Tánička
16.11.06,10:15
Prosím Vás o názor ako riešiť opravu rezervy vytvorenej podľa par. 19 ods. 8 na záručné opravy.
Daňová kontrola vyhodila účtovnej jednotke pri kontrole za rok 2004 /kontrola sa uskutočnila v 05/2006/ uvedenú rezervu a nasledne ich dodanila. Účtovná jednotka však tvorila tuto rezervu aj v roku 2005. Chce podat opravné daňové priznanie aj za rok 2005. Ako v roku 2006 opraví túto rezervu na účte 323? Zruší ju do výnosov? To by znamenalo, že ju 2 x zdaní.Prvý krát pri opravnom daňovom priznaní a druhý krát v roku 2006 pri zrušení. Prosím vás o pomoc.:)
AHA
16.11.06,13:57
Ak chceš opravovať minulé roky tak oproti HV.
kojur
16.11.06,14:07
Daňová kontrola v tomto prípade postupovala správne. Rezervu na záručné opravy nemôžeme považovať za daňovú rezervu na nevyfakturované dodávky a služby v zmysle § 20 ZDP.
Katrinchen
05.12.06,11:20
Súhlasím s AHA

a chcem dodať, že oproti HV sa opravujú VÝZNAMNÉ chyby min. období. Nevýznamné chyby sa podľa postupov účtovania opravujú do bežných nákladov/výnosov (čo sa týka dane z príjmu, tak sú to nedaňové opravy).

Pričom významnosť má mať každá účt. jednotka stanovenú v interných smerniciach. To, akú sumu si firma zvolí ako hranicu významnosti, záleží od posúdenia situácie danej organizácie.

Je to § 5 ods. 1 postupov účtovania, ktorý platí od 1.1.2005.
Jana Acsová
05.12.06,11:36
Z účtovného hľadiska je rezerva v poriadku. Je možné ju tvoriť v zmysle vnútorného predpisu účtovnej jednotky a je predmetom dokladovej inventarizácie, kde sa okrem iného posúdi jej výška a opodstatnenosť ... je však daňovo neuznaná, t.j. je potrebné podať iba DDP na daň z príjmu právnických osôb a následne upraviť výsledok hospodárenia iba z titulu rozdielu na dani. Tu sa postupuje tak, ako bolo uvedené predo mnou a to z hľadiska významnosti:
- významná oprava dane z príjmu - 428,429/341
- nevýznamná oprava dane z príjmu - 595/341

Z účtovného hľadiska však nemáte dôvod na rozpustenie rezervy na záručné opravy ak je jej tvorba opodstatnená.
Jana Acsová
05.12.06,12:02
Ako v roku 2006 opraví túto rezervu na účte 323? Zruší ju do výnosov? To by znamenalo, že ju 2 x zdaní.Prvý krát pri opravnom daňovom priznaní a druhý krát v roku 2006 pri zrušení. Prosím vás o pomoc.:)Tak ako bolo uvedené, z účtovného hľadiska je potrebné postupovať v zmysle vnútorného predpisu v závislosti od výšky a opodstatnenosti rezervy.
Ak podáte DDP na daň z príjmu, uvediete v DP tvorbu rezervy ako pripočítateľnú položku. V nasledujúcich zdaňovacích obdobiach bude rozpustenie rezervy daňovo odpočítateľnou položkou.