Ako správne uvádzate, hranica základu dane, od ktorej sa znižuje nezdaniteľná čiastka, je 498000 Sk ročne, tj. 41500 Sk mesačne.

V prípade zamestnanca je základ dane rovný hrubému príjmu, od ktorého sa odpočítajú odvody zamestnanca na zdravotné a sociálne poistenie.

Hranica hrubého príjmu, po ktorú sa nezdaniteľná čiastka nekráti, je presne 47573 Sk mesačne, teda 570876 Sk ročne.

Ak ste zamestnanec, platíte všetky odvody, nie ste dôchodca, nie ste ZPS, tak pri sume hrubého príjmu 47573 Sk sú vaše odvody nasledovné:

Zdravotné poistenie 4% = 1903 Sk
Nemocenské poistenie 1,4% = 363 Sk (vypočítané z max.VZ 25911 Sk)
Starobné poistenie 4% = 1903 Sk
Invalidné poistenie 3% = 1428 Sk
Poistenie v nezam. 1% = 476 Sk
Spolu všetky odvody = 6073 Sk

Hrubá mzda znížená o odvody = Základ dane = 47573 Sk - 6073 Sk = 41500 Sk

Pripomínam na záver, že nie je dôležité, aby ste každý mesiac mali hrubý príjem do 47573 Sk. Ak nechcete prísť ani o korunu nezdaniteľnej čiastky, dôležité je, aby váš hrubý príjem za celý rok neprekročil sumu 570876 Sk.

Technická poznámka na záver: Od júla 2007 bude hranica maximálneho vymeriavacieho základu pre nemocenské poistenie posunutá z terajších 25911 Sk vyššie. Pri mesačnom hrubom príjme 47573 Sk to bude automaticky znamenať vyššie poistné, odhadom približne o 30 Sk. Reálne sa preto ročná hranica hrubého príjmu posunie ešte o cca 200 Sk vyššie.

ZoDP_§11

Prikladám pomôcku na výpočet "milionárskej dane" resp. znižovania nezd. čiastky.

Ak podľa doterajších príjmov je už známe, že sa zamestnanovi zníži nezdaniteľná časť z titulu vyššieho príjmu, môže mi podpísať vyhlásenie o ukončení uplatňovania odpočítateľnej položky? Môžem to urobiť v priebehu roka, aby sme predišli vysokému nedoplarku na dani?

Áno, môže sa tak rozhodnúť.

Súhlas. Zamestnanec sa môže kedykoľvek rozhodnúť, či si bude alebo nebude pri výpočte mesačných preddavkov uplatňovať nezdaniteľnú čiastku. Môže to byť tak, že jeden mesiac si uplatňuje, druhý mesiac neuplatňuje, tretí mesiac zasa uplatňuje atď. Pozor, je to jeho rozhodnutie, na ktoré má právo a zamestnávateľ ho nemôže do ničoho nútiť.

Zamestnanec podpísal vyhlásenie a každý mesiac si na seba uplatňoval NČZD, čo za rok bude činiť 95 616 Sk. Ak dosiahne príjmy napr. 600 000 a po odpočítaní odvodov 72 000 mu vyjde základ dane 528 000 (čo je viac ako 498 000).
Podľa výpočtov mi vychádza, že daňovník bude mať nárok iba na NČZD vo výške 70 116 Sk a vznikne mu nedoplatok na dani. Postupujem správne ? A bude potrebné uviesť vypočítanú NČZD i v tlačive RZD ? Ďakujem.

NČZDD = 44,2 x PŽM (4980 Sk) – 0,25 x ZD = 220 116 - 0,25 x ZD

V konkrétnom prípade NČZDD = 220 116 - 0,25 x 528 000 = 220 116 - 132 000 = 88 116 Sk

V každom prípade mu vyjde nedoplatok dane, pretože počas roka si uplatnil sumu 12 x 7 968 Sk = 95 616 Sk.

V aktuálne platnom tlačive RZD sa uvádza suma nezdaniteľnej časti - viď riadok "02 a)" - čo by sa podľa môjho názoru nemalo (nemuselo) zmeniť.

dakujem za odpoved, ja som omylom brala 0,25 x príjem a tam musí byť ZD

Tá tabuľka vyzerá dobre, nemám v mojich firmách tak dobre platených zamestnancov, okrem jednej. Ale určite sa tým budem zaoberať pri živnostníkoch. Nemáte niečo takéto spracované aj pre SZČO ???

Ta tabuľka nielen vyzerá dobre, ale je super. Tabuľkou a riešenim príkladu č. 6 som výpočet milionárskej dane - znižovanieNČZD úplne pochopila.
Vďaka.

Ja mám jednu matematickú otázku základ dane je 757 842.- keď ho vydelím 4 dostanem 189 460,5 Ako mám čiastku 189 460,5 zokrúhliť matematicky na 189 461.- ale na 189 460 podľa zákona o dani z príjmov?

Ja mám jednu matematickú otázku základ dane je 757 842.- keď ho vydelím 4 dostanem 189 460,5 Ako mám čiastku 189 460,5 zokrúhliť matematicky na 189 461.- ale na 189 460 podľa zákona o dani z príjmov?

Rieši to ustanovenie zákona o dani z príjmu § 47 ods. 1: "Základ dane, nezdaniteľné časti základu dane [§ 11 ods. 2 písm. b) a ods. 3], daňový bonus (§ 33), zdaniteľná mzda (§ 35), daň (§ 15 a 43), preddavky na daň (§ 34, 35, 42 a 44) a suma zodpovedajúca 2 % zaplatenej dane podľa § 50 sa zaokrúhľujú na celé koruny nadol."
ZD po vydelení štvorkou nezaokruhlis, pri použití vzorca napr. 44,2xŽM - 189460,50, zaokruhliš až výsledok teda sumu NČZD na daňovníka na 30 655,5 → 30 655

Ak tomu rozumiem tak ked mám zamestanca ktorého ročný príjem je 516 949,- sk tak má nárok na celú nezdaň.položku

Ak po odpočítaní odvodov zamestnanca jeho základ dane je do 498000 Sk, tak má nárok na nezdaniteľnú časť v plnej výške.

Rozhodujúci je nie príjem, ale základ dane - v prípade zamestnanca teda príjem znížený o odvody.

Robila som ročné zúčtovanie jednej zamestnankyni, ktorá mala v inej firme, kde bola zamestnaná od 1-9/2007 základ dane vyšší ako 880464,-Sk, to znamená, že nemá nárok nanezdaniteľnú čiastku. Počas toho obdobia jej však bolo priebežne uplatňované nezdaniteľné minimum. Vo firme môjho klienta je zamestnaná od 10-12/2007. Tu sme jej tiež uplatňovali nezdaniteľnú čiastku. teraz po ročom zúčtovaní jej vychádza vysoky nedoplatok - okolo 15500,-Sk. Jej čistá mzda je okolo 12500,-Sk mesačne, ako je možné strhávať jej tú daň zo mzdy? Je možné teraz aj vo výške celej mzdy a zvyšok v nasledujúcej mzde? Alebo jej musíme niečo na mzdu nechať? Tiež ma zaujíma, kedy tento nedoplatok musíme odviesť na daňový úrad, ak jej to nemôžme zraziť v hednom mesiaci.
Ďakujem.

Prosím o radu......

Daňový nedoplatok za rok 2007 stačí "zlikvidovať" do konca roka 2008. Viď § 38 ods. 7 zákona č.595/2003 Z.z. o dani z príjmov.

Môžete postupovať napríklad tak, že nedoplatok 15000 Sk rozdelíte na 10 splátok po 1500 Sk, ktoré budete zamestnankyni každý mesiac zrážať.

Ďakujem, pán Mihál.

Dobrý večer,

uplatnením § 11 odst. 2 písm. b ZoDP vznikli zamestancom v RZD vysoké nedoplatky. Firma súhlasila so zaplatením nedoplatkov v splátkach do konca roka 2008.
Zamestnanci chcú "darovať" 2 % dane.
Prosím o radu ako riešiť túto situáciu. Ak firma uhradí daň za zamestnancov, napr. formou bezúročnej pôžičky, je úrok z pôžičky nepeňažným príjmom zamestnanca, ktorý je nutné zdaniť ? Alebo poznáte iné riešenie ako môže firma zamestnancom pomôcť, aby o možnosť darovania 2% neprišli ?

Ďakujem za odpoveď
Veronika

Nedoplatok dane treba zaplatiť do 30.4., inak z "darovania" nebude nič. Žiadne zaujímavé riešenie Vám neporadím...

...ak firma požičia zamestnancom prostriedky na úhradu nedoplatkov, úrokový rozdiel je nepeňažným príjmom zamestnanca.

Nedoplatok dane treba zaplatiť do 30.4., inak z "darovania" nebude nič. Žiadne zaujímavé riešenie Vám neporadím...

...ak firma požičia zamestnancom prostriedky na úhradu nedoplatkov, úrokový rozdiel je nepeňažným príjmom zamestnanca.
Ďakujem za odpoveď p. Mihál. Nedoplatok bude voči DU zaplatený, ale uhradí ho firma. Aby sa to vyrovnalo v Prehľade, nevidím teda iné riešenie, len strhnúť to celé zamestnancom a aby neboli dočasne "stratoví", vyrovnať im to pôžičkou.

Ako zamestnanec s.r.o. a súčasne aj spoločník by som chcela vedieť, či sú už dnes známe čísla pre rok 2008, t.j. aká bude pri ročnom zúčtovaní dane hranica základu dane /hrubý príjem-odvody/, po ktorú sa nezdaniteľná čiastka /98496 Sk/ nebude krátiť a tiež aká bude hranica, od ktorej zamestnanec nebude mať nárok na žiadnu nezdaniteľnú čiastku /v roku 2007 to boli sumy 498 000 a 880 464 /. Odvíja sa to pravdepodobne od platného životného minima, ale neviem zistiť jeho výšku a ako to vlastne vypočítať podľa zákona- § 11 ods. 2 Zákona o dani z príjmu.

Skúsila som si sama odpovedať. Minimálna hranica, kedy ešte môžem uplatniť plnú hodnotu nezdaniteľnej sumy /98496 Sk/ pre rok 2008 je rovná 100-násobku platného životného minima k 1.1.2008 t.j. 5130*100= 513000 Sk a hranica, kedy už nemám vôbec možnosť uplatniť nezdaniteľnú sumu je 906984 Sk /5130*44,2= 226746, 226746*4=906984 Sk/. Myslíte, že môj výpočet je správny? Ďakujem za prípadné potvrdenie.

Keď si zamestnanec uplatňuje nezdaniteľnú čiastku napríklad prvé 3 mesiace, potom už nie, má nárok pri ročnom zúčtovaní dane na celú nezdaniteľnú čiastku? Ide mi o podklady, či stačí len vyhlásenie k dani z príjmov a tam je uvedené, že si uplatňoval nezdaniteľnú čiastku len pár mesiacov. Bude to stačiť?

Ako zamestnanec s.r.o. a súčasne aj spoločník by som chcela vedieť, či sú už dnes známe čísla pre rok 2008, t.j. aká bude pri ročnom zúčtovaní dane hranica základu dane /hrubý príjem-odvody/, po ktorú sa nezdaniteľná čiastka /98496 Sk/ nebude krátiť a tiež aká bude hranica, od ktorej zamestnanec nebude mať nárok na žiadnu nezdaniteľnú čiastku /v roku 2007 to boli sumy 498 000 a 880 464 /. Odvíja sa to pravdepodobne od platného životného minima, ale neviem zistiť jeho výšku a ako to vlastne vypočítať podľa zákona- § 11 ods. 2 Zákona o dani z príjmu.

Pre rok 2008 sú určujúce nasledujúce sumy:

Ak daňovník dosiahne základ dane do 513000 Sk, tak nezdaniteľná časť na daňovníka je 98496 Sk (platné životné minimum k 1.1.2008 bolo 5130 Sk, 100 x 5130 = 513000 Sk).

Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 513000 Sk, tak nezdaniteľná časť na daňovníka sa vypočíta podľa vzorca: 226746 – (základ dane : 4), výsledok sa zaokrúhľuje na celé koruny nadol (226746 = 44,2 x 5130).

Ak daňovník dosiahne základ dane 906984 Sk a vyšší, tak nezdaniteľná časť na daňovníka je nula.

Keď si zamestnanec uplatňuje nezdaniteľnú čiastku napríklad prvé 3 mesiace, potom už nie, má nárok pri ročnom zúčtovaní dane na celú nezdaniteľnú čiastku? Ide mi o podklady, či stačí len vyhlásenie k dani z príjmov a tam je uvedené, že si uplatňoval nezdaniteľnú čiastku len pár mesiacov. Bude to stačiť?
Zamestnanec si môže uplatňovať pri výpočte preddavkov na daň nezdaniteľnú časť kedy chce a ako chce, podmienkou je len to, aby nepoberal od 1.1. dôchodok a aby si nezdaniteľnú časť v tom istom kalendárnom mesiaci uplatňoval maximálne u jedného zamestnávateľa.

V ročnom zúčtovaní dane sa zamestnancovi automaticky (pokiaľ od 1.1. nepoberal dôchodok) uplatní "celoročná" nezdaniteľná časť bez ohľadu na to, ako a kde si uplatňoval nezdaniteľnú časť počas roka.

Prosím Vás 513000 Sk je hrubý príjem /potvrdenie o zdaniteľnej mzde r.1/, alebo je to príjem po odpočítaní poistného?

Je to základ dane. V prípade príjmu zo závislej činnosti je to hrubý príjem, podliehajúci dani, znížený o poistné zamestnanca.

Viď príspevok č.1 tejto témy...

Prosila by som o radu pri výpočte preddavkov SZČO na daň v období 1.4.2008-31.03.2009 z daňového priznania r.2007

(44,2 x 5 130)-(max906 984 : 4)=0

SZČO má daňový základ väčší ako 906.984sk
Ako chápete §34 ods.5 pri výpočte preddavkov a odpočítanie nezdaniteľnej časti podľa §11 ods.2 pís. a)

SZČO pri väčšom základe má pri výpočte preddavkov nárok na odpočet základnej nezdaniteľnej časti v plnej výške?
Alebo nemá žiadný nárok na odpočet nezdanitelnej časti?

Dobrý deň, prosím Vás mohli by ste uviesť - neviem to nájsť v žiadnych aktualitách aká je hranica príjmu teraz pre milionársku daň? Zamestnanec sa nevie rozhodnúť či je preňho výhodnejšie podpísať, alebo radšej nepodpísať. Ďakujem

Dobrý deň, prosím Vás mohli by ste uviesť - neviem to nájsť v žiadnych aktualitách aká je hranica príjmu teraz pre milionársku daň? Zamestnanec sa nevie rozhodnúť či je preňho výhodnejšie podpísať, alebo radšej nepodpísať. Ďakujem

Ak je základ dane vyšší ako 513.000,-, tak nezdaniteľná časť je 226.746- (základ dane / 4). Výsledok sa zaokrúhli na celé koruny nadol.

Ak je základ dane vyšší ako 906.981,-, nezdaniteľná časť je 0.

PS: Čerpané z materiálu p. Mihála.

Áno toto som našla - toto sú hodnoty na rok 2008 ale ja by som potrebovala hodnoty na rok 2009.

Áno toto som našla - toto sú hodnoty na rok 2008 ale ja by som potrebovala hodnoty na rok 2009.

priložila som v prílohe - hľadáš niečo také?

Áno vďaka.

Po oznámení o zvýšení nezd. časti by to možno mohlo byť takto:

Nezdaniteľná časť základu dane = 22,5 x 178,92 = 4025,70 €

Základ dane, od ktorého sa kráti nezdaniteľná časť = 86-násobok životného minima = 86 x 178,92 = 15387,12 €

chcela by som poprosit o radu. mam zamesntnaca, ktory si uplatnuje nezdanitelnu ciastu u zamestnavatela, nema velku mzdu, ale na dohodu a prikaznu zmluvu si zarobil inde dost vela cca cez 670 000,-, teraz neviem, ked to sa zdanuje, ako to bude s milionarskou danou.dakujem

chcem sa uistit, dohoda s tym nic nema, kedze sa mu zdanuje normalne cela ciastka.

Ak príjem na dohodu bol zdanený "preddavkovo" a príjem na príkaznú zmluvu bol zdanený ako príjem zo závislej činnosti a "preddavkovo", tak tieto príjmy musíte započítať k príjmom v ročnom zúčtovaní dane a tým sa daňovník dostane do pásma, kedy sa znižuje nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka.

Ak príjem z príkaznej zmluvy bol vyplatený bez zdanenia - nešlo o závislú činnosť - a je to príjem nad 25650 Sk, daňovník si musí sám podať DP a v ňom uviesť aj príjem z príkaznej zmluvy ako príjem podľa § 8 ZDP.

A určite sa ho aj tak bude týkať "milionárska daň".

prijem na prikaznu zmluvu aj na dohodu bol viac ako 5000 mesacne a zdanoval sa preddavkovo. takze si ide podat danove priznanie- takze sa vlastne uvedu do prijmov zo zavislej cinnosti od vsetkych zamestnavatelov a znizi sa aj nezdanitelna ciastka

dakujem velmi pekne

Nerozumeli ste mi.

Ak mal zamestnanec u iného zamestnávateľa príjem zo závislej činnosti (dohoda, príkazná zmluva) a tento príjem bol zdanený preddavkovo, tak zamestnancovi môžete vykonať RZD (ak on nechce, môže si sám podať DP).

V RZD alebo DP sa však musí uviesť všetok príjem zo závislej činnosti zdanený preddavkovo. V danom prípade teda aj príjem u iných zamestnávateľov na dohodu a príkaznú zmluvu.

Nezdaniteľná čiastka sa v danom prípade bude krátiť, pretože úhrnný základ dane bude vyšší ako 513000 Sk.

Dobry den,
zamestnanec si robi sam DP. Jeho prijem je vyssi ako 513 000,- Sk.
V r.2008 obdrzal z banky Potvrdenie o zaplateni dane - z prijmov z podiel.listov.
1/ Moze povazovat tento prijem z P.listov za danovo vysporiadany - s vyuzitim § 43, odst.13 Z o D z prijmov a teda NEMUSI tento prijem uvadzat v DP za r.2008?
2/ Prijmy z Dohôd o VP - tie, kt. su do 5000,- Sk -neuvadza v DP - NEMUSI
3/ prijmy z Dohôd o VP - nad 5 000,- sk - MUSI uviest do DP
Dakujem pekne za odpoved!!!

1. Presne tak, je to príjem zdanený zrážkovou daňou a ten sa považuje za daňovo vysporiadaný - ak daňovník sám nechce, neuvádza ho v DP - a v danom prípade by to nemalo žiaden zmysel, ešte viac by si "pokazil" nezdaniteľnú časť.

2. a 3.

Nie je dôležité, či ide o príjem z dohôd. Dôležité je, či ide o príjem zdanený zrážkovou daňou - čo by malo byť jasne uvedené na "Potvrdení o príjme" od príslušného zamestnávateľa.

A ďalej viď bod 1. - príjmy zo závislej činnosti zdanené zrážkovou daňou nemusí uviesť do DP.

1. Presne tak, je to príjem zdanený zrážkovou daňou a ten sa považuje za daňovo vysporiadaný - ak daňovník sám nechce, neuvádza ho v DP - a v danom prípade by to nemalo žiaden zmysel, ešte viac by si "pokazil" nezdaniteľnú časť.

2. a 3.

Nie je dôležité, či ide o príjem z dohôd. Dôležité je, či ide o príjem zdanený zrážkovou daňou - čo by malo byť jasne uvedené na "Potvrdení o príjme" od príslušného zamestnávateľa.

A ďalej viď bod 1. - príjmy zo závislej činnosti zdanené zrážkovou daňou nemusí uviesť do DP.
Pan Mihal, dakujem velmi pekne!

Prosím o radu, či som správne vypočítala ZD - odpoč.položka na daňovníka za rok 2008.
ZD - zisk : 846 446,-
Odp.položka 709,- x 12 mesiacov = 8 508,- za rok
ZD = 837 938,- Sk
Daň 19% = 159 208,- Sk
Preddavky štvrťročne v roku 2009 : 1 321,- €

Počítam správne?

Počítam:
základ dane = 846446
nezd. časť 226746 - (ZD/4) = 226746-(846446/4) = 15134
Základ dane = 831312
daň = 157949

Počítam:
základ dane = 846446
nezd. časť 226746 - (ZD/4) = 226746-(846446/4) = 15134
Základ dane = 831312
daň = 157949

Lenka ďakujem, voľakde som urobila chybu, preto som si nebola istá, či mám výpočet nezd.čiastky správny.
A kde ti teraz pridať bod...?

bod v tejto téme asi nie.
Mne stačilo aj ďakujem. ;)

dobrý deň prajem,
má niekto z vás urobený výpočet na milionársku daň aj za rok 2009? pri akej hranici základu dane sa znižuje nezdaniteľná časť?

1. Ak daňovník dosiahne základ dane (to je suma uvedená v r. 36 daňového priznania typu A alebo v r. 69 daňového priznania typu B) do 15387,12 €, tak nezdaniteľná časť na daňovníka je 4025,70 €. Základ dane tohto daňovníka sa zníži o celú sumu 4025,70 €.

2. Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 15387,12 €, tak nezdaniteľná časť na daňovníka sa vypočíta podľa vzorca: 7872,48 – (základ dane : 4), výsledok sa zaokrúhľuje na celé centy nahor.

3. Ak daňovník dosiahne základ dane 31489,92 € a viac, tak nezdaniteľná časť na daňovníka je nula.

Ak daňovník je poberateľom starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku alebo výsluhového dôchodku, priznaného k 1.1.2009 alebo ešte skôr, nezdaniteľná časť podľa predošlého postupu sa zníži o sumu dôchodku za rok 2009 (a ak je suma dôchodku vyššia, ako suma nezdaniteľnej časti podľa predošlého postupu, výsledná nezdaniteľná časť na daňovníka je nula). Uvedené obmedzenie sa nevzťahuje na poberateľov invalidných dôchodkov.