daja
07.02.07,10:14
Ahojte. Chcem Vás poprosiť o radu. Mám faktúry v cudzej mene z r. 2005, ktoré sú splatné začiatkom roku 2006. Chcem k nim vytvoriť opravné položky len neviem z akej sumy. Napr.

Vystavená faktúra: 1000 EUR x 38,5 = 38500 SK
Zaúčovaný kurzový rozdiel - strata k 31.12.2005 (kurz 38SK/EUR).. 500 SK

Z akej sumy tvoriť OP k 31.12.2006: z 38500 SK alebo len 38000 SK.
A ako to bude s kurzovým rozdielom k 31.12.2006.
Ďakujem.
ingi
07.02.07,09:46
Mám faktúry v cudzej mene z r. 2005, ktoré sú splatné začiatkom roku 2006...
...Z akej sumy tvoriť OP k 31.12.2006. A ako to bude s kurzovým rozdielom k 31.12.2006.
Ďakujem.

Podľa môjho názoru je nutné k 31.12.2006 v zmysle §24 ods.1 písm. b) ZoÚ oceniť predmetné záväzky v cudzej mene kurzom NBS a v takomto ocenení k nim vytvoriť OP.
daja
07.02.07,09:51
Tiež som mala tento názor. ďakujem veľmi pekne.
koňo
11.02.07,16:57
Daja, nepoteším ťa. Opravná položka sa vykazuje v cudzej mene a teda ju vytvoríš vo výške 1.000,- EUR kurzom ku dňu, ku ktorímu ju tvoríš (podľa svojej internej smernice). K 31.12. ju prepočítaš kurzom NBS a vznikne ti kurzový rozdiel, ktorý daňovo uznáš. Je to zložitejší problém. Ak máš veľký objem takýchto prípadov, poraď sa s daň. poradcom.
koňo
17.02.07,14:38
Z textu § 24 ods.3 Postupov účtovania pre podnikateľov vyplýva, že sa opravné položky účtujú v cudzej mene (v prípadoch, že sa tvoria k pohľadávke v cudzej mene) a k termínu účtovnej závierky sa prepočítajú rovnako ako samotná pohľadávka kurzom ku dňu účtovnej závierky. Kurzový rozdiel vznikne qj k pohľadávke, aj k opravnej položke. "Dotvorenie" opravnej položky do výšky prepočítanej pohľadávky nesmieš (ignorovala by si, že opravnú položku musíš tvoriť v cudzej mene).
renča1
17.02.07,18:12
Z textu § 24 ods.3 Postupov účtovania pre podnikateľov vyplýva, že sa opravné položky účtujú v cudzej mene (v prípadoch, že sa tvoria k pohľadávke v cudzej mene) a k termínu účtovnej závierky sa prepočítajú rovnako ako samotná pohľadávka kurzom ku dňu účtovnej závierky. Kurzový rozdiel vznikne qj k pohľadávke, aj k opravnej položke. "Dotvorenie" opravnej položky do výšky prepočítanej pohľadávky nesmieš (ignorovala by si, že opravnú položku musíš tvoriť v cudzej mene).


To čo si napísal tu a aj v predchádzajúcom príspevku je v konečnom dôsledku to isté ako uviedla Inga v prvom príspevku. Vytvorenie OP z odpovedi od Ingi:
1000 x kurz k 31.12 = 38000 ,-
OP zo sumy 38 tis.napr. vo výške 100 % je 38 000,-

odpoveď od teba:
1000 x kurz k 31.12 = 38 000,-
a ešte aj OP prepočítana kurzom k 31.12., pričom OP je v 1000 eur x kurz nbs k 31.12 = 38 000,-

Alebo sa mýlim? a už mi to nemyslí?
Výsledok je rovnaký , tak v čom je rozdiel??????????:confused: alebo vysvetli čo si chcel vo svojich predchádzajúcich príspevoch povedať.:)
ingi
17.02.07,19:04
Výsledok je rovnaký , tak v čom je rozdiel??????????:confused: alebo vysvetli čo si chcel vo svojich predchádzajúcich príspevoch povedať.:)

Renátka a kolegovia, ktorých zaujala daná téma, znovu a znovu som si prečítala reakcie koňa, a myslím že mi až teraz definitívne zaplo :rolleyes::) :

Neprečítal si poriadne otázku zadávateľky, ktorá chcela tvoriť OP k 31.12.2006 a žiadnu (ani čiastočnú) OP k predmetnej pohľadávke predtým netvorila, takže ocenenie OP k 31.12.2006 nebolo potrebné (lebo ešte neexistovala).
Dúfam, že som to pochopila správne.
renča1
17.02.07,19:09
ingi
17.02.07,20:33
Nechápem. Tvoja odpoveď je podľa mňa v poriadku. Uvádzaš správny § ZoDP a podmienku daňovej uznateľnosti tvorby OP vo výške 100% ak od splatnosti pohľadávky uplynula doba 12 mesiacov. Na to sa predsa zadávateľka vo svojej podotázke pýtala.
ingi
17.02.07,20:39
Jediné, čo ma ešte napadlo: Aby sme v tomto prípade mohli aplikovať § 20 ods.14 písm.d), musela predmetná pohľadávka vzniknúť po 31.12.2003.
Ale koňo sem vo svojom príspevku nemieril.