martina_j
09.01.07,08:59
ahojte, co mam robit ak som zistila ze som zle uctovala rozpustanie rezerv v roku 2004 a 2005? nerobila som to 451/428, ale davala som to do vynosov 451/652. co teraz? ak sme mali v internej smernici ze opravime halu za 3 mil a v skutocnosti sme vynalozili len 2,5mil tak rozpustim len 2,5? vyska vytvorenych rezerv do konca r2003 bola 10 mil, plan oprav zacinal rokom 2006:
opravy 2004 :0
opravy 2005: 0
opravy 2006: 3mil
opravy 2007: 2 mil
opravy 2008: 2 mil
opravy 2009: 3 mil

Kedze do konca roka 2008 by sme nestihli rozpustit rezervy podla planu tak som rozpustatala rezervy aj v roku 2004 a 2005 ako (10mil -3 -2-2)/2=3 mil/2= 1,5 mil v roku 2004 aj v 2005.......... je to tak dobre???

dakujem
KEJKA
09.01.07,21:27
ahojte, co mam robit ak som zistila ze som zle uctovala rozpustanie rezerv v roku 2004 a 2005? nerobila som to 451/428, ale davala som to do vynosov 451/652. co teraz? ak sme mali v internej smernici ze opravime halu za 3 mil a v skutocnosti sme vynalozili len 2,5mil tak rozpustim len 2,5? vyska vytvorenych rezerv do konca r2003 bola 10 mil, plan oprav zacinal rokom 2006:
opravy 2004 :0
opravy 2005: 0
opravy 2006: 3mil
opravy 2007: 2 mil
opravy 2008: 2 mil
opravy 2009: 3 mil

Kedze do konca roka 2008 by sme nestihli rozpustit rezervy podla planu tak som rozpustatala rezervy aj v roku 2004 a 2005 ako (10mil -3 -2-2)/2=3 mil/2= 1,5 mil v roku 2004 aj v 2005.......... je to tak dobre???

dakujem
1. účtovne popísané riešenie je chybné.
2. Daňovo to tiež nebude v poriadku, lebo 10 mil. Sk ste mali v rezervách do r. 2003, ale plán opráv počítal až s rokom 2006.... ale toto neriešme, musela by som sa pozrieť do ZDP...ako to platilo vtedy do r. 2003.
========
3. rozpustenie rezervy upravuje ZDP 595/2003
9) Rezervy na opravy hmotného majetku, ktorých tvorba bola uznaná za daňový výdavok do 31. decembra 2003, sa dočerpajú, rozpustia a zahrnú do základu dane podľa daňovníkom určeného plánu opráv počnúc daňovým priznaním podaným po účinnosti tohto zákona, najneskôr do 31. decembra 2008. Rezervy, ktorých čerpanie podľa daňovníkom určeného plánu opráv nastane po 31. decembri 2008, sa rozpustia do základu dane počnúc zdaňovacím obdobím roku 2004 rovnomerne, v každom zdaňovacom období vo výške jednej pätiny z celkovej sumy vytvorenej rezervy. ..............
========
kedže v roku 2009 sa mali čerpať rezervy vo výške 3 mil. Sk, mali ste podľa predchádzajúceho bodu počnúc rokom 2004 rozpustiť 1/5 z 3 mil. Sk, teda 600 tis. Sk.

Ak ste plánovali 3 mil. Sk čerpať a minuli ste len 2,5 mil.Sk, ak sa splnil rozpočet po vecnej stránke (teda opravili ste lacnejšie, než sa predpokladalo), treba rozpustiť rezervy až do výšky plánu.