Jozef Mihál
11.12.06,19:50
K § 36 Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu
Narodenie dieťaťa
V prípadoch, kedy:
- zamestnancovi sa narodí dieťa alebo
- zamestnanec si osvojí dieťa alebo
- zamestnanec prevezme dieťa do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu alebo
- začne sa sústavná príprava dieťaťa na povolanie
a
- zamestnanec predloží doklad o preukázaní splnenia podmienok na uplatnenie daňového bonusu do 30 dní odo dňa, keď táto skutočnosť nastala a
- úhrn zdaniteľných príjmov vyplatených zamestnávateľom v príslušnom kalendárnom mesiaci je u tohto zamestnanca aspoň vo výške polovice minimálnej mzdy,
tak zamestnávateľ vyplatí daňový bonus na dieťa už za mesiac, v ktorom táto skutočnosť nastala (v ktorom sa dieťa narodilo a pod.).
Nástup do nového zamestnania
Ak zamestnanec nastúpi do zamestnania, tak jeho nový zamestnávateľ mu prizná daňový bonus už za mesiac, v ktorom zamestnanec nastúpil do zamestnania, ak:
- zamestnanec si nárok na daňový bonus uplatní a splnenie podmienok na jeho priznanie preukáže novému zamestnávateľovi najneskôr do konca mesiaca,
- zamestnanec si neuplatnil v tomto mesiaci daňový bonus u iného zamestnávateľa a
- úhrn zdaniteľných príjmov vyplatených novým zamestnávateľom v príslušnom kalendárnom mesiaci je u tohto zamestnanca aspoň vo výške polovice minimálnej mzdy.
Ostatné prípady
V ostatných prípadoch (ide najmä o prípady, kedy nárok na daňový bonus si dovtedy uplatňovala manželka, ďalej napr. ak vyživované dieťa začne žiť so zamestnancom v spoločnej domácnosti alebo dieťa sa narodí manželke zamestnanca avšak manželka má dieťa s iným mužom) zamestnávateľ začne vyplácať zamestnancovi daňový bonus od kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom zamestnanec preukáže splnenie podmienok na priznanie daňového bonusu.
Viacero zamestnávateľov
Zamestnanec si môže uplatniť nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a na daňový bonus v rámci jedného mesiaca len u jediného zamestnávateľa.
Dodatočné uplatenie nárokov
Ak si zamestnanec neuplatní nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka alebo nárok na daňový bonus alebo nepreukáže splnenie podmienok na uplatnenie daňového bonusu v priebehu roka, môže si tieto nároky uplatniť u zamestnávateľa dodatočne pri požiadaní o ročné zúčtovanie dane a to najneskôr do 15. februára nasledujúceho roka.
Ak zamestnanec nepožiada zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane (alebo oň požiada neskoro - po 15. februári), môže si uvedené nároky uplatniť pri podaní daňového priznania.
Dodatočné priznanie daňového bonusu
Ak za nejaký mesiac zamestnancovi zamestnávateľ nevyplatil daňový bonus preto, lebo zdaniteľný príjem zamestnanca nedosiahol výšku polovice minimálnej mzdy, doplatí sa suma zadržaného daňového bonusu pri ročnom zúčtovaní alebo pri podaní daňového priznania, ak úhrn zdaniteľných príjmov zo závislej činnosti za rok dosiahne aspoň 6-násobok minimálnej mzdy (za rok 2006 sumu aspoň 42450 Sk - platí pre zamestnanca, ktorý nie je invalid a nie je mladistvý).
Vyhlásenie o uplatnení nezdaniteľnej časti na daňovníka a daňového bonusu
Na to, aby zamestnávateľ prihliadol na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a na daňový bonus, je nutné, aby zamestnanec podpísal tlačivo "Vyhlásenie...".
Nový zamestnanec by mal "Vyhlásenie" podpísať do konca kalendárneho mesiaca, v ktorom nastúpil do zamestnania.
"Starý" zamestnanec by mal "Vyhlásenie" podpísať každý rok najneskôr do konca januára.
Vo "Vyhlásení" zamestnanec uvádza:
- či si uplatňuje daňový bonus a ak áno, že spĺňa podmienky na jeho priznanie, prípadne kedy a ako sa zmenili,
- že súčasne za daný rok si neuplatňuje nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a daňový bonus u iného zamestnávateľa a že právo na daňový bonus na tie isté osoby súčasne za rovnaké zdaňovacie obdobie neuplatňuje iný daňovník (manželka, družka a pod.)
- či je poberateľom starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku, výsluhového dôchodku alebo obdobného dôchodku zo zahraničia.
Ak dôjde v priebehu roka k zmene podmienok rozhodujúcich na priznanie daňového bonusu (napr. narodenie dieťaťa), zamestnanec je povinný oznámiť tieto skutočnosti písomne - zmenou vo "Vyhlásení", najneskôr posledný deň kalendárneho mesiaca, v ktorom zmena nastala.
Zamestnávateľ je povinný uviesť zmenu na mzdovom liste zamestnanca.
Ak v priebehu roka dôjde k zmene zamestnávateľa, u ktorého zamestnanec uplatňuje nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka alebo na daňový bonus - preto, lebo zamestnanec ukončí zamestnanie u tohto zamestnávateľa alebo z nejakého dôvodu si chce uplatňovať nárok na nezdaniteľnú časť a na daňový bonus u iného zamestnávateľa, tak zamestnanec je povinný túto skutočnosť potvrdiť podpisom vo "Vyhlásení" u toho zamestnávateľa, u ktorého uplatňoval nárok na nezdaniteľnú časť základu dane a daňový bonus ku dňu, keď táto skutočnosť nastala.
Narodenie dieťaťa
V prípadoch, kedy:
- zamestnancovi sa narodí dieťa alebo
- zamestnanec si osvojí dieťa alebo
- zamestnanec prevezme dieťa do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu alebo
- začne sa sústavná príprava dieťaťa na povolanie
a
- zamestnanec predloží doklad o preukázaní splnenia podmienok na uplatnenie daňového bonusu do 30 dní odo dňa, keď táto skutočnosť nastala a
- úhrn zdaniteľných príjmov vyplatených zamestnávateľom v príslušnom kalendárnom mesiaci je u tohto zamestnanca aspoň vo výške polovice minimálnej mzdy,
tak zamestnávateľ vyplatí daňový bonus na dieťa už za mesiac, v ktorom táto skutočnosť nastala (v ktorom sa dieťa narodilo a pod.).
Nástup do nového zamestnania
Ak zamestnanec nastúpi do zamestnania, tak jeho nový zamestnávateľ mu prizná daňový bonus už za mesiac, v ktorom zamestnanec nastúpil do zamestnania, ak:
- zamestnanec si nárok na daňový bonus uplatní a splnenie podmienok na jeho priznanie preukáže novému zamestnávateľovi najneskôr do konca mesiaca,
- zamestnanec si neuplatnil v tomto mesiaci daňový bonus u iného zamestnávateľa a
- úhrn zdaniteľných príjmov vyplatených novým zamestnávateľom v príslušnom kalendárnom mesiaci je u tohto zamestnanca aspoň vo výške polovice minimálnej mzdy.
Ostatné prípady
V ostatných prípadoch (ide najmä o prípady, kedy nárok na daňový bonus si dovtedy uplatňovala manželka, ďalej napr. ak vyživované dieťa začne žiť so zamestnancom v spoločnej domácnosti alebo dieťa sa narodí manželke zamestnanca avšak manželka má dieťa s iným mužom) zamestnávateľ začne vyplácať zamestnancovi daňový bonus od kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom zamestnanec preukáže splnenie podmienok na priznanie daňového bonusu.
Viacero zamestnávateľov
Zamestnanec si môže uplatniť nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a na daňový bonus v rámci jedného mesiaca len u jediného zamestnávateľa.
Dodatočné uplatenie nárokov
Ak si zamestnanec neuplatní nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka alebo nárok na daňový bonus alebo nepreukáže splnenie podmienok na uplatnenie daňového bonusu v priebehu roka, môže si tieto nároky uplatniť u zamestnávateľa dodatočne pri požiadaní o ročné zúčtovanie dane a to najneskôr do 15. februára nasledujúceho roka.
Ak zamestnanec nepožiada zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane (alebo oň požiada neskoro - po 15. februári), môže si uvedené nároky uplatniť pri podaní daňového priznania.
Dodatočné priznanie daňového bonusu
Ak za nejaký mesiac zamestnancovi zamestnávateľ nevyplatil daňový bonus preto, lebo zdaniteľný príjem zamestnanca nedosiahol výšku polovice minimálnej mzdy, doplatí sa suma zadržaného daňového bonusu pri ročnom zúčtovaní alebo pri podaní daňového priznania, ak úhrn zdaniteľných príjmov zo závislej činnosti za rok dosiahne aspoň 6-násobok minimálnej mzdy (za rok 2006 sumu aspoň 42450 Sk - platí pre zamestnanca, ktorý nie je invalid a nie je mladistvý).
Vyhlásenie o uplatnení nezdaniteľnej časti na daňovníka a daňového bonusu
Na to, aby zamestnávateľ prihliadol na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a na daňový bonus, je nutné, aby zamestnanec podpísal tlačivo "Vyhlásenie...".
Nový zamestnanec by mal "Vyhlásenie" podpísať do konca kalendárneho mesiaca, v ktorom nastúpil do zamestnania.
"Starý" zamestnanec by mal "Vyhlásenie" podpísať každý rok najneskôr do konca januára.
Vo "Vyhlásení" zamestnanec uvádza:
- či si uplatňuje daňový bonus a ak áno, že spĺňa podmienky na jeho priznanie, prípadne kedy a ako sa zmenili,
- že súčasne za daný rok si neuplatňuje nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a daňový bonus u iného zamestnávateľa a že právo na daňový bonus na tie isté osoby súčasne za rovnaké zdaňovacie obdobie neuplatňuje iný daňovník (manželka, družka a pod.)
- či je poberateľom starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku, výsluhového dôchodku alebo obdobného dôchodku zo zahraničia.
Ak dôjde v priebehu roka k zmene podmienok rozhodujúcich na priznanie daňového bonusu (napr. narodenie dieťaťa), zamestnanec je povinný oznámiť tieto skutočnosti písomne - zmenou vo "Vyhlásení", najneskôr posledný deň kalendárneho mesiaca, v ktorom zmena nastala.
Zamestnávateľ je povinný uviesť zmenu na mzdovom liste zamestnanca.
Ak v priebehu roka dôjde k zmene zamestnávateľa, u ktorého zamestnanec uplatňuje nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka alebo na daňový bonus - preto, lebo zamestnanec ukončí zamestnanie u tohto zamestnávateľa alebo z nejakého dôvodu si chce uplatňovať nárok na nezdaniteľnú časť a na daňový bonus u iného zamestnávateľa, tak zamestnanec je povinný túto skutočnosť potvrdiť podpisom vo "Vyhlásení" u toho zamestnávateľa, u ktorého uplatňoval nárok na nezdaniteľnú časť základu dane a daňový bonus ku dňu, keď táto skutočnosť nastala.
emese
23.11.15,17:30
Dobrý deň,
ak zamestnanec nastúpi 15.10. a podpíše vyhlásenie k 01.11., pretože v októbri mal podpísané u iného zamestnávateľa, od ktorého mesiaca prihliadne zamestnávateľ na nezdaniteľnú časť?
Ďakujem
ak zamestnanec nastúpi 15.10. a podpíše vyhlásenie k 01.11., pretože v októbri mal podpísané u iného zamestnávateľa, od ktorého mesiaca prihliadne zamestnávateľ na nezdaniteľnú časť?
Ďakujem
Jana Motyčková
24.11.15,11:38
Odporúčam aby to vyznačil v zmenách - upatňovanie od 1.11.
emese
01.12.15,12:53
Myslíte takto? Zamestnanec má podpísané vyhlásenie u zamestnávateľa. V októbri však skončí PP a nastúpi do druhej firmy k 15. 10.. Vyhlásenie podpíše k 15.10. a tiež podpíše zmenu v uplatňovaní nezdaniteľnej časti od 01.11.(nezdaniteľnú časť uplatní zamestnávateľ od novembra).
Ak by podpísal vyhlásenie napríklad 1.11 alebo neskôr v novembri (bez zmeny), kedy prihliadne zamestnávateľ na nezdaniteľnú časť, až od decembra?
Ďakujem
Ak by podpísal vyhlásenie napríklad 1.11 alebo neskôr v novembri (bez zmeny), kedy prihliadne zamestnávateľ na nezdaniteľnú časť, až od decembra?
Ďakujem
Jana Motyčková
01.12.15,18:55
V zákone máme, že zamestnávateľ uplatní NČ ak daňovník oznámi uplatňovanie NČ do konca mesiaca, v ktorom nastúpil do zamestnania. AK to oznámil až 1.11., tak je to už nasledujúci mesiac a berieme, že od tohto mesiaca uplatní NČ.
emese
02.12.15,05:26
V zákone máme, že zamestnávateľ uplatní NČ ak daňovník oznámi uplatňovanie NČ do konca mesiaca, v ktorom nastúpil do zamestnania. AK to oznámil až 1.11., tak je to už nasledujúci mesiac a berieme, že od tohto mesiaca uplatní NČ.
A od novembra môže uplatniť v tomto istom prípade zamestnávateľ i daňový bonus? Keď podpíše vyhlásenie 01.11. nástup bol 15.10..
Ďakujem
A od novembra môže uplatniť v tomto istom prípade zamestnávateľ i daňový bonus? Keď podpíše vyhlásenie 01.11. nástup bol 15.10..
Ďakujem
Jana Motyčková
02.12.15,15:35
Áno, uplatňuje až od novembra.
emese
08.12.15,19:34
Áno, uplatňuje až od novembra.
Pri uplatnení nárokov z podpísaného vyhlásenia postupujem podľa článku z určitého diela, ktoré som sem pripojila, presnejšie podľa opisu na druhej strane týkajúceho sa podpísania vyhlásenia neskôr ako do konca mesiaca v ktorom zamestnanec nastúpil do PP.
Robím chybu? Bola by som veľmi rada, ak by ste ma oboznámili s presnými pravidlami uplatnenia NČ a DB, keďže sú na to zjavne rozdielne názory, ja by som chcela voliť ten správny.
Ďakujem
Pri uplatnení nárokov z podpísaného vyhlásenia postupujem podľa článku z určitého diela, ktoré som sem pripojila, presnejšie podľa opisu na druhej strane týkajúceho sa podpísania vyhlásenia neskôr ako do konca mesiaca v ktorom zamestnanec nastúpil do PP.
Robím chybu? Bola by som veľmi rada, ak by ste ma oboznámili s presnými pravidlami uplatnenia NČ a DB, keďže sú na to zjavne rozdielne názory, ja by som chcela voliť ten správny.
Ďakujem
witch
07.04.16,12:57
Dobrý deň, náš zamestnanec má za marec mzdu od 1.3. do 14.3 za dohodu, od 15.3 nastúpil ku nám na TPP. Podpísal vyhlásenie, je u jedného zamestnávateľa, ale má dohodu a následne TPP v jednom mesiaci. Môžem mu uplatnit nezdaniteľnú časť z dohody aj z TPP?
Jana Motyčková
07.04.16,13:11
Zdaňuje sa úhrn príjmov od zamestnávateľa. T.j. ak si uplatňuje NČZD, mali by ste spočítať čiastkový základ dane (príjem bez poistného) z PP plus z dohody, odpočítať NČZD a výsledok je základ dane.
witch
08.04.16,13:55
Zdaňuje sa úhrn príjmov od zamestnávateľa. T.j. ak si uplatňuje NČZD, mali by ste spočítať čiastkový základ dane (príjem bez poistného) z PP plus z dohody, odpočítať NČZD a výsledok je základ dane.
Ďakujem za odpoveď.
Ďakujem za odpoveď.
ABD
31.10.23,20:56
NČZD pri výpočte mesačných preddavkov na daň počas roka 2023 je suma 410,24 Eur, bez ohľadu na výšku mesačného základu dane.
Je možné túto sumu mesačne z nejakých dôvodov "krátiť"?
Prevzali sme jedno mzdové účtovníctvo a pani mzdárka mala systém nastavený tak, že každému pri hrubej mzde nad cca 2200 Eur brutto "krátila" mesačnú výšku NČZD (napr. pri mzde do 2000 Eur mal zamestnanec každý mesiac NČZD 410,24 Eur, v niektoré mesiace mal mzdu okolo 2500 Eur a v mzde uplatnenú mesačnú NČZD v sume cca 383,20 Eur a pod. .. rôzne sumy podľa výšky hrubej mzdy).
Ďakujem.
Je možné túto sumu mesačne z nejakých dôvodov "krátiť"?
Prevzali sme jedno mzdové účtovníctvo a pani mzdárka mala systém nastavený tak, že každému pri hrubej mzde nad cca 2200 Eur brutto "krátila" mesačnú výšku NČZD (napr. pri mzde do 2000 Eur mal zamestnanec každý mesiac NČZD 410,24 Eur, v niektoré mesiace mal mzdu okolo 2500 Eur a v mzde uplatnenú mesačnú NČZD v sume cca 383,20 Eur a pod. .. rôzne sumy podľa výšky hrubej mzdy).
Ďakujem.
Iveta Matlovičová
02.11.23,08:09
NČZD pri výpočte mesačných preddavkov na daň počas roka 2023 je suma 410,24 Eur, bez ohľadu na výšku mesačného základu dane.
Je možné túto sumu mesačne z nejakých dôvodov "krátiť"?
Prevzali sme jedno mzdové účtovníctvo a pani mzdárka mala systém nastavený tak, že každému pri hrubej mzde nad cca 2200 Eur brutto "krátila" mesačnú výšku NČZD (napr. pri mzde do 2000 Eur mal zamestnanec každý mesiac NČZD 410,24 Eur, v niektoré mesiace mal mzdu okolo 2500 Eur a v mzde uplatnenú mesačnú NČZD v sume cca 383,20 Eur a pod. .. rôzne sumy podľa výšky hrubej mzdy).
Ďakujem.
takéto krátenie mesačnej NČZD na daňovníka je neprípustné, ku kráteniu daňovej úľavy dochádza až v RZD, kde sa uplatňuje princíp milionárskej dane ... môžete uviesť, o aký SW išlo? (len zo zvedavosti:))
Je možné túto sumu mesačne z nejakých dôvodov "krátiť"?
Prevzali sme jedno mzdové účtovníctvo a pani mzdárka mala systém nastavený tak, že každému pri hrubej mzde nad cca 2200 Eur brutto "krátila" mesačnú výšku NČZD (napr. pri mzde do 2000 Eur mal zamestnanec každý mesiac NČZD 410,24 Eur, v niektoré mesiace mal mzdu okolo 2500 Eur a v mzde uplatnenú mesačnú NČZD v sume cca 383,20 Eur a pod. .. rôzne sumy podľa výšky hrubej mzdy).
Ďakujem.
takéto krátenie mesačnej NČZD na daňovníka je neprípustné, ku kráteniu daňovej úľavy dochádza až v RZD, kde sa uplatňuje princíp milionárskej dane ... môžete uviesť, o aký SW išlo? (len zo zvedavosti:))