V r. 2006 ste mali tvoriť zákonné rezervy aú 552 .
Čerpanie v r. 2007 bude cez int. doklad MD 323/ DAL 521

Poprosím o radu... mám zostatok na účte rezerv za nevyč.dovolenky (323) vytvorenu podľa starých postupov 554/323. Rok 2007 výplata za január napr. 300 000,- dovolenky tvoria cca 50 000,- , zaúčtované 521/331. Keď zaúčtujem použitie rezervy na dovolenky 323/331 potom úhradu výplat účtovať ako, keď predtým som to účtovala oproti 331, ale teraz by som tam mala vlastne naviac 50 000,- za ND. Opraviť prvotný zápis zo softvéru o účtovaní miezd cez ID: -50 000,. 521/331 a zaúčtovať 50 000 323/331 ???

Ak sa nemylim a myslim si dobre tak zauctuj 50 000Skk 323/321 a ten zvysok 521/331. Takto budes postupne rozpustat rezervu na dovolenky.

fr.luk máš tam preklep nie 323/321 ale správne 323/331.
Opravné zápisy by som robil len do výšky skutočnej náhrady s väzbou na výšku vytvorenej rezervy.
Môže nastať aj prípad, že výška vytvorenej rezervy nebude postačovať na náhradu potom treba doúčtovať z 521/331.
V prípade, že rezerva bude väčšia ako náhrady vyplatené v januári, bude zrejme používaná aj v ďalšom období roku na tento účel.
Ak rezerva bude nadmerná, prevýši všetky náhrady za dovolenku r.2006, použije sa zápis 323/521.

http://www.porada.sk/t41901-p4-rezerva-na-dovolenku--rozpustenie.html

príspevok č. 32

Gabi03, pozrel som si ten odkaz a myslím, že to nebol najlepší odkaz.
" Príklad: rekapitulácia miezd 521/331, odvodov 524/336, čerpanie R na dov. 323/521, čerpanie R na odvody 323/524."

Ak tomu dobre rozumiem, tak:

1. Ak by sa plná vytvorená zákonná rezerva (prg.20 ZDP) takto priamo účtovala na nákladové účty nového roka, tak by ovplyvnila výsledný stav nákladového účtu na konci roka. Inak povedané - rozdiel medzi výnosmi a nákladmi by bol väčší a následne i daň z príjmu by bola väčšia, pričom táto čiastka by určite nebola zanedbateľná.

2. Poprel by sa hlavný zmysel zákonnej rezervy - zabezpečiť úplnosť účtovníctva, tj. nákladovo zaťažiť to obdobie ktorého sa vecne a časovo týka. Tj. v starom roku sa zaúčtuje zákonná rezerva napr. 521/323.
V nasledujúcom roku už táto rezerva priamo neovplyvňuje vzťah medzi výnosmi a nákladmi. Len slúži k pokrytiu nákladov napr. 323/331.

Pozn.
Týmto samozrejme nie je dotknutá tá časť neuplatnenej rezervy (zbytok), ktorá sa ruší účtovaním na nákladový účet.

Gabi03, pozrel som si ten odkaz a myslím, že to nebol najlepší odkaz.
" Príklad: rekapitulácia miezd 521/331, odvodov 524/336, čerpanie R na dov. 323/521, čerpanie R na odvody 323/524."

Ak tomu dobre rozumiem, tak:

1. Ak by sa plná vytvorená zákonná rezerva (prg.20 ZDP) takto priamo účtovala na nákladové účty nového roka, tak by ovplyvnila výsledný stav nákladového účtu na konci roka. Inak povedané - rozdiel medzi výnosmi a nákladmi by bol väčší a následne i daň z príjmu by bola väčšia, pričom táto čiastka by určite nebola zanedbateľná.

2. Poprel by sa hlavný zmysel zákonnej rezervy - zabezpečiť úplnosť účtovníctva, tj. nákladovo zaťažiť to obdobie ktorého sa vecne a časovo týka. Tj. v starom roku sa zaúčtuje zákonná rezerva napr. 521/323.
V nasledujúcom roku už táto rezerva priamo neovplyvňuje vzťah medzi výnosmi a nákladmi. Len slúži k pokrytiu nákladov napr. 323/331.

Pozn.
Týmto samozrejme nie je dotknutá tá časť neuplatnenej rezervy (zbytok), ktorá sa ruší účtovaním na nákladový účet.

:eek: Asi si si neprečítal celú tému, čo by ti vysvetlilo zopár vecí.
AD 1. Aká plná výška vytvorenej rezervy? Predsa čerpanie rezervy je dané jeho nárokom! Ale aj tak to máš trochu pomiešané. Ak sa rezervy zaúčtujú do nákladov (ako ty vravíš) tak sa náklady zvýšia a daň sa zníži. Inak povedané, rozdiel medzi nákladmi a výnosmi sa zväčší, ale daň sa zníži, nech je čiastka akokoľvek zanedbateľná alebo nezanedbateľná. Ale o tomto tu vôbec nie je reč.
AD 2. Samozrejme to tak má byť a v tom príspevku to tak aj je! Lenže nie každý mzdový program vie rozrátať pri predkontácií miezd a s tým súvisiacich nákladov ktoré majú ísť do nákladov aktuálneho roku a ktoré sa majú "uhrádzať" z rezerv. Nepoznám program, ktorý by to robil. Tak konkrétne môj mi všetko hodí na 521,524,527 a žiadne rezervy. Takže ja si to interným dokladom zúčtujem práve na nákladové účty strany D.
Príklad:
tvorba R 2006 108,16 Sk 552/323
hrubé mzdy za 1/2007 100 SK 521/331
35,2 % poistné ZĽ 35,2 Sk 524/336
čerpanie rezervy HM 80 Sk 323/521
čerpanie rezervy poistné 28,16 Sk 323/524

Chápeš princíp priloženého príspevku a v podstate celej témy? :)

Zdravim Gabi.

Myslím, že z kontextu si to vytrhla Ty odkazom len na časť celej debaty.

Chcel som len povedať, že účtovať celú rezervu na nákladový účet nesie so sebou určité riziká.
K hospodárskemu výsledku - keď účtuješ napr. 323/521 tak náklady znižuješ a teda rozdiel medzi výnosmi a nákladmi sa zväčšuje tj. zväčšuje sa i daňový základ pre DZP.

V pôvodnej otázke sa samozrejme jedná o vyrovnanie zápisu účtovaného v r.2007 521/331 následným zápisom 323/521.

Prajem pekný deň.

Zdravim Gabi.

Myslím, že z kontextu si to vytrhla Ty odkazom len na časť celej debaty.

Chcel som len povedať, že účtovať celú rezervu na nákladový účet nesie so sebou určité riziká.
K hospodárskemu výsledku - keď účtuješ napr. 323/521 tak náklady znižuješ a teda rozdiel medzi výnosmi a nákladmi sa zväčšuje tj. zväčšuje sa i daňový základ pre DZP.

V pôvodnej otázke sa samozrejme jedná o vyrovnanie zápisu účtovaného v r.2007 521/331 následným zápisom 323/521.

Prajem pekný deň.

Drahý my_lan :o . Zrejme máme úplne iné pochody myšlienok. Podľa mňa prilepený odkaz je celkom jasný. Tvoja formulácia "účtovať celú rezervu..." nie je celkom jasná. Jedná sa o účtovanie tvorby rezervy, účtovanie čerpania rezervy, účtovanie zrušenia rezervy alebo účtovanie rezevy čoho?!
A ešte k časti tvojho príspevku, ktorý som zvýraznila. Samozrejme tvoj výrok je pravdivý, ale len izolovane. Nie v súvislosti s touto témou. Pretože ak účtujem čerpanie rezervy na 323/521,524 samozrejme znižujem náklady práve o časť vyčerpanej rezervy. Ale tomuto zápisu predchádza (čo si si asi nevšimol) účtovanie celých hrubých miezd vrátane poistného SO SUMOU NÁROKU NA ČERPANIE REZERVY so zápisom 521/331, čižie tie náklady budú presne také, ako majú byť. Čiže v konečnom dôsledku čerpanie rezerv "vôbec" neovplyvní náklady a následne hospodársky výsledok.
Súhlasíš, alebo stále ja nechápem tvoje myšlienky? :)

Zdravim Gabi03:) ,
myslím, že si pochopila čo som uviedol vyššie.

Prajem pekný slnečný deň.

Na ktorý účet mám účtovať tvorbu rezerv na nevyčerpanú dovolenku z r. 2007, keď v účtovnej osnove chýba účet 552?

Na ktorý účet mám účtovať tvorbu rezerv na nevyčerpanú dovolenku z r. 2007, keď v účtovnej osnove chýba účet 552?
No veru, ten už pri tvorbe nepoužiješ. Použiješ 521,522,524/323

Chcem sa spýtať ešte ohľadom čerpania rezervy na nevyč.dovolenku. To mám každému zamestnancovi zvlášť evidovať v ktorom mesiaci si vyčerpal koľko starej dovolenky a v akej sume mu bola preplatená (aké náklady s tým mala firma) a zrátať potom za všetkých zamestnancov? A ak si čerpal v jednom mesiaci napr. 6 dní, z toho 3 boli zo starej a 3 už z novej, to mám všetko vyčíslovať? Nemáte na to nejaký program alebo tabuľku? Ako to robíte prakticky, keďže program to sám nerobí?

Chcem sa spýtať ešte ohľadom čerpania rezervy na nevyč.dovolenku. To mám každému zamestnancovi zvlášť evidovať v ktorom mesiaci si vyčerpal koľko starej dovolenky a v akej sume mu bola preplatená (aké náklady s tým mala firma) a zrátať potom za všetkých zamestnancov? A ak si čerpal v jednom mesiaci napr. 6 dní, z toho 3 boli zo starej a 3 už z novej, to mám všetko vyčíslovať? Nemáte na to nejaký program alebo tabuľku? Ako to robíte prakticky, keďže program to sám nerobí?
No áno, tak, všetkým zamestnancom spočítať dni D, vynásobiť priemerkou, vypočítať k náhrade odvody, spočítať za všetkých a zaúčtovať IUD R na D a odvody.Potom rovnako odúčtovať z R, presne podľa dní čerpania.

Chcem sa spýtať ešte ohľadom čerpania rezervy na nevyč.dovolenku. To mám každému zamestnancovi zvlášť evidovať v ktorom mesiaci si vyčerpal koľko starej dovolenky a v akej sume mu bola preplatená (aké náklady s tým mala firma) a zrátať potom za všetkých zamestnancov? A ak si čerpal v jednom mesiaci napr. 6 dní, z toho 3 boli zo starej a 3 už z novej, to mám všetko vyčíslovať? Nemáte na to nejaký program alebo tabuľku? Ako to robíte prakticky, keďže program to sám nerobí?

Ja som rezervu tvorila na každého zamestnanca na deň mzdu + poistné x nevyčerpaná dovolenka v dňoch. Pri čerpaní v nasledujúcom roku sledujem, koľko čerpá, a po dočerpanie z tej počiatočnej kalkulácie viem vyčísliť na deň čerpanie rezervy. Účtujem nasledovne:
tvorba R v 2007 521,524/323
mzdy celkovo v 2008 (vrátane starej dovolenky) 521,524/331 (a ostatné)
čerpanie R v 2008 323/521,524 príslušná suma.
Takto nemusím lúšiť, aká suma z aktuálnej mzdy pre dovolenku je náklad firmy a koľko z toho naozajstné čerpanie rezervy.

Mám tomu rozumieť tak, že už v r.2008 neprepočítavam skutočnú náhradu za dovolenku každému zamestnancovi podľa aktuálneho priemeru, ale iba počet dní vyčerpania starej dovolenky x priemer, ktorým som rátala rezervu na jeho dovolenku? Lebo ak mu zostane dovolenka a on ju bude čerpať napr. až v septembri, tak priemer, ktorým sa táto dovolenka vypočíta je už iný.

Mám tomu rozumieť tak, že už v r.2008 neprepočítavam skutočnú náhradu za dovolenku každému zamestnancovi podľa aktuálneho priemeru, ale iba počet dní vyčerpania starej dovolenky x priemer, ktorým som rátala rezervu na jeho dovolenku? Lebo ak mu zostane dovolenka a on ju bude čerpať napr. až v septembri, tak priemer, ktorým sa táto dovolenka vypočíta je už iný.
Počítaš aktuálny priemer, ale pre čerpanie R použiješ priemerku z posledného kvartálu 2007, teda tú, ktorou si R vytvorila a zaúčtovala.

Takže potom ak si všetci vyčerpaju starú dovolenku, rezerva sa mi celkom vynuluje. A nemôže sa to potom napr. na konci roka jednou sumou zúčtovať, celá vytvorená rezerva, keďže žiadnemu zamestnancovi nezostala žiadna stará dovolenka?
Teda zápisom 323/521,524, ale všetko naraz na konci roka?
Takto mi bude stačiť usledovať si iba, či všetci vyčerpali starú dovolenku a nemusím to prepočítavať každý mesiac, keď mi v konečnom dôsledku vyjde vlastne to isté.

Takže potom ak si všetci vyčerpaju starú dovolenku, rezerva sa mi celkom vynuluje. A nemôže sa to potom napr. na konci roka jednou sumou zúčtovať, celá vytvorená rezerva, keďže žiadnemu zamestnancovi nezostala žiadna stará dovolenka?
Ak by si to takto urobila, nebolo by to verné zobrazenie účtovníctva.

Ak by si to takto urobila, nebolo by to verné zobrazenie účtovníctva.
V čom by to nebolo verné zobrazenie? Veď vyčíslenie za celý rok by sedelo.

V čom by to nebolo verné zobrazenie? Veď vyčíslenie za celý rok by sedelo.
Ku koncu obdobia áno, ale nie v priebehu obdobia.

OK, diky. Prepáčte, som z toho trochu magor. Ešte poprosím, v návodoch sa uvádza účt.zápis 323/331, ale vy ho nikde neuvádzate. Čo to vlastne je za zápis?

Stačí ak účtujem:

Tvorba rezervy r.2007 521.524/323
Riadne mzdy r.2008 521,524/331,336
použitie rezervy 323/521,524

čo ten zápis 323/331, kedy sa používa?

OK, diky. Prepáčte, som z toho trochu magor. Ešte poprosím, v návodoch sa uvádza účt.zápis 323/331, ale vy ho nikde neuvádzate. Čo to vlastne je za zápis?

Stačí ak účtujem:

Tvorba rezervy r.2007 521.524/323
Riadne mzdy r.2008 521,524/331,336
použitie rezervy 323/521,524

čo ten zápis 323/331, kedy sa používa?

Ten zápis je vlastne zvýraznené dva spolu jedným zápisom.

No hej, ale ktoré je teda správne? Lebo na týchto zápisoch niesú rovnaké sumy. A ešte jeden dotaz. Ak zamestnancovi preplatím čerpanie starej dovolenky aktuálnym priemerom, ale z rezervy odrátam priemerom, ktorým som rezervu vypočítala, je to v poriadku? Nie sú potom v konečnom dôsledku skutočné náklady na starú dovolenku iné ako tie vytvorené?

No hej, ale ktoré je teda správne? Lebo na týchto zápisoch niesú rovnaké sumy. A ešte jeden dotaz. Ak zamestnancovi preplatím čerpanie starej dovolenky aktuálnym priemerom, ale z rezervy odrátam priemerom, ktorým som rezervu vypočítala, je to v poriadku? Nie sú potom v konečnom dôsledku skutočné náklady na starú dovolenku iné ako tie vytvorené?
No sú, stará D je starou priemerkou, nová novou, a v tom to je.

No hej, ale ktoré je teda správne? Lebo na týchto zápisoch niesú rovnaké sumy. A ešte jeden dotaz. Ak zamestnancovi preplatím čerpanie starej dovolenky aktuálnym priemerom, ale z rezervy odrátam priemerom, ktorým som rezervu vypočítala, je to v poriadku? Nie sú potom v konečnom dôsledku skutočné náklady na starú dovolenku iné ako tie vytvorené?

Rezerva vytvorená na dov. priemer 100,- SK * 8 hod * 1 deň = 800,-
Čerpanie starej dovolenky priemer 120,- SK * 8 hod * 1 deň = 960,-

800,- Sk máš v nákladoch v r.2007 (v rezervách) a rozdiel 160,- Sk v nákladoch r. 2008. To je význam účtovania ako Gabi03 uviedla.

No hej, ale ktoré je teda správne? Lebo na týchto zápisoch niesú rovnaké sumy. A ešte jeden dotaz. Ak zamestnancovi preplatím čerpanie starej dovolenky aktuálnym priemerom, ale z rezervy odrátam priemerom, ktorým som rezervu vypočítala, je to v poriadku? Nie sú potom v konečnom dôsledku skutočné náklady na starú dovolenku iné ako tie vytvorené?

1. Preto sa tvorí rezerva v roku 2007 pre nevyčerpanú dovolenku, lebo je to náklad roku 2007, v skutočnosti sa mala tá dovolenka vyčerpať v 2007 a nie 2008.
2. Do nákladov 2008 sa zo starej dovolenky dostane iba ten rozdiel medzi výškou vytvorenej rezervy a skutočne vyplatenej (vypočítanej priemerom).
3. Účtovanie:
tvorba R v 2007 80+20 521,524/323
mzdy v 2008 (rátajme iba starú dovolenku vypočítanú priemerom ako 90+25) 80+20 323/331 a zároveň 10+5 521,524/331
Ale keďže ten druhý krok je pre mňa náročnejší ako pre výpočet (hoci je "správnejší), tak aj pre SW, ja ten druhý krok robím dvoma krokmi nasledovne:
90+25 521,524/331 a zároveň 80+20 323/524,521.

Dúfam, že je to trochu pochopitelnejšie

Super, ďakujem Smithovi aj Gabi, konečne som to pochopila. Davam vam bodiky.

Super, ďakujem Smithovi aj Gabi, konečne som to pochopila. Davam vam bodiky.
:mee::mee:

Super, ďakujem Smithovi aj Gabi, konečne som to pochopila. Davam vam bodiky.


:mee::mee:


Ja sa podelím s tebou Tweety. :D

:mee::mee:

Neboj Tweety, určite dostaneš aj ty. Ty si bola aspoň prvá v odpovedi. :---;)

Neboj Tweety, určite dostaneš aj ty. Ty si bola aspoň prvá v odpovedi. :---;)
Samozrejme som ocenila aj Tweety, ospravedlňujem sa. Fany

A ako rozpúšťate rezervu na záručné opravy, ktorá bola vytvorená v r. 2006? 323/518?

A ako rozpúšťate rezervu na záručné opravy, ktorá bola vytvorená v r. 2006? 323/518?
použitie rezervy.......................................323/321
zrušenie nevyužitej časti rezervy................323/518
zár.oprava presahujúca vytvorenú rezervu....518/321

použitie rezervy.......................................323/321
zrušenie nevyužitej časti rezervy................323/518
zár.oprava presahujúca vytvorenú rezervu....518/321

Ešte doplním:

Nakoľko tvorba rezervy na záručné opravy sa týka viacerých nákladových druhov (mzdy, materiál, režijné náklady,...), použila by som pri tvorbe rezervy účet 548 (§ 19 ods. 8 Postupov účtovania PÚ od 01.01.2007).

Pekný deň Vám prajem, opäť som si prečítala všetko o rezervách a chcem sa s Vami poradiť.
Mám 3 zamestn. a rezervy tvorím 1x v r.2007.
Mzdy za 01/2008 tvorím 521/331 a 524/336.
Rezervy mám k 31.12.2007 na ID vo výške 50.994,-Sk na účte 521/323 a odvody 17.952,-Sk na účte 524/323
1.zamest.mal v januári 3 dni dovolenky - na výpl.páske má náhradu za dov.2.879,-Sk
2.zamestnanec mal 4 dni - 3.275,-Sk
Viem že ich ID v roku 2008 rozpustím 323/521 a 323/524 a ide mi o to, že neviem koľko mám dať na 521 a koľko na 524 , na 323 dám sumu oboch náhrad za dovolenku 6.154,-Sk.
Prosím opravte, pripadne doplnte ma ak som sa pomýlila.
Ďakujem Mira.

Dobré ránko, prosím o odpoveď - na moj postup na "Rezervy po novom". Prosím a ďakujem.

Pekný deň Vám prajem, opäť som si prečítala všetko o rezervách a chcem sa s Vami poradiť.
Mám 3 zamestn. a rezervy tvorím 1x v r.2007.
Mzdy za 01/2008 tvorím 521/331 a 524/336.
Rezervy mám k 31.12.2007 na ID vo výške 50.994,-Sk na účte 521/323 a odvody 17.952,-Sk na účte 524/323
1.zamest.mal v januári 3 dni dovolenky - na výpl.páske má náhradu za dov.2.879,-Sk
2.zamestnanec mal 4 dni - 3.275,-Sk
Viem že ich ID v roku 2008 rozpustím 323/521 a 323/524 a ide mi o to, že neviem koľko mám dať na 521 a koľko na 524 , na 323 dám sumu oboch náhrad za dovolenku 6.154,-Sk.
Prosím opravte, pripadne doplnte ma ak som sa pomýlila.
Ďakujem Mira.
Presne rovnakú, ako si vytvorila na jednotlivé dni D na účtoch 521, a 524 R k 31.12.08.

Chcem sa spýtať ešte ohľadom čerpania rezervy na nevyč.dovolenku. To mám každému zamestnancovi zvlášť evidovať v ktorom mesiaci si vyčerpal koľko starej dovolenky a v akej sume mu bola preplatená (aké náklady s tým mala firma) a zrátať potom za všetkých zamestnancov? A ak si čerpal v jednom mesiaci napr. 6 dní, z toho 3 boli zo starej a 3 už z novej, to mám všetko vyčíslovať? Nemáte na to nejaký program alebo tabuľku? Ako to robíte prakticky, keďže program to sám nerobí?
Možno si už našla niečo, ale možno ešte pomôže moja excelovská tabuľka, ktorú si vyplním vždy po vytvorení rezervy na nevyčerpané dovolenky a každý mesiac doplním čerpanie - posledný stĺpec mi ukáže, či je už stará dovolenka vyčerpaná. Nie je úplne dokonalá, ale mne ako pomôcka postačuje :)

Ďakujem Tweety, mne ide skôr o to či mám sumy v Sk na jednotlivých účtoch dobre. Môžeš sa prosím ťa pozrieť na to ešte raz. Ďakujem.

Ďakujem Tweety, mne ide skôr o to či mám sumy v Sk na jednotlivých účtoch dobre. Môžeš sa prosím ťa pozrieť na to ešte raz. Ďakujem.
Chceš vedieť tvorbu R? tam mi vyšlo na 524 (http://www.porada.sk/t58997-524-zakonne-socialne-poistenie.html) 17950.-(50994*35,2/100) Neviem posúdiť či nemáš zlú sumu na účte 521, pozri si.

Cez víkend som pomáhala známej(len ako pomocná sila, ktorá bola od r.2004 na MD+RD a aby som sa trochu začala trochu viac orientovať) robiť predbežnú závierku. Rátala som podla vzoru z predchádzajúceho roku rezervu na nevyčerpanú dovolenku k 31.12.07, len škoda, že som si túto tému nečítala skôr (keby som ja tušila, čo ma cez víkend čaká :rolleyes:). Ocenujem a dakujem za vaše vysvetlenia. :)
Len sa chcem spýtať, čo urobiť v závierke k 31.12.07 s:

1.. dovolenkou z r.2006, ktorá bude preplatená vo výplate 1/08. (pracovník mal nárok na 25dní dov.za rok, zostatok dov z r.2006 =3dni x priemer k 31.12.06 70,-Sk/hod = zostatok rezervy 1680 + 592,-, priemer k 31.12.07 = 75,-Sk/hod),
- túto časť rezervy nezruším. Musím k nej dotvoriť rezervu? (75-70)x8 x 3dní =120Sk + 43Sk a zaúčtujem rovnako ako tvorbu rezervy na dovolenku z r.2007 521.524/323 ?

2. nevyčerp. dovolenkou z r.2006, ktorá pracovníkovi prepadne (pracovník mal nárok len na 20dní dovolenky za rok, zostatok 5dní napr.), zaúčtujem zrušenie rezervy 323/521,524?
Dakujem, ak mi to odsúhlasíte, prípadne ma usmerníte.

Aj ja sa chcem spýtať: viem, že dovolenka z 2006 sa musí v r. 2007 vyčerpať, ale ak sa tak nestalo (šéf proste dovolenku čerpať nechcel), ako rozpustím tú rezervu? Ďakujem.

Ja zruším rezervu 323/521,524, nakoľko pominul dôvod na jej tvorbu - v r.2008 si už šéf nevyčerpá dovolenku z r.2006. Zároveň k 31.12.07 vytvorím novú rezervu na nevyčerp.dovolenku 2007

Aj ja sa chcem spýtať: viem, že dovolenka z 2006 sa musí v r. 2007 vyčerpať, ale ak sa tak nestalo (šéf proste dovolenku čerpať nechcel), ako rozpustím tú rezervu? Ďakujem.
323/521,524.

323/521,524.

Ďakujem Tweety, tak som si to aj myslela. A nevyčerpanu dovolenku kvoli nastupu na MD nechaváte tak, či ju treba preúčtovať ako som tu niekde čítala na 451?

Ahojte. Prosím o radu. V roku 2007 sme vytvorili rezervu na odmeny vo výške 40000 Sk (521/323) a k tomu rezervu na poistné vo výške 13 848 (524/323). V mesiaci marec boli tieto odmeny aj vyplatené v plnej výške. Ako to celé zaúčtovať?

Ahojte. Prosím o radu. V roku 2007 sme vytvorili rezervu na odmeny vo výške 40000 Sk (521/323) a k tomu rezervu na poistné vo výške 13 848 (524/323). V mesiaci marec boli tieto odmeny aj vyplatené v plnej výške. Ako to celé zaúčtovať? Rozpustenie R:
323/331, mzdy 323/336 odvody.

Ahojte. Prosím o radu. V roku 2007 sme vytvorili rezervu na odmeny vo výške 40000 Sk (521/323) a k tomu rezervu na poistné vo výške 13 848 (524/323). V mesiaci marec boli tieto odmeny aj vyplatené v plnej výške. Ako to celé zaúčtovať?

1. spôsob: rezervy 40000+13848, mzdy za 3/2008 10000+3520
50000 521/331
17368 524/336
40000 323/521
13848 323/524
2. spôsob
10000 521/331
3520 524/336
40000 323/331
13848 323/336

Hrubá mzda zamestnanca za mesiac marec 21000 (521/331), z toho odvody do SP 5293 (524/336AE) a do ZP 2100 (524/336AE). Odmena vo výške 40 000 (323/331), odvody do SP 9538 (323/336AE) a do ZP 3529 (323/336AE). Tieto odvody som rátala ako rozdiel medzi odvodmi z 21000 a odvodmi zo 61000. Rezervu na odmenu som vyčerpala celú a čo mi zostalo na poistné, t.j. 781 Sk zruším 323/524? Je to tak správne?

Rezervu na odmenu som vyčerpala celú a čo mi zostalo na poistné, t.j. 781 Sk zruším 323/524? Je to tak správne?

:eek: Ako ti mohla výjsť rezerva na odmenu, ale na poistné nie?!

Stále mám pocit, že robím niečo zle. Ako z 50000 Sk dostanem odvody vo výške 17368 Sk. Ako počítam tak počítam, nevychádza mi to. Som z toho magor a riadny :)

:eek: Ako ti mohla výjsť rezerva na odmenu, ale na poistné nie?!
No tak to by aj mňa zaujímalo. Fakt neviem kde robím chybu :(

No tak to by aj mňa zaujímalo. Fakt neviem kde robím chybu :(

Najskôr si pozri, ako si tvorila tie rezervy. Snáď tam máš aj nejaký postup výpočtu. :rolleyes:

Najskôr si pozri, ako si tvorila tie rezervy. Snáď tam máš aj nejaký postup výpočtu. :rolleyes:
No idem pátrať kde sa stala chyba. Ak by som náhodou nevypátrala, môžem spraviť tak ako som napísala? Ale dúfam, že sa mi to podarí nájsť. Problém je, že ja som prebrala účto len v januári a tak sa musím skontaktovať s predchádzajúcou účtovníčkou :)

Ahoj, prebrala som ucto. Mam tvorenu rezervu na ekonomicke prace k 31.12.2007. Ako ju rozpustim teraz? Pride mi faktura napr. na 10000,- ale rezervu mam na 15000,-. Citala som teraz ze boli nejake zmeny ohladne rezerv.

Dobrý večer,mohli by ste mi prosím trošku pomôcť.. v r.2007 som mala vytvorenú rezervu na dovolenku pre 1 zamestnanca-v r.2007 mal však vyšší plat ako v r.2008
takže keď čerpal rezervu,mal už o polovicu nižší plat

zaučtujem
521/331 mzdove naklady (ale bez čiastky čerpanej rezervy)
323/331 čerpanie rezervy-sem uvediem celu čiastku,ako bola vytvorena rezerva,alebo alikvotne prepočitam dni x hodiny..
a zvyšok rezervy rozpustiť 323/521?
neviem či je to spravny postup,sa len zamyšlam.. možete sa mi na to prosim pozrieť,kto ste v tom skusenejší?
Ďakujem , moc mi pomôžete

Dobrý večer,mohli by ste mi prosím trošku pomôcť.. v r.2007 som mala vytvorenú rezervu na dovolenku pre 1 zamestnanca-v r.2007 mal však vyšší plat ako v r.2008
takže keď čerpal rezervu,mal už o polovicu nižší plat

zaučtujem
521/331 mzdove naklady (ale bez čiastky čerpanej rezervy)
323/331 čerpanie rezervy-sem uvediem celu čiastku,ako bola vytvorena rezerva,alebo alikvotne prepočitam dni x hodiny..
a zvyšok rezervy rozpustiť 323/521?
neviem či je to spravny postup,sa len zamyšlam.. možete sa mi na to prosim pozrieť,kto ste v tom skusenejší?
Ďakujem , moc mi pomôžete
Mzdy podľa rekapitulácie v 08 (vrátane starej dovolenky) 521 (http://www.porada.sk/t58996-521-mzdove-naklady.html),524/331,336 čerpanie R v 08 323 (http://www.porada.sk/t58568-323-kratkodobe-rezervy.html)/521,524 - vo výške v akej bola vytvorená.

Mzdy podľa rekapitulácie v 08 (vrátane starej dovolenky) 521 (http://www.porada.sk/t58996-521-mzdove-naklady.html),524/331 čerpanie R v 08 323 (http://www.porada.sk/t58568-323-kratkodobe-rezervy.html)/521,524 - vo výške v akej bola vytvorená.

použitie R 323/331, 336
a zrušenie R 323/521
už som to našla
ďakujem:)

použitie R 323/331, 336
a zrušenie R 323/521
už som to našla
ďakujem:)

:rolleyes: Dá sa, ale je to komplikovanejšie.
Tvojim spôsobom by to bolo napr.:
tvorba R v 2007 100 Sk 521,524/323
dovolenka čerpaná v 2008 120 Sk
z toho 100 Sk 323/331,336
z toho 20 Sk 521,524/331,336
+ mzdy x Sk 521,524/331,336.

Tweetyn spôsob:
tvorba R v 2007 100 Sk 521,524/323
mzda v 2008 (vrátane starej dovolenky) x Sk 521,524/331,336
čerpanie R 100 Sk 323/521,524.

;)

Zápis 323/521, 524 by som nepoužila pri použití ZR.

V roku 2007 sa vytvorila rezerva, ako uvádza Gabi. 521/323.
Použitie rezervy na nevyčerpané dovolenky sa účtuje (napr. v závislosti od softu)
1. ako 323/331, 336
alebo:
2. komplikovanejší spôsob, ale zrozumiteľnejší, ale polopate s rekap.:
- mzdy, odvody: 521, 524/331,336
- musím znížiť o túto čiastku mzdy napr. 100 aj s odv na dovolenku, kt. zamestnanec vyčerpal. (dávam dokopy, nejdem rozpočítavať) -521,-524/-331,-336 alebo zápis: 331,336/521,524
Tu účtujem ako zníženie mzdových nákladov a zníženie závazkov voči zamestnancom vr.inštit.
- použitie rezervy: 323/331,336

Aké to má vplyvy:
- výsledkový: o použitú rezervu sa mi znížia náklady, kt. patrili do obdobia 2007
- súvahovo: vysporiadanie : Závazky voči zamestnancom a inštit. mám stále rovnaky. len konečný efekt to má na účet rezerv a nákladov.

Jednoduchým zápisom: 323/521,524 by som neodporúčala zaúčtovať.

Samotné zrušenie rezervy, ak nemá opodstatnenie je zápis: 323/524, 521. (rozoznávame použitie a zrušenie)

1. Preto sa tvorí rezerva v roku 2007 pre nevyčerpanú dovolenku, lebo je to náklad roku 2007, v skutočnosti sa mala tá dovolenka vyčerpať v 2007 a nie 2008.
2. Do nákladov 2008 sa zo starej dovolenky dostane iba ten rozdiel medzi výškou vytvorenej rezervy a skutočne vyplatenej (vypočítanej priemerom).
3. Účtovanie:
tvorba R v 2007 80+20 521,524/323
mzdy v 2008 (rátajme iba starú dovolenku vypočítanú priemerom ako 90+25) 80+20 323/331 a zároveň 10+5 521,524/331
Ale keďže ten druhý krok je pre mňa náročnejší ako pre výpočet (hoci je "správnejší), tak aj pre SW, ja ten druhý krok robím dvoma krokmi nasledovne:
90+25 521,524/331 a zároveň 80+20 323/524,521.

Dúfam, že je to trochu pochopitelnejšie

Ak by som zhrnula ako Gabi účtuje celú R tým komplikovanejším spôsobom, neznamenalo by to, že sa 323 nevynuluje?

tvorba R v 2007 80+20 521,524/323
mzdy v 2008 (rátajme iba starú dovolenku vypočítanú priemerom ako 90+25) 80+20 323/331, 90+25 521,524/331 a zároveň 80+20 323/524,521

Alebo sa mýlim?

Zápis 323/521, 524 by som nepoužila pri použití ZR.

V roku 2007 sa vytvorila rezerva, ako uvádza Gabi. 521/323.
Použitie rezervy na nevyčerpané dovolenky sa účtuje (napr. v závislosti od softu)
1. ako 323/331, 336
alebo:
2. komplikovanejší spôsob, ale zrozumiteľnejší, ale polopate s rekap.:
- mzdy, odvody: 521, 524/331,336
- musím znížiť o túto čiastku mzdy napr. 100 aj s odv na dovolenku, kt. zamestnanec vyčerpal. (dávam dokopy, nejdem rozpočítavať) -521,-524/-331,-336 alebo zápis: 331,336/521,524
Tu účtujem ako zníženie mzdových nákladov a zníženie závazkov voči zamestnancom vr.inštit.
- použitie rezervy: 323/331,336

Aké to má vplyvy:
- výsledkový: o použitú rezervu sa mi znížia náklady, kt. patrili do obdobia 2007
- súvahovo: vysporiadanie : Závazky voči zamestnancom a inštit. mám stále rovnaky. len konečný efekt to má na účet rezerv a nákladov.

Jednoduchým zápisom: 323/521,524 by som neodporúčala zaúčtovať.

Samotné zrušenie rezervy, ak nemá opodstatnenie je zápis: 323/524, 521. (rozoznávame použitie a zrušenie)

A ako sa mi vysporiadajú závazky voči zamestnancom a inštit. ak by som účtovala len 323/331, 336???

záväzky týmto zápisom predsa nie sú dotknuté, iba sa nezvýšia náklady, ktoré boli rezervou účtované v predch.roku.

keď budem účtovať na strane D 331, resp. 336, zvyšujem záväzky voči zamestnancom a inšt.

ale len pri čerpaní starej dovoelnky.

to je jasné, ale čo s tým záväzkom?

ved to je jasný záväzok, ktorý treba zaplatiť. Pri správnom zaúčtovaní, samozrejme, zostatok 336 je záväzok zo zaučtovania rekapitulácie miezd a odvodovej povinnosti. Rovnako 331.

Ja budem mat záväzok voči zamestnancovi v mzde kde bude mať aj dovolenku a zároveň sa mi voči nemu zvýši záväzok tým, že zaúčtujem použitie rezervy???

najskor si zaúčtuj rekapituláciu BEZ použitia účtu 323, lebo ťa to pletie.
teda použiješ len účty 521, 524, 331, 336, 342, prípadne 522,366.... nie je teraz podstatné.
POTOM sa pozri aký máš náklad na starú dovolenku
doplň zápis 323/521 a tiež kolko odvodov sa k tomu vzťahuje a doplň zápis 323/524.
a nakoniec máš dve možnosti
1.
ak ti to program dovoľuje, tak vypočítaj MD-Dal na účtovných zápisoch pri 521 a daj výsledok len na jednu stranu 521, stranu DAL vymaž.
podobne 524. To môžeš urobiť, ak ti program dovolí jednostranné zápisy.
ak musíš použiť zakaždým podvojný zápis
alebo
2.
rozdiel 521 MD mínus DAL použi na opravu nákladov brutto 521/331
a 521 MD /náklady na dovolenku/ prepíš zápis 323/531 na zápis 521/331. takto rozdelíš brutto 331 na dve časti.
podobne oprav 336.
už to neviem inak vysvetliť.

najskor si zaúčtuj rekapituláciu BEZ použitia účtu 323, lebo ťa to pletie.
teda použiješ len účty 521, 524, 331, 336, 342, prípadne 522,366.... nie je teraz podstatné.
POTOM sa pozri aký máš náklad na starú dovolenku
doplň zápis 323/521 a tiež kolko odvodov sa k tomu vzťahuje a doplň zápis 323/524.
a nakoniec máš dve možnosti
1.
ak ti to program dovoľuje, tak vypočítaj MD-Dal na účtovných zápisoch pri 521 a daj výsledok len na jednu stranu 521, stranu DAL vymaž.
podobne 524. To môžeš urobiť, ak ti program dovolí jednostranné zápisy.
ak musíš použiť zakaždým podvojný zápis
alebo
2.
rozdiel 521 MD mínus DAL použi na opravu nákladov brutto 521/331
a 521 MD /náklady na dovolenku/ prepíš zápis 323/531 na zápis 521/331. takto rozdelíš brutto 331 na dve časti.
podobne oprav 336.
už to neviem inak vysvetliť.

Ak zaúčtujem mzdu a dovolenku aktuálnym priemerom a rozpustenie rezervy (323/521) priemerom, ktorý som použila pri jej tvorbe, je potrebné, aby som ďalej použila jeden z tých dvoch spôsobov ďalšieho účtovania?

postupuješ rovnako, kým nevyčerpáš rezervu.

Takže nemusím použiť to dalšie účtovanie?

Ak zaúčtujem mzdu a dovolenku aktuálnym priemerom a rozpustenie rezervy (323/521) priemerom, ktorý som použila pri jej tvorbe, je potrebné, aby som ďalej použila jeden z tých dvoch spôsobov ďalšieho účtovania?


Takže nemusím použiť to dalšie účtovanie?
nerozumiem, čo máš na mysli

najskor si zaúčtuj rekapituláciu BEZ použitia účtu 323, lebo ťa to pletie.
teda použiješ len účty 521, 524, 331, 336, 342, prípadne 522,366.... nie je teraz podstatné.
POTOM sa pozri aký máš náklad na starú dovolenku
doplň zápis 323/521 a tiež kolko odvodov sa k tomu vzťahuje a doplň zápis 323/524.
a nakoniec máš dve možnosti
1.
ak ti to program dovoľuje, tak vypočítaj MD-Dal na účtovných zápisoch pri 521 a daj výsledok len na jednu stranu 521, stranu DAL vymaž.
podobne 524. To môžeš urobiť, ak ti program dovolí jednostranné zápisy.
ak musíš použiť zakaždým podvojný zápis
alebo
2.
rozdiel 521 MD mínus DAL použi na opravu nákladov brutto 521/331
a 521 MD /náklady na dovolenku/ prepíš zápis 323/531 na zápis 521/331. takto rozdelíš brutto 331 na dve časti.
podobne oprav 336.
už to neviem inak vysvetliť.


Pýtala som sa, či musím potom ešte účtovať jednu z týchto možností, ak zaúčtujem mzdu a dovolenku aktuálnym priemerom a rozpustenie rezervy (323/521) priemerom, ktorý som použila pri jej tvorbe.

a ja som ti odpovedala, že opakuješ, kým nevyčerpáš rezervu.
Alebo všetci vyčerpali starú dovolenku v jednom mesiaci?

kejka ale postupujem tak ako som to napisala ja alebo nie?

neviem, ako to uctuješ stale si riesila 331 336

Zaúčtujem mzdu vrátane odmeny za starú dovolenku 521, 524/331, 336 a rozpustenie rezervy 323/521, 524. Môže byť či treba ešte čosi účtovať?

Ahojte poraďáci,
prečítala som si tu o rezervách všeličo a mám dilemu :
Nakoľko mi soft nerozdeľuje dovolenku na starú a novú, môžem účtovať rezervu i takto :
k 31.12 2009 - 521/323 524/323 /tvorba/
k 01.01.2010 - 323/521 323/524 /rozpustenie/
Počas roka 2010 účtujem normálne, k 31.12.2010 nová rezerva...
Viem, že to nie je celkom podľa postupov účtovania v PÚ, ale dá sa takéto účtovanie obhájiť pri kontrole ? Nemáte s tým niekto skúsenosti ?! Vďaka !

Zaúčtujem mzdu vrátane odmeny za starú dovolenku 521, 524/331, 336 a rozpustenie rezervy 323/521, 524. Môže byť či treba ešte čosi účtovať?
môže byť aj tak - môj názor, postupy síce hovoria inak, ale treba sa aj prispôsobiť softveru.

ja to robím tiež tak, akurát to nerobím k 1.1.2010, lebo vtedy isto nikto ešte starú dovolenku nemá vyčerpanú. Dávam to na máj-jún
alebo dokonca až na konci roka pri tvorbe novej rozpustím starú - aspoň "neskáče" HV.

ja to robím tiež tak, akurát to nerobím k 1.1.2010, lebo vtedy isto nikto ešte starú dovolenku nemá vyčerpanú. Dávam to na máj-jún
alebo dokonca až na konci roka pri tvorbe novej rozpustím starú - aspoň "neskáče" HV.

KEJKA, vďaka... asi to začnem i ja robiť až na konci roka

môže byť aj tak - môj názor, postupy síce hovoria inak, ale treba sa aj prispôsobiť softveru.
Ja si myslím, že Postupy účtovania nie sú pre srandu králikov. A takéto účtovanie je hrubé porušenie Postupov. Časy, keď sa rezervy mohli účtovať úplne jednoducho 552,554/323 a 323/652,654 sú už preč. Teraz sa musí účtovať použitie rezerv zápisom 323/331,336 a zrušenie nepotrebných rezerv zápisom 323/521,524.

ja sa chcem spytat ohladne danoveho priznania.

koncom minuleho roka sme vytvorili rezervu na nevycerpane dovolenky 521,524/323.
Teraz rozmyslam ako mi to ovplyvni danove priznanie, konkretne ma myli §20, ods. 20 ZDP. teda neviem, ci sa mi teraz ta rezerva nebude javit ako pripocitatelna polozka v DP.

Ci som uz pomotany?

ja sa chcem spytat ohladne danoveho priznania.

koncom minuleho roka sme vytvorili rezervu na nevycerpane dovolenky 521,524/323.
Teraz rozmyslam ako mi to ovplyvni danove priznanie, konkretne ma myli §20, ods. 20 ZDP. teda neviem, ci sa mi teraz ta rezerva nebude javit ako pripocitatelna polozka v DP.

Ci som uz pomotany?
minulý rok = r.2009 ?
alebo 2010?
rezerva na dovolenky je daňovo uznaná rezeva ako aj odvody.

Dobrý večer.
Účtujem rezervu za rok 2012 na nevyčerpanú dovolenku zamestnankyni, ktorá v apríli 2012 nastúpila na MD a ktorá je t.č. na RD a mala by nastúpiť až v apríli r. 2015 . Je treba preúčtovať krátkodobú rezervu z účtu 323 na 451 alebo 459 (dlhodobé rezervy)? Alebo budem až do roku 2015 evidovať na účte 323? Ďakujem, Adriana

posúvam moju otázku. ďakujem

Dobrý večer.
Účtujem rezervu za rok 2012 na nevyčerpanú dovolenku zamestnankyni, ktorá v apríli 2012 nastúpila na MD a ktorá je t.č. na RD a mala by nastúpiť až v apríli r. 2015 . Je treba preúčtovať krátkodobú rezervu z účtu 323 na 451 alebo 459 (dlhodobé rezervy)? Alebo budem až do roku 2015 evidovať na účte 323? Ďakujem, Adriana
Ano dlhodobe rezervy su na učte 459-ostatné, teda nedaňové
resp.451-zákonné, teda aj daňové, to je tvoj prípad.

Ano dlhodobe rezervy su na ucte 459

Áno, ale dlhodobá rezerva na dovolenku sa účtuje na 451, lebo ide o zákonnú rezervu podľa § 20, ods. 9, písm. a, ZoDP

§ 60 PÚP - Účtovanie rezerv :

(2) Na účte 451 – Rezervy zákonné sa účtujú dlhodobé rezervy, ktorých tvorba vyplýva z osobitného predpisu.30aa)

30aa) Napríklad zákon č. 595/2003 Z.z. v znení neskorších predpisov.

áno, radšej som doplnila svoj príspevok.

Veľmi pekne vám ďakujem. Adriana