Jozef Mihál
06.03.07,20:33
Dnes (6.3.2007) Ministerstvo financií SR na svoje webovej stránke www.mfsr.sk (http://www.mfsr.sk) zverejnilo vzor tlačiva
„Prehľad o zrazených a odvedených preddavkoch na daň, dani vyberanej podľa § 43 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) z vyplatených príjmov zo závislej činnosti a o daňovom bonuse (§ 33 zákona) za uplynulý kalendárny štvrťrok“.
Ide o tlačivo, ktoré nahrádza do konca roka 2006 používané tlačivá
"Prehľad o zrazených a dvedených preddavkoch...a o daňovom bonuse..."
a
"Oznámenie platiteľa dane o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou..."
Nové tlačivo sa prvýkrát použije za prvý štvrťrok 2007.
Podľa § 39 ods. 9 písm. a) zákona je "Prehľad o zrazených a odvedených preddavkoch na daň a dani vyberanej podľa § 43 zákona z príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti, ktoré zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane zamestnancom vyplatil a o daňovom bonuse za uplynulý kalendárny štvrťrok" povinný predkladať zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane miestne príslušnému daňovému úradu do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po uplynutí kalendárneho štvrťroka.
V prílohe tohto príspevku (napravo) nájdete zaradom:
Tlačivo "Prehľad"
Potvrdenie o jeho prevzatí
Poučenie ako vyplniť tlačivoPopis nového tlačiva "Prehľad"
Prvá strana
Rovnako ako na starom tlačive sú tu údaje o zamestnávateľovi, ktorý "Prehľad" podáva. Na rozdiel od starého tlačiva sa v dolnej časti prvej strany uvádza, kto "Prehľad" vyhotovil - meno, podpis, číslo telefónu, dátum, odtlačok pečiatky. V starom tlačive boli tieto údaje na konci druhej strany.
Druhá strana
Druhá strana tlačiva sa delí na dve časti.
I.časť je logicky rozdelená na tri oddiely.
Riadky 1 až 7 obsahujú údaje o preddavkoch na daň, daňových nedoplatkoch a preplatkoch z ročného zúčtovania dane.
Riadok 1 je rovnaký ako v starom tlačive. Zapíše sa tu dátum kedy boli za daný mesiac zamestnancom vyplatené mzdy a odmeny a suma zrazených preddavkov na daň za daný mesiac.
Riadok 2 obsahuje sumu zrazených daňových nedoplatkov (započítajú sa znamienkom "+") a vrátených daňových preplatkov (-) z ročného zúčtovania dane za predchádzajúce zdaňovacie obdobie (je to vlastne sumár riadkov 2 a 3 starého tlačiva), ktorá zamestnávateľ zrazil alebo vrátil zamestnancom za daný mesiac.
Pozor, tu sa neuvedie preplatok na dani z vykonaného ročného zúčtovania, ktorý vrátil zamestnávateľovi daňový úrad.
Pozor, do riadku 2 sa zapíše suma zrazených daňových nedoplatkov a vrátených daňových preplatkov maximálne do výšky sumy uvedenej na riadku 1 (a prípadne aj na riadku 3), teda len do výšky zrazených preddavkov.
Riadok 3 je rovnaký ako riadok 4 starého tlačiva. Zapíšu sa tu daňové nedoplatky (znamienkom "+") a daňové preplatky (znamienkom "-") za predchádzajúce zdaňovacie obdobia podľa § 40 zákona.
Riadok 4 je súčtom riadkov 1 až 3.
Do riadku 5 sa zapíše suma daňového bonusu priznaná a vyplatená zamestnancom (znamienkom "-") a prípadná vybratá (vrátená) suma daňového bonusu (znamienkom "+").
Tu sa zapíše suma daňového bonusu, o ktorú sa znižuje (prípadne zvyšuje) úhrnná suma preddavkov na daň a dane.
Započíta sa tu aj suma daňového bonusu vyplateného a vybratého z ročného zúčtovania dane alebo vykonaných opráv.
Pozor, suma daňového bonusu sa uvádza maximálne do výšky sumy preddavkov na daň a dane na riadku 4. Ak je suma priznaného a vyplateného daňového bonusu vyššia, ako suma preddavkov a dane uvedenej na riadku 4, zapíše sa suma rozdielu do riadku 9 a o túto sumu daňového bonusu sa následne zníži suma zrážkovej dane. Ak je suma priznaného a vyplateného daňového bonusu vyššia ako suma preddavkov a dane a aj zrážkovej dane, zostávajúci rozdiel musí zamestnávateľ vyplatiť zamestnacom z vlastných prostriedkov. O tento rozdiel potom zamestnávateľ znižuje sumu odvádzaných preddavkov a dane a zrážkovej dane v ďalších mesiacoch alebo o vyplatenie rozdielu požiada daňový úrad tým, že vyplní žiadosť v II. časti na druhej strane.
Riadok 6 je súčtom riadkov 4 a 5.
Ide o tzv. odvodovú povinnosť predddavkov na daň - teda sumu, ktorú mal zamestnávateľ odviesť daňovému úradu za jednotlivé mesiace.
V riadku 7 sa uvedie dátum, kedy bola príslušná suma odvedená a skutočná výška odvedenej sumy.
Riadky 8 až 11 obsahujú údaje o dani vybranej zrážkou
Do riadku 8 sa zapíše dátum, kedy boli v danom mesiaci zamestnancom vyplatené mzdy a odmeny, zdanené zrážkovou daňou a suma zrážkovej dane vybranej v jednotlivých mesiacoch. Ak boli mzdy a odmeny vyplatené vo viacerých termínoch, uvedie sa posledný z týchto dní v danom mesiaci.
Napríklad do stĺpca "01" sa za január 2007 uvedie suma zrážkovej dane
zrazenej v čase od 1.1.2007 do 31.12.2007 - teda suma zrážkovej dane zrazenej z miezd a odmien vyplatených od 1.1.2007 do 31.1.2007.
Do riadku 9 sa zapíše prípadná zostávajúca suma priznaného a vyplateného daňového bonusu (znamienkom "-"), ak sa celý daňový bonus nepodarilo vyčísliť na riadku 5 - ak suma priznaného a vyplateného daňového bonusu bola vyššia ako suma preddavkov na daň a dane.
Riadok 10 je súčtom riadkov 8 a 9.
Ide o tzv. odvodovú povinnosť dane vybranej zrážkou - teda sumu zrážkovej dane, ktorú mal zamestnávateľ odviesť daňovému úradu za jednotlivé mesiace.
V riadku 11 sa uvedie dátum, kedy bola príslušná suma zrážkovej dane odvedená a skutočná výška odvedenej sumy.
Riadky A až D sú sumarizáciou údajov o daňovom bonuse
Do riadku A sa zapíše celková suma daňového bonusu, vyplatená zamestnancom za daný mesiac.
Do riadku B sa zapíše suma daňového bonusu vyplatená zamestnancom za daný mesiac (z riadku A), vyplatená z úhrnu zrazených preddavkov na daň a dane za daný štvrťrok, vrátane dane vybranej zrážkou v danom štvrťroku.
Do riadku C sa zapíše suma daňového bonusu vyplatená zamestnancom za daný mesiac (z riadku A), vyplatená z prostriedkov zamestnávateľa. Teda suma, ktorú zamestnávateľ nemohol kompenzovať so sumami zrazených preddavkov na daň a dane za daný štvrťrok alebo sumami dane vybranej zrážkou v danom štvrťroku.
Do riadku D sa zapíše rozdiel daňového bonusu. Vyplní sa len v treťom stĺpci.
Platia vzorce:
A = B + C
D = Súčet riadkov C
II. časť je žiadosťou o poukázanie sumy rozdielu daňového bonusu
Ak vyšiel rozdiel, teda ak zamestnávateľ vyplatil určitú časť daňového bonusu z vlastných prostriedkov, vyznačia sa mesiace, za ktoré zamestnávateľ takto vyplatil daňový bonus, uvedie sa suma za celý kalendárny štvrťrok a spôsob, ako má byť táto suma zamestnávateľovi vyplatená.
ZoDP_§35
ZoDP_§39
ZoDP_§40
ZoDP_§43
ZoDP_§49
„Prehľad o zrazených a odvedených preddavkoch na daň, dani vyberanej podľa § 43 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) z vyplatených príjmov zo závislej činnosti a o daňovom bonuse (§ 33 zákona) za uplynulý kalendárny štvrťrok“.
Ide o tlačivo, ktoré nahrádza do konca roka 2006 používané tlačivá
"Prehľad o zrazených a dvedených preddavkoch...a o daňovom bonuse..."
a
"Oznámenie platiteľa dane o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou..."
Nové tlačivo sa prvýkrát použije za prvý štvrťrok 2007.
Podľa § 39 ods. 9 písm. a) zákona je "Prehľad o zrazených a odvedených preddavkoch na daň a dani vyberanej podľa § 43 zákona z príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti, ktoré zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane zamestnancom vyplatil a o daňovom bonuse za uplynulý kalendárny štvrťrok" povinný predkladať zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane miestne príslušnému daňovému úradu do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po uplynutí kalendárneho štvrťroka.
V prílohe tohto príspevku (napravo) nájdete zaradom:
Tlačivo "Prehľad"
Potvrdenie o jeho prevzatí
Poučenie ako vyplniť tlačivoPopis nového tlačiva "Prehľad"
Prvá strana
Rovnako ako na starom tlačive sú tu údaje o zamestnávateľovi, ktorý "Prehľad" podáva. Na rozdiel od starého tlačiva sa v dolnej časti prvej strany uvádza, kto "Prehľad" vyhotovil - meno, podpis, číslo telefónu, dátum, odtlačok pečiatky. V starom tlačive boli tieto údaje na konci druhej strany.
Druhá strana
Druhá strana tlačiva sa delí na dve časti.
I.časť je logicky rozdelená na tri oddiely.
Riadky 1 až 7 obsahujú údaje o preddavkoch na daň, daňových nedoplatkoch a preplatkoch z ročného zúčtovania dane.
Riadok 1 je rovnaký ako v starom tlačive. Zapíše sa tu dátum kedy boli za daný mesiac zamestnancom vyplatené mzdy a odmeny a suma zrazených preddavkov na daň za daný mesiac.
Riadok 2 obsahuje sumu zrazených daňových nedoplatkov (započítajú sa znamienkom "+") a vrátených daňových preplatkov (-) z ročného zúčtovania dane za predchádzajúce zdaňovacie obdobie (je to vlastne sumár riadkov 2 a 3 starého tlačiva), ktorá zamestnávateľ zrazil alebo vrátil zamestnancom za daný mesiac.
Pozor, tu sa neuvedie preplatok na dani z vykonaného ročného zúčtovania, ktorý vrátil zamestnávateľovi daňový úrad.
Pozor, do riadku 2 sa zapíše suma zrazených daňových nedoplatkov a vrátených daňových preplatkov maximálne do výšky sumy uvedenej na riadku 1 (a prípadne aj na riadku 3), teda len do výšky zrazených preddavkov.
Riadok 3 je rovnaký ako riadok 4 starého tlačiva. Zapíšu sa tu daňové nedoplatky (znamienkom "+") a daňové preplatky (znamienkom "-") za predchádzajúce zdaňovacie obdobia podľa § 40 zákona.
Riadok 4 je súčtom riadkov 1 až 3.
Do riadku 5 sa zapíše suma daňového bonusu priznaná a vyplatená zamestnancom (znamienkom "-") a prípadná vybratá (vrátená) suma daňového bonusu (znamienkom "+").
Tu sa zapíše suma daňového bonusu, o ktorú sa znižuje (prípadne zvyšuje) úhrnná suma preddavkov na daň a dane.
Započíta sa tu aj suma daňového bonusu vyplateného a vybratého z ročného zúčtovania dane alebo vykonaných opráv.
Pozor, suma daňového bonusu sa uvádza maximálne do výšky sumy preddavkov na daň a dane na riadku 4. Ak je suma priznaného a vyplateného daňového bonusu vyššia, ako suma preddavkov a dane uvedenej na riadku 4, zapíše sa suma rozdielu do riadku 9 a o túto sumu daňového bonusu sa následne zníži suma zrážkovej dane. Ak je suma priznaného a vyplateného daňového bonusu vyššia ako suma preddavkov a dane a aj zrážkovej dane, zostávajúci rozdiel musí zamestnávateľ vyplatiť zamestnacom z vlastných prostriedkov. O tento rozdiel potom zamestnávateľ znižuje sumu odvádzaných preddavkov a dane a zrážkovej dane v ďalších mesiacoch alebo o vyplatenie rozdielu požiada daňový úrad tým, že vyplní žiadosť v II. časti na druhej strane.
Riadok 6 je súčtom riadkov 4 a 5.
Ide o tzv. odvodovú povinnosť predddavkov na daň - teda sumu, ktorú mal zamestnávateľ odviesť daňovému úradu za jednotlivé mesiace.
V riadku 7 sa uvedie dátum, kedy bola príslušná suma odvedená a skutočná výška odvedenej sumy.
Riadky 8 až 11 obsahujú údaje o dani vybranej zrážkou
Do riadku 8 sa zapíše dátum, kedy boli v danom mesiaci zamestnancom vyplatené mzdy a odmeny, zdanené zrážkovou daňou a suma zrážkovej dane vybranej v jednotlivých mesiacoch. Ak boli mzdy a odmeny vyplatené vo viacerých termínoch, uvedie sa posledný z týchto dní v danom mesiaci.
Napríklad do stĺpca "01" sa za január 2007 uvedie suma zrážkovej dane
zrazenej v čase od 1.1.2007 do 31.12.2007 - teda suma zrážkovej dane zrazenej z miezd a odmien vyplatených od 1.1.2007 do 31.1.2007.
Do riadku 9 sa zapíše prípadná zostávajúca suma priznaného a vyplateného daňového bonusu (znamienkom "-"), ak sa celý daňový bonus nepodarilo vyčísliť na riadku 5 - ak suma priznaného a vyplateného daňového bonusu bola vyššia ako suma preddavkov na daň a dane.
Riadok 10 je súčtom riadkov 8 a 9.
Ide o tzv. odvodovú povinnosť dane vybranej zrážkou - teda sumu zrážkovej dane, ktorú mal zamestnávateľ odviesť daňovému úradu za jednotlivé mesiace.
V riadku 11 sa uvedie dátum, kedy bola príslušná suma zrážkovej dane odvedená a skutočná výška odvedenej sumy.
Riadky A až D sú sumarizáciou údajov o daňovom bonuse
Do riadku A sa zapíše celková suma daňového bonusu, vyplatená zamestnancom za daný mesiac.
Do riadku B sa zapíše suma daňového bonusu vyplatená zamestnancom za daný mesiac (z riadku A), vyplatená z úhrnu zrazených preddavkov na daň a dane za daný štvrťrok, vrátane dane vybranej zrážkou v danom štvrťroku.
Do riadku C sa zapíše suma daňového bonusu vyplatená zamestnancom za daný mesiac (z riadku A), vyplatená z prostriedkov zamestnávateľa. Teda suma, ktorú zamestnávateľ nemohol kompenzovať so sumami zrazených preddavkov na daň a dane za daný štvrťrok alebo sumami dane vybranej zrážkou v danom štvrťroku.
Do riadku D sa zapíše rozdiel daňového bonusu. Vyplní sa len v treťom stĺpci.
Platia vzorce:
A = B + C
D = Súčet riadkov C
II. časť je žiadosťou o poukázanie sumy rozdielu daňového bonusu
Ak vyšiel rozdiel, teda ak zamestnávateľ vyplatil určitú časť daňového bonusu z vlastných prostriedkov, vyznačia sa mesiace, za ktoré zamestnávateľ takto vyplatil daňový bonus, uvedie sa suma za celý kalendárny štvrťrok a spôsob, ako má byť táto suma zamestnávateľovi vyplatená.
ZoDP_§35
ZoDP_§39
ZoDP_§40
ZoDP_§43
ZoDP_§49
Jozef Mihál
09.03.07,08:20
Príklad ako vyplniť tlačivo nájdete tu:
http://www.porada.sk/t46226-prehad-o-preddavkoch-o-zrakovej-dani-a-o-daoovom-bonuse-od-r2007--priklad.html
http://www.porada.sk/t46226-prehad-o-preddavkoch-o-zrakovej-dani-a-o-daoovom-bonuse-od-r2007--priklad.html