Aisha
12.01.07,09:38
Ahojte,
máme na súde pohľadávku, ktorú dlžník nechce zaplatiť, je dosť sporné či ju zaplatí, urobili podvod voči nám...súd vydal platobný rozkaz na jej uhradenie ale oni sa odvolali...
Táto pohľadávka je zaúčtovaná v účtovníctve, bola z nej odvedená DPH (bohužiaľ) a je po splatnosti vyše 7 mesiacov.
Chcem sa vás opýtať či k nej môžem vytvoriť opravnú položku uznateľnú ako daňový výdavok vo výške 50% - podľa zákona o DzP?
Ak áno chcem sa ešte opýtať, že tých 50% mám vypočítať z celkovej sumy pohľadávky čiže aj s DPH alebo len zo ZD bez DPH?
A aké účty mám použiť?
Ďakujem
KEJKA
12.01.07,15:59
áno, dá sa vytvoriť OP
áno - vo výške 50% a z celej (nezaplatenej) pohľadávky včítane DPH
účtovanie 558/391 (ale už len pre rok 2006 - zmena postupov účtovania)
Aisha
14.01.07,18:19
Ďakujem Kejka ak tomu správne rozumiem teda za rok 2005 nesplatené pohľadávky už nemožno vytvoriť OP?
a druhá otázočka: keď ja teraz vytvorím 50% OP na tú moju pohľadávku z roku 2006 a ak v priebehu roka 2007 nebude splatená, tak na konci budúceho roka už ju nemožem dotvoriť v tej výške 50%?
halmir
14.01.07,21:13
Podľa mňa v tomto prípade sa môže opravná položka tvoriť vo výške 100% , avšak z daňového hľadiska v r. 2006 bude uznaná do výšky 50% ako daňový výdavok,zvyšných 50% v roku 2006 bude ako pripočítateľná položka k výskedku hospodárenia. V r.2007 sa tato časť stane daňovým výdavkom.
KEJKA
16.01.07,17:15
Ďakujem Kejka ak tomu správne rozumiem teda za rok 2005 nesplatené pohľadávky už nemožno vytvoriť OP?
a druhá otázočka: keď ja teraz vytvorím 50% OP na tú moju pohľadávku z roku 2006 a ak v priebehu roka 2007 nebude splatená, tak na konci budúceho roka už ju nemožem dotvoriť v tej výške 50%?
ja som len exaktne odpovedala na tvoje otázky.
za rok 2005 môžeš tvoriť OP, prečo nie? aj do výšky 100%, prečo nie? z mojej odpovede tvoj záver nevyplýva........
a tak ako v predchádzajúcom príspevku... vytvoríš účtovne v takej výške ako uznáš za vhodné. Len zákon o DP ti určuje, že tých 100% ti uzná, až ked sa naplní časový test 12 mesiacov.
ak vytvoríš len 50%, v budúcom roku nezaplatia, dotvoríš zasa 50%, a bude to daňovo uznané.
Bude to uznané aj vtedy, ak vytvoríš menej......
........hm, a ďakujem ak som pomohla.
Aisha
21.02.07,12:46
Stále tu polemizujem nad tou OP k tej pohľadávke, stretla som sa aj s názorom že či je opodstatnené na tvorbu zákonnej OP to že je pohľadávka na súde? v Poradcovi som sa dočítala že v jednom príklade kde vytvorili zákonnú OP až keď na dlžníka bol vyhlásený kokurz... rozmýšľam že ju vyhodím a budúci rok vytvorím na 100% ak bude ešte existovať...prosím o viacero názorov
Lila
21.02.07,13:06
Podľa Z. o účtovníctve ste povinní zohľadňovať aj možné riziká či straty.
Ja sa prikláňam k názoru vytvoriť opravnú položku zákonnú vo výške 50% .
To, že máte pohľadávku na súde je predsa už len riziko. A či Vám zaplatia a koľko, to je riziko ďaľšie.

Určite by som nad tvorbou opravnej položky ani minútu nepolemizovala.
Aisha
21.02.07,13:21
Ďakujem Lila za Tvoj názor, ja som tiež nepolemizovala nad ňou až tak veľmi až doteraz keď vďaka jej vytvoreniu nám vychádza daň. strata...
renča1
21.02.07,13:44
Stále tu polemizujem nad tou OP k tej pohľadávke, stretla som sa aj s názorom že či je opodstatnené na tvorbu zákonnej OP to že je pohľadávka na súde? v Poradcovi som sa dočítala že v jednom príklade kde vytvorili zákonnú OP až keď na dlžníka bol vyhlásený kokurz... rozmýšľam že ju vyhodím a budúci rok vytvorím na 100% ak bude ešte existovať...prosím o viacero názorov

Podľa môjho názoru je len na vás ako sa rozhodnete a či sa rozhodnete tvoriť OP.
Aisha
21.02.07,14:16
Ja viem ale keď sa neviem rozhodnúť...:confused:
ingi
21.02.07,16:13
Podľa otázky Váš dlžník podal odpor voči platobnému rozkazu - viete, že čo obsahoval? Mohlo sa jednať o námietku voči premlčaniu, alebo iné skutočnosti a Vy by ste podľa mňa mali zvážiť, že do akej miery sa tým stala pohľadávka rizikovou.

Ale aj tak súhlasím s Renčou a myslím si, že je na Vás, či OP vytvoríte, hlavne ak by ste vďaka nej mali byť v strate, čo asi nechcete.

Poznámka: Vlastníci spoločnosti by asi neboli nadšení takýmto znížením zisku.
Aisha
22.02.07,07:11
No presne tak Ingi ako hovoríte...Ďakujem aj za Váš názor...asi ju zruším
Lila
22.02.07,09:03
Skôr ako ju zrušíte, viď. Z.o účtovníctve §25 odst.2
ingi
22.02.07,09:20
Skôr ako ju zrušíte, viď. Z.o účtovníctve §25 odst.2
Lilka, veď práve - keďže tú pohľadávku dali na súd a sú vydal platobný rozkaz, asi predpokladajú, že ju vymôžu a z ich pohľadu nemusí byť riziková...
Už som tu viac krát písala, že tvorba OP je veľmi citlivá problematika a práve pri takýchto prípadoch je na zvážení účtovnej jednotky, či ju vytvorí.
Lila
22.02.07,10:08
Hm, ja len preto, že sa dlžník odvolal myslím, že je riziko..., ale určite súhlasím, že je na účt. jednotke v akej výške vytvorí OP.
Aisha
22.02.07,12:15
Aby som sa pridala k diskusii... tak som sa rozhodla zavolať priamo k zdroju a to na DR SR,metodika DzP PO, a bolo mi povedané že zaúčtovať ju musím podľa PÚ a je to zároveň aj daňovo uznané /vo výške podľa zákona-50%/ keďže je to na súde a vedie sa o pohľadávku súdny spor, teda je to dosť relevantný dôvod na to že tam existuje riziko...čiže keby ju nezaúčtujem tak mi to môže daňová kontrola vytknúť a keby zaúčtujem tak sme v daň. strate čo nie je veľmi dobré...ale keďže to mám potvrdené priamo od zdroja že to je daň. N tak si myslím že môžem kľudne spávať....čo myslíte?
KEJKA
22.02.07,18:37
Aby som sa pridala k diskusii... tak som sa rozhodla zavolať priamo k zdroju a to na DR SR,metodika DzP PO, a bolo mi povedané že zaúčtovať ju musím podľa PÚ a je to zároveň aj daňovo uznané /vo výške podľa zákona-50%/ keďže je to na súde a vedie sa o pohľadávku súdny spor, teda je to dosť relevantný dôvod na to že tam existuje riziko...čiže keby ju nezaúčtujem tak mi to môže daňová kontrola vytknúť a keby zaúčtujem tak sme v daň. strate čo nie je veľmi dobré...ale keďže to mám potvrdené priamo od zdroja že to je daň. N tak si myslím že môžem kľudne spávať....čo myslíte?
môžeš kľudne spávať. OP treba vytvoriť. Súdny spor je naozaj vážna vec a je tu riziko, že tie peniaze už neuvidíte vôbec, nielen tých 50%.

ZDP uzná 50% pre daňové účely. Vy však nemusíte tvoriť 50%, môžete 40%, 25%, koľko uznáte za vhodné.
Môžete dokonca aj 60% či 80% - ak sa tak rozhodnete. Akurát v tomto prípade suma nad 50% bude pripočitateľná položka k ZD.
Aisha
22.02.07,19:07
môžeš kľudne spávať. OP treba vytvoriť. Súdny spor je naozaj vážna vec a je tu riziko, že tie peniaze už neuvidíte vôbec, nielen tých 50%.

ZDP uzná 50% pre daňové účely. Vy však nemusíte tvoriť 50%, môžete 40%, 25%, koľko uznáte za vhodné.
Môžete dokonca aj 60% či 80% - ak sa tak rozhodnete. Akurát v tomto prípade suma nad 50% bude pripočitateľná položka k ZD.

Jééj Kejka ďakujeeem, to je super nápad vytvoriť ju vo výške menšej ako 50% napr. 20% a to bude daňový náklad však? to by bolo super žeby som ju vytvorila len v takej výške aby sme nemali tú daň. stratu, čo Vy nato?
Aisha
23.02.07,09:00
Takže som nakoniec vytvorila OP vo výške 20% a je to dobre...len by som sa Vás ešte potrebovala opýtať na ktorý riadok v Súvahe má ísť tá OP, lebo soft mi to píše na r. 40-Poskytnuté preddavky na zásoby (314A)-391A, ale mne sa to nezdá, nemalo by to byť na riadku 49-Pohľadávky z obch. styku (311A,312A,313A,314A,315A,31X)-391A???
Ďakujem
Lila
23.02.07,09:54
A ako to máte zaúčtované?
Lebo tvorba daň. OP sa účtuje: MD 558x / DAL 391x

V Súvahe to má byť na r. 32 v stĺpci 2 Korekcia
potom v r. 48 v stĺpci 2 Korekcia
a v r.55 v stĺpci 2
Samozrejme, že v stĺpcoch Brutto to figuruje tiež, ale úhrnom s ost. prislúchajúcimi an. účtami.
Aisha
23.02.07,13:24
ďakujem Lilka, no zaúčtované to mám 558000/391AE, a v súvahe to nemá byť namiesto r.55 ,ako Vy píšete, na r.49? lebo ide o tvorbu OP k pohľadávke z obchodného styku...r.48 je len súčtový takže tam to má byť tiež
Lila
23.02.07,13:51
No, ak máte pohľadávku zaúčtovanú na aú 311, tak by to malo byť v r. 49, ak máte pohľadávku zaúčtovanú na aú 378 -iné pohľ., tak to potom bude v r. 55.
Aisha
23.02.07,14:09
áno pohľadávka je zaúčtovaná na 311AE takže ten r. 49....ďakujem Vám za rady a trpezlivosť...oceňujem...pekný víkend
KEJKA
25.02.07,11:49
áno pohľadávka je zaúčtovaná na 311AE takže ten r. 49....ďakujem Vám za rady a trpezlivosť...oceňujem...pekný víkend
je to všetko správne, dlhšie som tu nebola.
Keď dáva zlú sumu na zlý riadok, ide o nesprávne definovaný účet do výkazníctva. Treba si to opraviť v priradení účtov na riadky súvahy.
kalkulka
25.02.07,14:31
A ak mám inú pohľadávku účtovanú na účte 378, konkrétne jedná sa o úroky z nezaplatených pohľadávok, ktoré boli súdom uznané, ale doposiaľ nám ich nikto nezaplatil a pochybujem o tom, aby aj zaplatil. Na dlžníka bol totiž vyhlásený konkurz v r. 05. Môžem v roku 2006 vytvoriť na toto opravnú položku k tejto pohľadávke? Samozrejme daňovo uznanú? Úroky totiž boli účtované do výnosov, ale nedaňových z dôvodu podmienky zaplatenia.
kalkulka
26.02.07,07:20
Poradíte mi niekto? Nemali ste náhodou takýto prípad?
kalkulka
26.02.07,10:34
Posúvam vyššie.
ingi
26.02.07,12:14
A ak mám inú pohľadávku účtovanú na účte 378, konkrétne jedná sa o úroky z nezaplatených pohľadávok, ktoré boli súdom uznané, ale doposiaľ nám ich nikto nezaplatil a pochybujem o tom, aby aj zaplatil. Na dlžníka bol totiž vyhlásený konkurz v r. 05. Môžem v roku 2006 vytvoriť na toto opravnú položku k tejto pohľadávke? Samozrejme daňovo uznanú? Úroky totiž boli účtované do výnosov, ale nedaňových z dôvodu podmienky zaplatenia.
Takýto prípad som ešte neriešila, ale skúsim (v otázke chýba vek pohľadávky a či bola prihlásená do konkurzu):

Tvorba OP je v ZoDP riešená v § 20, z ktorého citujem:

"(10) Tvorba opravných položiek k pohľadávkam voči dlžníkom v konkurznom konaní a vyrovnacom konaní je daňovým výdavkom u daňovníkov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva, a to najviac do výšky menovitej hodnoty pohľadávok bez ich príslušenstva prihlásených v lehote určenej v uznesení o vyhlásení konkurzu 38) alebo v uznesení o povolení vyrovnania. Pri bankách sa uznávajú opravné položky voči dlžníkom v konkurznom konaní a vyrovnacom konaní vo výške rozdielu medzi hodnotou pohľadávok prihlásených v lehote určenej v uznesení o vyhlásení konkurzu a ich hodnotou zahrnutou do výdavkov podľa odseku 4. Opravné položky k pohľadávkam voči dlžníkom v konkurznom konaní a vyrovnacom konaní sú daňovými výdavkami počínajúc zdaňovacím obdobím, v ktorom boli pohľadávky v určenej lehote prihlásené."

ZoDP v § 19 ods. 2 písm h) definuje príslušenstvo ako úroky z omeškania a poplatky z omeškania a iné platby, ktoré zvyšujú pohľadávku z dôvodu oneskorenej úhrady.
Zatiaľ mi z citovaného odseku teda vychádza, že aj ak si pohľadávku prihlásila do konkurzu, daňovú OP nemôžeš tvoriť.
Citujem ďalej z § 20, týka sa pohľadávok vzniknutých od 01.01.2004, nepíšeš, kedy vznikla Tvoja pohľadávka:


"(14) Tvorba opravných položiek k pohľadávkam, pri ktorých je riziko, že ich dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, ktoré boli zahrnuté do príjmov, alebo ak ide o daňovníka, ktorý vykonáva obchodnú činnosť spočívajúcu v poskytovaní spotrebiteľských úverov102) aj tvorba opravnej položky na časť pohľadávky vzťahujúcu sa na istinu a úrok zahrnutý do príjmov vrátane pohľadávok nadobudnutých vkladom podniku alebo jeho časti, alebo pohľadávok nadobudnutých právnym nástupcom daňovníka zrušeného bez likvidácie zo spotrebiteľského úveru, ak od splatnosti pohľadávky uplynula doba dlhšia ako..."

Keďže Tvoja pohľadávka nespĺňa podmienku zahrnutia do príjmov, ak vznikla od 01.01.2004, ani podľa tohto odseku podľa mňa nie je možné na ňu tvoriť daňovú OP.

Pokiaľ sa pamätám, podmienka zahrnutia pohľadávky do príjmov platí aj pre staršie pohľadávky podľa § 52 ods. 18 ZoDP (splatnosť po 31.12.2001 a zahrnutie do príjmov do 31.12.2003).

Zatiaľ ma napadlo toto, snáď ma niekto doplní.

Poznámka: V zmysle §18 Postupov PÚ mala byť na takúto pohľadávku podľa mňa vytvorená účtovná OP.
Bodena
16.03.07,14:02
Ahojte, prečítala som si príspevky o tvorbe opravných položiek. Chcela by som sa opýtať, že ak sme v roku 2005 vytvorili opravnú položku k rizikovým pohľadávkam vo výške 50%, aj keď sme mohli vo výške 100%, nakoľko od dátumu splatnosti uplynulo 12 mesiacov, ale nechceli sme byť v strate, je možné v roku 2006 dotvoriť opravné položky vo výške 50% a hlavne, je to daňovo uznané?
Prosím poraďte.
ingi
16.03.07,15:10
Ahojte, prečítala som si príspevky o tvorbe opravných položiek. Chcela by som sa opýtať, že ak sme v roku 2005 vytvorili opravnú položku k rizikovým pohľadávkam vo výške 50%, aj keď sme mohli vo výške 100%, nakoľko od dátumu splatnosti uplynulo 12 mesiacov, ale nechceli sme byť v strate, je možné v roku 2006 dotvoriť opravné položky vo výške 50% a hlavne, je to daňovo uznané?
Prosím poraďte.

Podľa znenia otázky ste tvorili OP k rizikovej pohľadávke v zmysle § 20 ods. 14 písm. d) ZoDP, pričom ste využili možnosť tvorby OP iba vo výške 50% pohľadávky, čo je v poriadku, nakoľko bolo na Vašom zvážení nakoľko je táto pohľadávka riziková.
Podľa môjho názoru môžete v roku 2006 dotvoriť OP do 100% výšky pohľadávky, uplynul ďalší rok a pohľadávky sú stále neuhradené a v zmysle § 18 ods.1 Postupov v PÚ (v znení do 31.12.2006) sa

"Opravné položky sa tvoria na základe zásady opatrnosti, ak je opodstatnené predpokladať, že nastalo zníženie hodnoty majetku oproti jeho pôvodnému oceneniu, ..."

Podľa vyššie uvedeného § 20 ods.14 ZoDP budú tieto OP daňovým výdavkom.
kalkulka
19.03.07,08:07
Takýto prípad som ešte neriešila, ale skúsim (v otázke chýba vek pohľadávky a či bola prihlásená do konkurzu):

Tvorba OP je v ZoDP riešená v § 20, z ktorého citujem:

"(10) Tvorba opravných položiek k pohľadávkam voči dlžníkom v konkurznom konaní a vyrovnacom konaní je daňovým výdavkom u daňovníkov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva, a to najviac do výšky menovitej hodnoty pohľadávok bez ich príslušenstva prihlásených v lehote určenej v uznesení o vyhlásení konkurzu 38) alebo v uznesení o povolení vyrovnania. Pri bankách sa uznávajú opravné položky voči dlžníkom v konkurznom konaní a vyrovnacom konaní vo výške rozdielu medzi hodnotou pohľadávok prihlásených v lehote určenej v uznesení o vyhlásení konkurzu a ich hodnotou zahrnutou do výdavkov podľa odseku 4. Opravné položky k pohľadávkam voči dlžníkom v konkurznom konaní a vyrovnacom konaní sú daňovými výdavkami počínajúc zdaňovacím obdobím, v ktorom boli pohľadávky v určenej lehote prihlásené."

ZoDP v § 19 ods. 2 písm h) definuje príslušenstvo ako úroky z omeškania a poplatky z omeškania a iné platby, ktoré zvyšujú pohľadávku z dôvodu oneskorenej úhrady.
Zatiaľ mi z citovaného odseku teda vychádza, že aj ak si pohľadávku prihlásila do konkurzu, daňovú OP nemôžeš tvoriť.
Citujem ďalej z § 20, týka sa pohľadávok vzniknutých od 01.01.2004, nepíšeš, kedy vznikla Tvoja pohľadávka:


"(14) Tvorba opravných položiek k pohľadávkam, pri ktorých je riziko, že ich dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, ktoré boli zahrnuté do príjmov, alebo ak ide o daňovníka, ktorý vykonáva obchodnú činnosť spočívajúcu v poskytovaní spotrebiteľských úverov102) aj tvorba opravnej položky na časť pohľadávky vzťahujúcu sa na istinu a úrok zahrnutý do príjmov vrátane pohľadávok nadobudnutých vkladom podniku alebo jeho časti, alebo pohľadávok nadobudnutých právnym nástupcom daňovníka zrušeného bez likvidácie zo spotrebiteľského úveru, ak od splatnosti pohľadávky uplynula doba dlhšia ako..."

Keďže Tvoja pohľadávka nespĺňa podmienku zahrnutia do príjmov, ak vznikla od 01.01.2004, ani podľa tohto odseku podľa mňa nie je možné na ňu tvoriť daňovú OP.

Pokiaľ sa pamätám, podmienka zahrnutia pohľadávky do príjmov platí aj pre staršie pohľadávky podľa § 52 ods. 18 ZoDP (splatnosť po 31.12.2001 a zahrnutie do príjmov do 31.12.2003).

Zatiaľ ma napadlo toto, snáď ma niekto doplní.

Poznámka: V zmysle §18 Postupov PÚ mala byť na takúto pohľadávku podľa mňa vytvorená účtovná OP.
Tieto úroky boli zahrnuté do výnosov pri ich účtovaní, ale keďže tam nebola splnená podmienka zaplatenia, tak neboli daňové. Jednalo sa o pohľadávky v konkurze z r. 05, kde súd určil vyplatenie týchto pohľadávok a spomínaného úroku. Keďže, to bolo účtované vo výnosoch, ale nedaňových, tak neviem, či mám vôbec tvoriť OP. Ak áno, tak určite nedaňovú. Keďže viem, že mi tieto úroky a ani pohľadávky klient nezaplatí, tak čo mám s nimi spraviť v r. 06? Obchodný partner nemá dostatok majetku, má iba 3% z hodnoty jeho dlžôb.
ingi
19.03.07,13:21
Tieto úroky boli zahrnuté do výnosov pri ich účtovaní, ale keďže tam nebola splnená podmienka zaplatenia, tak neboli daňové. Jednalo sa o pohľadávky v konkurze z r. 05, kde súd určil vyplatenie týchto pohľadávok a spomínaného úroku. Keďže, to bolo účtované vo výnosoch, ale nedaňových, tak neviem, či mám vôbec tvoriť OP. Ak áno, tak určite nedaňovú. Keďže viem, že mi tieto úroky a ani pohľadávky klient nezaplatí, tak čo mám s nimi spraviť v r. 06? Obchodný partner nemá dostatok majetku, má iba 3% z hodnoty jeho dlžôb.

Otázka nie je celkom jednoznačná, pravdepodobne máš rozhodnutie súdu, takže v prípade, že nehceš tvoriť k pohľadávke týkajúcej sa úrokov OP (mala by byť podľa mojej predošlej odpovede nedaňová) a ak vieš (podľa textu otázky), že ani pohľadávky a ani úroky Vám dlžník neuhradí, pristúpila by som k odpisu pohľadávok.
Či bude tento odpis daňový, nám určuje § 19 ods. 2 písmeno h) ZoDP.
Mala by si si určiť, či aspoň menovitá hodnota pohľadávok nespadá pod tento §. V citovanom § v znení účinnom od 29. decembra 2006 je síce pojednávané už o odpise pohľadávky vrátane úrokov z omeškania, ale bola sem zakomponovaná podmienka možnosti daňového odpisu iba v prípade, ak je toto príslušenstvo zahrnuté do základu dane podľa § 17 ods. 21 zákona. Znamená to, že ani pred ani po účinnosti tejto novely ZoDP nie je možné, aby odpis úrokov z omeškania, ktoré zvyšujú pohľadávku bol daňovým výdavkom.
Prvotne si však musíš určiť, či vôbec spadáš pod tento §.
H.B.
24.03.07,16:23
Prečítala som si viaceré príspevky ohľadom tvorby opravných položiek k rizikovým pohľadávkam. Potrebovala by som sa len ubezpečiť, či tomu rozumiem dobre. Máme pohľadávky, ktoré sú splatné v roku 2003 a 2004. Môžem vytvoriť OP vo výške 75% na pohľ. z roku 2003 a 100% na rok 2004? Firma nie je ani v konkurze, ani nič podobné. Tvária sa, že fungujú ale s určitosťou vieme, že nám tie pohľadávky nezaplatia.
ingi
24.03.07,17:28
Prečítala som si viaceré príspevky ohľadom tvorby opravných položiek k rizikovým pohľadávkam. Potrebovala by som sa len ubezpečiť, či tomu rozumiem dobre. Máme pohľadávky, ktoré sú splatné v roku 2003 a 2004. Môžem vytvoriť OP vo výške 75% na pohľ. z roku 2003 a 100% na rok 2004? Firma nie je ani v konkurze, ani nič podobné. Tvária sa, že fungujú ale s určitosťou vieme, že nám tie pohľadávky nezaplatia.

Podľa mňa si tvorbu OP, čo sa týka ich daňovej uznateľnosti pochopila správne, takže to ešte raz zrekapitulujem:

Čo sa týka nepremlčaných pohľadávok z roku 2003, ak sú rizikové a boli zahrnuté do príjmov, OP je možné uznať ako daňový výdavok v zmysle § 25 ods.1 písm. v) bod 3 zákona č. 366/1999 Z.z. (starý ZoDP (http://www.porada.sk/autolink.php?id=30&script=showthread&forumid=11)) vo výške 75% hodnoty pohľadávky (bez jej príslušenstva). Táto možnosť vyplýva z § 52 ods.18 ZoDP (http://www.porada.sk/autolink.php?id=30&script=showthread&forumid=11).

Na pohľadávky, ktoré vznikli po 31.12.2003 sa pri tvorbe OP použije ustanovenie § 20 ods.14 ZoDP:
" (14) Tvorba opravných položiek k pohľadávkam, pri ktorých je riziko, že ich dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, ktoré boli zahrnuté do príjmov, alebo ak ide o daňovníka, ktorý vykonáva obchodnú činnosť spočívajúcu v poskytovaní spotrebiteľských úverov102) aj tvorba opravnej položky na časť pohľadávky vzťahujúcu sa na istinu a úrok zahrnutý do príjmov vrátane pohľadávok nadobudnutých vkladom podniku alebo jeho časti, alebo pohľadávok nadobudnutých právnym nástupcom daňovníka zrušeného bez likvidácie zo spotrebiteľského úveru, ak od splatnosti pohľadávky uplynula doba dlhšia ako


a) tri mesiace, sa zahrnie do výdavkov (nákladov) najviac do 25 % menovitej hodnoty pohľadávky bez jej príslušenstva,
b) šesť mesiacov, sa zahrnie do výdavkov (nákladov) najviac do 50 % menovitej hodnoty pohľadávky bez jej príslušenstva,
c) deväť mesiacov, sa zahrnie do výdavkov (nákladov) najviac do 75 % menovitej hodnoty pohľadávky bez jej príslušenstva,
d) 12 mesiacov, sa zahrnie do výdavkov (nákladov) do 100 % menovitej hodnoty pohľadávky bez jej príslušenstva. "
romana R.
24.03.07,17:43
prosim Vas, mam podobny problem, len ta pohladavka vznikla uz v marci 2005 - zial sme to v r. 2005 nezauctovali... som zaciatocnik:-(
mozem teraz 31.12.2006 zauctovat 558/391 celu sumu napr. 20000 Sk? inak je to taka rizikova pohladavka, ze urcite to odberatel nikdy nezaplati:-( aj na sud je ho davat zbytocne:-( co s tym? poradte prosim..
dakujem moc vsetkym
renča1
24.03.07,17:58
Ak ide o pohľadávku pri ktorej je riziko, že ich dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, ktoré boli zahrnuté do príjmov, od splatnosti uplynula doba dlhšia ako 12 mesiacov, tak môžeš vytvoriť OP do 100% menovitej hodnoty. Pokiaľ doba splatnosti neuplynula dlhšie ako 12 mesiacov , tak postupovať budeš podľa písm.a),b),c) od dlžky doby splatnosti. Postup je rozpísaný v príspevku č.34 od ingi.
romana R.
24.03.07,18:15
dakujem za odpoved. ok tak to zauctujem 558/391 100%. a ako prosim ta uctujem dalsie roky? v r. 2007, ....
romana R.
24.03.07,18:41
prosim Vas ako skusenych uctovnokov o radu:
mam vystavenu fakturu v r. 2005 - len tato fa bola rozuctovana na 602 v r. 2005 a 384 do r. 2006
v r. 2006 som 384 preuctovala na 602
jedna sa o sluzby dodavana napr. od 1.4.05 do 31.3.06.
ide mi o to, v akej vyske mozem pohladavku odpisat?? som platca dph, samozrejme ze budem pocitat len so sumou bez dph. prijem bol zdaneny v r. 2005, ostatne rozuctovanie je zdanene v r. 2006.
poradte prosim co s tym
vopred dakujem pekne vsetkym:)
renča1
24.03.07,18:45
prosim Vas ako skusenych uctovnokov o radu:
mam vystavenu fakturu v r. 2005 - len tato fa bola rozuctovana na 602 v r. 2005 a 384 do r. 2006
v r. 2006 som 384 preuctovala na 602
jedna sa o sluzby dodavana napr. od 1.4.05 do 31.3.06.
ide mi o to, v akej vyske mozem pohladavku odpisat?? som platca dph, samozrejme ze budem pocitat len so sumou bez dph. prijem bol zdaneny v r. 2005, ostatne rozuctovanie je zdanene v r. 2006.
poradte prosim co s tym
vopred dakujem pekne vsetkym:)

Pohľadávku na základe čoho ideš odpísať? Pohľadávka sa odpisuje vrátane s dph.
romana R.
24.03.07,19:01
takze odpisujem aj sumu s DPH? to som si neuvedomila:mad: dakujem za objasnenie..
tu cast, ktora sa tyka r. 2006 pravdepodobne este nemozem odpisat.. aj ked sa jedna o malu ciastku.. 500 sk.. takze kedze mi cast pohladavky vznikla v r. 2005 - bola zahrnuta do prijmu v r. 2005 a cast v r. 2006 - taktiez zahrnuta do prijmu 2006, porad prosim ako postupovat?

uplatnim 75 % z celej sumy vratane DPH? a v r. 2007 zvysnu cast do 100 %?

inak ta pohľadavka sa nedava ani na sud, oni to nezaplatia nikdy, aj ked nie su v konkurze... ale tejto firme sa s nimi moc "nechce" natahovat po sudoch:mad: takze neviem
ale myslim ze mam narok na ospis 75% uplne v pohode...?

dakujem moc
renča1
24.03.07,19:03
takze odpisujem aj sumu s DPH? to som si neuvedomila:mad: dakujem za objasnenie..
tu cast, ktora sa tyka r. 2006 pravdepodobne este nemozem odpisat.. aj ked sa jedna o malu ciastku.. 500 sk.. takze kedze mi cast pohladavky vznikla v r. 2005 - bola zahrnuta do prijmu v r. 2005 a cast v r. 2006 - taktiez zahrnuta do prijmu 2006, porad prosim ako postupovat?

uplatnim 75 % z celej sumy vratane DPH? a v r. 2007 zvysnu cast do 100 %?

inak ta pohľadavka sa nedava ani na sud, oni to nezaplatia nikdy, aj ked nie su v konkurze... ale tejto firme sa s nimi moc "nechce" natahovat po sudoch:mad: takze neviem
ale myslim ze mam narok na ospis 75% uplne v pohode...?

dakujem moc

Ja som myslela, že sa bavíme o opravných položkách. Ak sa smiem ešte spýtať v akej hodnote s dph je pohľadávka? Prevyšuje sumu 1000,-?
romana R.
24.03.07,19:05
jedna sa vlastne o 3 faktury vystavene jednej firme, kazda prevysuje sumu 1000 sk, jedna je 2600, dalsia 7000, tretia 4400, to su sumy s DPH
renča1
24.03.07,19:18
Môžeš mi napísať kedy boli ktoré boli splatné? Podľa toho budeš tvoriť opravné položky.
romana R.
24.03.07,19:36
2600 sk bola splatna 15.3.2005
7000 sk bola splatna 16.5.2005
4400 sk bola splatne 28.4.2005
renča1
24.03.07,19:50
2600 sk bola splatna 15.3.2005,
7000 sk bola splatna 16.5.2005
4400 sk bola splatne 28.4.2005

Predpokladám, že opravnú položku chceš tvoriť k 31.12.06 a účtovanie bude 558/391. Tento napísaný postup platí len k 31.12.06

tvoriť budeš 100%. Opravujem výpočet, zmýlila som si rok 2005 s rokom 2006:D ;)
romana R.
24.03.07,19:58
ale oni boli splatne uz v r. 2005 a ja som vtedy nevytvorila opravnu polozku:mad: takze nemala by som k 31.12.2006 vytvorit opravnu polozku vo vyske 100%?
renča1
24.03.07,20:00
ale oni boli splatne uz v r. 2005 a ja som vtedy nevytvorila opravnu polozku:mad: takze nemala by som k 31.12.2006 vytvorit opravnu polozku vo vyske 100%?

Híííí prepáč, ja som si pomýlila roky,prepáč. Idem to opraviť, tak áno budeš tvoriť 100% podľa § 20 ods.14 písm.d)
romana R.
24.03.07,20:03
takze vytvorim opravnu polozku z celej sumy, vratane DPH, bez ohladu na to, ze v r. 2005 som uctovala 602 a 384,
a 384 na 602 som preúctovala az v roku 2006?
dakujem renca ze sa mi venujes:)
renča1
24.03.07,20:10
takze vytvorim opravnu polozku z celej sumy, vratane DPH, bez ohladu na to, ze v r. 2005 som uctovala 602 a 384,
a 384 na 602 som preúctovala az v roku 2006?
dakujem renca ze sa mi venujes:)

Áno vytvoríš OP vo výške 100% aj s dph a aj keď si časovo rozlišovala. Hlavné je, že bola zahrnutá v príjmoch. :)
romana R.
24.03.07,20:18
DAKUJEEEEEEM VELMI MOC RENCI ZA CENNE RADY:) AHOJ
Zuzana Boháčová
26.01.08,20:05
Dobrý večer,
chcela by som Vás poprosiť o radu:
k 31.12.2006 bola vytvorená opravná položka k pohľadávkam 100%.
Odberateľ nebol vyzvaný platiť súdnou cestou.Podľa názory dodávateľa služby je to strata peňazí a času.
Jedná sa o 3 faktúry cca spolu 15 tis. Sk.
je možné uplatniť ODPIS POHĽADÁVKY?
Jedná sa o faktúry z r.2005, posledná bola splatná v 6/2005.
Poradíte mi prosím správny postup?prosím aj predkontáciu.
Ďakujem veľmi pekne
KEJKA
26.01.08,20:20
áno, je možné. Ide o trvalý odpis 391/311.
Už si to ako OP uplatnila v nákladoch, teraz to nebude mať vplyv na HV.
Rozalka
26.01.08,20:23
Dobrý večer,
chcela by som Vás poprosiť o radu:
k 31.12.2006 bola vytvorená opravná položka k pohľadávkam 100%.
Odberateľ nebol vyzvaný platiť súdnou cestou.Podľa názory dodávateľa služby je to strata peňazí a času.
Jedná sa o 3 faktúry cca spolu 15 tis. Sk.
je možné uplatniť ODPIS POHĽADÁVKY?
Jedná sa o faktúry z r.2005, posledná bola splatná v 6/2005.
Poradíte mi prosím správny postup?prosím aj predkontáciu.
Ďakujem veľmi pekne
Ak máš vytvorenú opravnú položku k pohľadávkam vo výške 100%, tak úplne jednoducho 391/311, prípadne iný účet pohľadávok (§ 57 Opatrenie MF ... pre PÚ)

Teraz vidím, že to máš dvojmo.
Zuzana Boháčová
28.01.08,06:33
Ďakujem.
Len ma zaujíma,či stačí len rozhodnutie účtovnej jednotky,či nie je podmienka návrh na súd alebo niečo podobné..:confused:
Mikolajova
29.01.08,12:06
Prosím Vás v roku 2006 nám jeden odberateľ FO-SZČO nezaplatil pohľadávku cca 140000,- sk. Momentálne už asi 7 mesiacov máme podané na súde návrh na exekúciu. Prosím Vás je nejaká možnosť tieto pohľadáky zahrnúť do nákladov v roku 2007? Tieto pohľadávky asi nebudú zaplatené ani v budúcnosti pre jeho platobnú neschopnosť.
Milan Benka
29.01.08,12:20
Prosím Vás v roku 2006 nám jeden odberateľ FO-SZČO nezaplatil pohľadávku cca 140000,- sk. Momentálne už asi 7 mesiacov máme podané na súde návrh na exekúciu. Prosím Vás je nejaká možnosť tieto pohľadáky zahrnúť do nákladov v roku 2007? Tieto pohľadávky asi nebudú zaplatené ani v budúcnosti pre jeho platobnú neschopnosť.

Je. Skúste si pozrieť http://www.porada.sk/t70009-vytvorenie-opravnej-polozky.html , príp. si skúste použiť vyhľadávač.

Tých možností je viac.
Mikolajova
29.01.08,12:50
Skôr by ma zaujímalo, či je ju možné tvoriť už keď je podaný návrh na exekúciu a čo v prípade ak dajme tomu príde časť peňazí v roku 2008?
ingi
29.01.08,13:41
Skôr by ma zaujímalo, či je ju možné tvoriť už keď je podaný návrh na exekúciu a čo v prípade ak dajme tomu príde časť peňazí v roku 2008?

Ak bol podaný návrh na exekúciu, tvorba OP spadá buď pod § 20 ods. 10 ZoDP (ešte som sa s takýmto prípadom, nestretla) alebo pod § 20 ods. 14 písm. d) ZoDP (pohľadávka je riziková a bola zahrnutá do príjmov), v každom prípade bude podľa mňa vytvorená OP daňovým výdavkom.

Ak bude realizovaná čiastočná úhrada do dňa zostavenia ÚZ, OP vytvorenú na túto časť pohľadávky zrušíš v rámci upravujúcich závierkových účtovných prípadov k 31.12.2007.
Ak bude realizovaná čiastočná úhrada neskôr, zúčtuješ OP v roku 2008 z dôvodu zániku jej opodstatnenie zápisom 391/547.

Z dôvodu rizikovosti pohľadávky by som OP v zmysle § 18 Postupov PÚ určite tvorila.
Súčasne si je potrebné prečítať priložený link od Benka, nakoľko sa jedná o pohľadávku z r. 2006 a z dôvodu tvorby OP k 31.12.2007 v 100% výške bude potrebné v zmysle prechodných ustanovení novely ZoDP v r. 2008 upraviť základ dane.
Mikolajova
29.01.08,14:23
Takže nemal by byť problém ak by som v roku 2007 k tejto pohľadávke vytvorila opravnú položku vo výške 50% z ceny pohľadávky (predpokladám, že sa počíta zo sumy bez DPH)?
ingi
29.01.08,14:56
Takže nemal by byť problém ak by som v roku 2007 k tejto pohľadávke vytvorila opravnú položku vo výške 50% z ceny pohľadávky (predpokladám, že sa počíta zo sumy bez DPH)?

Nemal. OP sa tvorí z celkovej hodnoty pohľadávky aj s DPH.
Patrícia5
29.01.08,16:36
Dnes som bola na školení, na ktorom nám prednášala audítorka a daňová poradkyňa. Dala som jej takúto otázku: "V roku 2006 sme tvorili 100 % opravnú položku k pohľadávke vzniknutej v roku 2004. Pohľadávka nám bola uhradená v januári 2008. Máme ju rušiť v 2008?" Odpovedala, že ona by ju zrušila už v 2007, lebo do podania daňového priznania nám ju zaplatili. Je to správne? Nie je pravda, že opravnú položku ruším pri inkase pohľadávky (teda v 1/2008)?
ingi
29.01.08,16:39
Dnes som bola na školení, na ktorom nám prednášala audítorka a daňová poradkyňa. Dala som jej takúto otázku: "V roku 2006 sme tvorili 100 % opravnú položku k pohľadávke vzniknutej v roku 2004. Pohľadávka nám bola uhradená v januári 2008. Máme ju rušiť v 2008?" Odpovedala, že ona by ju zrušila už v 2007, lebo do podania daňového priznania nám ju zaplatili. Je to správne? Nie je pravda, že opravnú položku ruším pri inkase pohľadávky (teda v 1/2008)?

Audítorka mala podľa môjho názoru pravdu, prečítaj si príspevok č. 58, tretí riadok. ;)
Zuzana Boháčová
30.01.08,06:40
Ďakujem.
Len ma zaujíma,či stačí len rozhodnutie účtovnej jednotky,či nie je podmienka návrh na súd alebo niečo podobné..:confused:

posúvam ďalej
ingi
30.01.08,07:55
Len ma zaujíma,či stačí len rozhodnutie účtovnej jednotky,či nie je podmienka návrh na súd alebo niečo podobné..:confused:

Ak ste tvorili OP vo výške 100% podľa § 20 ods. 14 ZoDP, posúdili ste predmetnú pohľadávku ako rizikovú. Ďalšou podmienkou je, že bola zahrnutá do príjmov. Teraz ju na základe rozhodnutia ÚJ môžete k 31.12.2007 odpísať v zmysle § 19 ods. 2 písm. h) bod 5 ZoDP.
Ale dievčatá Ti už v príspevkoch č. 52 a 53 odpovedali.;)
michelle84
04.02.08,10:14
Keď máme vytvorené OP k starým pohľadávkam, teraz ich idem zúčtovať, stačí predkontáciou 391/311? Nemusím to rušiť cez účet 546? Ak nie, tak potom to vôbec nemá vplyv na daň z príjmov? A ešte jedna otázka. V roku 2006 sme tvorili OP k pohľadávkam. Teraz v 01/2008 a 02/2008 nám na základe exekúcie boli zaplatené pohľadávky. Mám uvedenú OP zrušiť už k 31. 12. 2007 alebo až v roku 2008?
ingi
04.02.08,11:24
Keď máme vytvorené OP k starým pohľadávkam, teraz ich idem zúčtovať, stačí predkontáciou 391/311? Nemusím to rušiť cez účet 546? Ak nie, tak potom to vôbec nemá vplyv na daň z príjmov?

Ak ideš zúčtovať k 31.12.2007 OP z dôvodu vyradenia pohľadávok z účtovníctva (odpis pohľadávky - 546 by si účtovala, keby si nemala vytvorené OP), potom je účtovanie 391/311 správne.
Ak sa jedná o pohľadávky, ku ktorým si tvorila OP v zmysle § 20 ods. 14 ZoDP (pohľadávky vzniknuté od 01.01.2004), vplyv tejto operácie na daň z príjmov je nulový (§19 ods. 2 písm. h) bod 5 ZoDP v znení účinnom do 31.12.2007).

Ak sa ale jedná o OP vytvorené v starších účtovných obdobiach, je potrebné posudzovať každý prípad vyradenia takejto pohľadávky z daňového hľadiska individuálne.


A ešte jedna otázka. V roku 2006 sme tvorili OP k pohľadávkam. Teraz v 01/2008 a 02/2008 nám na základe exekúcie boli zaplatené pohľadávky. Mám uvedenú OP zrušiť už k 31. 12. 2007 alebo až v roku 2008?

Do dňa zostavenia ÚZ by si mala zohľadniť všetky skutočnosti, ktoré sú dôležité pre vykázanie hospodárskeho výsledku v správnej výške.


Citujem z Postupov účtovania PÚ:

"§ 18 Zásady pre tvorbu a zúčtovanie opravných položiek

(9) Ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, sa posudzuje opodstatnenosť účtovania tvorby opravnej položky a trvania opodstatnenosti existencie a sumy už vytvorenej opravnej položky k majetku. Posudzuje sa potreba účtovania upravujúcich závierkových účtovných prípadov podľa § 2a ods. 1 písm. b), napríklad v prípade vyhlásenia konkurzu alebo reštrukutralizácie16) na niektorého z odberateľov, ktoré sa uskutočnilo po dni, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, ktorým sa spravidla potvrdí, že znehodnotenie pohľadávok z obchodného styku existovalo už ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka."

Opodstanenosť tvorby OP už teda podľa dostupných informácií zanikla, OP je podľa môjho názoru potrebné k 31.12.2007 zúčtovať zápisom 391/547 v zmysle § 18 ods. 14 Postupov účtovania PÚ.

Za predpokladu, že tvorba OP bola v r. 2006 daňovým výdavkom, účet 547 v r. 2007 ovplyvní (zvýši) základ dane.
Lubkka
05.02.08,14:37
Mna by este zaujimala jedna vec z hladiska danoveho :

vytvorili sme v roku 2005 OP k pohladavkam (urok z uveru), tato tvorba OP bola nedanovym nakladom.
Kedy sa tato opravna polozka stane pre nas danovou ? Respektive mozem v roku 2007 urobit odpocitatelnu polozku kedze pohladavka je viac ako 12 mesiacov po splatnosti ?
H.B.
20.03.08,08:27
K 31.12.2006 sme vytvorili opravné položky k rizikovým pohľadávkam, ktoré boli splatné v r. 2003 (75% OP) a 2004 (100% OP). Teraz k 31.12.2007 odpíšem pohľ. vo výške 100% 391/311. Len sa chcem opýtať čo s pohľ. na ktoré bola vytvorená OP vo výške 75%?
ingi
20.03.08,10:13
K 31.12.2006 sme vytvorili opravné položky k rizikovým pohľadávkam, ktoré boli splatné v r. 2003 (75% OP) a 2004 (100% OP). Teraz k 31.12.2007 odpíšem pohľ. vo výške 100% 391/311. Len sa chcem opýtať čo s pohľ. na ktoré bola vytvorená OP vo výške 75%?

Prečítaj si tému: http://www.porada.sk/t61188-odpis-pohladavok-do-nakladov.html , hlavne príspevky 24,37,40,53,54.
bui
29.03.08,00:56
Mna by len zaujimalo ci bude opravna polozka danovo uznana aj ked na dlznka nie ja vyhlaseny konkurz, ani neriesime (zatial) problemy s uhradou sudnou cestou,.....jednoduho dlznik neplati..a vyhovara sa ze aj jemu neplatia....jednoducho ze ma financne problemy....
Mame pohladavaky po lehote splatnosti viac ako 3 mesiace...
Voci dlznikovi sme mali viac pohladavok a vzdy platil velmi velmi oneskorene....no ani srnka netusi ci zostavajuce pohladavky uhradi ci nie....uhradza ako a kedy sa mu chce....
Mozem vytvorit opravnu polozku 25 % hodnoty pohladavok...a bude to danovy naklad...da sa tento pripad povazovat z danoveho hladiska za riziko..aj ked je vsetk len na baze ustneho vyjednavania? ziadny sud, ziadny konkurz?
ingi
29.03.08,11:47
Mna by len zaujimalo ci bude opravna polozka danovo uznana aj ked na dlznka nie ja vyhlaseny konkurz, ani neriesime (zatial) problemy s uhradou sudnou cestou,.....jednoduho dlznik neplati..a vyhovara sa ze aj jemu neplatia....jednoducho ze ma financne problemy....
Mame pohladavaky po lehote splatnosti viac ako 3 mesiace...
Voci dlznikovi sme mali viac pohladavok a vzdy platil velmi velmi oneskorene....no ani srnka netusi ci zostavajuce pohladavky uhradi ci nie....uhradza ako a kedy sa mu chce....
Mozem vytvorit opravnu polozku 25 % hodnoty pohladavok...a bude to danovy naklad...da sa tento pripad povazovat z danoveho hladiska za riziko..aj ked je vsetk len na baze ustneho vyjednavania? ziadny sud, ziadny konkurz?

Odpoveď na Tvoju otázku nájdeš tu:

http://www.porada.sk/694168-post3.html
bui
30.03.08,11:27
Dakujem velmi pekne za odpoved..zauctovala so teda uct. zapisom 547/391 25 % z hodnoty do casu vystavenia uct. zavierky (31.3.2008) neuhradenych pohladavok po lehote slanosti k 31.12.2007 viac ako 3 mesiace a zaroven menej ako pol roka...

a uvediem to v danovom priznani ako danovy naklad...

Iba som to potrebovala odklepnut....dakujem este raz
Luba
29.10.08,13:09
Skúsim túto tému oživiť:

podľa aktuálneho znenia ZDP, §20 (14) o tvorbe OP tam pribudla časť vety: ....v zdaňovacom období, v ktorom uplynula táto doba,...
teda, ak som na nejakú pohľadávku napr. z r.2004 netvorila opravnú položku a teraz by som chcela, tak už nemôžem (daňovú) , lebo dobu 36 mesiacov som splnila v r.2007 a vtedy som mala tvoriť OP? V r.2008 nemôžem? V predošlom znení zákona nebolo toto obmedzenie, takže bola voľnosť v rozhodovaní, kedy OP vytvoriť.
Čiže keď prešvihnem dobu podľa tohto §, tak už nemám nárok na daňovú OP? A ešte kombinovane s percentami...:mad:
Alebo možno nebodaj §52d (9) chápať tak, že "rozdiel" medzi OP zahrnutými a teraz uznanými môže byť nielen rozdiel v tom prípade, ak OP zahrnuté do r.2007 boli, ale aj keď neboli?
michelle84
21.11.08,08:37
Rozpustenie opravnej položky k pohľadávke, ktorá bola uhradená sa účtuje 391/547?
mipet01
23.11.08,14:42
toto by ma tiez zaujimalo, co ak som tvoril OP v roku 2007 vo výške 100% pohľadávky, no daňovo som si tento výdavok nijako neuplatnil, je mozne si dodatocne uplatnit vytvorenu OP v roku 2008?
myslim tym ze ci sa tu da uplatnit podobny princip ako u uctovnych a danovych odpisov, (uctovne moze byt majetok odpisany, no danovo este nie a naopak)

dakujem za odpoved
Luba
24.11.08,15:33
skúsim si odpovedať na vlastnú otázku (prísp.73), lebo aj tak nik nezareagoval... pýtali sme sa na to aj daňového poradcu a ten zdôraznil, že v § 20 (14) sa hovorí, že „ ak od doby splatnosti pohľadávky uplynula doba dlhšia ako ..........c/ 36 mesiacov „
podľa toho by sa hádam dalo aj v prípade takej OP, ako uvádza mipet01 uplatniť ju ako daňový výdavok v r.2008 - lebo sa bavíme nie o účtovaní, ale o zákone o dani z príjmov - ako ten nahliada na OP...
hm??????
mipet01
25.11.08,07:21
jasne, ved ked sa nad tym zamyslime logicky, tak OP vytvaram s tym aby som zohladnil pripadne rizika a straty a tym verne zobrazil stav majetku v uctovnictve, takze ak si myslim ze vzhladom na skutocny stav mam tvorit 100% OP, tak by som ju mal aj v uctovnictve vytvorit, hoci mi ZoDP umoznuje danovo uznat napr. iba 25% (viac ako 12 mes. po splatnosti),

v dalsom roku by som si mohol danovo uplatnit dalsich 25%, ak sa situacia nijako nezmenila, cim by som si pokryl 50% OP v danovych vydavkoch,( viac ako 24 mesiacov po splatnosti)

ak uctujem o odlozenej dani, mal by som tuto skutocnost zohladnit ako odlozenu danovu pohladavku

hoci som uz v dalsom roku uctovne OP netvoril, zakon by ma predsa nemal obmedzovat kedy a ako si mozem vytvarat OP,

hoci... sa hovori ze zakony niekedy nemaju logiku, :) tak neviem, dajte aj ostatni nejake vlastne nazory a skusenosti
erika_H
25.02.09,16:40
Dobrý večer prajem.
Podľa §20 odst. 14 Dani z príjmov,môžem tvoriť rezervu k nezaplateným pohľadávka do výšky 20% menovitej hodnoty pohľadávky,ak od splatnosti uplynula doba dlhšia ako 12 mesiacov.
Ja mám pohľadávku,ktorá mala byť splatná 31.12.2007.Takže môže tu tvoriť 20% z menovitej hodnoty,všakže? (tzn. základ dane + DPH) (k 31.12.2008)

a k pohľadávke,ktorá bola splatná v apríli 2008,nemusím tvoriť rezervu,všakže?Nechceme tvoriť rezervu (ak nám to zákon neukladá ako povinnosť),ešte počkáme,či ju neuhradia odberatelia v r.2009)

Ďakujem pekne za odpoveď
liba2
25.02.09,16:56
chápeš to správne, len nejde o rezervu ale o opravnú položku ;)
erika_H
25.02.09,17:04
chápeš to správne, len nejde o rezervu ale o opravnú položku ;)
Ďakujem Ti Libka;)
A je to cele daňovo uznateľne,teda ta opravna položka vo vyške 20% však áno?DIk si zlatá:)
Tinika
11.02.10,14:01
Ďakujem Ti Libka;)
A je to cele daňovo uznateľne,teda ta opravna položka vo vyške 20% však áno?DIk si zlatá:)

Dobrý deň, som v PU začiatočiník tak sa chcem poradiť. Mame pohl. z 12.6.2008 kde nebola dodnes zaplatena čast tejto pohladavky. Može sa tvorit OP aj k pohladavke ktora nie je na sude, alebo sa inač nevymaha? Slubuju stale ze zaplatia a naič sa nedeje? do konca r. 2009 to bude 18 mesiacov ak dobre pocitam takze OP by bola 20% z nezaplatenej časti pohl. a to 547/311?
v dalsom roku to bude 50% zo zvyšku nezaplatenej časti a v dalsom 100% teda posledna čast nezaplatenej pohladavky? Dobre uvazujem?
A kedy sa potom odpíse tato pohl. cez účet 546?
Dakujem
tibor1000
14.02.10,14:51
Dobrý deň.
Mohol by som si prosím s Vami niečo overiť? :
máme pohľadávku voči odberateľovi. Faktúra bola splatná 30.12.2007.
31.12.2008 sme tvorili opravnú položku k tejto pohľadávke (z celej sumy vrátane DPH) 20% z hodnoty pohľadávky.
Táto suma je zaúčtovaná na účte 391.
teraz k 31.12.2009 máme povinnosť tvoriť 50% opravnej položky k tejto pohľadávke.
Lenže - keďže sme už 20% OP tvorili, teraz k 31.12.2009 vytvoríme rezervu na 30% (50% mínus už vytvorených 20% v r.2008), rozumieme tomu správne?

ďakujem vopred moc
Rozalka
14.02.10,15:25
Rozumieš správne, akurát to nie je povinnosť ale právo, takže nemusíš tvoriť celých 30% v r.2009, zákon hovorí "do výšky ..."
tibor1000
14.02.10,20:17
Rozumieš správne, akurát to nie je povinnosť ale právo, takže nemusíš tvoriť celých 30% v r.2009, zákon hovorí "do výšky ..."

ďakujem pekne Rozalka
nedá sa mi pridať bodík,nabudúce
Veľmi mi pomáhaš,ďakujem:)
Sylvia K
04.06.10,09:53
Prajem pekný deň (ak jeď vonku to tak nevyzerá),
potrebovala by som poradiť pri tvorbe opravnej položky k neuhr. pohľadávke z roku 2002 (naša daňová poradkyňa doteraz stále tvrdila, že ju netreba tvoriť, ale mne to nedá). Na dlžníka je už vyhlásený konkurz, my sme si ale pohľadávku neprihlásili (majitelia sa dobre poznajú). Posielame (teraz už správcovi konkurznej podstaty) im doporučene dvakrát ročne inventarizáciu pohľadávok, ktorú ale nikdy nepošlú späť.
Pohľadávky boli splatné :
14.11.2002 suma 5.788,25 EUR
14.01.2003 suma 7.836,30 EUR .
V roku 2009 (máme posunutý termín) vytvorím opr.položku-nedaňovú 547/391 t.z., že v DP to bude pripočitateľná položka k základu dane.
Keď zrušia konkurz pre nedostatok majetku , tak to vyrovnám 391/311 , ale nemohla by som to mať v nákladoch keď sa konkurz zruší z dôvodu nedostaku majetku?
Veľmi pekne ďakujem.