Ako je to s odpočítaním DPH z drobného hmotného majetku pri registrácii za platcu DPH ? Jedná sa o majetok, ktorého vstupná cena je nižšia ako 30 000,- Sk a nie je to odpisovaný majetok. O odpočítanú sumu sa znížia výdavky alebo sa to zaúčtuje ako ostatný zdaniteľný príjem ? O odpočítané sumy sa znížia aj hodnoty drobného hmotného majetku v účtovnej evidencii ? Účtovníctvo je vedené v jednoduchom účtovníctve.

Ak sa nejedná o zásoby, tak môžeš si odpočítať daň z takého majetku ( s OC menšou ako 30000,-), kt. si obstarala v roku, keď sa registruješ za platiteľa DPH, to znamená že ešte nebol zahrnutý do daňových výdavkov.

K odpočítaniu dane pri registrácii aj tu:
http://www.porada.sk/t25207-uplatnenie-prava-na-odpoeitanie-dane-pri-registracii-poda-55.html

Tento drobný hmotný majetok nie je odpisovaný je zaúčtovaný do výdavkov.
Chcela by som vedieť ako to mám v jednoduchom účtovníctve konkrétne zaúčtovať, či si mám pri odpočte DPH z tohto majetku znížiť výdavky. Lebo pred registráciou na platcu DPH bol tento majetok aj s DPH zaúčtovaný do výdavkov. DPH sa nerozlišovalo.

Tento drobný hmotný majetok nie je odpisovaný je zaúčtovaný do výdavkov.
Chcela by som vedieť ako to mám v jednoduchom účtovníctve konkrétne zaúčtovať, či si mám pri odpočte DPH z tohto majetku znížiť výdavky. Lebo pred registráciou na platcu DPH bol tento majetok aj s DPH zaúčtovaný do výdavkov. DPH sa nerozlišovalo.

Samozrejme, že to bude mať vplyv na zníženie výdavkov.

Odpoveď je obsiahnutá v príspevku č. 2 aj v riešení v pripnutom linku.

P.S.:
Kým ste nepodali daňové priznanie, neuplatnili ste si výdavky daňovo. Zatiaľ iba účtujete v peňažnom denníku, okrem iného aj za účelom zistenia základu dane.

DPH uplatnenú pri registrácií som zahŕňala v DP do riadku Položky zvyšujúce základ dane.
Uplatnenie DPH pri registrácii neovplyvní rozdiel medzi príjmami a výdavkami ani výkaz o príjmoch a výdavkoch. Ovplyvní len daňovú povinnosť, zvýši ZD o sumu uplatnenej DPH pri registrácii.
Číslo riadku v DP FO typ B je 40.

DPH uplatnenú pri registrácií som zahŕňala v DP do riadku Položky zvyšujúce základ dane.

Číslo riadku v DP FO typ B je 40.

Ja dph uplatnenú pri registrácii ku dňu registrácie odúčtujem z VOZD interným dokladom. Podklad k int.dokladu sú inventarizácie, karty DHM ....
Do daňového priznania to nedávam ako samostatnú položku.

Postupovala som podľa Zákona o DP :
§ 17
Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane

(20) Súčasťou základu dane je aj daň z pridanej hodnoty,

a) na ktorú si platiteľ dane z pridanej hodnoty uplatnil nárok na odpočítanie pri registrácii podľa osobitného predpisu6) s výnimkou podľa odseku 3 písm. d),
b) ktorá je dodatočne odpočítateľná alebo dodatočne neodpočítateľná, ak platiteľ dane z pridanej hodnoty zmenil účel použitia hmotného majetku podľa osobitného predpisu.78)


Pričom odsek 3 písm. d)
(3) Do základu dane podľa odseku 1 sa nezahŕňa
.....
d) daň z pridanej hodnoty vzťahujúca sa na hmotný majetok a nehmotný majetok,

Takže keď tu hovoríme o drobnom majetku (a platí aj pre zásoby) do 30.000,-, myslím, že bol môj postup správny a v zmysle zákona.

:)Aj keď ty by si smith pravdepodobne svojim interným dokladom vypočítal presne takú istú daňovú povinnosť ako aj ja. Rozdiel by bol len v tvojom a mojom výkaze o príjmoch a výdavkoch, že? :)

Postupovala som podľa Zákona o DP :
§ 17
Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane

(20) Súčasťou základu dane je aj daň z pridanej hodnoty,

a) na ktorú si platiteľ dane z pridanej hodnoty uplatnil nárok na odpočítanie pri registrácii podľa osobitného predpisu6) s výnimkou podľa odseku 3 písm. d),
b) ktorá je dodatočne odpočítateľná alebo dodatočne neodpočítateľná, ak platiteľ dane z pridanej hodnoty zmenil účel použitia hmotného majetku podľa osobitného predpisu.78)

Súhlasím s uvedeným. Ale keď to odúčtujem cez ID z nákladov tiež je to súčasťou základu dane.(znížim výdaje).

Áno smith, ale načo je potom v DP FO kolonka č. 40 a 41 "Položky znižujúce základ dane podľa §17"??? A "Položky zvyšujúce základ dane podľa §17"?

Áno smith, ale načo je potom v DP FO kolonka č. 40 a 41 "Položky znižujúce základ dane podľa §17"??? A "Položky zvyšujúce základ dane podľa §17"?

Tie kolonky by som vyúžil v tom prípade, keby som nepoužil ID na zníženie nákladov.

Áno smith, ale načo je potom v DP FO kolonka č. 40 a 41 "Položky znižujúce základ dane podľa §17"??? A "Položky zvyšujúce základ dane podľa §17"?

Napr. aj keď robím dodatočné DP pri prechode z účtovníctva na paušálne výdavky a naopak.

Tie kolonky by som vyúžil v tom prípade, keby som nepoužil ID na zníženie nákladov.

Súhlasím. Myslím si, že keď o niečom účtujem, tak už to neuvádzam do koloniek 40, 41. Alebo sa mýlim?

Súhlasím. Myslím si, že keď o niečom účtujem, tak už to neuvádzam do koloniek 40, 41. Alebo sa mýlim?

KeĎ o tom účtujem počas roka, potom keby som to ešte uvádzal na kolónkach 40,41 bolo by to duplicitne odrátané.

KeĎ o tom účtujem počas roka, potom keby som to ešte uvádzal na kolónkach 40,41 bolo by to duplicitne odrátané.

Presne tak...

Nie, moja otázka v príspevku 11
Áno smith, ale načo je potom v DP FO kolonka č. 40 a 41 "Položky znižujúce základ dane podľa §17"??? A "Položky zvyšujúce základ dane podľa §17"?
nebola položená preto, že neviem na čo sú predmetné kolonky ale preto, že som chcela poukázať na to, že postup o upravení ZD pri DPH pri registrácii je uvedený pod § 17 Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane. Takže osobne pokladám účtovanie cez ID na konci roka za nesprávne práve v zmysle citovaného ustanovenia zákona.

Hm, hm, hm ...

Hm, hm, hm ...

Ak sa mýlim, nechám sa poučiť, ale práve na Vašom školení som si uvedomila dôraz, aký kladie Zákon o účtovníctve na správnosť účtovnej závierky. Preto mám za to, že postup účtovania DPH pri registrácii tak ako opisuje smith skresľuje účtovnú závierku a síce priamo vo Výkaze o príjmoch a výdavkoch. :confused:

Ak sa mýlim, nechám sa poučiť ...Dnes už žiadne poúčanie. Blížia sa Vianoce :)

... ale práve na Vašom školení som si uvedomila dôraz, aký kladie Zákon o účtovníctve na správnosť účtovnej závierky. To som skutočne rada. Preto som si zahmkala ...

...že som chcela poukázať na to, že postup o upravení ZD pri DPH pri registrácii je uvedený pod § 17 Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane. Takže osobne pokladám účtovanie cez ID na konci roka za nesprávne práve v zmysle citovaného ustanovenia zákona.
... lebo práveže ste prepojili správnosť účtovania cez ustanovenie § zákona o daniach z príjmov. A zákon o daniach z príjmov nehovorí o účtovaní.

Ale to by sa mohlo prebrať v inej téme. Tu sa rozoberá DPH.

Pekné nastávajúce sviatočné chvíle želám.

Dnes už žiadne poúčanie. Blížia sa Vianoce :)

Súhlasím, ale predsa by som si rada prečítala ortieľ...

Súhlasím, ale predsa by som si rada prčítala ortieľ...Naznačila som čosi. Postačuje?

A pozor na preklepy. Silvester bude až o týždeň. .-)

Áno, aj ja si myslím, že vyčíslenie základu dane je rovnaké, ale postup je rôzny a aj účtovná závierka. A to je už iná téma...

Želám pokojné neúčtovné a rodinné vianočné sviatky...

Naznačila som čosi. Postačuje?

A pozor na preklepy. Silvester bude až o týždeň. .-)

Ďakujem.
Preklep som opravila.
Pripájam tiež želanie príjemne strávených vianočných sviatkov.

Po prečítaní všetkých príspevkov som dospel k názoru, že budem musieť opraviť účtovanie pri registrácii na plátcu dph. Našťastie tohto roku som mal iba jedného. Ďakujem. Zase som o niečo múdrejší.;)

Po prečítaní všetkých príspevkov som dospel k názoru, že budem musieť opraviť účtovanie pri registrácii na plátcu dph. Nemyslím, že je to nevyhnutné .-) Postupy nám dávajú možnosti k uzávierkovým operáciám.

Keď nevyužijem právo uplatnenia DPH z majetku pri registrácii podľa § 55, tak pokračujem v odpisovaní majetku ako keby sa nič nestalo? Mám za to, že v tomto prípade neznižujem zostatkovú cenu majetku o výšku DPH a teda pokračujem v odpisovaní z pôvodnej ceny.
Uvažujem správne?

Keď nevyužijem právo uplatnenia DPH z majetku pri registrácii podľa § 55, tak pokračujem v odpisovaní majetku ako keby sa nič nestalo? Mám za to, že v tomto prípade neznižujem zostatkovú cenu majetku o výšku DPH a teda pokračujem v odpisovaní z pôvodnej ceny.
Uvažujem správne?Podľa môjho názoru nie. Právo na odpočítanie dane máte využiť. Ak nie, tak náklad vzťahujúci sa k neuplatnenej dani z pridanej hodnoty môže byť posúdený ako nedaňový. Právo na odpočítanie dane má platiteľ využiť. Daň z príjmu nerobí výnimky, v prípade, že možnosť na uplatnenie DPH daňovníkovi vznikla. V tom je princíp zdanenia.

Mohli by ste prosím, keďže je už po Vianociach a za chvíľu i veľká noc, zhrnúť správne riešenie tohto problému z účtovného i daňového hľadiska?
Akurát mám takýto prípad od 1.3.07 a chcela by som si to urobiť správne.

Ďakujem veľmi pekne.

Prípadne stačí i po Veľkej noci. :)

Podľa môjho názoru nie. Právo na odpočítanie dane máte využiť. Ak nie, tak náklad vzťahujúci sa k neuplatnenej dani z pridanej hodnoty môže byť posúdený ako nedaňový. Právo na odpočítanie dane má platiteľ využiť. Daň z príjmu nerobí výnimky, v prípade, že možnosť na uplatnenie DPH daňovníkovi vznikla. V tom je princíp zdanenia.

Dovolila by som si s Vami polemizovať, nakoľko v § 55 Z. o DPH sa píše, že "osoba, ktorá sa stala platiteľom, môže odpočítať daň ...", čiže, podľa mňa nemá tú povinnosť, ak nechce daň odpočítať. Ohľadne posúdenia nákladu vzťahujúceho sa k neuplatneniej DPH sa neviem zodpovedne vyjadriť. Asi je to na uvážení toho-ktorého daň. kontrolóra.

ešte by som sa rada vrátila k tejto téme. Už mám toho načítané a vytlačené z Porady asi príliš veľa a neviem, či uvažujem správne:
ak sa SZČO stane Q platcom dph (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2007-a.html) k 1.7., nákup zásob a drobného majetku za I. polrok má v I. polroku už zaúčtovaný vrátane DPH (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2007-a.html). Na základe inventúry zásob a drob. majetku zistí prislúchajúcu dph (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2007-a.html), ktorú v III.Q-li interným dokladom mínusuje z výdavkov a zároveň táto suma ide do r. 21 prvého daň.prizn.k DPH (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2007-a.html). A túto istú sumu dá do daň. priznania k dani z príjmu (http://www.porada.sk/t6023-zakon-o-dani-z-prijmov-od-1-1-2007-a.html) za rok 2007 do riadku 40? Je to tak OK?
Dakujem.

Dovolila by som si s Vami polemizovať, nakoľko v § 55 Z. o DPH sa píše, že "osoba, ktorá sa stala platiteľom, môže odpočítať daň ...", čiže, podľa mňa nemá tú povinnosť, ak nechce daň odpočítať. Ohľadne posúdenia nákladu vzťahujúceho sa k neuplatneniej DPH sa neviem zodpovedne vyjadriť. Asi je to na uvážení toho-ktorého daň. kontrolóra.

Aj nárok na odpočet dane z klasickej fa si platiteľ môže uplatniť, ale keď si odpočet neuplatní, je to jeho nedaňový náklad.

Takže aj v zmysle §55 ak si odpočet dane môže uplatniť, ale si ho neuplatní, je to jeho nedaňový náklad.

ešte by som sa rada vrátila k tejto téme. Už mám toho načítané a vytlačené z Porady asi príliš veľa a neviem, či uvažujem správne:
ak sa SZČO stane Q platcom dph (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2007-a.html) k 1.7., nákup zásob a drobného majetku za I. polrok má v I. polroku už zaúčtovaný vrátane DPH (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2007-a.html). Na základe inventúry zásob a drob. majetku zistí prislúchajúcu dph (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2007-a.html), ktorú v III.Q-li interným dokladom mínusuje z výdavkov a zároveň táto suma ide do r. 21 prvého daň.prizn.k DPH (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2007-a.html). A túto istú sumu dá do daň. priznania k dani z príjmu (http://www.porada.sk/t6023-zakon-o-dani-z-prijmov-od-1-1-2007-a.html) za rok 2007 do riadku 40? Je to tak OK?
Dakujem.

Je to takto: Buď odmínusuje interným dokladom pri uzávierkových operáciach (t.j. 31.12.), alebo uvedie ako položku znižujúcu ZD v DP. Ak by to daňovník urobil aj tak aj tak, znížil by si náklady dvakrát....

Je to takto: Buď odmínusuje interným dokladom pri uzávierkových operáciach (t.j. 31.12.), alebo uvedie ako položku znižujúcu ZD v DP. Ak by to daňovník urobil aj tak aj tak, znížil by si náklady dvakrát....

mimotemy Vítam Vás po krátkej odmlke ermon.

ešte by som sa rada vrátila k tejto téme. Už mám toho načítané a vytlačené z Porady asi príliš veľa a neviem, či uvažujem správne:
ak sa SZČO stane Q platcom dph (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2007-a.html) k 1.7., nákup zásob a drobného majetku za I. polrok má v I. polroku už zaúčtovaný vrátane DPH (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2007-a.html). Na základe inventúry zásob a drob. majetku zistí prislúchajúcu dph (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2007-a.html), ktorú v III.Q-li interným dokladom mínusuje z výdavkov a zároveň táto suma ide do r. 21 prvého daň.prizn.k DPH (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2007-a.html). A túto istú sumu dá do daň. priznania k dani z príjmu (http://www.porada.sk/t6023-zakon-o-dani-z-prijmov-od-1-1-2007-a.html) za rok 2007 do riadku 40? Je to tak OK?
Dakujem.

...uvažujem s tebou Heni, ak interným dokladom ponížiš výdavky za 1. polrok o uplatňovanú DPH pri prvej registrácii a túto sumu zaradíš v DP do riadku 40, tak je to akoby si túto sumu odmínusovala 2x..., či som to nesprávne pochopila:confused:

zmiatlo ma keď som sa dočítala, že nespotrebované zásoby evidované ku dňu registrácie za platcu DPH by mali byť zaúčtované v peň. denníku bez dph... preto som to chcela interným dokl. mínusovať... a podľa ZDP § 17 som to chcela dať do riadku 40 daň. priznania, hoci tiež sa mi to zdalo dupľované...

Heni aj mňa čaká u jednej pani prechod na DPH a chápem tieto úvahy...našťastie nás tu má kto usmerniť :)

Heni aj mňa čaká u jednej pani prechod na DPH a chápem tieto úvahy...našťastie nás tu má kto usmerniť :)
ani nehovor, a koniec III. Q sa bliiiiiižiiiiiii :eek:

Prosím Vás poraďte mi, kto pracujete v programe Alfa, ako zaučtujem interným dokladom DPH pri registrácii za platcu DPH. Jedná sa o zásoby. Ďakujem

vlastne ako to odučtujem z VOZD a preučtujem do stlpca DPH, bude to mať 2 zápisy?

vie mi niekto potvrdit či som dobre pochopila nove platcovstvo dph a odpočitanie dane dakujem

15.12.2007 som sa stala platcom dph mám stavebnu firmu celý rok som nakupovala materiál, aj drobný nákup aj hmotný majetok, zásoby-nakupený materiál za rok 2007 a drobný majetok som behom roka normalne učtovala do nákladov na konci roka to odučtujem z nákladov minusovou položkou - JU mrp dos a uplatním si to v DPH, HM odučtujem tak isto a odpisy budem robit iba zo ZD..a uplatnim si dph v DPH výkaze...myslim že je to spravne len mi to niekto potvrdte dakujem

a stale plati že si možem uplatnit dph z materiálu ktorý som behom roka nakupila aj ked ho už nemám,,, drobný nákup a HIM??? dakujem monika:confused:

vie mi niekto potvrdit či som dobre pochopila nove platcovstvo dph a odpočitanie dane dakujem

15.12.2007 som sa stala platcom dph mám stavebnu firmu celý rok som nakupovala materiál, aj drobný nákup aj hmotný majetok, zásoby-nakupený materiál za rok 2007 a drobný majetok som behom roka normalne učtovala do nákladov na konci roka to odučtujem z nákladov minusovou položkou - JU mrp dos a uplatním si to v DPH, HM odučtujem tak isto a odpisy budem robit iba zo ZD..a uplatnim si dph v DPH výkaze...myslim že je to spravne len mi to niekto potvrdte dakujem

a stale plati že si možem uplatnit dph z materiálu ktorý som behom roka nakupila aj ked ho už nemám,,, drobný nákup a HIM??? dakujem monika:confused:



Pri registrácii platiteľ má možnosť uplatniť späťne DPH z majetku a zásob. DPH sa môže uplatniť iba zo zásob, ktoré sú evidované na sklade ku dňu registrácie.
Pri DHM sa uplatní DPH zo zostatkovej ceny k 31.12.2006. A v r. 2007 sa odpisy budú rátať z tej zníženej zostatkovej ceny.
Uplatnená DPH zo zásob sa zaúčtuje ako nepeňažný pohyb na základe interného dokladu ku konca roka ako výdaj ovplyňujúci základ dane - materiál s mínusom.

už mi je to uplne jasne dakujem velmi pekne;)

Prosím konkrétnu radu:
k odpočítani dane pri registrácii mám nasledovné položky:
- zásoby na sklade zistené ku dňu registrácie inventarizáciou
v sume 188784,575 / táto suma je z materiálu zaúčtovaného na sklad cenou s DPH ( 158642,5 + 30 142,0 ) .
- drobné náradie ( brúska a manipulačný vozík ) - evidované v operatívnej evidencii v sume 27 600 ( 23 193 + 4 407 )
Potrebujem poradiť, ako tieto operácie zaúčtovať v peňažnom denníku a ako sa prejavia v daňovom priznaní. Ide mi hlavne o odúčtovanie časti nákladov.

napr. položky zvyšujúce ZD: t.j. r. 40 Daňového priznania