holubička1
23.02.07,17:32
Fyzická osoba živnostník spracuje pre s.r.o. účtovníctvo, toto riadne vyfakturuje s januárovým dátumom, popr. 31.12.06, ale s.r.o. mu to zaplatí až teraz koncom januára, pýtam sa jedná sa o daňový výdavok, účtovne je to ok, ak nemá ešte fa vytvorí si rezervu, ale v daňovom priznaní to musí vylúčiť - posudzuje sa to obdobne ako provízia či nie? V DÚPP č. 1 je uvedené len, že sa tvorí rezerva na uzávierku a tá je uznaná ako je to s účtovníckMi prácami za 12/06?
Johanka
23.02.07,16:38
Fyzická osoba živnostník spracuje pre s.r.o. účtovníctvo, toto riadne vyfakturuje s januárovým dátumom, popr. 31.12.06, ale s.r.o. mu to zaplatí až teraz koncom januára, pýtam sa jedná sa o daňový výdavok, účtovne je to ok, ak nemá ešte fa vytvorí si rezervu, ale v daňovom priznaní to musí vylúčiť - posudzuje sa to obdobne ako provízia či nie? V DÚPP č. 1 je uvedené len, že sa tvorí rezerva na uzávierku a tá je uznaná ako je to s účtovníckMi prácami za 12/06?
§19 Zákona o dani z príjmov

(4) Nájomné, odplaty (provízie) za sprostredkovanie, a to aj ak ide o sprostredkovanie na základe mandátnych zmlúv alebo podobných zmlúv, 91) uhrádzané fyzickej osobe sa zahrnú do daňových výdavkov v zdaňovacom období, v ktorom boli zaplatené. Zaplatené nájomné fyzickej osobe za príslušné zdaňovacie obdobie sa uzná najviac do výšky časovo rozlíšenej sumy prislúchajúcej na zdaňovacie obdobie.
´
Je to daňový výdavok ...
holubička1
23.02.07,16:48
Johanka je to daňový výdavok až v roku 2007, keď platba prebehla až vo febr.2007?
Johanka
23.02.07,16:52
Nie, je to daňový výdavok roka 2006. Vyplýva to z citovaného ustanovenia. V ňom sú vymenované výdavky, ktoré sú daňovými až po zaplatení - účtovníctvo tam nie je ;) .
Do nákladov roka 2006 to dostaneš cez vytvorenú rezervu - ak nepoznáš výšku záväzku alebo cez nevyfaktúrované dodávky - ak poznáš presnú výšku ..
Vianocka
23.02.07,16:56
Fyzická osoba živnostník spracuje pre s.r.o. účtovníctvo, toto riadne vyfakturuje s januárovým dátumom, popr. 31.12.06, ale s.r.o. mu to zaplatí až teraz koncom januára, pýtam sa jedná sa o daňový výdavok, účtovne je to ok, ak nemá ešte fa vytvorí si rezervu, ale v daňovom priznaní to musí vylúčiť - posudzuje sa to obdobne ako provízia či nie? V DÚPP č. 1 je uvedené len, že sa tvorí rezerva na uzávierku a tá je uznaná ako je to s účtovníckMi prácami za 12/06?


Pre potreby účtovania sú DAŇOVÝMI REZERVAMI tie, ktoré sa vytvárajú podľa zákona č. 595/2003 Z.z.o dani z príjmov v zmysle § 20 ods. 9 citovaného zákona. Sú to tieto rezervy:

a) na nevyčerpané dovolenky vrátane poistného a príspevkov, ktoré je povinný platiť zamestnávateľ za zamestnanca
b) odmeny a prémie vrátane poistného, ktoré je povinný platiť zamestnávateľ za zamestnanca
c) na nevyfakturované dodávky a služby (sem sa zaradia aj účtovnícke práce týkajúce sa spracovania roku 2006)
d) na zostavenie, overenie, zverejnenie účtovnej závierky a výročnej správy (aj tieto to môžu v tvojom prípade byť)
e) na zostavenie daňového priznania (resp. aj tieto)
f) na lesnú pestovateľskú činnosť vykonávanú podľa osobitného predpisu (tvorba tejto rezervy sa určuje v ročnom projekte lesnej pestovateľskej činnosti potvrdenom odborným lesným hospodárom)
g) na sanáciu pozemkov dotknutých ťažbou
h) na uzavretie, rekultiváciu a monitorovanie skládok po ich uzavretí.
holubička1
23.02.07,18:27
Veľká vďaka, vydýchla som si, už som myslela , že musím opraviť daňové priznanie...