekoľkých zdrojov preverím. A tak mi dovoľ už odcitovať len Ing. Cenigovú na str. 172 z publikácie Podvojné účtovníctvo podnikateľov/preštudovala som aj jej spôsob účtovania a nielen jej/.Pri zúčtovaní poskytnutého preddavku zamestnancom kurzový rozdiel nevzniká.:)

Milá Danila,
nie som hádavý ani hašterivý typ človeka a keď sa mýlim, nehanbím sa to priznať. Nechcem týmto úvodom naznačiť, že len ja musím mať v tomto probléme pravdu. Tvoj zdroj informácie je veľmi hodnoverný, ja si p. Cenigovú veľmi vážim, lebo nebyť toho, že začala svojho času vydávať svoje publikácie "Podvojné účtovníctvo podnikateľov," nebol by som teraz tam kde som a možno ani účtovníkom. Myslím si, že každý, kto prispieva svojou radou do porady sa opiera pri svojom názore o nejaký poznatok, resp. zdroj poznania. Ja som svoj názor oprel o v predošlom príspevku citovaný § 24 Opatrenia MF SR č. 41, kde sa hovorí ako účtovať o kurzových rozdieloch. Je tam dokonca citácia, kedy kurzový rozdiel nevzniká, no bohužiaľ tento prípad tam uvedený nie je. Je tu teda problém. Účet 335 je aj pohľadávka, ale aj preddavok. Tak ako s tým naložiť. Pre zadávateľku je tu podstatné to, že pri naznačenom zaúčtovaní (podľa môjho názoru správnom), jej na účte 335 vznikla v cudzej mene 0, no v Sk jej zostal zostatok. Kurzovým prepočtom pri účtovnej závierke to nepôjde, lebo nie je čo prepočítať.
Danila
14.11.06,21:10
Zadávateľka mala účtovať: Ing. Cenigová str.336
poskytnutý preddavok-kurz účtovného ocenenia 335/211 3899.-
Vyúčtovanie- v ocenení preddavku 512/335 3899.-
Anulka
14.11.06,21:43
Pri tejto Vašej debate si môžete pomôcť aj Usmernením Daňového riaditeľstva SR k účtovaniu kurzových rozdielov obcí, viď vložený link http://www.drsr.sk/drsr/slovak/danovy_subjekt/pokyny_dr_sr/data/kurz_obc.doc
Nečudujte sa, čo to tu odporúčam, ale je tam v podstate tiež odvolávka na zákon o účtovníctve § 24 ods.2 až 4, ktorý je spoločný aj pre podnikateľské aj nepodnikateľské účtovné jednotky. Je tam aj príklad na zúčtovanie zahraničnej pracovnej cesty, samozrejme, že sú uvedené účty, ktoré používajú obce, ale pokec k zákonu o účtovníctve je podľa mňa použiteľné aj pre podnikateľov. V súvislosti so zaúčtovaním zahraničnej pracovnej cesty je tu uvedené:
"V zmysle 24 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov (ďalej len „ zákon“) sa majetok a záväzky vyjadrené v cudzej mene prepočítajú na slovenskú menu kurzom vyhláseným NBS ku dňu uskutočnenia účtovného prípadu, ku dňu ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka a k inému dňu v priebehu účtovného obdobia, ak tak vyžaduje osobitný predpis..
Ďalej podľa § 24 ods. 3 zákona sa kúpa a predaj cudzej meny za slovenskú menu oceňuje hodnotou, za ktorú bola skutočne nakúpená alebo predaná, to znamená komerčným kurzom.
Poskytnutie preddavku zamestnancovi v cudzej mene z valutovej pokladne sa prepočíta na slovenskú menu v súlade s vnútorným predpisom účtovnej jednotky:
a) úbytok valút sa ocení cenou, keď prvá cena ocenenia prírastku sa použije ako prvá cena ocenenia úbytku t.j. spôsob FIFO,
b) úbytok valút v ocenení cenou zistenou váženým aritmetickým priemerom z obstarávacích cien,
c) kurzom NBS, nakoľko poskytnutie preddavku zamestnancovi sa považuje za deň uskutočnenia účtovného prípadu.
Vyúčtovanie preddavku je dňom uskutočnenia účtovného prípadu a preto spotrebované valuty a vrátené valuty obec prepočíta na slovenskú menu v deň predloženia vyúčtovania kurzom vyhláseným NBS.
Záver : nákup valút sa prepočíta komerčným kurzom, poskytnutie preddavku sa podľa vnútorného predpisu účtovnej jednotky prepočíta v tomto prípade buď komerčným kurzom, za ktorý valutu nakúpila alebo kurzom NBS platným v deň poskytnutia preddavku. Vyúčtovanie spotreby valút a vrátenie nespotrebovaných valút zamestnancom sa prepočíta na základe vnútornej smernice kurzom, za ktorý bola valuta nakúpená alebo kurzom NBS platným v deň predloženia vyúčtovania. Predaj valút komerčnej banke sa prepočíta hodnotou, za ktorú sa valuty predali. V príklade je použitý úbytok valuty v ocenení spôsobom FIFO."
Kirk
15.11.06,08:57
Zadávateľka mala účtovať: Ing. Cenigová str.336
poskytnutý preddavok-kurz účtovného ocenenia 335/211 3899.-
Vyúčtovanie- v ocenení preddavku 512/335 3899.-

Myslím, že matematicky to vyjde rovnako.
Spôsobom podľa Cenigovej sa dostane do nákladov 3899 Sk.

V druhom spôsobe (335/211 a 512,563/335) sa dostane do nákladov 3757 Sk+kurzová strata 142 Sk=3899 Sk, čiže rovnako.
sara-ke
06.12.06,13:51
dobry den, prosim vas nemohli by ste mi skontrolovat ako mam zauctovany CP-zahran.? neviem ci je to spravne,myslim, ze mi tam nieco chyba, prosiiim:
(zahran. CP: ceska republ., preddavok bol v CZK 1600,-/kurz v ten den 1,30/)

1. VPD, výber z pokl. na nákup valut 2080,-Sk 261/211-001
2. PPD, príjem valut (kurz 1,30) 1600,- CZK 211-002/261 (to ma byt zauct. v CZK?)
3. VPD, preddavok v CZK 1600,- 335/211-002
4. vyuctovana suma - skutocne naklady boli: 1901,- CZK (2471,30 SKK) toto mam mat prepocitat na SKK alebo v CZK?? 512/335
5. VPD, doplatok zames-covi (v SKK): 301,-CZ x 1,272 -kurz v den vyuctovania 383,- SKK 512/211
6. kurzový rozdiel 8,30 563/335

velmi prosiim skontrolujete mi to? urcite tam treba este nieco, len neviem co........ :rolleyes: :o
OľgaH
29.05.07,09:08
Presne túto istú situáciu, čo si riešila v decembri 2006, riešim momentálne ja.
Keď sa pozerám na tvoje účtovanie, nesedí mi účet 335.

335
MD Preddavok 2080,- Sk
D skutočné nákl. 2471,30Sk
MD doplatok 383,-Sk (toto máš zaúčtovné na 512 zle)
MD kurz.zisk 8,30 Sk (ty máš kurzovú stratu zle)
SPOLU 2471,30 Sk na strane MD aj strane D

Takže bod 5. mal byť podľa mňa zaúčtovaný 335/211,
bod 6. mal byť 335/663.

Možno už máš odpoveď (bolo to dosť dávno).
Budem rada, ak mi toto účtovanie niekto potvrdí.
apsgroup
06.06.07,18:39
Prosim vas menilo sa nieco v roku 2007 ohladom pouzitia kurzov pri zuctovani záloh na pracovnu cestu? Je mozne pouzit bud povodny kurz zálohy alebo kurz NBS podla svojej smernice??? Poradte ako to robite?
apsgroup
07.06.07,05:20
Prosim vas menilo sa nieco v roku 2007 ohladom pouzitia kurzov pri zuctovani záloh na pracovnu cestu? Je mozne pouzit bud povodny kurz zálohy alebo kurz NBS podla svojej smernice??? Poradte ako to robite?
Skúsim posunút. Vdaka.
Gabi03
21.11.07,12:42
Obnovujem tému, lebo potrebujem pomôcť.
Zas som niečo robila automaticky a teraz, po niekoľkých prípadoch, sa mi to nezdá. :rolleyes::o

Zahraničná pracovná cesta v ČR, vyúčtovanie 10.11.:
8000 Sk za (PHM, súkromné auto)
1440 CZK stravné + vreckové
1600 CZK ubytovanie platené firmenou platobnou kartou v hoteli, zúčtované na korunovom účte 11.11. Preddavok nebol.

Ako to mám zaúčtovať?

1. Náklady si vypočítam z príkazu, CZK prepočítam kurzom NBS z 10.11. ( (1440+1600)*1,21=3678,40 , sčítam (8000+3678,40=11678,40) a bude to 512/333,
platbu kartou kurz komerčnej banky z 11.11. (1600*1,25=2000) 333/221?

2. Alebo v príkaze PC rovno odčítam 1600 CZK, čiže účtovanie bude (1440*1,21+8000=9742,40Sk) 512/333
a platobná karta 2000Sk 512/221?

Ak by to mal byť prvý prípad, zostatok na 333 bude 9678,40 Sk, v druhom prípade 9742,40 Sk. Čiže hoci sa mi ten prvý prípad zdá logickejší, "škodím" zamestnancovi.

Vopred ďakujem za odpovede.
Gabi03
22.11.07,07:46
posúvam...
Gabi03
23.11.07,10:32
posúvam... ak by ste pri obede nemali nad čím rozmýšlať. :D
Chobot
23.11.07,11:17
Obnovujem tému, lebo potrebujem pomôcť.
Zas som niečo robila automaticky a teraz, po niekoľkých prípadoch, sa mi to nezdá. :rolleyes::o

Zahraničná pracovná cesta v ČR, vyúčtovanie 10.11.:
8000 Sk za (PHM, súkromné auto)
1440 CZK stravné + vreckové
1600 CZK ubytovanie platené firmenou platobnou kartou v hoteli, zúčtované na korunovom účte 11.11. Preddavok nebol.

Ako to mám zaúčtovať?

1. Náklady si vypočítam z príkazu, CZK prepočítam kurzom NBS z 10.11. ( (1440+1600)*1,21=3678,40 , sčítam (8000+3678,40=11678,40) a bude to 512/333,
platbu kartou kurz komerčnej banky z 11.11. (1600*1,25=2000) 333/221?

2. Alebo v príkaze PC rovno odčítam 1600 CZK, čiže účtovanie bude (1440*1,21+8000=9742,40Sk) 512/333
a platobná karta 2000Sk 512/221?

Ak by to mal byť prvý prípad, zostatok na 333 bude 9678,40 Sk, v druhom prípade 9742,40 Sk. Čiže hoci sa mi ten prvý prípad zdá logickejší, "škodím" zamestnancovi.

Vopred ďakujem za odpovede.

Myslím, že ak účet za ubytovanie platil firemnou kartou, tento náklad si už nebude uvádzať vo vyúčtovaní. Veď je nelogické, aby sa ubytovanie uhradilo kartou a potom aby si mu ešte vyplácala tú istú sumu aj cez vyúčtovanie.

Hotelový účet nech len predloží do učtárne na zaúčtovanie, nech to vôbec neprikladá k vyúčtovaniu. Ak by to bolo vystavené na jeho meno a chcete to priložiť k vyúčtovaniu, tak sprav tak, že hotelový účet bude náklad a platba kartou bude ako záloha. Tým sa obe čiastky vynulujú a zároveň bude účet pripojený.

V každom prípade však neprepočítavaj na vyúčtovaní výber kartou na SKK. Takže druhý spôsob by som vybral ja.
Gabi03
23.11.07,13:44
Myslím, že ak účet za ubytovanie platil firemnou kartou, tento náklad si už nebude uvádzať vo vyúčtovaní. Veď je nelogické, aby sa ubytovanie uhradilo kartou a potom aby si mu ešte vyplácala tú istú sumu aj cez vyúčtovanie.

Hotelový účet nech len predloží do učtárne na zaúčtovanie, nech to vôbec neprikladá k vyúčtovaniu. Ak by to bolo vystavené na jeho meno a chcete to priložiť k vyúčtovaniu, tak sprav tak, že hotelový účet bude náklad a platba kartou bude ako záloha. Tým sa obe čiastky vynulujú a zároveň bude účet pripojený.

V každom prípade však neprepočítavaj na vyúčtovaní výber kartou na SKK. Takže druhý spôsob by som vybral ja.

No veď to. V účtovníctve doklad za ubytovanie nemôže byť, pretože bol vystavený na meno ZCa. Takže jedine do cesťáku.
Tiež mi je toto logickejšie.
Ďakujem.
zuzanask
24.07.09,07:06
Je taketo uctovanie pracovnej cesty správne?
Preddavok 25,- € 335/211
Zúčtovanie nákladov 30€ 512/333
Zúčtovanie preddavku 25€ 333/335
Doplatok 5€ 333/211
alebo da sa to aj jednoduchsie?
AdrianaA
14.08.09,11:27
Je taketo uctovanie pracovnej cesty správne?
Preddavok 25,- € 335/211
Zúčtovanie nákladov 30€ 512/333
Zúčtovanie preddavku 25€ 333/335
Doplatok 5€ 333/211
alebo da sa to aj jednoduchsie?
Ja to účtujem nasledovne :
335/211
512/335
a vyučtovanie podľa toho, či je doplatok alebo preplatok dorovnám 335/211 alebo 211/335.
waitinka7
02.09.09,06:35
Dobrý deň, prečítala som si viaceré vyššie uvedené Vaše príspevky, ale napriek tomu si neviem dať rady so zaúčtovaním nasledovnej zahraničnej pracovnej cesty (kedže som to ešte nerobila). Prosím Vás teda veľmi pekne o radu.

Dňa 21.8. výber z účtu CZK 600 CZK (kurz 24,894) = 24,10 EUR, ktorý som vyplatila ako preddavok.
28.8.nasleduje zúčtovanie prac. cesty.
Vyrátala som vyplatiť 1680 CZK - 600 CZK (záloha) = 1 080 CZK. Prerátala som kurzom ECB (25,42)k tomuto dňu = 42,49 EUR a vyplatila túto sumu v eurách.
Neviem to však vôbec zaúčtovať. Poradíte mi?
Ešte sa chcem opýtať kurz NBS to už nie je ako kedysi, ale dáva sa kurz ECB?
Veľmi pekne ďakujem.
waitinka7
07.09.09,07:54
Tak nikto mi neporadí?
babi2
07.09.09,13:50
Dobrý deň, prečítala som si viaceré vyššie uvedené Vaše príspevky, ale napriek tomu si neviem dať rady so zaúčtovaním nasledovnej zahraničnej pracovnej cesty (kedže som to ešte nerobila). Prosím Vás teda veľmi pekne o radu.

Dňa 21.8. výber z účtu CZK 600 CZK (kurz 24,894) = 24,10 EUR, ktorý som vyplatila ako preddavok.
28.8.nasleduje zúčtovanie prac. cesty.
Vyrátala som vyplatiť 1680 CZK - 600 CZK (záloha) = 1 080 CZK. Prerátala som kurzom ECB (25,42)k tomuto dňu = 42,49 EUR a vyplatila túto sumu v eurách.
Neviem to však vôbec zaúčtovať. Poradíte mi?
Ešte sa chcem opýtať kurz NBS to už nie je ako kedysi, ale dáva sa kurz ECB?
Veľmi pekne ďakujem.
Preddavok 24,10 EUR zaúčtuj na 335/211,
vyúčtovanie SC ak to majú byť diety, alebo ubytovanie či niečo podobné čo sa týka SC, nasledovne: 24,10 EUR na 512/335 a doplatok 42,49 na 512/211, používa sa kurz ECB vyhlásený deň pred účtovným prípadom
SILVIA54
14.10.09,11:54
Ahojte,chcela by som sa opýtať či sa niekto z Vás nestretol s podobným problémom: dvaja zamestnanci (vedúci) idú na zahraničnú pracovnú cestu kde je základná sadzba stravného v USD.Zamestnanci by však preddavok chceli v EUR.Je možné im vyhovieť a dať im EUR?Ďakujem
Tweety
14.10.09,11:56
Ahojte,chcela by som sa opýtať či sa niekto z Vás nestretol s podobným problémom: dvaja zamestnanci (vedúci) idú na zahraničnú pracovnú cestu kde je základná sadzba stravného v USD.Zamestnanci by však preddavok chceli v EUR.Je možné im vyhovieť a dať im EUR?Ďakujem
ÁNo, je.
SILVIA54
14.10.09,11:59
Ďakujem,prosím ťa povieš mi kde to je napísané aby som si to mohla prečítať a vytlačiť?
SILVIA54
14.10.09,12:30
Môžem toto predložiť?(4) Zamestnávateľ je povinný poskytnúť zamestnancovi pri vyslaní na zahraničnú pracovnú cestu do členského štátu eurozóny alebo do tretieho štátu a pri vyslaní do štátu Európskej únie, ktorý je členským štátom eurozóny, preddavok v eurách v rozsahu a v sume podľa času trvania a podmienok zahraničnej pracovnej cesty a času a podmienok vyslania do štátu Európskej únie. V cudzej mene môže zamestnávateľ poskytnúť preddavok alebo jeho časť iba po dohode so zamestnancom pred zahraničnou pracovnou cestu do členského štátu eurozóny alebo do tretieho štátu a pred vyslaním do štátu Európskej únie, ktorý je členským štátom eurozóny.


(6) Preddavok na stravné zamestnávateľ poskytuje v mene ustanovenej pre jednotlivé krajiny opatrením ministerstva financií. Zamestnávateľ sa v prípade potreby môže so zamestnancom dohodnúť na poskytnutí preddavku na stravné v inej mene, ako je mena ustanovená pre jednotlivú krajinu opatrením ministerstva financií. ...
Tweety
14.10.09,12:33
Môžem toto predložiť?(4) Zamestnávateľ je povinný poskytnúť zamestnancovi pri vyslaní na zahraničnú pracovnú cestu do členského štátu eurozóny alebo do tretieho štátu a pri vyslaní do štátu Európskej únie, ktorý je členským štátom eurozóny, preddavok v eurách v rozsahu a v sume podľa času trvania a podmienok zahraničnej pracovnej cesty a času a podmienok vyslania do štátu Európskej únie. V cudzej mene môže zamestnávateľ poskytnúť preddavok alebo jeho časť iba po dohode so zamestnancom pred zahraničnou pracovnou cestu do členského štátu eurozóny alebo do tretieho štátu a pred vyslaním do štátu Európskej únie, ktorý je členským štátom eurozóny.


(6) Preddavok na stravné zamestnávateľ poskytuje v mene ustanovenej pre jednotlivé krajiny opatrením ministerstva financií. Zamestnávateľ sa v prípade potreby môže so zamestnancom dohodnúť na poskytnutí preddavku na stravné v inej mene, ako je mena ustanovená pre jednotlivú krajinu opatrením ministerstva financií. ...


Áno, môžeš, Zákon o CN takýto preddavok dovoľuje.
SILVIA54
14.10.09,12:55
Ďakujem;-)
ZuzanaA
15.10.09,08:05
Prosím Vás, zdatných v cesťákoch - zahraničných. Naozaj si neviem dať rady s vyúčtovaním prac. cesty v Číne. Stravné mám poriešené, len sa neviem nijak raz vymotať z ostatných nákladov súvisiacich so SC. Zamestnanec bol v auguste na SC v Číne. Mal k dispozácii firemnú kreditnú kartu. Je to taká karta, kde sú platby zúčtované až na konci mesiaca nasledujúceho po skutočnom zrealizovaní platby. Takže konkrétne, platilo sa cez kartu: mám od toho bločky + blok z plat. terminálu:

1. 29.8.09 =3 086,40 CNY za ubytovanie
2. 22.8.09 = 220 PLN za parkovné na letisku v Poľsku
3. 30.8.09 = 187,07 PLN - z toho 168 PLN za PHM, zvyšok občerstvenie
4. 30.8.09 = 26,50 PLN - káva v Poľsku

Takže všetky tie položky by som mala považovať za poskytnutý preddavok. Prerátam ich kurzom predošlým dňu uskut. účtovného prípadu. A to je deň čo je na jednotlivých blokoch? Či deň vyúčtovania SC? Do cesťáku uvediem výšku preddavkov prepočítanú na EUR týmto kurzom? (ktorý mi verím poradíte)
Na základe výpisu, kde mi banka stiahla uvedené 4 riadky jednou sumou dňa 30.9. nejakým kurzom, ja účtujem zálohu 335/221?
Stravné mi vyšlo 542,50 EUR. Čiže k tomu prirátam ubytovanie a parkovné, prerátané prvým dňom mesiaca v ktorom sa SL konala. PHM by asi nemala byť súčasť cesťáku? Zaúčtujem ju kedy a kde?
Takže cesťák mi vychádza nasl.:
542,50 EUR stravné s vreckovým
319,53 EUR ubytovanie prerátané kurzom 1.8.
52,90 EUR parkovné prerátané kurzom 1.8.
SPOLU 914,93
Od toho odrátam zálohu? V akej výške? Čo s tým PHM?
Prosím, skúste sa na to pozrieť, naozaj mám z toho totálny guláš. :(
ZuzanaA
15.10.09,12:16
Posúvam ...
ZuzanaA
16.10.09,11:05
Ešte posúvam ...
Chobot
16.10.09,13:50
Prosím Vás, zdatných v cesťákoch - zahraničných. Naozaj si neviem dať rady s vyúčtovaním prac. cesty v Číne. Stravné mám poriešené, len sa neviem nijak raz vymotať z ostatných nákladov súvisiacich so SC. Zamestnanec bol v auguste na SC v Číne. Mal k dispozácii firemnú kreditnú kartu. Je to taká karta, kde sú platby zúčtované až na konci mesiaca nasledujúceho po skutočnom zrealizovaní platby. Takže konkrétne, platilo sa cez kartu: mám od toho bločky + blok z plat. terminálu:

1. 29.8.09 =3 086,40 CNY za ubytovanie
2. 22.8.09 = 220 PLN za parkovné na letisku v Poľsku
3. 30.8.09 = 187,07 PLN - z toho 168 PLN za PHM, zvyšok občerstvenie
4. 30.8.09 = 26,50 PLN - káva v Poľsku

Takže všetky tie položky by som mala považovať za poskytnutý preddavok. Prerátam ich kurzom predošlým dňu uskut. účtovného prípadu. A to je deň čo je na jednotlivých blokoch? Či deň vyúčtovania SC? Do cesťáku uvediem výšku preddavkov prepočítanú na EUR týmto kurzom? (ktorý mi verím poradíte)
Na základe výpisu, kde mi banka stiahla uvedené 4 riadky jednou sumou dňa 30.9. nejakým kurzom, ja účtujem zálohu 335/221?
Stravné mi vyšlo 542,50 EUR. Čiže k tomu prirátam ubytovanie a parkovné, prerátané prvým dňom mesiaca v ktorom sa SL konala. PHM by asi nemala byť súčasť cesťáku? Zaúčtujem ju kedy a kde?
Takže cesťák mi vychádza nasl.:
542,50 EUR stravné s vreckovým
319,53 EUR ubytovanie prerátané kurzom 1.8.
52,90 EUR parkovné prerátané kurzom 1.8.
SPOLU 914,93
Od toho odrátam zálohu? V akej výške? Čo s tým PHM?
Prosím, skúste sa na to pozrieť, naozaj mám z toho totálny guláš. :(

Keďže aj pre Čínu aj pre PL je predpísaná náhrada v EUR, tak budeme vychádzať z tejto meny.

Najlepšie bude, ak tie platby budeš považovať za zálohy, ako si aj navrhla. Takže všetky platby plat. kartou prepočítaš kurzom 1.8. na EUR. Pozor, tento prepočet bude na účely výpočtu cest. náhrad, v účtovníctve musíš použiť kurz účtovnej operácie.

Prepočtom na EUR dostaneš nejakú sumu, ktorú akože dostal ako zálohu. AK dostal aj hotovostnú zálohu, tak ich spočítaš a dostaneš celkovú zálohu.

Následne budeš počítať jeho nároky, teda spočítaš nárok stravného, vreckového, ubytovanie, správne si prepočítala kurzom 1.8., parkovné a prípadne aj PHM, ak to neúčtuješ osobitne. PHM môžeš dať ako nevyhnutný vedľajší náklad, vtedy si ale ako firma nemôžete uplatniť DPH. Predpokladám, že išiel služobným autom, preto je možné PHM účtovať tak, ako účtuješ akékoľvek iné tankovanie do služobného auta.

Občerstvenie a káva nie sú cest. nároky, to si vlastne hradí z vlastného vrecka.

Takže máš spolu zálohu a spolu nároky (náhrady). To od seba odpočítaš a dostaneš buď preplatok alebo nedoplatok. AK je preplatok, tak zamestnanec vráti príslušnú sumu v EUR, ak je nedoplatok, tak mu vyplatíš jeho nárok.

Ešte poznámka k tým kurzom - pri prepočte ti vzniknú kurzové rozdiely, lebo účtovne budeš používať iný kurz a pri počítaní náhrady a zálohy tiež iný kurz.
ZuzanaA
19.10.09,07:55
Veľmi pekne ti ďakujem Chobot, takže si mi zhruba odobril môj postup, len sa musím popasovať s tými kurzovými rozdielmi. Ešte raz díky.
Lucia Červenková
23.06.10,13:21
Pekne prosím prečítajte si, či som nasledovnú situáciu vyriešila správne, lebo z týchto kurzov pri zahraničných pracovných cestách mám úplny chaos.
Keď bola služobka 24.5. a cesťák bol predložený 28.5., použijú sa kurzy nasledovne:
- zaúčtujem služobku 28.5. s tým, že použijem kurz k 27.5.
- náhrady zamestnancovi prepočítam k 1.5.

Napr: cestovné 60 CZK, stravné 600 CZK, vreckové 240 CZK= 900 CZK
- zaúčtujem 28.5. kurzom k 27.5., teda 35,12 eur
- náhrady zamestnancovi prepočítam k kurzom k 1.5., teda 35,26 eura.

Keďže sme sa dohodli, že mu vyplatím náhrady v eurách, vyplatím mu 35,26 eura z pokladne a rozdiel 0,14 eura preúčtujem na kurzové straty?

Ďakujem veľmi pekne za pomoc
Lucia Červenková
28.06.10,06:39
Posúvam
florin
09.07.10,07:55
Ahojte milí poraďáci !
Dvaja konatelia (zároveň aj spoločníci) , jeden v postavení zamestnanca, druhý je bez pracovnej zmluvy chodia na zahraničné služobné cesty a pred cestou vyberajú z banky CZK - toto zaúčtujem 211AE/261 ako dotáciu valutovej pokladne s kurzom banky, ktoré je uvedené na doklade o výbere z banky.
Z týchto peňazí zaplatia na mieste : ubytovanie - hotelový účet- daňový doklad 512/321AE (denný kurz ECB)
parkovné - súčasť hotelového účtu za ubytovanie 518AE/321AE (denný kurz ECB)
účastnícky poplatok na školení - daňový doklad 518AE/321AE ( denný kurz ECB)
cestovné lístky MHD na mieste školenia - 512/211AE (valutová pokladňa - denný kurz ECB)
iné vedľajšie výdavky - 501AE/211AE(valutová pokladňa - denný kurz ECB)
stravné a vreckové - jedine toto je vyúčtovné na cestovnom príkaze 512/211AE(valutová pokladňa - denný kurz ECB)

Je takéto zaúčtovanie správne ?
Ale nikdy nestačia vyberané peniaze na pokrytie nákladov SC, preto dovyberajú z banky niekedy o mesiac neskôr - vtedy zaúčtujem to stravné a vreckové - teda cestovný príkaz, aby som nemala valutovú pokladňu v mínuse.
Prosím vás o vyjadrenie, či to robím dobre, alebo poradťe mi láskavo ako mám postupovať. ( PÚ robím iba rok)
Gabi03
09.07.10,08:02
Ahojte milí poraďáci !
Dvaja konatelia (zároveň aj spoločníci) , jeden v postavení zamestnanca, druhý je bez pracovnej zmluvy chodia na zahraničné služobné cesty a pred cestou vyberajú z banky CZK - toto zaúčtujem 211AE/261 ako dotáciu valutovej pokladne s kurzom banky, ktoré je uvedené na doklade o výbere z banky.
Z týchto peňazí zaplatia na mieste : ubytovanie - hotelový účet- daňový doklad 512/321AE (denný kurz ECB)
parkovné - súčasť hotelového účtu za ubytovanie 518AE/321AE (denný kurz ECB)
účastnícky poplatok na školení - daňový doklad 518AE/321AE ( denný kurz ECB)
cestovné lístky MHD na mieste školenia - 512/211AE (valutová pokladňa - denný kurz ECB)
iné vedľajšie výdavky - 501AE/211AE(valutová pokladňa - denný kurz ECB)
stravné a vreckové - jedine toto je vyúčtovné na cestovnom príkaze 512/211AE(valutová pokladňa - denný kurz ECB)

Je takéto zaúčtovanie správne ?
Ale nikdy nestačia vyberané peniaze na pokrytie nákladov SC, preto dovyberajú z banky niekedy o mesiac neskôr - vtedy zaúčtujem to stravné a vreckové - teda cestovný príkaz, aby som nemala valutovú pokladňu v mínuse.
Prosím vás o vyjadrenie, či to robím dobre, alebo poradťe mi láskavo ako mám postupovať. ( PÚ robím iba rok)

Ja by som všetko vyžadovala vyúčtovať v cestovnom príkaze a na účet 512.
Tie iné vedľajšie výdavky sú čo?
florin
09.07.10,08:16
vedlajšie výdavky - odborná literatúra, kancelárske potreby...
florin
09.07.10,08:23
Ja by som všetko vyžadovala vyúčtovať v cestovnom príkaze a na účet 512.
Tie iné vedľajšie výdavky sú čo?

Ďakujem Gabi za rýchlu odpoveď. Faktúry za ubytovanie a za účastnícky poplatok navrhuješ ako prílohu k SC ? Ubytovanie uviesť ako noclažné, a všetky ostatné sčítať a uviesť ako nutné vedlajšie výdavky?
Gabi03
09.07.10,08:48
Ahojte milí poraďáci !
Dvaja konatelia (zároveň aj spoločníci) , jeden v postavení zamestnanca, druhý je bez pracovnej zmluvy chodia na zahraničné služobné cesty a pred cestou vyberajú z banky CZK - toto zaúčtujem 211AE/261 ako dotáciu valutovej pokladne s kurzom banky, ktoré je uvedené na doklade o výbere z banky.
Z týchto peňazí zaplatia na mieste : ubytovanie - hotelový účet- daňový doklad 512/321AE (denný kurz ECB)
parkovné - súčasť hotelového účtu za ubytovanie 518AE/321AE (denný kurz ECB)
účastnícky poplatok na školení - daňový doklad 518AE/321AE ( denný kurz ECB)
cestovné lístky MHD na mieste školenia - 512/211AE (valutová pokladňa - denný kurz ECB)
iné vedľajšie výdavky - 501AE/211AE(valutová pokladňa - denný kurz ECB)
stravné a vreckové - jedine toto je vyúčtovné na cestovnom príkaze 512/211AE(valutová pokladňa - denný kurz ECB)

Je takéto zaúčtovanie správne ?
Ale nikdy nestačia vyberané peniaze na pokrytie nákladov SC, preto dovyberajú z banky niekedy o mesiac neskôr - vtedy zaúčtujem to stravné a vreckové - teda cestovný príkaz, aby som nemala valutovú pokladňu v mínuse.
Prosím vás o vyjadrenie, či to robím dobre, alebo poradťe mi láskavo ako mám postupovať. ( PÚ robím iba rok)


vedlajšie výdavky - odborná literatúra, kancelárske potreby...


Ďakujem Gabi za rýchlu odpoveď. Faktúry za ubytovanie a za účastnícky poplatok navrhuješ ako prílohu k SC ? Ubytovanie uviesť ako noclažné, a všetky ostatné sčítať a uviesť ako nutné vedlajšie výdavky?

Ubytovanie, parkovné, cestovné na MHD, stravné a vreckové do ces.príkazu.
Školenie, odborná literatúra a kanc.potreby do faktúr alebo pokladne. Predpokladám, že v oblasti DPH je ti jasno. ;)
florin
09.07.10,09:17
Ubytovanie, parkovné, cestovné na MHD, stravné a vreckové do ces.príkazu.
Školenie, odborná literatúra a kanc.potreby do faktúr alebo pokladne. Predpokladám, že v oblasti DPH je ti jasno. ;)


nie sú plátcovia DPH :)
Ach jaj, potom musím zrušiť okruh zahraničných faktúr - mám iba tie faktúry za ubytovanie a za školenie...
A aj všetky VPD, ktoré som vypisovala a prepočítala s dátumom daného dňa.
Mám to teraz v hlave popletené, zhrniem, z toho všetkého vyplýva, že zálohu na SC napr. 30000 CZK ( výber z banky ) zaúčtujem cez ID 512/ 3?? s kurzom banky pri výbere ?
Potom na cestovnom príkaze rozpíšem stravné, vreckové,cestovné lístky, ubytovanie(faktúra ako daňový doklad) - 3??/512 - vyúčtovanie SC napr. 25000 CZK kurzom ECB v deň vyúčtovania?
Faktúra za školné, odborná lit. a pod. 518AE,501AE/321,211 napr. 10000 CZK( kurzom NBS v deň nákupu)?
A chýbajúcich 5000 CZK kedy vyrovnám? Počkám kým dovyberajú z banky a potom sa vyplatí cesťák?
Zle som to pochopila?
Gabi03
09.07.10,09:28
nie sú plátcovia DPH :)
Ach jaj, potom musím zrušiť okruh zahraničných faktúr - mám iba tie faktúry za ubytovanie a za školenie...
A aj všetky VPD, ktoré som vypisovala a prepočítala s dátumom daného dňa.
Mám to teraz v hlave popletené, zhrniem, z toho všetkého vyplýva, že zálohu na SC napr. 30000 CZK ( výber z banky ) zaúčtujem cez ID 512/ 3?? s kurzom banky pri výbere ?
Potom na cestovnom príkaze rozpíšem stravné, vreckové,cestovné lístky, ubytovanie(faktúra ako daňový doklad) - 3??/512 - vyúčtovanie SC napr. 25000 CZK kurzom ECB v deň vyúčtovania?
Faktúra za školné, odborná lit. a pod. 518AE,501AE/321,211 napr. 10000 CZK( kurzom NBS v deň nákupu)?
A chýbajúcich 5000 CZK kedy vyrovnám? Počkám kým dovyberajú z banky a potom sa vyplatí cesťák?
Zle som to pochopila?

Záloha na cestovné 335/221 - 30.000
Cesťák sa účtuje ako 512/333 (záväzok voči ZCovi) - 25.000 (kurzom nasl. po dni zaúčtovania. preštuduj si príslušný zákon)
Školné, kanc.potreby a ostatné... 518,501/335 - 10000 (alebo 518,501/321,211 a nasl. 321,211/335)
vyplatenie cesťáku 20000 (zo zálohy) 333/335
5000 333/221 (211)... ja by som sa dohodla na vyplatení v Eur.
florin
09.07.10,09:41
Záloha na cestovné 335/221 - 30.000
Cesťák sa účtuje ako 512/333 (záväzok voči ZCovi) - 25.000 (kurzom nasl. po dni zaúčtovania. preštuduj si príslušný zákon)
Školné, kanc.potreby a ostatné... 518,501/335 - 10000 (alebo 518,501/321,211 a nasl. 321,211/335)
vyplatenie cesťáku 20000 (zo zálohy) 333/335
5000 333/221 (211)... ja by som sa dohodla na vyplatení v Eur.


Bude rozdiel zaúčtovania horeuvedených krokov ak jeden z konateľov je zároveň aj zamestnancom a druhý nie?
Preto idem do tých podrobností, aby som pochopila celý proces zo všetkých hľadísk.
Gabi03
09.07.10,09:56
Bude rozdiel zaúčtovania horeuvedených krokov ak jeden z konateľov je zároveň aj zamestnancom a druhý nie?
Preto idem do tých podrobností, aby som pochopila celý proces zo všetkých hľadísk.

Úprimne povedané, neviem, ako to je, keď konateľ nie je zamestnancom. Prečítaj si zákon o cestovnom, či ja takéto osoby majú nárok na cestovné. Ostatné si do nákladov môžeš dať.

A ešte som zabudla, určite budeš mať kurzové rozdiely. Tie zúčtuj na 333,335 oproti 563,663.
florin
09.07.10,10:30
Úprimne povedané, neviem, ako to je, keď konateľ nie je zamestnancom. Prečítaj si zákon o cestovnom, či ja takéto osoby majú nárok na cestovné. Ostatné si do nákladov môžeš dať.

A ešte som zabudla, určite budeš mať kurzové rozdiely. Tie zúčtuj na 333,335 oproti 563,663.


To som už zistila:
"Z pohľadu zákona o cestovných náhradách sú štatutári a konatelia spoločností v rovnakom postavení ako zamestnanci, t.j. aj oni sú vysielaní na pracovné cesty.

Konateľ alebo štatutárny zástupca spoločnosti môže bez ohľadu na to, že nemá v spoločnosti uzatvorený pracovný pomer alebo dohodu vykonávanú mimo pracovného pomeru, vykonávať pre spoločnosť činnosť, ktorá si vyžaduje, aby bol vyslaný buď na tuzemskú alebo zahraničnú pracovnú cestu. „
Teda ak je v rovnakom postavení ako zamestnanci tak aj účtovanie o ňom je ako keby bol zamestnanec ???? použije sa účet 333 - ostatné záväzky voči ZC alebo 365 - ostatné záväzky voči spoločníkom?:confused:
Gabi03
09.07.10,10:54
Teda ak je v rovnakom postavení ako zamestnanci tak aj účtovanie o ňom je ako keby bol zamestnanec ???? použije sa účet 333 - ostatné záväzky voči ZC alebo 365 - ostatné záväzky voči spoločníkom?:confused:


Ak je konateľ aj spoločník, tak by som použila 365. Ak nie, tak 333.
florin
09.07.10,11:04
Ak je konateľ aj spoločník, tak by som použila 365. Ak nie, tak 333.

Pôvodný príspevok:
"Ahojte milí poraďáci !
Dvaja konatelia (zároveň aj spoločníci) , jeden v postavení zamestnanca 333 , druhý je bez pracovnej zmluvy 365 chodia na zahraničné služobné cesty .... "
však Gabika? veľmi pekne ti ďakujem za pomoc, začnem prerobiť všetky služobné cesty podľa tvojej rady.
florin
09.07.10,13:44
Pôvodný príspevok:
"Ahojte milí poraďáci !
Dvaja konatelia (zároveň aj spoločníci) , jeden v postavení zamestnanca 333 , druhý je bez pracovnej zmluvy 365 chodia na zahraničné služobné cesty .... "
však Gabika? veľmi pekne ti ďakujem za pomoc, začnem prerobiť všetky služobné cesty podľa tvojej rady.


Gabika, dopracovala som sa konkrétnemu prípadu, prosím o odsúhlasenie resp. opravu alebo doplnenie :
PPD 20.000 CZK 211/261 - dotácia pokladne
VPD 10.000 CZK 335/211 - záloha na SC zamestnanec (zároveň konateľ a spoločník)
VPD 10.000 CZK 355/211 - záloha na SC ( konateľ aj spoločník)
ID 5 780 CZK 512/333 - ubytovanie + stavné a vreckové Z
ID 5 780 CZK 512/365 - ubytovanie + stravné a vreckové konateľ
ID 4 000 CZK 518/335 - školné zamestnanec
ID 2 460 CZK 501/335 - kanc.potr . a odborná lit.
ID 4 000 CZK 518/355 - školné konateľ
ID 6 000 CZK 365/355 - vyrovnanie
ID 5 780 CZK 336/335 - vyrovnanie
VPD 2 240 CZK 333/211 - doplatok zamestnancovi
VPD 180 CZK 365/211 - doplatok konateľovi

Dotáciu pokladne a zálohu účtovať s kurzom banky na základe dokladu.
ID akým dátumom a kurzom?
VPD - doplatky akým dátumom a kurzom?
adejka_79
28.03.11,12:51
Poradí prosím niekto ako zaúčtovať kurzový rozdiel z SC v Čechách?
1.,20.7.2010 záloha na SC z pokladne CZK 4300CZK
2. výdavky minuté na SC /25.8.2010/ 158 CZK
3., zostalo mu z SC 4142,-CZK a kedže vedel že v pôjde znovu v bílzkej dobe na SC tak si peniaze ponechal u seba a pri dalšej SC znovu zobral k zostatku 4142CZK dalšiu zálohu .
Moja otázka znie ako vyrátať kurzový rozdiel? Ked sa SC nezúčtovala do 0? čiže nevrátil peniaze ale nechal si ich u seba a použil zase na dalšiu cestu.
adejka_79
30.03.11,11:52
nikto sa nestretol s takýmto prípadom?? keď si zamestnanec vezme na začiatku roka väčšiu sumu penazí na SC ako preddavok a urobi aj 5 ciest počas roka, s tým že z 1 cesty si necháva zostatok ako preddavok na 2 cestu atď...ako vyčísliť kurzový rozdiel?? a kedy??
dajana16
18.10.11,05:24
Prosim o radu: Pracovnik ide na pracovnu cestu do Ciech. Z banky sa vyberu CZK do valutovej pokladne, zauctuje sa to kurzom komercnej banky. Tato suma sa poskytne pracovnikovi ako preddavok na pracovnu cestu. Takisto kurzom komercnej banky? Tak sme to doteraz robili. Ale na skoleni nam bolo povedane, ze to nie je spravne a uctovat sa ma kurzom ECB dnom uctovneho pripadu. Ako teda treba postupovat? Dakujem.
dajana16
18.10.11,06:20
Posuvam...prosim o nazor. Surne to potrebujem...
dajana16
18.10.11,08:14
Posuvam...nikto neuctuje preddavky na zahranicne cesty?
Chobot
18.10.11,09:30
Prosim o radu: Pracovnik ide na pracovnu cestu do Ciech. Z banky sa vyberu CZK do valutovej pokladne, zauctuje sa to kurzom komercnej banky.

To je v poriadku, lebo ste nakúpili cudziu menu a použiješ kurz komerčnej banky valuta - predaj. Pojednáva o tom § 24 ods. 3 zákona o účtovníctve:

(3) Pri kúpe a pri predaji cudzej meny za menu euro použije účtovná jednotka kurz, za ktorý boli tieto hodnoty nakúpené alebo predané. Ak sa predaj alebo kúpa cudzej meny uskutoční za iný kurz ako ponúka banka, pobočka zahraničnej banky alebo zmenáreň v kurzovom lístku, použije sa kurz, ktorý banka, pobočka zahraničnej banky alebo zmenáreň v deň vysporiadania obchodu ponúka za kúpu alebo predaj meny v kurzovom lístku. Ak sa kúpa alebo predaj neuskutočňuje s bankou, pobočkou zahraničnej banky alebo so zmenárňou, použije sa referenčný výmenný kurz určený a vyhlásený Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska33a) v deň predchádzajúci dňu vysporiadania obchodu.


Tato suma sa poskytne pracovnikovi ako preddavok na pracovnu cestu. Takisto kurzom komercnej banky?

Nie, lebo už ich máte nakúpené a nemáš prečo používať kurz komerčnej banky. Tu už ide o interný účtovný prípad, kedy podľa zákona o účtovníctve použiješ kurz zo dňa účtovnéhoprípadu podľa toho istého paragrafu 24, ale ods. 2:

(2) Ak tento zákon neustanovuje inak, majetok a záväzky vyjadrené v cudzej mene prepočítava účtovná jednotka na eurá referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska33a)
a) v deň predchádzajúci dňu uskutočnenia účtovného prípadu alebo v iný deň, ak to ustanovuje osobitný predpis, 34)
b) v deň, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka,
c) v deň, ktorým je rozhodný deň, ku ktorému sa preberá majetok a záväzky od zahraničnej zanikajúcej právnickej osoby.

Teda vyplatenie preddavku (čo je možné považovať za účtovný prípad) zaúčtuješ kurzom NBS, ktorý platí v deň účtovného prípadu (NBS ho vyhlasuje v predchádzajúci deň).


Tak sme to doteraz robili. Ale na skoleni nam bolo povedane, ze to nie je spravne a uctovat sa ma kurzom ECB dnom uctovneho pripadu. Ako teda treba postupovat? Dakujem.

NA školení mali podľa mňa pravdu.
dajana16
18.10.11,18:55
Dakujem velmi pekne za vycerpavajucu odpoved a za kvalifikovane vysvetlenie problematiky. Urcite pomoze aj inym.:)
lubka0907
26.01.12,12:56
ahojte..stravné s preddavkom by sa nemalo účtovať takto:
preddavok: 335/211
vyúčtovanie: 512/335
záväzok voči zamestnancovi: 335/333
vyplatenie stravného: 333/211 ?

a bez preddavku by to bolo len bez toho prvého zápisu?
juskam
09.02.12,15:31
Vie mi niekto poradiť ako mám zaúčtovať záloha na služobnú cestu pre SZČO a potom ako ju vyučtovať po skončení služobnej cesty v JÚ. A ešte sa chcem spytať či aj SZČO musí mať vyplatenú zálohu na zahraničnú cestu alebo je to dobrovoľné.
dajana16
28.02.12,09:25
Znovu sa vraciam k teme:
V DUO7-8/2009 bolo vysvetlené, že zúčtovanie preddavku pri ZPC musí byť v rovnakom kurze(a ak bol poskytnutý v deň kúpy, tak je to kurz komerčnej banky) , v akom bol pracovníkovi poskytnutý preddavok, teda kurzový rozdiel nevzniká. To znamená, že ak zamestnancovi bol poskytnutý preddavok v 30.1.12 v CZK , vyúčtuje ho 7.2.12 takisto kurzom z 30.1.12? Doteraz sme to robili dňom vyúčtovania ZPC a použíli sme kurz ECB z predchádzajúceho dňa. Teda nám vznikal KR medzi dňom poskytnutia preddavku a dňom vyúčtovania pracovnej cesty. Ako je to správne?
Ďakujem za rýchlu odpoveď.
dajana16
28.02.12,12:13
Posúvam...
dajana16
28.02.12,12:57
Asi sme to robili zle, lebo citujem: "Pri prijatí preddavku alebo poskytnutí preddavku sa použije na prepočet cudzej meny na eurá kurz ustanovený podľa § 24 zákona o účtovníctve (http://www.porada.sk/Main/Default.aspx?Template=~/Main/TArticles.ascx&phContent=~/ZzSR/ShowRule.ascx&RuleId=0&FragmentId1=232557&FragmentId2=5010226) a tento kurz sa nemení a použije sa na prepočet cudzej meny na eurá pri iných účtovných prípadoch na účtoch prijatých alebo poskytnutých preddavkov."
Takze pri vyúčtovaní SC, ak bol poskytnutý preddavok sa použije kurz, ktorým sa prepočítavalo pri poskytnutí preddavku. Ak sa mýlim, prosím, opravte ma...
dajana16
29.02.12,06:14
Posúvam...
dajana16
29.02.12,08:28
Nevie mi nikto odpovedat???
Judith18
04.04.12,10:54
Ahojte,
prečítala som si celú túto tému a teraz netuším čo je správne...

uvediem to na príklade:
1. 2.4.2012 poskytnem zálohu na ZPC 600 CZK (25,000) (kurzom ECB platným pre 2.4.2012)
2. 3.4.2012 vyúčtujem ZPC 600 CZK (kurzom ECB platným k 3.4.2012 (napr. 24,000) alebo kurzom ktorým som poskytla zálohu ???)
"podľa mňa ECB pretože postupy §24 riešia len oceňovanie preddavku ale my vlastne na druhý deň oceňujeme už záväzok voči zamestnancovi voči ktorému vysporiadame preddavok v historickom ocenení t.j. k 2.4.2012 podľa môjho príkladu. "

účtovanie:
2.4.2012 24 EUR 335/211
3.4.2012 25 EUR 512/333
3.4.2012 24 EUR 333/335
3.4.2012 1 EUR 333/663

Alebo sa to môže aj inak ?? Vy ako postupujete?