Ahojte,
chcela by som poprosiť o radu. Na začiatok popíšem situáciu:
S.r.o. podniká v oblasti faktoringu. Odkupuje pohľadávky. Zatiaľ nie je platiteľom DPH. Postup je taký, že s iným subjektom uzatvorí zmluvu o odkúpení pohľadávky a dohodnú sa na odmene vo výške 3% z jej hodnoty a v prípade, že dlžník pohľadávku zaplatí po dátume splatnosti, tak sa odmena navyšuje o 0,2% za každý deň omeškania.
Účtujem to takto:
hodnota pohľadávky = 100.000,-- Sk
odkúpenie pohľadávky MD 315 100.000,--
Dal 325 97.000,-- (97% hodnoty pohľ.)
Dal 648 3.000,-- (3% hodnoty pohľ.)
prípadné navýšenie odmeny:
MD 325 200,-- (0,2% za deň omeškania)
Dal 648 200,--
úhrada pohľadávky:
MD 221 100.000,--
Dal 315 100.000,--

úhrada za odkúpenú pohľadávku:
MD 325 97.000,-- (príp. 96.800,--)
Dal 221 97.000,-- (príp. 96.800,--)
Je to správne?
Aké úkony by som mala vykonať, ak odkúpenie a úhrada pohľadávok uskutočňuje na prelome roka? Mám alikvotnú časť odmeny odhadnúť a dať do výnosov roka 2006, ak sa vyrovnanie uskutoční v roku 2007? Ešte nie je známe, či sa pohľadávku dlžník uhradí, alebo či ju uhradí načas.

A teraz z hľadiska DPH. Prosím o jasnú odpoveď bez citovania zákona, nakoľko som ho čítala a som zmätená.
Čo sa počíta do obratu, ktorý treba sledovať pre povinnú registráciu DPH? Ide tu vôbec o služby podliehajúce DPH alebo sú oslobodené?
Za rady vopred veľmi pekne ďakujem.