janci10
28.02.07,19:45
Dobrý večer prajem,

chcel by som sa opýtať na zaúčtovanie umorovania straty.

Ako viem, malo by ísť o odloženú daň z príjmov - účet 481...

Ak sme mali v roku 2005 stratu 400 tisíc, uviedli sme to do daňového priznania , do tabuľky. V tomto roku sa dosiahol zisk 500 tisíc.

Za odpoveď ďakujem.
KEJKA
28.02.07,19:40
odloženú daň povinne účtuješ, ak máš povinnosť auditu....
zo straty je odložená daňová pohľadávka,, tam je dokonca možnosť o nej neúčtovať aj pripovinnosti auditu.
========================
umorovanie straty je daňová nie účtovná záležitosť.
========================
Na základe vykázaného zisku v nasledujúcom roku, je vhodné tento zisk popri tvorbe RF využiť na úhradu straty - na analytickom účte.
janci10
01.03.07,08:43
Ďakujem za odpoveď,

čiže v období nasledujúcom po vykázaní zisku, spravím predkontáciu: 431/429 - plusovou hodnotou? Na účte 429 totiž už mám tú stratu, ktorú umorujem.
stanka12
01.03.07,09:01
umorenie straty sa robi na danovom priznani tabulka D2-evidencia a odpocet straty - zisk 500tisic z r.2006 neznamena,ze ZD je 500tisic,ktory si mozes uplatnit v tabulke(to je papierovo). Hospodarsky vysledok za r.2006 z rozhodnutia valneho zhromazdenia rozdelis na rezer.fond vo vyske 5% z HV a zvyskom mozes vykrit danovu stratu z r.2005(a toto zase uctovne).
liba2
01.03.07,09:04
umorenie straty sa robi na danovom priznani tabulka D2-evidencia a odpocet straty - zisk 500tisic z r.2006 neznamena,ze ZD je 500tisic,ktory si mozes uplatnit v tabulke(to je papierovo). Hospodarsky vysledok za r.2006 z rozhodnutia valneho zhromazdenia rozdelis na rezer.fond vo vyske 5% z HV a zvyskom mozes vykrit danovu stratu z r.2005(a toto zase uctovne).
Stanka: účtovnú
stanka12
01.03.07,09:05
vdaka, mas pravdu
janci10
01.03.07,14:42
pre Stanku:

čiže v roku 2007 urobím tú predkontáciu - 431/429 - 400.000.

Je to tak správne?
Reina
03.03.07,20:18
Čítala som všetky príspevky ohľadom umorenia straty, no mám ešte jednu otázku. Napr. ak som v roku 2004 vykázala stratu 300 000. v roku 2005 som mala ZD 10 000.-- tj. v tomto roku som si zo straty nič neumorila, no v roku 2006 som opat mala ZD 214 000.--. V tomto roku ale chcem platiť nejaký daň, preto sa chcem opýtať - môžem si umoriť napr. len 200 000.-- a ostatné si ponechať na ďalšie roky.?
ďakujem
Anja111
03.03.07,20:22
Čítala som všetky príspevky ohľadom umorenia straty, no mám ešte jednu otázku. Napr. ak som v roku 2004 vykázala stratu 300 000. v roku 2005 som mala ZD 10 000.-- tj. v tomto roku som si zo straty nič neumorila, no v roku 2006 som opat mala ZD 214 000.--. V tomto roku ale chcem platiť nejaký daň, preto sa chcem opýtať - môžem si umoriť napr. len 200 000.-- a ostatné si ponechať na ďalšie roky.?
ďakujem
Áno. Stratu môžeš umorovať do 5 rokov od jej vzniku.
Reina
03.03.07,20:44
ďakujem pekne o:)
KEJKA
03.03.07,20:47
Ďakujem za odpoveď,

čiže v období nasledujúcom po vykázaní zisku, spravím predkontáciu: 431/429 - plusovou hodnotou? Na účte 429 totiž už mám tú stratu, ktorú umorujem.
zápis je správny, ale ako Stanka pisala, najskor min. 5% do rezervného fondu z hodnoty na 431 a zvyšok zapisom 431/429, ak ti nezostane viac.
Ono s tým sa dá vyhrať,... lebo analyticky na 429 si môžeš rozdeliť účtovnú stratu na dve časti - dva analytické účty tak, aby bolo vidieť časť, ktorá sa umoruje a časť, ktorá sa neumoruje.
VZ môže rozhodnúť aj tak, že vykryje zo zisku len účtovnú stratu a časť daňovej straty, ktorá už bola umorená....... možností je veľa.
liba2
04.03.07,07:02
Dobrý večer prajem,
chcel by som sa opýtať na zaúčtovanie umorovania straty.
Ako viem, malo by ísť o odloženú daň z príjmov - účet 481...
Ak sme mali v roku 2005 stratu 400 tisíc, uviedli sme to do daňového priznania , do tabuľky. V tomto roku sa dosiahol zisk 500 tisíc.
Za odpoveď ďakujem.

čiže v období nasledujúcom po vykázaní zisku, spravím predkontáciu: 431/429 - plusovou hodnotou? Na účte 429 totiž už mám tú stratu, ktorú umorujem.

čiže v roku 2007 urobím tú predkontáciu - 431/429 - 400.000.
Je to tak správne?
Na stratu treba nazerať z 2 pohľadov:
-z účtovného a
-z daňového; preto tiež hovoríme o strate účtovnej a daňovej.

Účtovná strata je číslo vykázané v účtovníctve na účte 431-Výsledok hospodárenia v schvaľovaní. Účtovná strata je číslo uvedené v Súvahe na r. 85 a vo VZS na r. 64. Účtovná strata je údaj po zaúčtovaní dane (áno, aj keď nám vyjde účtovná strata, napriek tomu v danom ÚO sme mohli dosiahnuť daňový zisk a teda účtovať daň). Účtovný výsledok hospodárenia je to čo môžu spoločníci rozdeliť – prídelom do fondov a výplatou podielov na zisku. O tomto však musia rozhodnúť na valnom zhromaždení; musia schváliť účtovnú závierku (do 30.6. nasl. roka) a rozdelenie HV; musia napísať zápisnicu z VZ.
Ak sa dosiahne účtovná strata, mali by rozhodnúť o úhrade tejto straty, resp. mali by ju uhradiť. Najčasnejšie sa účtovná strata ponecháva ako neuhradená s tým, že sa uhradí z dosiahnutého zisku v nasledujúcich rokoch. To všetko musí byť v zápisnici VZ uvedené.
Účtuje sa len na základe zápisnice z VZ: prevod na účet neuhradenej straty min. rokov 429 / 431;
alebo v 3. roku z dosiahnutého zisku: úhrada straty minulých rokov 431 / 429.
Samozrejme, v roku keď sa dosiahne zisk, pri rozdelení HV sa doplňujú aj fondy (ale to je už iná téma).

Daňová strata je záporné číslo na r. 400 daňového priznania. Podľa zákona o DP možno daňovú stratu odpočítavať, t.j. znižovať základ dane v nasledujúcich 5. rokoch za predpokladu že sa dosiahol zisk – hovoríme tomu umorovať; robí sa to v daňovom priznaní v časti III. D1 a D2.
Teda o daňovej strate neúčtujeme.
evita
06.03.07,16:23
Skúsení poraďáci, v r. 2006 vykazujem prvý krát zisk. Chcem ho celý použiť na umorovanie straty. Čiže k 31.12.2006 neúčtujem o žiadnej odloženej dani z príjmov? Povinnosť auditu nemám.
A ešte otázočka, musím vytvoriť v povinnej výške, alebo podľa stanov, spoloč. zmluvy rezervný fond zo zisku? Nemôžem celý ten zisk použiť na umorenie tej straty a vôbec nevytvárať odvod do RF?:confused:
liba2
07.03.07,04:00
Skúsení poraďáci, v r. 2006 vykazujem prvý krát zisk. Chcem ho celý použiť na umorovanie straty. Čiže k 31.12.2006 neúčtujem o žiadnej odloženej dani z príjmov? Povinnosť auditu nemám.
A ešte otázočka, musím vytvoriť v povinnej výške, alebo podľa stanov, spoloč. zmluvy rezervný fond zo zisku? Nemôžem celý ten zisk použiť na umorenie tej straty a vôbec nevytvárať odvod do RF?:confused:
1. Evita, prečítala si si posledný príspevok v tejto téme ? ešte pred napísaním svojho ?
Umorovanie straty sa robí v daňovom priznaní - nemá to nič spoločné s účtovaním.
Ako posledný účtovný doklad roka zaúčtuješ daň z príjmov, ktorú zistíš po vyplnení daňového priznania.
2. Evita, musí sa všetko, čo je dohodnuté v spoločenskej zmluve, teda musí sa tvoriť a dopĺňať RF v takej výške, ako je tam dohodnuté, kým nedosiahne výšku 10% ZI - čo je dané Obchodným zákonníkom.
O rozdelení zisku - a teda aj o tvorbe a dopĺňaní RF - rozhoduje valné zhromaždenie, účtuje sa o tom až na základe zápisnice z VZ.
Anja111
08.03.07,12:38
Dohadujeme sa, čo je správne... Preto chcem poprosiť Poraďákov, aby nás rozsúdili.
S.r.o. mala v r. 2005 stratu 40 tis. V r. 2006 základ dane 350 tis. V roku 2006 umoruje celú stratu.
Moja otázka je, ako má byť správne rozpísaný riadok 410 DP, v tabuľke D2?
1/ r. 1..................2005................2006....... ......2/ r.1.............2005
r. 2.....................40....................0..... ..............r.2................40
r. 3...........................................40.... ...............r.3................40
r. 4.........................................350..... ..............r.4...............350
r. 5...........................................40.... ...............r.5................40
Alebo je ešte tretia možnosť?
Katija
09.03.07,09:46
Používam spôsob č.1. Zatiaľ boli DÚ spokojné.
Anja111
09.03.07,12:18
Používam spôsob č.1. Zatiaľ boli DÚ spokojné.
Aj ja...
Veľmi pekne ďakujem.
zuzana
15.03.07,13:51
Tá strata v roku 2005 ak bola 411 500, to sa aj nejako pri umorovaní zaokrúhl. alebo to umorím v roku 2006 ak mám zisk 385200 tak vo výške zisku 385200 a zostane tam ešte 26 300 neumorené?
bui
25.03.07,09:59
ako tak citam, tak si mozem o celu minulorocnu stratu 24 tis znizit tohtorocny zaklad dane..ak mam zisk?....Neviem preco si pamatam zo skoly ze v ve jednom roku si mozem znizit zisk len o 1/5 straty...
Anja111
25.03.07,10:24
ako tak citam, tak si mozem o celu minulorocnu stratu 24 tis znizit tohtorocny zaklad dane..ak mam zisk?....Neviem preco si pamatam zo skoly ze v ve jednom roku si mozem znizit zisk len o 1/5 straty...
Áno, môžeš.
To, čo si pamätáš zo školy, bolo podľa Zákona 366/1999 Z.z.o dani z príjmov...
bui
25.03.07,10:25
..tak uz som to nasla..to platilo kedysi..teraz si uz mozem uplatnit celu stratu za rok 2005 v roku. 2006 ..kedze som mala ziak.....tak potom uz nic..:)
*agatha*
16.05.07,19:21
ahojte, môj prípad je takýto: sro bola založená v septembri 2005. za r. 2005 nemala žiadne príjmy, ani výdaje. za r. 2006 mala sro stratu. neodovzdali zatiaľ ani raz ÚZ do zbierky listín. tento rok tak chcú urobiť aj spätne za r. 2005. môžem dať do zápisnice z VZ takúto formulku: Valné zhromaždenie schvaľuje predložený návrh na nasledovné vysporiadanie straty za rok 2006: strata sa ponechá ako neuhradená s tým, že sa uhradí z dosiahnutého zisku v nasledujúcich rokoch? ďakujem.
Orsz
16.05.07,19:29
ahojte, môj prípad je takýto: sro bola založená v septembri 2005. za r. 2005 nemala žiadne príjmy, ani výdaje. za r. 2006 mala sro stratu. neodovzdali zatiaľ ani raz ÚZ do zbierky listín. tento rok tak chcú urobiť aj spätne za r. 2005. môžem dať do zápisnice z VZ takúto formulku: Valné zhromaždenie schvaľuje predložený návrh na nasledovné vysporiadanie straty za rok 2006: strata sa ponechá ako neuhradená s tým, že sa uhradí z dosiahnutého zisku v nasledujúcich rokoch? ďakujem.

Stačí jednoduchý text:" spoločníci zobrali na vedomie hospodársky výsledok za rok 2006 vo výške......-strata, a rozhodli sa o jeho zúčtovaní na neuhradenú stratu minulych rokov."
*agatha*
16.05.07,19:32
ahaa,ďakujem.a čo s tou stratou?nemusí sa nejakým spôsobom uhradiť?alebo keď za r. 2007 bude mať sro zisk,tak sa potom tento zisk použije na úhradu tej straty?
Orsz
16.05.07,19:34
ahaa,ďakujem.a čo s tou stratou?nemusí sa nejakým spôsobom uhradiť?alebo keď za r. 2007 bude mať sro zisk,tak sa potom tento zisk použije na úhradu tej straty?

Áno, zatiaľ si nerob starosti čo so stratou, môžeš o nej účtovať na účte 429 aj viac rokov, kým ju uhradíš zo zisku.
*agatha*
16.05.07,19:36
ahaa,dík.ja som si stiahla tu na porade zápisnicu z VZ a teraz ju prispôsobujem stavu sro.takže táto vetička tam bude asi zbytočná:Podiely spoločníkom: Zvyšný zisk zostane v účtovníctve spoločnosti ako nerozdelený zisk minulých období.však?
Orsz
16.05.07,19:38
ahaa,dík.ja som si stiahla tu na porade zápisnicu z VZ a teraz ju prispôsobujem stavu sro.takže táto vetička tam bude asi zbytočná:Podiely spoločníkom: Zvyšný zisk zostane v účtovníctve spoločnosti ako nerozdelený zisk minulých období.však?

To teda áno, momentálne je zbytočná. Inak aj ja mám celkom dobrý formulár na zápis z VZ ale nemám ho v tomto PC, ale u seba v kancelárii, tak ak nezabudnem, zajtra to tu vložím.
*agatha*
16.05.07,19:40
jééj,super.to by som ti bola povďačnáá.trápim sa tu s tým,aby som to napasovala.robím to prvýkrát.prípadne mi to môžeš poslať cez SS.ďakujem ešte raz.
Orsz
17.05.07,08:55
jééj,super.to by som ti bola povďačnáá.trápim sa tu s tým,aby som to napasovala.robím to prvýkrát.prípadne mi to môžeš poslať cez SS.ďakujem ešte raz.


Ahoj Agatha, skúsim sem vložiť ten formulár na VZ - účtovanie hospodárskeho výsledku treba prispôsobiť na svoj výsledok. V tvojom prípade to bude preúčtovanie straty na nezhradenú stratu minulých rokov v plnej výške.
*agatha*
17.05.07,15:55
ahoj Erika, až teraz som sa dostala k pc.ďakujem ti pekne za priloženie formulára.hneď sa na to idem pozrieť a prispôsobiť to našej sro.dík.
*agatha*
17.05.07,16:10
ešte som sa chcela opýtať - tú zápisnicu z VZ si k čomu založím?k DP,VZaS a poznámkam?stačí založiť len zápisnicu,alebo aj pozvánku na VZ?ďakujem.
Orsz
17.05.07,16:20
ešte som sa chcela opýtať - tú zápisnicu z VZ si k čomu založím?k DP,VZaS a poznámkam?stačí založiť len zápisnicu,alebo aj pozvánku na VZ?ďakujem.

Ja to mám priložené k internému dokladu v účtovníctve, kde účtujem o preúčtovaní hospodárskeho výsledku (aj pozvánku).
*agatha*
17.05.07,18:22
ďakujem. a ešte jednu otázočku - druhý bod programu som dala: schválenie hospodárskeho výsledku za rok 2006. a k tomu som dala:Valné zhromaždenie berie na vedomie výsledok podnikateľskej činnosti spoločnosti XY za rok 2006 – stratu XY,- Sk. Valné zhromaždenie súčasne schvaľuje preúčtovanie vykázanej straty za rok 2006 na nezhradenú stratu minulých rokov v plnej výške.

je to okk?
INGA 11
30.05.07,18:03
Chcem poprosiť o radu. Ako to je v JU s umorovaním straty?

Ak v roku 2003 sme mali stratu 500.000,- Sk, v roku 2004 100.000,- a do dnešného dňa sme si neuplatnili nič, lebo nebolo z čoho. Ale tento rok nebudeme kupovať nič a určite bude dosť veľký zisk. Môžem si straty z roku 2003 a 2004 zrátať dokopy a naraz uplatniť v daňovom priznaní na konci roka 2007???

Vopred ďakujem za poradenie.
skaspa
30.05.07,20:52
Chcem poprosiť o radu. Ako to je v JU s umorovaním straty?

Ak v roku 2003 sme mali stratu 500.000,- Sk, v roku 2004 100.000,- a do dnešného dňa sme si neuplatnili nič, lebo nebolo z čoho. Ale tento rok nebudeme kupovať nič a určite bude dosť veľký zisk. Môžem si straty z roku 2003 a 2004 zrátať dokopy a naraz uplatniť v daňovom priznaní na konci roka 2007???

Vopred ďakujem za poradenie.
za rok 2007 si môžete uplatniť obidve straty
k strate za rok 2004 platí:
§ 30 ods. 1 zákona o dani z príjmov: Od základu dane možno odpočítať daňovú stratu počas najviac piatich bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období, a to počnúc zdaňovacím obdobím bezprostredne nasledujúcim po zdaňovacom období, za ktoré bola táto daňová strata vykázaná...
k strate za rok 2003 platí:
§ 52 ods. 8: Ustanovenie § 30 sa použije na straty, ktoré môže daňovník odpočítavať prvýkrát po nadobudnutí účinnosti tohto zákona, aj keď boli vykázané pred nadobudnutím účinnosti tohto zákona. Daňovník, ktorý znižoval alebo mohol znižovať základ dane o stratu vykázanú pred nadobudnutím účinnosti tohto zákona, pokračuje v jej odpočte podľa doterajších predpisov.
Takže aj pri strate vykázanej v roku 2003 postupujete podľa § 30 zákona 595/2003 Z.z., a preto sa na vás nevzťahujú žiadne obmedzenia, ktoré boli uvedené ešte v starom zákone 366/1999.
Orsz
30.05.07,21:03
Chcem poprosiť o radu. Ako to je v JU s umorovaním straty?

Ak v roku 2003 sme mali stratu 500.000,- Sk, v roku 2004 100.000,- a do dnešného dňa sme si neuplatnili nič, lebo nebolo z čoho. Ale tento rok nebudeme kupovať nič a určite bude dosť veľký zisk. Môžem si straty z roku 2003 a 2004 zrátať dokopy a naraz uplatniť v daňovom priznaní na konci roka 2007???

Vopred ďakujem za poradenie.

A čo roky 2005 a 2006 - aké tam boli výsledky?
INGA 11
31.05.07,17:03
V roku 2005 ZD 118.000,- Sk a rok 2006 ZD 150.000,-Sk. Nevedela som, či to umorovať postupne po častiach alebo až keď bude zisk dostatočne vysoký.

Zatiaľ ďakujem veľmi pekne.
Orsz
31.05.07,19:24
V roku 2005 ZD 118.000,- Sk a rok 2006 ZD 150.000,-Sk. Nevedela som, či to umorovať postupne po častiach alebo až keď bude zisk dostatočne vysoký.

Zatiaľ ďakujem veľmi pekne.

Môže sa to umorovať aj čiastočne do výšky ZD, zbytočne ste platili dane.
INGA 11
04.06.07,20:29
Ďakujem za veľmi cenné rady.