4326
11.01.07,06:49
Splňame všetky podmienky auditu a v účtovníctve mám vyššie UZC majetku ako DZC, účtovné odpisy sú nižšie ako daňové odpisy adť. Máme teda povinnosť účtovať o odloženej dani.
Včera som to študovala, ale priznám sa mám na to ešte asi malý mozog, lebo veľa som nepochopila.
Účtuje sa o odloženej dani k 31.12.? Prvý krát máme povinnosť auditu za rok 2006. Budem teda účtovať o odloženej dani už k 31.12.2006?
Máme napríklad úroky z omeškania, ktoré nie sú zaplatené.
Takže daňový náklad v roku 2006 je 0 SKK a účtovný náklad je 15 000SKK.
Ak je účtovná hodnoda vyššia ako daňová - účtujem o odloženej daňovej pohľadávke. Zaúčtujem teda k 31.12.2006 odloženú daň 2 850,00 SKK ako 481/592. Účet 592 bude mať ku koncu roka zostatok na strane D.
Môžem takto účtovať, aj keď vykazujeme za rok 2006 stratu?
Budem rada, ak pridáte svoje názory na túto temu.
Ďakujem
Včera som to študovala, ale priznám sa mám na to ešte asi malý mozog, lebo veľa som nepochopila.
Účtuje sa o odloženej dani k 31.12.? Prvý krát máme povinnosť auditu za rok 2006. Budem teda účtovať o odloženej dani už k 31.12.2006?
Máme napríklad úroky z omeškania, ktoré nie sú zaplatené.
Takže daňový náklad v roku 2006 je 0 SKK a účtovný náklad je 15 000SKK.
Ak je účtovná hodnoda vyššia ako daňová - účtujem o odloženej daňovej pohľadávke. Zaúčtujem teda k 31.12.2006 odloženú daň 2 850,00 SKK ako 481/592. Účet 592 bude mať ku koncu roka zostatok na strane D.
Môžem takto účtovať, aj keď vykazujeme za rok 2006 stratu?
Budem rada, ak pridáte svoje názory na túto temu.
Ďakujem
martinius
18.01.07,11:24
Pozri si http://www.ceniga.sk/materialy/UZ_sem2005_06/MAT1_UZ_06.doc str.14
Braňo
07.03.07,09:58
Pomôcka na výpočet.
mudroš
09.03.07,09:56
Stále nerozumiem, prečo sa pri výpočte odloženej dane argumentuje účtovbnými a daňovými odpismi.
Veď ma zaujíma účtovná a daňová zostatková cena. Podľa § 42 ods. 2 postupov účtovania musí analytická evidencia dlhodobého majetku obsahovať aj účtovnú aj daňovú zostatkovú cenu.
Každý slušný softvér pre evidenciu dlhodobého majetku mi túto informáciu poskytne. Pre výpočet odloženej dane si pozriem
- účtovnú zostatkovú cenu
- daňovú zostatkovú cenu
a poznám dočasný rozdiel medzi účtovným a daňovým ocenením dlhodobého majetku.
Vôbec ma nezaujíma kedy a aké boli v jednotlivých účtovných obdobiach účtovné a aké daňové odpisy. Ak mám budovy tak by som sa musel vracať aj 20 rokov nazad. Načo by som to robil, keď poznám zostatkové ceny ktoré predstavujú účtovné aj daňové ocenenie majetku.
Veď ma zaujíma účtovná a daňová zostatková cena. Podľa § 42 ods. 2 postupov účtovania musí analytická evidencia dlhodobého majetku obsahovať aj účtovnú aj daňovú zostatkovú cenu.
Každý slušný softvér pre evidenciu dlhodobého majetku mi túto informáciu poskytne. Pre výpočet odloženej dane si pozriem
- účtovnú zostatkovú cenu
- daňovú zostatkovú cenu
a poznám dočasný rozdiel medzi účtovným a daňovým ocenením dlhodobého majetku.
Vôbec ma nezaujíma kedy a aké boli v jednotlivých účtovných obdobiach účtovné a aké daňové odpisy. Ak mám budovy tak by som sa musel vracať aj 20 rokov nazad. Načo by som to robil, keď poznám zostatkové ceny ktoré predstavujú účtovné aj daňové ocenenie majetku.
alušik
09.03.07,10:27
Braňo, tabuľka je síce fajn, ale postrádam v nej napríklad prípadnú neumorenú stratu za predchádzajúce obdobia, ktorá by prichádzala do úvahy na umorenie a vlastne aj stratu, ktorá vznikla práve v r.2006.;)
Braňo
27.03.07,07:09
Výpočet odloženej a splatnej dane obsahujúci aj umorovanie straty. ;)