DPH pri prvej zvýšenej splátke odpočítate na vstupe,na základe faktúry,zo splátok DPH uplatňovať na vstupe podľa splátkového kalendára.

Tu je priložený link na krásnu tabulku od Maríny
http://www.porada.sk/downloads.php?do=file&id=128

Stačí stiahnuť a doplniť vlastné údaje.

Ahojte Poraďáci. Firma chce kúpiť ojazdené úžitkové auto, bude slúžiť na podnikanie. Preddavkovo sa zaplatí cca 500.000,- aj s DPH a zvyšok bude v leasingových splátkach. Prosím o radu, ako má firma vysporiadať DPH z tej sumy 500.000,- Sk, ako sa to zaúčtuje, proste potrebujem k tomu podrobný a hlavne polopatický komentár ako to mám urobiť. Firma je platcom DPH a účtuje v JÚ.
Ďakujem.
Trošku pohľadať a našli by ste:

Účtovanie leasingu v rozsahu asi 80 % sa netýka peňažného denníka, ale knihy dlhodobého majetku a záväzkov. V PD prebiehajú iba úhrady. Uvedené vyplýva aj z postupov účtovania, stačí pozrieť. Potom môžu vyvstať otázky, ak nebudete niečo vedieť:

§ 10a
Účtovanie finančného prenájmu
4) V deň prevzatia majetku nájomcom sa účtuje v knihe záväzkov a v knihe dlhodobého majetku nájomcu záväzok z finančného prenájmu v ocenení rovnajúcom sa istine u nájomcu. Náklady súvisiace s obstaraním predmetu finančného prenájmu sú súčasťou ocenenia majetku.
(5) V deň splatnosti dohodnutých platieb sa v knihe záväzkov nájomcu účtuje záväzok vo výške splatného finančného nákladu, v peňažnom denníku sa účtuje úhrada dohodnutej platby14c). 9) V rámci uzávierkových účtovných operácií sa v peňažnom denníku nájomcu účtuje odpis majetku obstaraného finančným prenájmom3).
(10) Majetok obstaraný finančným prenájmom sa v účtovníctve nájomcu odpisuje podľa § 14.


(11) Pri účtovaní dane z pridanej hodnoty z majetku obstaraného finančným prenájmom sa v účtovníctve nájomcu postupuje podľa osobitného predpisu 14ca). (Nie je súčasťou obstarávacej ceny dlhodobého majetku.)

Toľko z ustanovenia postupov účtovania pre JÚ. Viac nájdete v spomínanom § 10a.

A dnes pribudlo:

... vo výške istiny zapíšete zaväzok do knihy záväzkov a ako súčasť ocenenia do knihy majetku. Istina = časť obstarávacej ceny, z ktorej počítate odpisy. K istine pripočítate aj napr. poplatok za uzatvorenie leasingovej zmluvy, výdavky súvisiace s montážou a inštaláciou, ak ich máte.

Zo zmluvy, prípadne splátkového kalendára musí byť zrejmá hodnota istiny. Nie z jednodlivej splátky, ale celá t.j. zo všetkých splátok. V nej je obsiahnutá aj kúpna cena, za ktorú prechádza vlastnícke právo na nájomcu po skončení nájmu.

Odpisujete počas trvania nájomného vzťahu ... ten istý počet mesiacov. T.j. istina : počet mesiacov trvania nájomného vzťahu = mesačný odpis

V peňažnom denníku účtujete o úhrade:
- istiny - výdavok neovplyvňujúci základ dane,
- DPH (http://www.porada.sk/autolink.php?id=1&script=showthread&forumid=59) - výdavok vzťahujúci sa k DPH (http://www.porada.sk/autolink.php?id=1&script=showthread&forumid=59) u platiteľa dane, ak je právo na jej odpočítanie, alebo ako o výdavku zahrňovanom do základu dane, ak sa jedná o neplatiteľa dane, alebo o daň, ktorú nie je možné odpočítať podľa § 49 zákona o DPH - prevádzková réžia,
- úrok - finančný náklad - daňový výdavok - prevádzková réžia.

Upozorňujem, že pri úhrade do peňažného denníka budú každý mesiac, či štvrťrok iné čiastky hradené na istinu a iné na finančné náklady nakoľko prenajímateľ svoje výnosy vyčísľuje metódou efektívnej úrokovej miery alebo prírastkovej výpožičkovej úrokovej miery.

Upozorňujem na to preto, lebo už nie je možné v peňažnom denníku očakávať rovnomernosť pri úhrade istiny a finančného nákladu. Rovnomerný bude odpis premietnutý do knihy dlhodobého majetku, ktorý sa do peňažného denníka premietne ako uzávierková účtovná operácia nepeňažne.

Prosím o radu, ako má firma vysporiadať DPH z tej sumy 500.000,- Sk, ako sa to zaúčtuje...Ak ešte k tej zálohe, tak ako je uvedené vyššie v príspevku č. 2 ... musíte mať faktúru a tou je aj splátkový kalendár, ak obsahuje všetky náležitosti.