náklad patrí do roka 2004

v r.2004 ID: 518/326
v r.2005 FA: 326/321
343/321

náklad do r. 2004 cez Interny doklad ako nevyfakt. dodavky...518/326
a potom v r. 2005 zuctovat 326/321 a DPH 343/321, samozrejme, ked pride fa...

Rád by som prispel jednou otázočkou do tejto diskusie. Ako by ste účtovali s hľadiska daňového (DzP aj DPH) takúto situáciu:

Mám fa (napr. za služby vykonané v decembri 2004)
Dátum vystavenia: 5.1.2005
Dátum dodania tov/služby: 31.12.2004

Ako by ste to účtovali ak:

1. DPH by sa uplatňovalo do 12/2004

2. DPH by sa uplatňovalo podľa dátumu prijatia - v 1/05

Vopred ďakujem za vaše názory.

DPH by som si uplatnovala v 1/05. Pretoze faktura je vystavena 5.1.2005, co znamena, ze ju mozem zauctovat az v roku 2005. V roku 2004 by sa len zauctovala dohadna polozka 518/326.

DPH by som si uplatnovala v 1/05. Pretoze faktura je vystavena 5.1.2005, co znamena, ze ju mozem zauctovat az v roku 2005. V roku 2004 by sa len zauctovala dohadna polozka 518/326.
Ale do DPH to môže ísť aj v 12/04. Ktorý § hovorí, že nemôžem uplatniť do 12/04 ???

.... § 19 ods. 2 Daňová povinnosť vznika dňom dodania služby!

.... § 49 ods. 1 Právo odpočítať daň z tovarov alebo zo služby vznika platiteľovi v deň, keď pri tomto tovare alebo službe vznikla daňová povinnosť.

..... rozoborela sa tu už problematika prechodu medzi rokmi. Kto ma interné smernice umožňujúce prijať faktúru vystavenú v roku 2005 s vznikom daňovej povinnosti v roku 2004 može prijať faktúru aj do roku 2004.

Podľa mňa ak máte službu vykonanú 31.12.2004 / hoci je vystavená v 1/05/

DPH odpočítavaš v DP za 12/04 /podľa mňa je to jasné /. Veď ide o službu

r. 2004 a tiež o náklady r.2004 .

Podľa mňa ak máte službu vykonanú 31.12.2004 / hoci je vystavená v 1/05/

DPH odpočítavaš v DP za 12/04 /podľa mňa je to jasné /. Veď ide o službu

r. 2004 a tiež o náklady r.2004 .
SPRAVNE.... ale je možnosť aj odpočtu v nasledujucom mesiaci...

.... § 19 ods. 2 Daňová povinnosť vznika dňom dodania služby!

.... § 49 ods. 1 Právo odpočítať daň z tovarov alebo zo služby vznika platiteľovi v deň, keď pri tomto tovare alebo službe vznikla daňová povinnosť.

..... rozoborela sa tu už problematika prechodu medzi rokmi. Kto ma interné smernice umožňujúce prijať faktúru vystavenú v roku 2005 s vznikom daňovej povinnosti v roku 2004 može prijať faktúru aj do roku 2004.
Zrejme sme sa nepochopili. Obidva spomínané § poznám. Nepýtam sa na to, kedy môžem uplatniť DPH. Pýtam sa na problematiku zaúčtovania v prípade, že faktúru príjmem v roku 2005 a dám ju do číselného radu roku 2005 a DPH chcem uplatniť za zdaňovacie obdobie december 2004, t.j. k dátum vzniku daňovej povinnosti. Zaujíma ma metodika účtovania, nič iné... Smernica v podobe, ako uvádzate sa mi vôbec nepozdáva... Faktúru som prijal v roku 2005 a preto ju zaradím do roku 2005. Chcem len časovo rozlíšiť Náklady a DPH chcem tiež do roku 2004.

Podľa mňa ak máte službu vykonanú 31.12.2004 / hoci je vystavená v 1/05/

DPH odpočítavaš v DP za 12/04 /podľa mňa je to jasné /. Veď ide o službu

r. 2004 a tiež o náklady r.2004 .
Toto je jasné aj mne :-)
Pýtal som sa na metodiku zaúčtovania. Viď príspevky uvedené vyššie, skúste si prečítať, lebo sa mi zdá, že ste nepochopili o čom mi vlastne ide...

Toto je jasné aj mne :-)
Pýtal som sa na metodiku zaúčtovania. Viď príspevky uvedené vyššie, skúste si prečítať, lebo sa mi zdá, že ste nepochopili o čom mi vlastne ide...
Okopírovať! A interným dokladom do roku 2004.

Tvoj úsudok je správny, sú tomu zrovna 2 minúty, čo som si tento postup overovala u našej auditorky, samozrejme DPH si nárokuješ za 12/2004

Tvoj úsudok je správny, sú tomu zrovna 2 minúty, čo som si tento postup overovala u našej auditorky
A možem sa opýtať čo presne povedala vaša auditorka.

Rád by som prispel jednou otázočkou do tejto diskusie. Ako by ste účtovali s hľadiska daňového (DzP aj DPH) takúto situáciu:

Mám fa (napr. za služby vykonané v decembri 2004)
Dátum vystavenia: 5.1.2005
Dátum dodania tov/služby: 31.12.2004

Ako by ste to účtovali ak:

1. DPH by sa uplatňovalo do 12/2004

2. DPH by sa uplatňovalo podľa dátumu prijatia - v 1/05

Vopred ďakujem za vaše názory.

Môj názor je taký, že to je celkovo prípad r. 2004. Keďže dňom dodania je 31.12.2004 - nárok na odpočet máš v ten deň. A náklady patria tiež tam, takže to považujem za vyriešené. Zaúčtuj celú faktúru do 2004 s poradovým číslom 2004.

Oldi, ja mám tiež taký problém ako Ty. Zatiaľ som uvažovala o tom, že v r. 2004 zaúčtujem komplet faktúru interným dokladom 518, 343 / 326 a v r. 2005 ako záväzok voči dodávateľovi 326/321. Neviem veru, či je to O.K., ale zatiaľ som sa rozhodla takto.
Považujem za správnejšie uplatniť DPH v r. 2004, nakoľko som v priebehu roka postupovala tak, že som si uplatňovala DPH v mesiaci, v ktorom bol dátum dodania služby, keď som do termínu DP mala doklad. A myslím si, že v decembri by som nemala porušiť túto zásadu.
A teda, keď chcem mať zaúčtovanú v decembri aj DPH a nie len náklady, tak som sa rozhodla zatiaľ takto.
Ak by som uplatňovala DPH v r. 2005, tak by som ID účtovala len základ DPH do nákladov 518/326 a v r. 2005 faktúru 326,343/321.

Oldi, ja mám tiež taký problém ako Ty. Zatiaľ som uvažovala o tom, že v r. 2004 zaúčtujem komplet faktúru interným dokladom 518. 343 / 326 a v r. 2005 ako záväzok voči dodávateľovi 326/321. Neviem veru, či je to O.K., ale zatiaľ som sa rozhodla takto.
Považujem za správnejšie uplatniť DPH v r. 2004, nakoľko som v priebehu roka postupovala tak, že som si uplatňovala DPH v mesiaci, v ktorom bol dátum dodania služby, keď som do termínu DP mala doklad. A myslím si, že v decembri by som nemala porušiť túto zásadu.
A teda, keď chcem mať zaúčtovanú v decembri aj DPH a nie len náklady, tak som sa rozhodla zatiaľ takto.
Hurááá!
Konečne ma niekto chápe, konečne niekto, kto porozumel mojej otázke.
Bea, ja som premýšlaľ nad 383, čo sa týka N je to o.k. ale čo sa týka DPH, tak to mi nesedí. Ale celkovo si myslím, že ide o výdavok budúcich období. Ale idem ešte kontaktovať jednu audítorku a mrknem sa aj do nejakej literatúry.
Ja by som účtoval takto:
Rok 2004 - interný doklad:
518/383
343/383
Rok 2005 - faktúra:
383/321

rada by som sa pripojila k tejto debate
prečo by sme takúto faktúru mali rozdeľovať medzi roky?

ja takéto faktúry celém účtujem do roku 2004, t.j.
518 /
343 /
/ 321

Podľa mňa nie je dôvod dávať ju do roku 2005. My máme určený dátum, dokedy prijímame faktúry a zaraďujeme ich do poradia roku 2004 (samozrejme, ak majú dátum dodania rok 2004), a podľa mňa, je to OK. Ale rada si prečítam, aj ďalšie názory, no zatiaľ nie som presvedčená, žeby sme takéto fa mali medzi roky rozdeľovať.

rada by som sa pripojila k tejto debate
prečo by sme takúto faktúru mali rozdeľovať medzi roky?

ja takéto faktúry celém účtujem do roku 2004, t.j.
518 /
343 /
/ 321

Podľa mňa nie je dôvod dávať ju do roku 2005. My máme určený dátum, dokedy prijímame faktúry a zaraďujeme ich do poradia roku 2004 (samozrejme, ak majú dátum dodania rok 2004), a podľa mňa, je to OK. Ale rada si prečítam, aj ďalšie názory, no zatiaľ nie som presvedčená, žeby sme takéto fa mali medzi roky rozdeľovať.Ahoj Lucka,
poviem ti jeden dôvod. Faktúra ti prišla až v roku 2005 a tým aj záväzok ti vznikol až v roku 2005. Preto účtuješ 321 až v roku 2005. Nemôžeš predsa vykazovať záväzok k 31.12.2004, keď ti ešte nevznikol. To by potom nebol reálny obraz v účtovníctve. Aj audítori majú námiekty, že to takto nemôže byť. Keby som to robil takto, načo by mi boli účty časového rozlíšenia typu 383 ? Potom by som až do uzávierky stále účtoval faktúry do starého roka ?
To sa mi nezdá správne. Nie je to reálny obraz, malo by sa to rozlišovať. Otázka len znie, prostredníctvom akého účtu. Nie som si istý či v prípade tej hodnoty DPH je 383 správne. A neviem ako 326.

Len doplním, že súhlasím, v prípade neauditovaných firiem to nie je až taký problém. Z daňového hľadiska to bude o.k. Ale u auditovaných firiem.... Musím nájsť nejaké riešenie...

Súhlasím s Luckasari.

Účtovná jednotka má zaúčtovať všetko čo sa týka r. 2004 do uzavretia účtovných kníh. A účtovné knihy neuzatvárame k 31. 12. 2004.
Keby sme ich uzavreli k 31. 12. 2004 tak by sme už ani mzdy 12/2004 nemohli účtovať na 521/331 ale tiež ich časovo rozlíšiť. Ich výšku poznáme až v r. 2005. Je to tak isto ako pri došlých fa.

Inak diskusia 326 proti 383 bola už rozoberaná :

http://www.porada.sk/showthread.php?t=4338&page=1&pp=10

a k tomu, či zaradiť záväzok do r. 2004 alebo 2005 - auditori zásadne trvajú na zaradení faktúr v roku, v ktorom boli vystavené.

Súhlasím s Luckasari.

Účtovná jednotka má zaúčtovať všetko čo sa týka r. 2004 do uzavretia účtovných kníh. A účtovné knihy neuzatvárame k 31. 12. 2004.
Keby sme ich uzavreli k 31. 12. 2004 tak by sme už ani mzdy 12/2004 nemohli účtovať na 521/331 ale tiež ich časovo rozlíšiť. Ich výšku poznáme až v r. 2005. Je to tak isto ako pri došlých fa.
To je v poriadku, preto používame účty časového rozlíšenia. Napr. v prípade nájomného plateného pozadu účtujem v roku 2004 518/383 a v roku 2005 zaúčtujem 383/321. Ale prípad, ktorý spomínam je trošku iná vec. Tu sa bavíme o vykazovaní záväzku. Je jasné že účt.knihy neuzavierame 31.12.2004. Ale účtujeme na ne len do tohto dátumu. Takže keď v marci vykonáš uzávierku - posledná operácia zúčtovanie súvahových účtov voči 702 a výsledkových voči 710 - toto robíš k 31.12.2004. Takže ak zaúčtuješ takúto faktúru na 321 v roku 2004, napr. dátumom 31.12.2004 budeš v súvahe vykazovať v záväzkoch s obchodného styku záväzok, ktorý ti reálne ešte nevznikol ! O tomto hovorím ja. Prosím Vás, to nikto nemáte auditované firmy ?

Inak diskusia 326 proti 383 bola už rozoberaná :

http://www.porada.sk/showthread.php?t=4338&page=1&pp=10

a k tomu, či zaradiť záväzok do r. 2004 alebo 2005 - auditori zásadne trvajú na zaradení faktúr v roku, v ktorom boli vystavené.
Vďaka bea, za potvrdenie môjho tvrdenia.

Vďaka bea, za potvrdenie môjho tvrdenia.
:D :D :D To bol dobrý výraz :D :D :D

Skoro ako novela novely novelizovanej novely :D

PRE : OLDI

Prečo mzdy sú v poriadku a došlé fa nie ? Aj záväzok voči zamestnancom potom sa skresľuje.

Táto otázka už tu bola rozoberaná. Každý nech si urobí po svojom.

PRE : OLDI

Prečo mzdy sú v poriadku a došlé fa nie ? Aj záväzok voči zamestnancom potom sa skresľuje.

Táto otázka už tu bola rozoberaná. Každý nech si urobí po svojom.
Mzdy sú interný doklad, došlá faktúra externý doklad. Mzdy zaúčtujete 31.12.2004, ale ak vám dodávateľ faktúru vystaví 5.1.2005 tak ju proste nemôžem zaevidovať 31.12.2004. Pravdaže, každý nech si to robí po svojom. Ak nemáte auditovanú firmu, potom sa Vás táto diskusia vôbec netýka. Ja to prízvukujem u auditovaných firiem. Lebo ak audítor trvá na tom, že to musí byť v roku 2005 tak tu darmo diskutujem o tom, že to znásilním do roku 2004. Musím sa skrátka spýtať audítora, ako to zaúčtovať správne. Bodka. Ďakujem.

Pre : Oldi.

Presne tak bodka. Nezabijeme sa. Radšej si pomáhajme.

Mzdy sú interný doklad, došlá faktúra externý doklad. Mzdy zaúčtujete 31.12.2004, ale ak vám dodávateľ faktúru vystaví 5.1.2005 tak ju proste nemôžem zaevidovať 31.12.2004. Pravdaže, každý nech si to robí po svojom. Ak nemáte auditovanú firmu, potom sa Vás táto diskusia vôbec netýka. Ja to prízvukujem u auditovaných firiem. Lebo ak audítor trvá na tom, že to musí byť v roku 2005 tak tu darmo diskutujem o tom, že to znásilním do roku 2004. Musím sa skrátka spýtať audítora, ako to zaúčtovať správne. Bodka. Ďakujem.
Ja s tebou absolútne súhlasím a faktúry podľa toho čo si písal
časovo rozlišujem už roku 2000.
A stále používam účet 383, 326 by som použila len keby som k
termínu odovzdania účtovnej závierky na DÚ (spolu s DP) ešte
stále nemala k dispozícii faktúru. Inak čo je správne z postupov
účtovania netuší ani srna.

no my sme auditovaná firma, a zatiaľ naši audítori k tomuto "nášmu" postupu nemali pripomienky

ešte by som tu zavŕtala druhú stranu, toho, kto nám tú faktúru vystavil, podľa mňa, on ju má v pohľadávkach roku 2004, teda k 31.12.2004 a nie v pohľadávkach roku 2005, a keď si budeme odsúhlasovať pohľadávky, vy to budete mať v roku 2005 a oni v roku 2004, vám vznikol záväzok v roku 2005, im vznikla pohľadávka v roku 2004, hmmm?
ako teda to má byť?

no my sme auditovaná firma, a zatiaľ naši audítori k tomuto "nášmu" postupu nemali pripomienky

ešte by som tu zavŕtala druhú stranu, toho, kto nám tú faktúru vystavil, podľa mňa, on ju má v pohľadávkach roku 2004, teda k 31.12.2004 a nie v pohľadávkach roku 2005, a keď si budeme odsúhlasovať pohľadávky, vy to budete mať v roku 2005 a oni v roku 2004, vám vznikol záväzok v roku 2005, im vznikla pohľadávka v roku 2004, hmmm?
ako teda to má byť?
taktiež sme auditovana firma a tiež s tym nemáme problem. na obhajobu Luckasari. § 25 zákona sa záväzky v účtovníctve oceňujú v menovitej hodnote pri ich vzniku a v obstaravacej cene pri ich prevzatí. Vzniká záväzok teda až vystavením faktúry? Alebo už samotným dodaním služby?

Luckasari, keď dodávateľ vystaví fa 5.1.2005, predsa nemá úpohľadávku k 31.12.2004 ale až v r.2005

Ak si pozriete už predchádzajúcu diskusiu na porade, tak uvidíte, že aj vystavené faktúry v r. 2005 za december r. 2004 evidujú a účtujú niektorí v r. 2005. A v jednej z mojich auditovaných firiem to isté tvrdí auditor. Je to ozaj na zbláznenie, keď sú názory rôzne!
A pri tom odsúhlasení záväzkov a pohľadávok sa mi už viackrát stalo, že ja som mala účtovaný záväzok a dodávateľ nemal pohľadávku, lebo ju už mal v nasl. roku (bolo to u väčších firiem a hl. medzinárodných).

no my sme auditovaná firma, a zatiaľ naši audítori k tomuto "nášmu" postupu nemali pripomienky

ešte by som tu zavŕtala druhú stranu, toho, kto nám tú faktúru vystavil, podľa mňa, on ju má v pohľadávkach roku 2004, teda k 31.12.2004 a nie v pohľadávkach roku 2005, a keď si budeme odsúhlasovať pohľadávky, vy to budete mať v roku 2005 a oni v roku 2004, vám vznikol záväzok v roku 2005, im vznikla pohľadávka v roku 2004, hmmm?
ako teda to má byť?
Pohľadávka im nevznikla 2004 lebo fa vystavili 5.1.2005, takže tak. Takže podľa mňa ti nemôžu poslať na odsúhlasenie pohľadávku k 31.12.2004, lebo vtedy ešte nevznikla.

Inak čítal som aj to, čo píše Ing. Cenigová. Vždy som ju uznával ako odborníčku, ale už sa stalo, že povedala na školení nezmysel a nie raz, takže už nie som si jej názormi taký istý. Ale dôležité je čo povie audítor. Problém je, že aj ich názory sa líšia. Ale to my neovplyvníme.

Ak si pozriete už predchádzajúcu diskusiu na porade, tak uvidíte, že aj vystavené faktúry v r. 2005 za december r. 2004 evidujú a účtujú niektorí v r. 2005. A v jednej z mojich auditovaných firiem to isté tvrdí auditor. Je to ozaj na zbláznenie, keď sú názory rôzne!
A pri tom odsúhlasení záväzkov a pohľadávok sa mi už viackrát stalo, že ja som mala účtovaný záväzok a dodávateľ nemal pohľadávku, lebo ju už mal v nasl. roku (bolo to u väčších firiem a hl. medzinárodných).
Súhlasím, je to na zbláznenie, lebo aj názory audítorov sa líšia. Je to všetko individuálne. Každý sa riadi asi subjektívnym výkladom zákona. :-)

...Keby sme ich uzavreli k 31. 12. 2004 tak by sme už ani mzdy 12/2004 nemohli účtovať na 521/331 ale tiež ich časovo rozlíšiť. Ich výšku poznáme až v r. 2005...
Kde sa píše že výšku miezd poznáme až v r.2005, ja predsa môžem spraviť mzdy za 12mesiac aj 31.12.2004 a k tomuto dátumu ich aj zaúčtovať...

No ja si stále myslím, že záväzok a pohľadávka vzniká dodaním tovaru, resp. služby a nie vystavením faktúry (to, že na to máme 15 dní, je povolenie zákona na spracovanie dokladov, ale podľa mňa nie posun pre vznik ohľadávky/záväzku), keby sme tento termín na vystavenie dokladu nemali, tak by sme ho museli ihneď vystavovať, vtedy by to bolo jasné, a všetko by padlo do roku 2004.

Takže ja si zatiaľ stále stojím za svojím, že spomínanú faktúru (dátum dodania 31.12.2004 a dátum vystavenia napr. 04.01.2005) zaúčtujem do záväzkov roku 2004.

No ja si stále myslím, že záväzok a pohľadávka vzniká dodaním tovaru, resp. služby a nie vystavením faktúry (to, že na to máme 15 dní, je povolenie zákona na spracovanie dokladov, ale podľa mňa nie posun pre vznik ohľadávky/záväzku), keby sme tento termín na vystavenie dokladu nemali, tak by sme ho museli ihneď vystavovať, vtedy by to bolo jasné, a všetko by padlo do roku 2004.

Takže ja si zatiaľ stále stojím za svojím, že spomínanú faktúru (dátum dodania 31.12.2004 a dátum vystavenia napr. 04.01.2005) zaúčtujem do záväzkov roku 2004.

.... SPRAVNE LUCKASARI.... rozpraval som s uctovnikom jednej spoločnosti ktora ma audit medzinarodne uznávanej spoločnosti a bez problemov schvalili tento postup.... faktury do 2004, ucet 38x a nie 326....!!!!

O čo si pri svojich tvrdeniach jednotlivé auditorske firmy opierajú?

Je tu zákon o účtovníctve, sú tu dané postupy účtovania, je tu platný zákon o dani z príjmov, DPH. To znamená, že ak je niečo jednoznačné, tak to musí byť jasné znejakého § a ten musí byť platný pre všetkých. Takže o ktoré § ide?
Ak je to len na pochopení a výklade jednotlivých auditorských firiem (našich alebo tzv.silnej päťky), tak sa nedá zabrániť tomu, aby si každá firma viedla evidenciu svojich záväzkov a pohľadávok rozdielne podľa svojej internej smernici. No a tam už určite vznikne nejednotnosť pri ich odsúhlasovaní. Jediná možnosť je pri vystavených faktúrach na prelome roku, pripájať text, že danú faktúru firma bude evidovať ako pohľadávku, príp.záväzok napr. k 31.12.2004, ak nebude do tohto termínu prijatá úhrada.

No ja si stále myslím, že záväzok a pohľadávka vzniká dodaním tovaru, resp. služby a nie vystavením faktúry.
Takže ja si zatiaľ stále stojím za svojím, že spomínanú faktúru (dátum dodania 31.12.2004 a dátum vystavenia napr. 04.01.2005) zaúčtujem do záväzkov roku 2004.
aj mne sa toto zdôvodnenie páči, dokonca sa s ním stotožňujem. Ale beriem na vedomie, že ak by iný postup vyžadoval audítor, tak nemám inú možnosť, len mu vyhovieť :D

Aj ja by som potrebovala radu:

V novembri 2004 šéf rozbil auto, do opravy sme ho dali hneď na druhý deň ale oprava bola ukončená až 14.01.2005 kedy mi aj vystavili faktúru čo je aj deň dodania služby. Kedže škoda bude hradená z havar. poistenia ,vystavím ID na pohľadávku voči poistovni v roku 2004 alebo až v roku 2005?
Na faktúre nieje uvedené kedy bolo auto prevzaté do opravy.
Rozdiel ktorý budeme uhrádzať mi ako spoluúčsať budem dávať do roku 2004 alebo do roku 2005?
Asi som to dosť skomolila.

Chcem sa opýtať, ako účtujete splátky plynu. Na aký účet: 381 alebo 323???? Faktúru zvyčajne obdržíme až vo februári. Doteraz sme vždy účtovali na 381, lebo boli iné obdobia, nefakturovali presne za rok, ale za rok + niekoľko mesiacov. Ale teraz sa fakturuje už za polrok, presne k 31.12., preto sa mi zdá účet 381 nevhodný. Čo používate vy?????

Ja účtujem splátky plynu podľa spl.kalendára na 314 , okolo 31.12. sa pozriem na plynomer a zaúčtujem ID do spotreby podľa aktuálnej ceny plynu náklad prislúchajúci k danému roku.