Srdečne Vás všetkých pozdravujem :).
Vie mi niekto pomôcť? V obci staviame kanalizáciu - čo všetko účtujem na 042 anal. - môžu tam ísť dohody o vykonaní práce, občerstvenie pre pracovníkov, drobný materál? A čo účtujem na 234 0520 717001? (prosím, uveďte príklady). Ďakujem :)

Pozdravujem aj ja všetkých a prajem príjemný posviatočný deň.

Na účte 042 - Obstaranie dlhodobého hmotného majetku sa účtuje obstarávaný dlhodobý hmotný majetok a jeho technické zhodnotenie do času jeho uvedenia do používania vrátane nákladov súvisiacich s jeho obstaraním. To čo sa účtuje na uvedenom účte je demonštratívne uvedené v § 27 postupov účtovania pre RO,PO,ŠF,obce a VÚC.

V prípade, ak súčasťou nákladov súvisiacich s obstaraním dlhodobého hmotného majetku (kanalizácie) sú aj tzv. "náklady vo vlastnej réžii", napr. odmeny na DoVP, občerstvenie, materiál a pod., tieto položky sa financujú z bežných výdavkov (zatrieďujú sa do kategórie 6xx ekonomickej klasifikácie) a po ukončení stavby, resp. ak realizácia stavby trvá viac rokov, tak vždy k 31.12. je potrebné zaúčtovať tzv. "aktiváciu " účtovným zápisom MD 042 / D 211 a súčasne aj prefinancovanie zdrojov dlhodobého majetku MD 211 / D 901.

Pod podpoložku EK 717 001 - Realizácia nových stavieb sa účtujú kapitálové výdavky súvisiace s obstaraním dlhodobého hmotného majetku (stavby), ktoré sa uskutočnili dodávateľsky !

Čo všetko sa učtuje na účte O42 je presne definovné vo Fin sprav.č.7/2006
stra.413 §27. vnáklady súvisiace s obstaraním dlhodob.hmot.majetku. V pol.b/ sa hovorí napr.aj o dopravnom, montážnych prácach a pod. Práce sa môžu vykonávať aj na základe zmlúv, teda aj na dohody.
Občerstvenie by som do investičných nákladov nedávala´, ale do prevádzkových nákladov.
Na účte 234 05.2.0 717001-Realizácia nových stavieb - má byť zaučtované
uverejn.vo FS 14/2004 str.1034, teda to čo na účte 042.
Srdečne zdravím a dúfam, že som dobre poradila.

To znamená, že materiál nakupovaný (niekedy aj v hodnote viac ako cca 100 tis. Sk) účtujem 410/321 a 321/234 0520 6xx; tiež DoVP 440/331 a 331/234 0520 637027, podobne aj občerstvenie a na konci každého roka (keďže to bude trvať niekoľko rokov) celú 0520 zaúčtujem 042/211 a 211/901? A účet 234 0520 717001 použijem len vtedy, keby sme kúpili už začatú, či hotovú stavbu? Pochopila som to správne? Nie sú to pre mňa kapitálové výdavky (celá 0520), keď ma to ročne stojí cez 1 mil. Sk?

Podpoložku EK 717 001 by si použila v tedy, keby sa stavba realizovala dodávateľsky (napr. s nejakou stavebnou firmou by mala obec uzatvorenú zmluvu o dielo a táto firma by obci fakturovala materiál, práce a pod.). V tomo prípade by išlo o kapitálový výdavok, ktorý by sa tatriedil na podpoložku EK 717 001.
Ak obec nakupuje stavebný materiál na stavbu, ktorú realizuje vo vlastnej réžii - t.j. vlastnými zamestnacami (ale aj keby práce vykonávala stavebná firma dodávateľsky, len materiál by obstarala obec) ide o bežný výdavok (EK 633 006) bez ohľadu na cenu obstarania stavebného materiálu a účtovanie je také ako si napísala. Uvedené vyplýva aj zo spomínaného FS č. 14/2004 str. 1032, podľa ktorého do kapitálových výdavkov nepatrí nákup materiálu (633 006) a súvisiacich miezd pri obstarávaní hmotného majetku vo vlastnej réžii.
Pre úplnosť odpovede ešte dodávam, že obstaranie dlhodobého hmotného majetku (stavby) môže byť aj kombináciou dodávateľsky a vo vlastnej réžii.
Na záver Ťa ešte poopravím v použití nákladového účtu odmeny na DoVP - správne má byť účet 420 - Služby a nie 440.

Ďakujem za odpoveď. :)