Došla nám faktúra od slovenského dodávateľa v EUR za prepravu, na ktorej je vyčíslená DPH v Sk, prepočet je kurzom zo dňa ukončenia prepravy napr. 12.02.2007. My sme však faktúru obdržali dňa 16.02.2007, tzn. do účtovníctva (knihy došlých faktúr) túto faktúru zaevidujeme s kurzom zo dňa 16.02.2007. Keď tak však urobíme do DPH sa nám nedostane taká istá suma DPH ako je na faktúre, ale suma prepočítaná kurzom zo dňa zápisu do knihy došlých faktúr, čo je z pohľadu zákona o DPH nesprávne. Ako máme nahrať faktúru, aby v knihe došlých faktúr bola zaevidovaná s kurzom kedy nám došla (16.02.2007) a zároveň, aby do DPH prenieslo prepočítanú DPH s kurzom zo dňa vzniku daňovej povinnosti (12.02.2007)?


Pre zdaniteľné plnenia uskutočnené v SR je deň daňovej povinnosti deň dodania tovaru, služby, prijatia úhradenej zálohovej platby a podobne.
Ten čo vystavil faktúru uviedol deň daňovej povinnosti a tento istý deň je pre Vás aj dňom nároku na odpočet dane a samozrejme v rovnakej hodnote ako u Vášho dodávateľa. Z toho vyplýva, že použijete kurz pre výpočet DPH rovnaký ako Váš dodávateľ.

Ostatné dátumy a prepočty kurzom uvádzajte tak ako Vám káže zákon o účtovníctve. Pohoda Vám ale na výber veľmi nedáva. Neviem si predstaviť, ako by som v Pohode dal jeden kurz pre výpočet výšky DPH a iný pre ostatok záväzku.

apo

To je ten problém, pri samozdanení napr. obdržím faktúru od dodávateľa z ČR na tovar v CZK, nahrám faktúru do došlých faktúr s dátumom kedy došla a automaticky mi prepočíta sumu v CZK na SK s kurzom tohto dňa. Cez záznam urobím samozdanenie, v ktorom ma vyzýva na zadanie kurzu pre účely DPH. Tu je to ok, do DPH sa mi prenesie prepočítaná suma v súlade so zákonom. Len neviem ako zaevidovať môj prípad, či je to vôbec možné.

To je ten problém, pri samozdanení napr. obdržím faktúru od dodávateľa z ČR na tovar v CZK, nahrám faktúru do došlých faktúr s dátumom kedy došla a automaticky mi prepočíta sumu v CZK na SK s kurzom tohto dňa. Cez záznam urobím samozdanenie, v ktorom ma vyzýva na zadanie kurzu pre účely DPH. Tu je to ok, do DPH sa mi prenesie prepočítaná suma v súlade so zákonom. Len neviem ako zaevidovať môj prípad, či je to vôbec možné.

Postupuješ tak, ako napísal Apo. Použiješ kurz dňa dodania, čiže bude zhodný s kurzom, ktorý je na došlej faktúre. Je iné, keď máš faktúru v Eurách od slov. dodávateľa a iné je, keď máš faktúru v Eurách od zahr. dodávateľa.

Z pohľadu DPH pri faktúre v EUR od zahr. dodávateľa sa používa prepočítací kurz zo dňa vystavenia faktúry (samozdanenie) a od slov. dodávateľa zo dňa vzniku daň. povinnosti, t.j. dodaním tovaru, služby. To mi je všetko jasné, ale z pohľadu účtovníctva sa berie vždy kurz zo dňa, kedy faktúra došla. Účtujem väčšiu firmu, kde je každá faktúra orazená dátumom kedy došla (+číslo v došlej pošte), t.j. pri zaevidovaní každej faktúry do účta by som mal použiť kurz zo dňa došlo dňa (16.02.2007). Druhá vec je, že do DPH v mojom prípade musím preniesť sumu prepočítanú iným kurzom, t.j. kurzom kedy bol tovar alebo služba dodaná (12.02.2007). Ide mi len o to, či softvér zvládne zaevidovať došlú faktúru v EUR od slov. dodávateľa s rozdielnymi kurzami - pre účtovníctvo a pre DPH.

Z pohľadu DPH pri faktúre v EUR od zahr. dodávateľa sa používa prepočítací kurz zo dňa vystavenia faktúry (samozdanenie) a od slov. dodávateľa zo dňa vzniku daň. povinnosti, t.j. dodaním tovaru, služby. To mi je všetko jasné, ale z pohľadu účtovníctva sa berie vždy kurz zo dňa, kedy faktúra došla. Účtujem väčšiu firmu, kde je každá faktúra orazená dátumom kedy došla (+číslo v došlej pošte), t.j. pri zaevidovaní každej faktúry do účta by som mal použiť kurz zo dňa došlo dňa (16.02.2007). Druhá vec je, že do DPH v mojom prípade musím preniesť sumu prepočítanú iným kurzom, t.j. kurzom kedy bol tovar alebo služba dodaná (12.02.2007). Ide mi len o to, či softvér zvládne zaevidovať došlú faktúru v EUR od slov. dodávateľa s rozdielnymi kurzami - pre účtovníctvo a pre DPH.

Podľa mojej skúsenosti s Pohodou tak ako som uviedol v prvom príspevku to asi nejde. očakával som, že niekto popíše iný postup ako zabezpečiť rozdielny kurz pre účtovníctvo a pre evidenciu DPH. AJ tak si myslím, že je to riadna blbosť v tuzemských nákupoch dávať rozdielne dátumy, lebo aj výška DPH bude v inej hodnote vypočítaná do účtovníctva a inej hodnote do evidencie DPH, čo je ozaj nelogické.

Skúsme uvažovať nad tým či naozaj pri tuzemskýžch faktúrach v Euro je nutné používať dva dátumy.

apo

Z pohľadu DPH pri faktúre v EUR od zahr. dodávateľa sa používa prepočítací kurz zo dňa vystavenia faktúry (samozdanenie) a od slov. dodávateľa zo dňa vzniku daň. povinnosti, t.j. dodaním tovaru, služby.

V predchádzajúcich príspevkoch pisatelia, alebo pisateľ uvádzal informáciu, že sa riadi dátumom zapísania príjmu účtovného dokladu do pošty.

Nerozumiem tomu, nakoľko zákon o účtovníctve v § 24 Spôsoby oceňovania uvádza, že kurzom prepočítame majetok, záväzok, alebo pohľadávku podľa dňa účtovného prípadu.

Opatrenie pre vedenie podvojného účtovníctva v §2 uvádza, že dňom uskutočnenia účtovného prípadu je deň splnenia dodávky. No a dodávka nie je splnená dňom prijatia faktúry ale je to deň dodania tovaru, služby úveru apodobne.

Z toho vyplýva, že náš priateľ dendoz si robí zbytočné starosti s domácimi faktúrami v cudzej mene. A malo by to byť tak ako som napísal v predchádzajúcom príspevku, že je nelogické a účtovne nezrealizovateľné, aby sme narábali s rôznymi sumami v evidencii DPH a inak v účtovníctve. Ak by sme tak chceli postupovať potom by sme na konci roka keď ostane iba jeden analitický účet o DPH s neluvým KZ hodnotu tohoto účtu museli dorovnávať kurzovým rozdielom.

Účet o DPH s nenulovým KZ je ten na ktorom mám ostatok pohľadávky, alebo záväzku voči DU s titulu nadmerných odpočtov respekíve záväzkov voči štátnemu rozpočtu.

Sumy z odpočítanej DPH a z DPH na výstupe na koci roka v účtovníctve preúčtujeme medzi sebou tak, aby mali nulové KZ.

Prosím, aký máte názor na takýto výklad uskutočnenia účtovného prípadu?


apo

Keby bolo po mojom, tak dávam len dátum vzniku daň. povinnosti, ale pri kontrole z DU (na DPFO a DPH) to bolo firme vytknuté. Logické argumenty toho istého typu ako si uviedol nebrali do úvahy. Ten istý problém máme, keď vystavujeme vyšlú faktúru v EUR s DPH slov. odberateľovi a sú tam tiež rozdielne dátumy vystavenia a vzniku daň. povinnosti.

Keby bolo po mojom, tak dávam len dátum vzniku daň. povinnosti, ale pri kontrole z DU (na DPFO a DPH) to bolo firme vytknuté. Logické argumenty toho istého typu ako si uviedol nebrali do úvahy. Ten istý problém máme, keď vystavujeme vyšlú faktúru v EUR s DPH slov. odberateľovi a sú tam tiež rozdielne dátumy vystavenia a vzniku daň. povinnosti.

Áno som zato, aby sa dodržiavali zákony.
Len ja netuším podľa akej normy DÚ núti pri tuzemských plnenia pracovať s dvomi dátumami ak sa fakturuje v cudzej mene.

Je niekto, čo nám dá odpoveď?

Ďakujem

apo

V zmysle §-u 24 ods.2 zákona o účtovníctve účtovná jednotka prepočítava majetok a záväzky vyjadrené v cudzej mene na slovenskú menu kurzom vyhlásenám NBS
- ku dňu uskutočnenia účtovného prípadu/ a iné /
Dňom uskutočnenia účtovného prípadu je deň splnenia dodávky... atd viď príspevky od apo...

Po konzultáciách aj na DR SR potvrdzujem názory od apo a Danila - pri došlej fa. v EUR od slovenského dodávateľa aj s DPH sa fa prepočítava na SKK rovnakým kurzom aj pre účto aj pre DPH, t.j. kurzom zo dňa uskutočnenia účt. prípadu, resp. zo dňa vzniku daňovej povinnosti (deň účt. prípadu z pohľadu účta je totožný s dňom vzniku daň. povinnosti). Pri vyšlých faktúrach v EUR slov. odberateľovi s DPH = tá istá metodika. Ďakujem, že ste ma vyviedli z omylu.

Po konzultáciách aj na DR SR potvrdzujem názory od apo a Danila - pri došlej fa. v EUR od slovenského dodávateľa aj s DPH sa fa prepočítava na SKK rovnakým kurzom aj pre účto aj pre DPH, t.j. kurzom zo dňa uskutočnenia účt. prípadu, resp. zo dňa vzniku daňovej povinnosti (deň účt. prípadu z pohľadu účta je totožný s dňom vzniku daň. povinnosti). Pri vyšlých faktúrach v EUR slov. odberateľovi s DPH = tá istá metodika. Ďakujem, že ste ma vyviedli z omylu.

Toto bola celkom dobrá a aj pre mňa poučná diskusia, lebo je dobre keď sa potvrdí, že tak ako postupujem je správne.

Ja ale úplne vedome porušujem usmernenia o účtovaní nákupov od registrovaných dodávateľov z EÚ. V softe pred pohodou som vôbec neúčtoval o DPH zo samozdanenia. Pripadalo mi dosť čudné účtovať
343 / 399
399 / 344.
Nákupy z EÚ som iba evidoval v podkladoch pre DP. Dnes som bol prerokovávať predbežné výsledky z DK o DPH a zistilo sa , že v podkladoch k DPH som nemal dve dodávateľské fa z EÚ, ale v keďže boli v Daňovom priznanní správne zahrnuté tak bolo všetko akceptované bez výhrad. Týmto chcem to povedať, že DK ide po podstatných chybách a nejaký rozdiel v použití kurzu z jedného dňa alebo o cca dva dni neskôr ich vôbec netrápi.

Moje vedomé porušovanie ešte spočíva v tom, že neriešim rozdielne dátumy medzi dodaním tovaru a vystavením faktúry. Celé účtovníctvo podriaďujem požiadavkám pre správny výpočet DPH napriek tomu, že POHODA má nástroj ako použiť iný kurz pre účtovníctvo iný kurz pre evidenciu DPH.

Budem rád ak niekto uvedie skúsenosť, že za takýto postup bolo pri daňovej kontrole čosi uvedené do zápisu. To ma už asi prinúti zmeniť môj zaužívaný postup.

Na spomenutých detailoch sa dobre realizujú auditori a iní špecialisti ktorí praktické účtovníctvo nerobia, iba sa k účtovníctvu vyjadrujú.

Pozdravujem Poraďákov-Pohoďákov.

apo