Prosim o radu milych poradcov. Mam neuhradené zahraničné došlé faktúry z roku 2003, ktoré som v roku 2003 prepočítala kurzom k 31.12.2003 a tieto kurz.straty ale zisky som mala ako pripočítateľné, alebo odpočítateľné položky. V roku 2004 niektoré zostali neuhradené. Čo mám urobiť s týmito neuhradenými faktúrami?
Nebudem ich prepočítavať a počkám až budú uhradené v roku 2005?
Túto skutočnosť musím oznámiť na DÚ?

Ďalej mám neuhradené zahraničné došlé faktúry z roku 2004. Tieto, ako som pochopila, buď oznámim DÚ, že do základu dane z príjmov vstupujú kurzové rozdiely až pri platbe, alebo neoznámim na DÚ a bude súčasťou dane z príjmov tak ako sú zaúčtované v účtovníctve.

Takéto kurzové rozdiely u mňa predstavujú dosť vysokú čiastku cca 2 mil.Sk. Ak sa ešte niekto venuje v tychto posledných dňoch účtovníctvu, prosím poradte. Moc ďakujem.

K 31.12.2004 sa bude všetok majetok a záväzky, vyjadrené v cudzej mene, prepočítavať kurzom NBS k 31.12.2004.
Aj neuhradené pohľadávky a záväzky z roku 2004 alebo aj skorších rokov.
Ak sa nepošle oznámenie na DÚ, tak tieto kruzové rozdiely budú súčasťou základu dane.
116. § 52 sa dopĺňa odsekmi 39 a 40, ktoré znejú:
?(39) Ustanovenie § 17 ods. 17 v znení účinnom po
31. decembri 2004 sa použije pri podaní daňového priznania
po 31. decembri 2004. Ak sa daňovník rozhodne
nezahrnúť kurzové rozdiely do základu dane užza prvé
zdaňovacie obdobie, za ktoré sa podáva daňové priznanie
po 31. decembri 2004, oznámenie o nezahrnovaní
kurzových rozdielov do základu dane podľa § 17 ods. 17
za toto zdaňovacie obdobie doručí správcovi dane v lehote
na podanie daňového priznania za toto zdaňovacie
obdobie. Kurzové rozdiely, rozdiely z precenenia cenných
papierov a derivátov nezahrnuté do základu dane
sa zahrnú do základu dane najneskôr v zdaňovacom
období, ktoré sa končí 31. decembra 2007, a to počnúc
zdaňovacím obdobím, za ktoré je po 31. decembri 2004
podávané daňové priznanie.

(17) Ak daňovník pred začatím zdaňovacieho obdobia
doručí správcovi oznámenie o nezahrnovaní kurzových
rozdielov vznikajúcich v účtovníctve z dôvodu
nezrealizovaného inkasa pohľadávok alebo neuhradených
platieb záväzkov ku dňu, ku ktorému sa zostavuje
účtovná závierka, do základu dane v období, v ktorom
o nich účtuje, zahrnú sa tieto rozdiely do základu dane
v tom zdaňovacom období, v ktorom došlo k inkasu pohľadávky
alebo platbe záväzku. V zdaňovacom období,
v ktorom tento daňovník doručí správcovi dane oznámenie
o ukončení nezahrnovania týchto kurzových rozdielov
do základu dane, zahrnie do základu dane aj kurzové
rozdiely vyčíslené v účtovníctve, nezahrnuté do základu
dane v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach.?.

Mne to tak vylýva, že ak sa nedoručí oznámenie pre rok 2004, zahrnú sa do základu dane roku 2004 všetky nezahrnuté rozdiely aj z roku 2003!!!

AK sa oznámenie doručí do 31.3.2005, tak sa do základu dane 2004 zahrnú iba tie nezahrnuté rozdiely z roku 2003, kde bola úhrada záväzku alebo inkaso pohľadávky.

Pre rok 2005 je treba doručiť oznámenie o nezahrňovaní kurzových rozdielov do 31.12.2004. Je to nezmysel, lebo zákon platí až od 1.1.2005. Vraj to MF SR bude riešiť, ale pre istotu by som to oznámenie poslal. Ak to nebudú riešiť, potom by sa do základu dane 2005 museli zahrnúť nezahrnuté KR z roku 2003 aj 2004.

Ja som to oznámenie pre rok 2005 pre istotu poslala dnes prioritne, takže by to mali mať do 31.12.2004.

Istota je istota.

Ak si zvolíme systém nezahrňovať
– oznámenie podané osobne do 31.3.05 si dáme potvrdiť!
- Kópiu priložíme do rozhodnutia - internej smernice.

Keď povieme, že v r. 2005 dáme
- v priebehu r. 2005 podáme oznámenie o ukončení nezahrňovania a budeme mať všetky nerealizované KR vstúpené do ZD.

Katarina STR,
keďže už máš zoštylizované "oznámenie o neuplatňovaní kurzových rozdielov", nemohla by si nám ho poskytnúť ako vzor???

Tak, tak,.......budeme mnohí povďační, ak by sme potrebovali :)

Ahojte,

chcela by som sa vyjadriť ku kurzovým rozdielom zaúčtovaným v roku 2003 a ich povinnosti zahrnutia do základu dane v roku 2004.

Tak ako je už vyššie uvedené, § 52 ods. 39 ustanovuje okrem iného:

Kurzové rozdiely, rozdiely z precenenia cenných papierov a derivátov nezahrnuté do základu dane sa zahrnú do základu dane najneskôr v zdaňovacom období, ktoré sa končí 31. decembra 2007, a to počnúc
zdaňovacím obdobím, za ktoré je po 31. decembri 2004 podávané daňové priznanie.

V zmysle uvedeného som predpokladala, že aj "nerealizované" kurzové rozdiely z pohľadávok a záväzkov zaúčtované v r. 2003 sa zahrnú do základu dane počnúc rokom 2004 a najneskôr v roku 2007 v závislosti od rozhodnutia daňovníka.

Prosím Vás o Váš názor.

Súčasne by som Vás chcela požiadať o Váš názor v následovnej veci:

V r. 2001 sme získali úver v cudzej mene, ktorý je jednorázovo splatný v r. 2007. Máme zahrnúť aj nerealizované kurzové rozdiely, ktoré sme účtovali na v r. 2001 a 2002 do základu dane? Uvedomujem si, že účtované kurzové rozdiely pasívne predstavovali len potencionálny zisk a zmysle postupov účtovania platných v r. 2001, resp. 2002 sa neúčtovali v prospech výnosov (tzn. neovplyvnili ani hospodársky výsledok).

Ďakujem a ostávam s pozdravom.

Ja som podala oznámenie na DU, už pred skončením r.2004, že počnúc rokom 2004 ukončujeme nezahrnovanie kurz.rozdielov do ZD. Neviem či to tak môže byť. Na DÚ nevedia nič.

Ahojte,

chcela by som sa vyjadriť ku kurzovým rozdielom zaúčtovaným v roku 2003 a ich povinnosti zahrnutia do základu dane v roku 2004.

Tak ako je už vyššie uvedené, § 52 ods. 39 ustanovuje okrem iného:

Kurzové rozdiely, rozdiely z precenenia cenných papierov a derivátov nezahrnuté do základu dane sa zahrnú do základu dane najneskôr v zdaňovacom období, ktoré sa končí 31. decembra 2007, a to počnúc
zdaňovacím obdobím, za ktoré je po 31. decembri 2004 podávané daňové priznanie.

V zmysle uvedeného som predpokladala, že aj "nerealizované" kurzové rozdiely z pohľadávok a záväzkov zaúčtované v r. 2003 sa zahrnú do základu dane počnúc rokom 2004 a najneskôr v roku 2007 v závislosti od rozhodnutia daňovníka.

Prosím Vás o Váš názor.

Súčasne by som Vás chcela požiadať o Váš názor v následovnej veci:

V r. 2001 sme získali úver v cudzej mene, ktorý je jednorázovo splatný v r. 2007. Máme zahrnúť aj nerealizované kurzové rozdiely, ktoré sme účtovali na v r. 2001 a 2002 do základu dane? Uvedomujem si, že účtované kurzové rozdiely pasívne predstavovali len potencionálny zisk a zmysle postupov účtovania platných v r. 2001, resp. 2002 sa neúčtovali v prospech výnosov (tzn. neovplyvnili ani hospodársky výsledok).

Ďakujem a ostávam s pozdravom.


Kurzové rozdiely pri pohľadávkach a záväzkoch sú riešené osobitne, ako som už v diskusii uviedol.

K druhej časti otázky:
Kurzové rozdiely sa v rokoch 2001 a 2002 účtovali iba ako kurzové rozdiely aktívne alebo pasívne v súvahe. Pri otvorení účtovných kníh sa mali zrušiť. Až v roku 2003 sa účtovali ako náklad, resp. výnos a boli súčasťou výsledku hospodárenia. Ocenenie majetku a záväzkov vyjadrených v cudzej mene sa teda trvalo zmenilo.
V prípade úveru v cudzej mene predpokladám, že vzhľadom na vývoj kurzu vychádza zisk a nie malý. Prečo by ste ho zdaňovali už teraz, keď je úver splatný až v roku 2007?
Mali ste oznámiť, že kurové rozdiely nebudete zahrňovať do základu dane a bolo by to OK.

Ahojte,

ďakujem pekne za Váš názor a rady :-)

Ja som vychádzala z následovného:

§ 52 ods. 39 – v prvej vete je „odvolávka“ na ustanovenie § 17 ods. 17 - z toho mi vyplýva, že prvá veta § 52 ods. 39 sa nevzťahuje na kurzové rozdiely r. 2003 (§ 17 ods. 17 rieši kurzové rozdiely účtované v "aktuálnom zdaňovacom období"). Samotné zahrňovanie KR z r. 2003 je prvý krát spomenuté až v tretej vete § 52 ods. 39.

Čo myslíte? Nesprávne? Mudroš, prosím ťa, myslel si svojou odpoveďou, že KR z r. 2003 sú riešené v druhej vete § 52 ods. 39?

Ešte raz ďakujem za pomoc a idem zasielať na daňový úrad oznámenie o nezahrňovaní KR do základu dane.

ĎAKUJEM!

ja by som chcela kurzové rozdiely, aj minulé, aj budúce, proste všetky záhŕňať do základu dane v období, kedy mi vznikli
z toho čo som čítala v zákone, a z týchto príspevkov mi vyplýva, že ak nič na daňový úrad nedoručím, tak budem môcť zahŕňať kurzové rozdiely do základu dane v období ich vzniku
mohol by mi to prosím niekto potvrdiť, či uvažujem správne?

ja by som chcela kurzové rozdiely, aj minulé, aj budúce, proste všetky záhŕňať do základu dane v období, kedy mi vznikli
z toho čo som čítala v zákone, a z týchto príspevkov mi vyplýva, že ak nič na daňový úrad nedoručím, tak budem môcť zahŕňať kurzové rozdiely do základu dane v období ich vzniku
mohol by mi to prosím niekto potvrdiť, či uvažujem správne?

Súhlasím s tebou. Ak ich všetky zahrnieš do základu dane, bude to v poriadku. Nezabudni tiež na kurzové rozdiely zatiaľ nezahrnuté do základu dane, ktoré vznikli v r. 2003 (t.j.k 31.12.2003).

Mne bolo povedané, že do ZD za r.2004 sa zahŕňa len medziročný rozdiel.

Napr., ak som mala neuhradený záväzok k 31.12.03 napr. 10.000,-, kurz.stratu 200,-, celkový záväzok bol 10.200,- (200,- nezahrnuté do ZD)...... Záväzok 10.200,- mi zostal neuhradený aj k 31.12.04. Z pôvodných 10.000,- mi teraz vychádza kurz. strata 300,-, takže do ZD započítam medziročný rozdiel, teda 100,- a záväzok sa mi zvýši na 10.300,-.

Pochopila som to správne?

ja by som chcela kurzové rozdiely, aj minulé, aj budúce, proste všetky záhŕňať do základu dane v období, kedy mi vznikli
z toho čo som čítala v zákone, a z týchto príspevkov mi vyplýva, že ak nič na daňový úrad nedoručím, tak budem môcť zahŕňať kurzové rozdiely do základu dane v období ich vzniku
mohol by mi to prosím niekto potvrdiť, či uvažujem správne?
V r.2003 sa začalo postupovať pri kurzových rozdieloch tak, že sa nezahrňali do ZD v období keď vznikli, ale až po zaplatení. Takže aj tieto kurzové rozdiely je nutné dodaniť. V § 17 je napísané, že v zdaňovacom odbobí v ktorom tento daňovník doručí správcovi dane oznámenie o ukončení nezahrnovania týchto kurzových rozdielov do ZD, zahrnie do ZD aj kurzové rozdiely vyčíslené v účtovníctve, nezahrnuté do ZD dane v prechádzajúcich zdaňovacích obdobiach (t.j. aj tie z r.2003. Takže na základe toho som podala na DÚ oznámenie že ukončujem v období 2004 nezahrnovanie kurzových rozdielov do ZD, t.j. tie z r 2003 mi vstúpia do ZD aj tie ktoré vznikli prepočtom k 31.12.04 a v ďalších zd.obdobiach budem už len takto postupovať. Podľa môjho názoru je nutné oznámiť aj ukončenie nezahrnovania.
Nech povedia názor aj iní účastníci porady.

Mne bolo povedané, že do ZD za r.2004 sa zahŕňa len medziročný rozdiel.

Napr., ak som mala neuhradený záväzok k 31.12.03 napr. 10.000,-, kurz.stratu 200,-, celkový záväzok bol 10.200,- (200,- nezahrnuté do ZD)...... Záväzok 10.200,- mi zostal neuhradený aj k 31.12.04. Z pôvodných 10.000,- mi teraz vychádza kurz. strata 300,-, takže do ZD započítam medziročný rozdiel, teda 100,- a záväzok sa mi zvýši na 10.300,-.

Pochopila som to správne?

Myslím, že je to inak.
Predpokladám, že naďalej budete všetky kurzové roziely zahrňovať do základu dane, t.j. nič neoznámite na DÚ:
V roku 2004 je kurzová strata 100,-, lebo v účtovníctve už bol záväzok ocenený sumou 10.200,- .
(celková kurzová strata 300,- bola rozdelená a zaúčtovaná
200,- v roku 2003 a
100,- v roku 2004).
Tá strata vo výške 100,-je súčasťou výsledku hosposdárenia roku 2004 aj súčasťou základu dane.
V daňovom priznaní (mimo účtovníctva) bude ešte odpočítateľná položka strata 200,- z roku 2003, ktorá bola v roku 2003 pripočítateľná položka.

Takže mimo účtovníctva si znížim ZD ešte o 200,- (pri vypĺňaní tlačiva). Dúfam som konečne pochopila (?) .

Katarina STR,
keďže už máš zoštylizované "oznámenie o neuplatňovaní kurzových rozdielov", nemohla by si nám ho poskytnúť ako vzor???VEC : Oznámenie o kurzových rozdieloch


Týmto Vám oznamujeme, že kurzové rozdiely z pohľadávok a záväzkov vzniknutých z prepočtu k 31.12.2005 kurzom NBS nebudeme uznávať do nákladov a výnosov.


S pozdravom

Takže mimo účtovníctva si znížim ZD ešte o 200,- (pri vypĺňaní tlačiva). Dúfam som konečne pochopila (?) . ...napríklad v r.290 DP PO ?:confused:

Uvažujem, ako Luckasari

Kam by ste na DP PO za rok 2004 uviedli nezrealizované kurzové rozdiely z roku 2003, ktoré boli účtované v roku 2003 ako 563 a 663 a boli vtedy pripočítateľnou resp. odpočítateľnou položkou?
Natíska sa riadok 160 resp. 240. Je to však naozaj tak? Nemali by tam ísť len kurzové rozdiely z roku 2004 a tie z roku 2003 uviesť na riadku 180 resp. 290? Predpokladám samozrejme, že žiadne oznámenie o nezahrňovaní... neposielam.
Podeľte sa o názor.

nič nebudem zatiaľ oznamovať a budem sa držať toho, čo mi bolo poradené ... viď môj príspevok z 8.1.

Vážení poradáci, prosím Vás o radu.

K 31.12.2004 mám zostatok na účte 261AE cca 19.000 EUR. Ide o kolaterál pre banku / ktorý mi vráti na môj dev. ú EUR-ový v 1/2005 aj s úrokmi/.Na túto operáciu mi banka neotvorila žiaden termin. účet. Čiže peniaze sú kdesi v banke. Pýtam sa, ak oznámim DÚ, že v r.2004 nebudeme zahrňovať KR z nevyrovnaných pohľadávok a záväzkov do základu dane, musím zostatok na účte 261AE preúčtovať na účet pohľadávok??? A aký /napr.373??? pretože banka si kolaterál zobrala ako zábezpeku na forward/ .

Alebo aj zostatky na účtoch 261 , ktoré musím prepočítať podľa NBS k 31.12.2004, sú moje tzv. pohľadávky alebo záväzky , ktoré podľa vyššie uvedeného oznámenia DÚ, nebudem zahrňovať do základu dane???

Ktorá je prijateľnejšia možnosť???? Prosím, poraďte mi.
Ešte na záver, neviete do akého r. v DP tieto nezahrnuté KR z r.2004 sa budú dávať???

Vopred ďakujem za Vaše odpovede.

Prosím o radu. Na účte 365 xxx mám taktiež prepočítať kurzové rozdiely????

Podla mňa áno, veď je to záväzok voči spoločníkom.

Tieto všetky veci sa vzťahujú aj na jednoduché účtovníctvo. Tiež mám živnostníka, ktorý má neuhradené zahraničné došlé faktúry a ten dotyčný ich asi ani neuhradí.


Vzťahujú sa tieto veci aj na neho.

Už mám v tom riadny chaoss.

Ďakujem všetkým odpovedajúcim.

Chcem sa Vás opýtať, na to, ako zúčtovať kurzové rozdiely pri tých faktúrach, ktoré boli z r. 2003 - neuhradené. Uhradili sa v r. 2004. To mi je jasné, že to bude mimo daňových výdavkov, ale neviem, či jednorázovo k 31.12.2004 zúčtujem celú výšku (na všetky faktúry z r. 2003 - 20 000,00 Sk), alebo pri jednotlivých úhradách vždy v deň úhrady (pripadajúcu časť) a ostatné, čo neboli uhradené, jedným zápisom k 31.12.2004. ??????

Chcem sa Vás opýtať, na to, ako zúčtovať kurzové rozdiely pri tých faktúrach, ktoré boli z r. 2003 - neuhradené. Uhradili sa v r. 2004. To mi je jasné, že to bude mimo daňových výdavkov, ale neviem, či jednorázovo k 31.12.2004 zúčtujem celú výšku (na všetky faktúry z r. 2003 - 20 000,00 Sk), alebo pri jednotlivých úhradách vždy v deň úhrady (pripadajúcu časť) a ostatné, čo neboli uhradené, jedným zápisom k 31.12.2004. ??????
Ak boli uhradene v r.2004 budu to danove kurzove rozdiely a tie k 31.12.2003 tiez!

V zmysle zákona č.659/2004 Z.z. a to § 52 ods. 39 Vám oznamujeme, že nebudeme zahŕňať do základu dane z príjmov právnických osôb za rok 2004 kurzové rozdiely podľa § 17 ods. 17, t.j. z neuhradených platieb záväzkov a nezrealizovaného inkasa pohľadávok k 31.12.2004.

Rovnako budeme postupovať aj v roku 2005.

Ahojte poraďáci,
potrebujem poradiť, akým spôsobom sa v r.2003 účtovali zahraničné faktúry? Keď nemám JCD, tak ako sa po správnosti majú tieto faktúry účtovať? A čo kurzové rozdiely? Taktiež sa účtovali pri úhrade faktúry vtedy ako aj teraz? Ď.

Ahojte poraďáci,
potrebujem poradiť, akým spôsobom sa v r.2003 účtovali zahraničné faktúry? Keď nemám JCD, tak ako sa po správnosti majú tieto faktúry účtovať? A čo kurzové rozdiely? Taktiež sa účtovali pri úhrade faktúry vtedy ako aj teraz? Ď.

Pokiaľ si dobre pamätám, tak ak bol dovoz tovar, muselo byť aj JCD, ak bolo dodanie služby tak bez JCD, kurzové rozdiely pri úhrade faktúry, ale myslím si - dúfam, že sa nemýlim, že to bolo už pri závierke roku 2003 sa k 31.12. cez ID zúčtovali kurzom platným k poslednému dňu roka kurzové rozdiely a záväzok sa viedol až do doby úhrady v nasledujúcom roku touto sumou.

Najprv sa účtovalo JCD a potom až faktúra? Môžeš mi to, prosím ťa, ukázať na nejakom konkrétnom príklade? Napríklad mám faktúru za montáže CZK 5798 z 10.02.2003. Tak účtujem 518/321? Bez akýchkoľvek iných vecí?

Najprv sa účtovalo JCD a potom až faktúra? Môžeš mi to, prosím ťa, ukázať na nejakom konkrétnom príklade? Napríklad mám faktúru za montáže CZK 5798 z 10.02.2003. Tak účtujem 518/321? Bez akýchkoľvek iných vecí?

Ak bol tovar, tak sa účtovalo:
JCD 343/A /379/A
clo 132/A/ 379/A
úhrada 379/A/ 221/A
FA 132/A/ 321/A
toľko k tovaru,
pri službe : 518/A / 321/A pokiaľ sa jednalo o službu dodanú a nie pri montáži napr.budovy, ktorú máš ako HIM, vtedy by to bolo 042/A / 321/A.
Žiadne iné veci k tomu netreba, už len zaúčtovať úhradu.

Mám faktúru z CR za dodanie a montáž nejakej súčiastky do výťahov, ktoré moja firma montuje v celosti do budov. Nemám k nej JCD. Čo v takomto prípade, keď neviem ani čiastku cla?

Mám faktúru z CR za dodanie a montáž nejakej súčiastky do výťahov, ktoré moja firma montuje v celosti do budov. Nemám k nej JCD. Čo v takomto prípade, keď neviem ani čiastku cla?

V takomto prípade ty účtuješ len službu, ktorú ti dodala firma z ČR, oni tú sučiastku vyviezli a namontovali ako súčasť služby. Ty neúčtuješ o JCD, nejedná sa o tovar a nepredpokladám, že by tu malo čo robiť clo.

aha, už chápem. A čo sa týka DPH - na vstupe sa uplatňovala len pri úhrade? Keď bola napríklad faktúra z r. 2002 uhradená začiatkom 2003, tak v r 2003 sa pri úhrade účtovala DPH?

aha, už chápem. A čo sa týka DPH - na vstupe sa uplatňovala len pri úhrade? Keď bola napríklad faktúra z r. 2002 uhradená začiatkom 2003, tak v r 2003 sa pri úhrade účtovala DPH?

V r.2002 si účtovala :
MD 518/A (132. 501... / D 321/A
MD 343/A( neuhradené DF) / D 321/A
Pri úhrade v r.2003 :
MD 321/A / D 221/A ( 211/A)
MD 343/A ( uhr.DF) / D 343/A(neuhr.DF)