Jozef Mihál
12.03.07,08:37
Aký je správny postup zamestnávateľa pri odvode preddavkov na daň a zrážkovej dane daňovému úradu?
Ako sa majú so sumou preddavkov na daň a zrážkovej dane započítať a kompenzovať sumy preplatkov na dani z ročného zúčtovania a suma zamestnancom vyplateného daňového bonusu?
Ako sa majú so sumou preddavkov na daň a zrážkovej dane započítať a kompenzovať sumy preplatkov na dani z ročného zúčtovania a suma zamestnancom vyplateného daňového bonusu?
Jozef Mihál
12.03.07,07:57
Postup vyplýva z ustanovení § 35 ods.7, § 39 ods.9, § 40 ods.8 a § 49 ods.2 zákona č.595/2003 Z.z. o dani z príjmov a z obsahu riadkov tlačiva
„Prehľad o zrazených a odvedených preddavkoch na daň, dani vyberanej podľa § 43 zákona č. 595/2003 (http://www.porada.sk/autolink.php?id=16&script=showthread&forumid=21) Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) z vyplatených príjmov zo závislej činnosti a o daňovom bonuse (§ 33 zákona) za uplynulý kalendárny štvrťrok“, používaného od 1.1.2007.
Zo zákona vyplýva, že:
Od 1.1.2007 nie je možné žiadať o sumu daňového bonusu, ktorú musel zamestnávateľ vyplatiť zamestnancom z vlastných prostriedkov, za každý kalendárny mesiac - ale až po skončení kalendárneho štvrťroka naraz za celý štvrťrok (§ 35 ods. 7).
Od 1.1.2007 je možné sumu daňového bonusu, vyplácaného zamestnancom, vyplatiť nielen zo sumy preddavkov na daň ale aj zo sumy zrážkovej dane (§ 35 ods. 7).
Ak zamestnávateľ vyplatil zamestnancom sumu preplatkov z ročného zúčtovania vyššiu, ako je suma preddavkov na daň, môže kedykoľvek požiadať správcu dane o vrátenie tejto sumy (§ 40 ods. 8).
Napríklad:
Zamestnávateľ za január 2007 zrazil preddavky na daň v úhrnnej sume 10000 Sk, v januári vybral zrážkovú daň v úhrnnej sume 2000 Sk a zamestnancom vyplatil daňový bonus 10800 Sk. Zamestnávateľ odvedie na daňový úrad len sumu zrážkovej dane 1200 Sk. Celú sumu zrazených preddavkov použije na výplatu časti daňového bonusu - vo výške 10000 Sk. Zo sumy zrážkovej dane použije 800 Sk na výplatu druhej časti daňového bonusu. Výsledkom bude, že na daňový úrad neodvádza žiadne preddavky a zo sumy zrážkovej dane odvádza 1200 Sk.
Pri takomto započítavaní je však rozdiel medzi zamestnávateľom, ktorý má výplatný termín za mesiac X do 15.-ho dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca - teda do termínu, dokedy sa musí odviesť zrážková daň zrazená v mesiaci X...
...a zamestnávateľom, ktorý má výplatný termín za mesiac X po 15.-tom dni nasledujúceho kalendárneho mesiaca - teda po termíne, dokedy sa musí odviesť zrážková daň zrazená v mesiaci X.
Postup zamestnávateľa, ktorý má výplatný termín pred 15.-tym dňom nasledujúceho kalendárneho mesiaca (zamestnávateľ vie započítať daňový bonus so sumou zrážkovej dane, zrazenej v danom mesiaci).
1. Suma zrazených preddavkov na daň za daný mesiac sa zníži o sumu preplatkov z ročného zúčtovania dane (RZD), ktoré zamestnávateľ vyplatil v danom mesiaci a prípadnú sumu preplatkov z RZD, ktoré zamestnávateľ vyplatil zamestnancom v predchádzajúcom mesiaci (mesiacoch) z vlastných prostriedkov. Ak je suma týchto preplatkov z RZD vyššia, ako suma preddavkov na daň, chýbajúcu sumu vyplatí zamestnávateľ z vlastných prostriedkov a pokúsi sa ju započítať so sumou zrazených preddavkov v nasledujúcom mesiaci, alebo si túto sumu vyžiada od daňového úradu.
2. Suma daňového bonusu (DB) vyplácaná zamestnancom, sa započíta a vyplatí zo sumy rozdielu (preddavky na daň - preplatok z RZD), tj. zo sumy z bodu 1.
3. Ak nebolo možné celú sumu DB započítať a vyplatiť zo sumy rozdielu (preddavky na daň - preplatok z RZD), zostávajúca suma DB sa započíta a vyplatí zo sumy zrážkovej dane zrazenej v danom mesiaci. Takýto zápočet sa dá vykonať, pretože suma zrážkovej dane zrazenej v danom mesiaci sa odvádza 15.-teho, teda až po dni výplaty za daný mesiac.
4. Ak nebolo možné celú sumu DB započítať a vyplatiť postupom podľa bodov 2. a 3., zostávajúcu sumu DB zamestnávateľ vyplatí z vlastných prostriedkov.
Postup zamestnávateľa, ktorý má výplatný termín po 15.-tom dni nasledujúceho kalendárneho mesiaca (zamestnávateľ nevie započítať daňový bonus so sumou zrážkovej dane, zrazenej v danom mesiaci, pretože sumu zrážkovej dane už odviedol).
1. Suma zrazených preddavkov na daň za daný mesiac sa zníži o sumu preplatkov z ročného zúčtovania dane (RZD), ktoré zamestnávateľ vyplatil v danom mesiaci a prípadnú sumu preplatkov z RZD, ktoré zamestnávateľ vyplatil zamestnancom v predchádzajúcom mesiaci (mesiacoch) z vlastných prostriedkov. Ak je suma týchto preplatkov z RZD vyššia, ako suma preddavkov na daň, chýbajúcu sumu vyplatí zamestnávateľ z vlastných prostriedkov a pokúsi sa ju započítať so sumou zrazených preddavkov v nasledujúcom mesiaci, alebo si túto sumu vyžiada od daňového úradu.
2. Suma daňového bonusu (DB) vyplácaná zamestnancom, sa započíta a vyplatí zo sumy rozdielu (preddavky na daň - preplatok z RZD), tj. zo sumy z bodu 1.
3. Ak nebolo možné celú sumu DB započítať a vyplatiť zo sumy rozdielu (preddavky na daň - preplatok z RZD), zostávajúca suma DB sa nedá započítať a vyplatiť zo sumy zrážkovej dane zrazenej v danom mesiaci, pretože suma zrážkovej dane zrazenej v danom mesiaci sa odvádza 15.-teho, teda už pred dňom výplaty za daný mesiac. Zostávajúca suma DB sa však dá započítať a vyplatiť zo sumy zrážkovej dane zrazenej za daný mesiac (za mesiac, za ktorý sa počíta výplata zamestnancov), pretože táto suma zrážkovej dane sa odvádza až 15.-teho dňa mesiaca nasledujúceho po mesiac, v ktorom sa vypláca výplata.
4. Ak nebolo možné celú sumu DB započítať a vyplatiť postupom podľa bodov 2. a 3., zostávajúcu sumu DB zamestnávateľ vyplatí z vlastných prostriedkov.
V oboch prípadoch sumu DB vyplatenú z vlastných prostriedkov zamestnávateľ započíta s odvodom preddavkov na daň a zrážkovej dane v ďalšom mesiaci alebo mesiacoch - v ďalšom mesiaci pri započítavaní DB podľa bodov 2. až 4., zamestnávateľ pripočíta sumu DB, ktorú v predošlom mesiaci vyplatil z vlastných prostriedkov, k aktuálne vyplácanému DB.
Po skončení štvrťroka môže zamestnávateľ požiadať daňový úrad o sumu DB vyplatenú z vlastných prostriedkov, ktorú si nemohol započítať s odvodom preddavkov na daň a zrážkovej dane za mesiace daného štvrťroka.
ZoDP_§35
ZoDP_§39
ZoDP_§40
ZoDP_§49
„Prehľad o zrazených a odvedených preddavkoch na daň, dani vyberanej podľa § 43 zákona č. 595/2003 (http://www.porada.sk/autolink.php?id=16&script=showthread&forumid=21) Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) z vyplatených príjmov zo závislej činnosti a o daňovom bonuse (§ 33 zákona) za uplynulý kalendárny štvrťrok“, používaného od 1.1.2007.
Zo zákona vyplýva, že:
Od 1.1.2007 nie je možné žiadať o sumu daňového bonusu, ktorú musel zamestnávateľ vyplatiť zamestnancom z vlastných prostriedkov, za každý kalendárny mesiac - ale až po skončení kalendárneho štvrťroka naraz za celý štvrťrok (§ 35 ods. 7).
Od 1.1.2007 je možné sumu daňového bonusu, vyplácaného zamestnancom, vyplatiť nielen zo sumy preddavkov na daň ale aj zo sumy zrážkovej dane (§ 35 ods. 7).
Ak zamestnávateľ vyplatil zamestnancom sumu preplatkov z ročného zúčtovania vyššiu, ako je suma preddavkov na daň, môže kedykoľvek požiadať správcu dane o vrátenie tejto sumy (§ 40 ods. 8).
Napríklad:
Zamestnávateľ za január 2007 zrazil preddavky na daň v úhrnnej sume 10000 Sk, v januári vybral zrážkovú daň v úhrnnej sume 2000 Sk a zamestnancom vyplatil daňový bonus 10800 Sk. Zamestnávateľ odvedie na daňový úrad len sumu zrážkovej dane 1200 Sk. Celú sumu zrazených preddavkov použije na výplatu časti daňového bonusu - vo výške 10000 Sk. Zo sumy zrážkovej dane použije 800 Sk na výplatu druhej časti daňového bonusu. Výsledkom bude, že na daňový úrad neodvádza žiadne preddavky a zo sumy zrážkovej dane odvádza 1200 Sk.
Pri takomto započítavaní je však rozdiel medzi zamestnávateľom, ktorý má výplatný termín za mesiac X do 15.-ho dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca - teda do termínu, dokedy sa musí odviesť zrážková daň zrazená v mesiaci X...
...a zamestnávateľom, ktorý má výplatný termín za mesiac X po 15.-tom dni nasledujúceho kalendárneho mesiaca - teda po termíne, dokedy sa musí odviesť zrážková daň zrazená v mesiaci X.
Postup zamestnávateľa, ktorý má výplatný termín pred 15.-tym dňom nasledujúceho kalendárneho mesiaca (zamestnávateľ vie započítať daňový bonus so sumou zrážkovej dane, zrazenej v danom mesiaci).
1. Suma zrazených preddavkov na daň za daný mesiac sa zníži o sumu preplatkov z ročného zúčtovania dane (RZD), ktoré zamestnávateľ vyplatil v danom mesiaci a prípadnú sumu preplatkov z RZD, ktoré zamestnávateľ vyplatil zamestnancom v predchádzajúcom mesiaci (mesiacoch) z vlastných prostriedkov. Ak je suma týchto preplatkov z RZD vyššia, ako suma preddavkov na daň, chýbajúcu sumu vyplatí zamestnávateľ z vlastných prostriedkov a pokúsi sa ju započítať so sumou zrazených preddavkov v nasledujúcom mesiaci, alebo si túto sumu vyžiada od daňového úradu.
2. Suma daňového bonusu (DB) vyplácaná zamestnancom, sa započíta a vyplatí zo sumy rozdielu (preddavky na daň - preplatok z RZD), tj. zo sumy z bodu 1.
3. Ak nebolo možné celú sumu DB započítať a vyplatiť zo sumy rozdielu (preddavky na daň - preplatok z RZD), zostávajúca suma DB sa započíta a vyplatí zo sumy zrážkovej dane zrazenej v danom mesiaci. Takýto zápočet sa dá vykonať, pretože suma zrážkovej dane zrazenej v danom mesiaci sa odvádza 15.-teho, teda až po dni výplaty za daný mesiac.
4. Ak nebolo možné celú sumu DB započítať a vyplatiť postupom podľa bodov 2. a 3., zostávajúcu sumu DB zamestnávateľ vyplatí z vlastných prostriedkov.
Postup zamestnávateľa, ktorý má výplatný termín po 15.-tom dni nasledujúceho kalendárneho mesiaca (zamestnávateľ nevie započítať daňový bonus so sumou zrážkovej dane, zrazenej v danom mesiaci, pretože sumu zrážkovej dane už odviedol).
1. Suma zrazených preddavkov na daň za daný mesiac sa zníži o sumu preplatkov z ročného zúčtovania dane (RZD), ktoré zamestnávateľ vyplatil v danom mesiaci a prípadnú sumu preplatkov z RZD, ktoré zamestnávateľ vyplatil zamestnancom v predchádzajúcom mesiaci (mesiacoch) z vlastných prostriedkov. Ak je suma týchto preplatkov z RZD vyššia, ako suma preddavkov na daň, chýbajúcu sumu vyplatí zamestnávateľ z vlastných prostriedkov a pokúsi sa ju započítať so sumou zrazených preddavkov v nasledujúcom mesiaci, alebo si túto sumu vyžiada od daňového úradu.
2. Suma daňového bonusu (DB) vyplácaná zamestnancom, sa započíta a vyplatí zo sumy rozdielu (preddavky na daň - preplatok z RZD), tj. zo sumy z bodu 1.
3. Ak nebolo možné celú sumu DB započítať a vyplatiť zo sumy rozdielu (preddavky na daň - preplatok z RZD), zostávajúca suma DB sa nedá započítať a vyplatiť zo sumy zrážkovej dane zrazenej v danom mesiaci, pretože suma zrážkovej dane zrazenej v danom mesiaci sa odvádza 15.-teho, teda už pred dňom výplaty za daný mesiac. Zostávajúca suma DB sa však dá započítať a vyplatiť zo sumy zrážkovej dane zrazenej za daný mesiac (za mesiac, za ktorý sa počíta výplata zamestnancov), pretože táto suma zrážkovej dane sa odvádza až 15.-teho dňa mesiaca nasledujúceho po mesiac, v ktorom sa vypláca výplata.
4. Ak nebolo možné celú sumu DB započítať a vyplatiť postupom podľa bodov 2. a 3., zostávajúcu sumu DB zamestnávateľ vyplatí z vlastných prostriedkov.
V oboch prípadoch sumu DB vyplatenú z vlastných prostriedkov zamestnávateľ započíta s odvodom preddavkov na daň a zrážkovej dane v ďalšom mesiaci alebo mesiacoch - v ďalšom mesiaci pri započítavaní DB podľa bodov 2. až 4., zamestnávateľ pripočíta sumu DB, ktorú v predošlom mesiaci vyplatil z vlastných prostriedkov, k aktuálne vyplácanému DB.
Po skončení štvrťroka môže zamestnávateľ požiadať daňový úrad o sumu DB vyplatenú z vlastných prostriedkov, ktorú si nemohol započítať s odvodom preddavkov na daň a zrážkovej dane za mesiace daného štvrťroka.
ZoDP_§35
ZoDP_§39
ZoDP_§40
ZoDP_§49
Ilka
13.03.07,10:20
Dobrý deň, pán Mihál!
Dôkladne som si preštudovala Váš príklad vypĺňania "Prehľadu o preddavkoch, o zrážkovej dani a o daňovom bonuse od r. 2007". Som vďačná za tento príklad, pomohol mi uvedomiť si súvislosti, ale mi napadli aj otázky, ktoré zostali otvorené:
1. V mesiaci marec som si upravila údaje z Vášho príkladu tak, že do r.1 (zrazené preddavky) som uviedla až 60.000,- Sk, čo mi umožnilo odpočítať si vyplatený daňový bonus za marec (19.200,- Sk) a aj sumu daňového bonusu vyplatenú z prostriedkov zamestnávateľa za február ( 16.280,- Sk). T.j. do r. 5 som zapísala v marci sumu -35.480,- Sk.
Marec v mojom príklade vyzerá takto:
r.1: 60 000,-
r.2: -14 000,-
r.3: 0
r.4: 46 000,-
r.5: - 35 480
r.6: 10 520,-
r.7: 10.520,-
r.8: 6 900,-
r.9: 0
r.10 a 11: 6 900,-
A: 19 200,-
B: 35 480,-
C: -16 280,-
D: 0
Otázka je, či môžem na r.C v marci mať zapísanú mínusovú sumu, aby platil vzorec C(január) + C (február) + C (marec) = r.D,
alebo si to vysvetlujem nesprávne, a nemá platiť, že A-B = C (v rámci stĺpca) a súčasne C (jan.) + C (feb.) + C (mar.) = D ?
Ďakujem za váš čas, ktorí mi venujete, a vopred ďakujem za odpoveď.
Ilka
Dôkladne som si preštudovala Váš príklad vypĺňania "Prehľadu o preddavkoch, o zrážkovej dani a o daňovom bonuse od r. 2007". Som vďačná za tento príklad, pomohol mi uvedomiť si súvislosti, ale mi napadli aj otázky, ktoré zostali otvorené:
1. V mesiaci marec som si upravila údaje z Vášho príkladu tak, že do r.1 (zrazené preddavky) som uviedla až 60.000,- Sk, čo mi umožnilo odpočítať si vyplatený daňový bonus za marec (19.200,- Sk) a aj sumu daňového bonusu vyplatenú z prostriedkov zamestnávateľa za február ( 16.280,- Sk). T.j. do r. 5 som zapísala v marci sumu -35.480,- Sk.
Marec v mojom príklade vyzerá takto:
r.1: 60 000,-
r.2: -14 000,-
r.3: 0
r.4: 46 000,-
r.5: - 35 480
r.6: 10 520,-
r.7: 10.520,-
r.8: 6 900,-
r.9: 0
r.10 a 11: 6 900,-
A: 19 200,-
B: 35 480,-
C: -16 280,-
D: 0
Otázka je, či môžem na r.C v marci mať zapísanú mínusovú sumu, aby platil vzorec C(január) + C (február) + C (marec) = r.D,
alebo si to vysvetlujem nesprávne, a nemá platiť, že A-B = C (v rámci stĺpca) a súčasne C (jan.) + C (feb.) + C (mar.) = D ?
Ďakujem za váš čas, ktorí mi venujete, a vopred ďakujem za odpoveď.
Ilka
Jozef Mihál
13.03.07,10:32
Ad Ilka.
Váš príklad prepíšem ešte raz a tak, ako to má byť.
Môj pôvodný príklad nájdete tu:
http://www.porada.sk/showthread.php?t=46226
Ešte raz tu napíšem, čo ste Vy zmenili:
"V mesiaci marec som si upravila údaje z Vášho príkladu tak, že do r.1 (zrazené preddavky) som uviedla až 60.000,- Sk, čo mi umožnilo odpočítať si vyplatený daňový bonus za marec (19.200,- Sk) a aj sumu daňového bonusu vyplatenú z prostriedkov zamestnávateľa za február ( 16.280,- Sk). T.j. do r. 5 som zapísala v marci sumu -35.480,- Sk."
Marec má byť v "Prehľade" zapísaný takto:
r.1: 60 000,-
r.2: -14 000,-
r.3: 0
r.4: 46 000,-
r.5: - 35 480
r.6: 10 520,-
r.7: 10.520,-
r.8: 6 900,-
r.9: 0
r.10 a 11: 6 900,-
A: 19 200,-
B: 35 480,-
C: 0
D: 0
Na riadku C nie je možné mať zápornú sumu - tu sa zapisuje úhrnná suma daňového bonusu pre oprávnených zamestnancov, vyplatená z vlastných prostriedkov zamestnávateľa v prípade, ak úhrnná suma preddavkov na daň (dane) a dane vybranej zrážkou podľa § 43 zákona o dani z príjmov, zrazená všetkým zamestnancom je nižšia, ako úhrnná suma daňového bonusu pre oprávnených zamestnancov.
Zamestnávateľ nemôže "vyplatiť z vlastných prostriedkov" zápornú sumu. V mesiaci marec v tomto príklade zamestnávateľ nemusel z vlastných prostriedkov vyplatiť nič, pretože daňový bonus za marec vrátane sumy, ktorú musel za február zamestnávateľ zaplatiť z vlastného, bol plne vykrytý preddavkami na daň za marec.
V riadku D je nula, pretože po marci je stav taký, že všetok DB za január až marec bol krytý preddavkami a zrážkovou daňou.
Váš príklad prepíšem ešte raz a tak, ako to má byť.
Môj pôvodný príklad nájdete tu:
http://www.porada.sk/showthread.php?t=46226
Ešte raz tu napíšem, čo ste Vy zmenili:
"V mesiaci marec som si upravila údaje z Vášho príkladu tak, že do r.1 (zrazené preddavky) som uviedla až 60.000,- Sk, čo mi umožnilo odpočítať si vyplatený daňový bonus za marec (19.200,- Sk) a aj sumu daňového bonusu vyplatenú z prostriedkov zamestnávateľa za február ( 16.280,- Sk). T.j. do r. 5 som zapísala v marci sumu -35.480,- Sk."
Marec má byť v "Prehľade" zapísaný takto:
r.1: 60 000,-
r.2: -14 000,-
r.3: 0
r.4: 46 000,-
r.5: - 35 480
r.6: 10 520,-
r.7: 10.520,-
r.8: 6 900,-
r.9: 0
r.10 a 11: 6 900,-
A: 19 200,-
B: 35 480,-
C: 0
D: 0
Na riadku C nie je možné mať zápornú sumu - tu sa zapisuje úhrnná suma daňového bonusu pre oprávnených zamestnancov, vyplatená z vlastných prostriedkov zamestnávateľa v prípade, ak úhrnná suma preddavkov na daň (dane) a dane vybranej zrážkou podľa § 43 zákona o dani z príjmov, zrazená všetkým zamestnancom je nižšia, ako úhrnná suma daňového bonusu pre oprávnených zamestnancov.
Zamestnávateľ nemôže "vyplatiť z vlastných prostriedkov" zápornú sumu. V mesiaci marec v tomto príklade zamestnávateľ nemusel z vlastných prostriedkov vyplatiť nič, pretože daňový bonus za marec vrátane sumy, ktorú musel za február zamestnávateľ zaplatiť z vlastného, bol plne vykrytý preddavkami na daň za marec.
V riadku D je nula, pretože po marci je stav taký, že všetok DB za január až marec bol krytý preddavkami a zrážkovou daňou.
Ilka
13.03.07,10:38
To znamená, že mnou udaný vzorec neplatí.
Netreba hľadať logický súvis tam kde nie je :-)
Ďakujem za odpoveď.
Ilka
Netreba hľadať logický súvis tam kde nie je :-)
Ďakujem za odpoveď.
Ilka
Jozef Mihál
13.03.07,10:44
Vzorec tam v podstate je. Takýto:
A = B + C
D = Súčet riadkov C
A = B + C
D = Súčet riadkov C
Analytik1
15.03.07,10:27
Je mi jasné, že sumu daňového bonusu na riadku A ponížim o sumu preddavkovej dane z riadku 6. Ale nie je mi jasné, ako môžem sumu daňového bonusu z riadku A ďalej ponížiť o sumu zrážkovej dane uvedenej v riadku 8.
Ak mám totiž výplatný termín 20., tak výplatu za mesiac január ľuďom vyplácam 20. februára. A daň preddavkovú aj zrážkovú odvádzam čo najskôr, ideálne hneď 20. februára (aj keď mi u zrážkovej dane zákon umožňuje odviesť ju do 15.3., ale kto by na to potom myslel).
Ale tlačivo žiada do riadku 8 v stĺpci 01 (kde mám v riadkoch 1 až 7 údaje z výplaty za mesiac január) uviesť zrážkovú daň zrazenú a odvedenú 20. januára (to bola decembrová výplata). Ako mám 20. februára vedieť, aký budem mať daňový bonus v budúcom mesiaci, aby som si zrážkovú daň zrazenú 20. februára mohla ponížiť?
Alebo to je s tým ponižovaním daňového bonusu aj o sumu zrážkovej dane inak?
Ak mám totiž výplatný termín 20., tak výplatu za mesiac január ľuďom vyplácam 20. februára. A daň preddavkovú aj zrážkovú odvádzam čo najskôr, ideálne hneď 20. februára (aj keď mi u zrážkovej dane zákon umožňuje odviesť ju do 15.3., ale kto by na to potom myslel).
Ale tlačivo žiada do riadku 8 v stĺpci 01 (kde mám v riadkoch 1 až 7 údaje z výplaty za mesiac január) uviesť zrážkovú daň zrazenú a odvedenú 20. januára (to bola decembrová výplata). Ako mám 20. februára vedieť, aký budem mať daňový bonus v budúcom mesiaci, aby som si zrážkovú daň zrazenú 20. februára mohla ponížiť?
Alebo to je s tým ponižovaním daňového bonusu aj o sumu zrážkovej dane inak?
Jozef Mihál
15.03.07,10:51
Pri úvahe o zrážkovej dani sa musíte "posunúť" o mesiac.
Napríklad výplata za január, vyplácaná 20.februára.
Sumu preddavkov uvádzate v stĺpci "január". V tomto stĺpci uvediete v riadku 5 sumu DB, vyplatenú z preddav kovej dane.
V riadku 8 (sme v stĺpci "január") zapíšete sumu zrážkovej dane, zrazenú 20.januára (výplata za december). Ak ste DB vyplácaný ešte za december 2006, nevedeli vykryť z preddavkov na daň za december 2006, tak ste mohli chýbajúcu sumu DB vykryť zo sumy zrážkovej dane, zrážanej 20.januára. Takto vykrytú sumu DB by ste v stĺpci "január" zapísali do riadku 9.
Ešte raz inak.
DB vyplácaný za mesiac X vykrývate v prvom rade zo sumy preddavkov za mesiac X.
Ak sa Vám takto nepodarí vykryť celý DB za mesiac X, vykrývate zostávajúcu sumu zo sumy zrážkovej dane vybratej v mesiaci X za mesiac X - 1.
Napríklad výplata za január, vyplácaná 20.februára.
Sumu preddavkov uvádzate v stĺpci "január". V tomto stĺpci uvediete v riadku 5 sumu DB, vyplatenú z preddav kovej dane.
V riadku 8 (sme v stĺpci "január") zapíšete sumu zrážkovej dane, zrazenú 20.januára (výplata za december). Ak ste DB vyplácaný ešte za december 2006, nevedeli vykryť z preddavkov na daň za december 2006, tak ste mohli chýbajúcu sumu DB vykryť zo sumy zrážkovej dane, zrážanej 20.januára. Takto vykrytú sumu DB by ste v stĺpci "január" zapísali do riadku 9.
Ešte raz inak.
DB vyplácaný za mesiac X vykrývate v prvom rade zo sumy preddavkov za mesiac X.
Ak sa Vám takto nepodarí vykryť celý DB za mesiac X, vykrývate zostávajúcu sumu zo sumy zrážkovej dane vybratej v mesiaci X za mesiac X - 1.
Analytik1
15.03.07,13:18
Ďakujem za promptnú odpoveď. Na základe vyššieuvedených príspevkov mám ešte jednu otázku. Uvádzate, že daňový bonus, ktorý som vyplatila z vlastných prostriedkov môžem nasledujúci mesiac uviesť do riadkov 5 (viď. prípad p. Ilky) resp. do riadku 9 (môj prípad), čo má vyššiu prioritu? Ponižovanie preddavkovej dane nasledujúceho mesiaca, alebo ponižovanie zrážkovej dane z predchádzajúceho mesiaca.
Jozef Mihál
16.03.07,09:16
Pozrite prosím príspevok č.2 tejto témy.
MajaV
23.03.07,06:15
Pán Mihál,
mala by som otázku k Vášmu príkladu č.2.
Ak by v marci boli preddavky dane napr. 17 000, treba aj vtedy najprv odpočítať 2 000 od zo zrážkovej dane a až potom zbytok od preddavkov? Teoreticky by sa dal v stlpci "marec" celý daňový bonus (6180+8100) odpočítať od preddavkov na daň. Ale 15.04. nemôžem vedieť aká bude výška preddavkov za marec.
Alebo postupujem podľa "pravidla": vyplatila som DB z vlastných prostriedkov, odpočítam si ho od dane, ktorú mám odviesť najskôr.
Vopred ďakujem za odpoveď.
mala by som otázku k Vášmu príkladu č.2.
Ak by v marci boli preddavky dane napr. 17 000, treba aj vtedy najprv odpočítať 2 000 od zo zrážkovej dane a až potom zbytok od preddavkov? Teoreticky by sa dal v stlpci "marec" celý daňový bonus (6180+8100) odpočítať od preddavkov na daň. Ale 15.04. nemôžem vedieť aká bude výška preddavkov za marec.
Alebo postupujem podľa "pravidla": vyplatila som DB z vlastných prostriedkov, odpočítam si ho od dane, ktorú mám odviesť najskôr.
Vopred ďakujem za odpoveď.
Jozef Mihál
23.03.07,06:40
MajaV - súhlasím a odporúčam to "Alebo". Takže.
Ak mi v rámci nejakého mesiaca zostala časť daňového bonusu nepokrytá a musel som ako zamestnávateľ túto sumu vyplatiť zamestnancom z vlastných prostriedkov, tak si túto sumu odpočítavam od tej dane, ktorej odvod ma čaké najbližšie. V takomto prípade uprednostním kompenzáciu voči zrážkovej dani, ak tú odvádzam skôr, ako sumu preddavkov ďalšieho mesiaca.
Ak mi v rámci nejakého mesiaca zostala časť daňového bonusu nepokrytá a musel som ako zamestnávateľ túto sumu vyplatiť zamestnancom z vlastných prostriedkov, tak si túto sumu odpočítavam od tej dane, ktorej odvod ma čaké najbližšie. V takomto prípade uprednostním kompenzáciu voči zrážkovej dani, ak tú odvádzam skôr, ako sumu preddavkov ďalšieho mesiaca.
MajaV
23.03.07,06:56
MajaV - súhlasím a odporúčam to "Alebo". Takže.
Ak mi v rámci nejakého mesiaca zostala časť daňového bonusu nepokrytá a musel som ako zamestnávateľ túto sumu vyplatiť zamestnancom z vlastných prostriedkov, tak si túto sumu odpočítavam od tej dane, ktorej odvod ma čaké najbližšie. V takomto prípade uprednostním kompenzáciu voči zráčkovej dani, ak tú odvádzam skôr, ako sumu preddavkov ďalšieho mesiaca.
Ďakujem a dúfam, že že aj pracovníci daňových úradov budú toho istého názoru.
Ak mi v rámci nejakého mesiaca zostala časť daňového bonusu nepokrytá a musel som ako zamestnávateľ túto sumu vyplatiť zamestnancom z vlastných prostriedkov, tak si túto sumu odpočítavam od tej dane, ktorej odvod ma čaké najbližšie. V takomto prípade uprednostním kompenzáciu voči zráčkovej dani, ak tú odvádzam skôr, ako sumu preddavkov ďalšieho mesiaca.
Ďakujem a dúfam, že že aj pracovníci daňových úradov budú toho istého názoru.
Jozef Mihál
23.03.07,07:27
Ďakujem a dúfam, že že aj pracovníci daňových úradov budú toho istého názoru.
Budú, viď:
http://www.porada.sk/showpost.php?p=429327&postcount=8
Budú, viď:
http://www.porada.sk/showpost.php?p=429327&postcount=8
Jozef Mihál
28.03.07,10:47
S odstupom času sám nie som spokojný s výkladom tohto mimoriadne komplikovaného problému, uvedeným vyššie - príspevok č.2 (kto nový "Prehľad" ešte neštudoval, nevie o čom je reč, ale však uvidí...), preto pripravujem snáď zrozumiteľnejší rozbor ako na to - rozbor bude rozdelený na dve časti:
1. Ako postupovať v prípade, že deň výplaty je pred dňom, kedy sa odvádza zrážková daň (výplata je pred 15.-tym).
2. Ako postupovať v prípade, že deň výplaty je po dni, kedy sa odvádza zrážková daň (výplata je po 15.-tom).
1. Ako postupovať v prípade, že deň výplaty je pred dňom, kedy sa odvádza zrážková daň (výplata je pred 15.-tym).
2. Ako postupovať v prípade, že deň výplaty je po dni, kedy sa odvádza zrážková daň (výplata je po 15.-tom).
Fany
02.04.07,11:35
Ja sa ešte chcem spýtať, ak sme dodatočne vrámci ročného zúčtovania vyplácali zamestnancom daňový bonus v mesiaci február, máme v štvrťročnom hlásení uviesť za február sumu aj včetne dodatočných bonusov (nieje z čoho ich vyrovanať, lebo sa v tomto mesiaci vracali aj preplatky z RZD), alebo tu uviesť iba sumu riadnych bonusov a bonusy z predch.roka žiadať z DÚ osobitne listom. Pri RZD - preplatku mi totiž pracovníčka DÚ povedala, že ak ich nevieme plne uhradiť zálohovými daňami a nieje ani predpoklad, že by sa tak dalo v nasl.mesiacoch, máme si tento preplatok žiadať osobitne. Rovnako sme na tom aj s bonusmi, tak tiež máme žiadať osobitne, alebo vrámci kolonky D na tlačivku? Ďakujem.
IVEB
27.04.07,04:53
Taktiež by som potrebovala pomoc , pri vyplňaní prehľadu.Takýto výsledok mi vyšiel z programu. Ale nie som si istá , či je to správne. Viete sa mi na to pozrieť.?Vopred veľká vďaka.
1/07 2/07 3/07
r.1 360 4 60
r.2 - 1132
r.4 360 4 -1072
r.5 - 360 -4 1072
r.6 0 0 0
A 1620 1080 1080
B 360 4 60
C 1260 1076 1020
D 3356
1/07 2/07 3/07
r.1 360 4 60
r.2 - 1132
r.4 360 4 -1072
r.5 - 360 -4 1072
r.6 0 0 0
A 1620 1080 1080
B 360 4 60
C 1260 1076 1020
D 3356
MajaV
27.04.07,05:15
Taktiež by som potrebovala pomoc , pri vyplňaní prehľadu.Takýto výsledok mi vyšiel z programu. Ale nie som si istá , či je to správne. Viete sa mi na to pozrieť.?Vopred veľká vďaka.
1/07 2/07 3/07
r.1 360 4 60
r.2 - 1132
r.4 360 4 -1072
r.5 - 360 -4 1072
r.6 0 0 0
A 1620 1080 1080
B 360 4 60
C 1260 1076 1020
D 3356
Myslím, že by to malo byť takto:
1/07 2/07 3/07
r.1 360 4 60
r.2 - 60
r.4 360 4 0
r.5 - 360 -4 0
r.6 0 0 0
A 1620 1080 1080
B 360 4 0
C 1260 1076 1080
D 3416
V 3/07 v r.02 odpocitas len sumu max. do vysky sumy v riadku 02. Zbytok si môžeš odpočítavať v nasl. mesiacoch alebo požiadaj o vrátenie DU - listom, nedá sa to v prehľade, tam požiadaš len o sumu danového bonusu
1/07 2/07 3/07
r.1 360 4 60
r.2 - 1132
r.4 360 4 -1072
r.5 - 360 -4 1072
r.6 0 0 0
A 1620 1080 1080
B 360 4 60
C 1260 1076 1020
D 3356
Myslím, že by to malo byť takto:
1/07 2/07 3/07
r.1 360 4 60
r.2 - 60
r.4 360 4 0
r.5 - 360 -4 0
r.6 0 0 0
A 1620 1080 1080
B 360 4 0
C 1260 1076 1080
D 3416
V 3/07 v r.02 odpocitas len sumu max. do vysky sumy v riadku 02. Zbytok si môžeš odpočítavať v nasl. mesiacoch alebo požiadaj o vrátenie DU - listom, nedá sa to v prehľade, tam požiadaš len o sumu danového bonusu
Paula
27.04.07,05:23
Taktiež by som potrebovala pomoc , pri vyplňaní prehľadu.Takýto výsledok mi vyšiel z programu. Ale nie som si istá , či je to správne. Viete sa mi na to pozrieť.?Vopred veľká vďaka.
1/07 2/07 3/07
r.1 360 4 60 360 .... 4....60
r.2 - 1132 0.......-4...-60
r.4 360 4 -1072 360 ......0.....0
r.5 - 360 -4 1072 0.........0.....0
r.6 0 0 0 0.........0.....0
A 1620 1080 1080 1620..1080...1080
B 360 4 60 360....0.........0
C 1260 1076 1020 1260..1080..1080
D 3356 3420
.......mne to vychádza takto, ak sa mýlim, opravte ma prosím
1/07 2/07 3/07
r.1 360 4 60 360 .... 4....60
r.2 - 1132 0.......-4...-60
r.4 360 4 -1072 360 ......0.....0
r.5 - 360 -4 1072 0.........0.....0
r.6 0 0 0 0.........0.....0
A 1620 1080 1080 1620..1080...1080
B 360 4 60 360....0.........0
C 1260 1076 1020 1260..1080..1080
D 3356 3420
.......mne to vychádza takto, ak sa mýlim, opravte ma prosím
alveryst
27.04.07,08:08
Prosím o radu. Zamestnávateľ vyplatil RZD za rok 2006 v mesiaci marec 2007 vo výške 1000 SKK. Preddavky na daň v danom mesiaci boli 0 a ani nevyplácal daňový bonus. Mal iba zrážkovú daň vo výške 600 SKK. Je možné odpočítať preplatok z ročného zúčtovania od zrážkovej dane?
MajaV
27.04.07,08:21
Prosím o radu. Zamestnávateľ vyplatil RZD za rok 2006 v mesiaci marec 2007 vo výške 1000 SKK. Preddavky na daň v danom mesiaci boli 0 a ani nevyplácal daňový bonus. Mal iba zrážkovú daň vo výške 600 SKK. Je možné odpočítať preplatok z ročného zúčtovania od zrážkovej dane?
Preplatky sa môžu odpočítavať len od preddavkov, ak nie je šanca, že si to budete môcť odpočítať v nasledujúcich mesiacoch, požiadajte o vrátenie daňový úrad.
Preplatky sa môžu odpočítavať len od preddavkov, ak nie je šanca, že si to budete môcť odpočítať v nasledujúcich mesiacoch, požiadajte o vrátenie daňový úrad.
JankaV
30.04.07,04:00
Dobré ráno, hlásenia som zvládla vďaka DRAKovi, len sa neviem doštudovať ako uhrádzať daň preddavkovú a zrážkovú? Či to je na jeden účet, alebo sa zrážková daň uhrádza na iný účet. Na DRSR som našla, že účet na zrážkovú daň, ale stále si myslím, že je to daň z príjmu zo závislej činnosti. Mám v tom chaos. Odvody robím na jeden účet len ich rozlišujem KS. Je to správne?
Jozef Mihál
01.05.07,07:39
Pri platení daní sa riaďte pokynmi daňového úradu, alebo pokynmi na www.drsr.sk.
Pokiaľ je mi známe, zrážková daň sa odvádza na účty účet príslušných správcov dane (daňových úradov) s názvom "Daň z príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti" a ako konštantný symbol sa uvedie "1744".
Teda preddavky na daň i zrážková daň sa uhrádza na rovnaký účet, avšak pri platbe preddavkov sa uvádza konštantný symbol "1144", pri platbe zrážkovej dane sa uvádza konštantný symbol "1744",
Pokiaľ je mi známe, zrážková daň sa odvádza na účty účet príslušných správcov dane (daňových úradov) s názvom "Daň z príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti" a ako konštantný symbol sa uvedie "1744".
Teda preddavky na daň i zrážková daň sa uhrádza na rovnaký účet, avšak pri platbe preddavkov sa uvádza konštantný symbol "1144", pri platbe zrážkovej dane sa uvádza konštantný symbol "1744",
monikad
29.05.07,12:10
Dobry den, prosim Vas o radu..
Ak som v minulych mesiacoch odviedla vyssiu zrazkovu dan, ako bola potrebna. Chcela som za april o ten rozdiel odviezt nizsiu zrazkovu dan, no v marci ani v aprili mame len preddavkovu dan.. Mozem ten rozdiel zrazkovej dane (o ktory som v minulych mesiacoch odviedla viac) odpocitat v aktualnom mesiaci od preddavkovej dane?
Dakujem pekne.
Ak som v minulych mesiacoch odviedla vyssiu zrazkovu dan, ako bola potrebna. Chcela som za april o ten rozdiel odviezt nizsiu zrazkovu dan, no v marci ani v aprili mame len preddavkovu dan.. Mozem ten rozdiel zrazkovej dane (o ktory som v minulych mesiacoch odviedla viac) odpocitat v aktualnom mesiaci od preddavkovej dane?
Dakujem pekne.
monikad
30.05.07,05:50
prosim, poradi niekto?
Jozef Mihál
30.05.07,07:18
Vo Vašom prípade nejde o problém ako započítať daňový bonus, rípadne preplatky z ročného zúčtovania ale o problém, že ste v minulom mesiaci omylom odvieldi vyššiu zrážkovú daň, aká v skutočnosti bola.
Vo výkaze preddavkov v riadku 8 nasledujúceho mesiaca uvediete storno sumy zrážkovej dane - rozdiel, o ktorý ide.
Vo výkaze preddavkov v riadku 8 nasledujúceho mesiaca uvediete storno sumy zrážkovej dane - rozdiel, o ktorý ide.
Maryen
30.05.07,07:52
Prosím Vás, poradte mi, ako mám vyplniť 3 stlpec,čiže marec v tomto prípade:
Zrazené preddavky na daň za mes.marec-vyplatené dňa 12.4.2007 sú vo výške 10.150,-Sk. Vrátené preplatky z roč.zúčtovania-vrátené dňa 12.4.2007 sú vo výške 12.326,-Sk. Zrážková daň -zrazená dňa 12.3.2007 (za mes.február) je vo výške 562,-Sk. Vyplatený daňový bonus je vo výške 540,-Sk.
V skutočnosti na DÚ som previedla dňa 12.03.2007 zrážk.daň (za február) vo výške 562,-Sk, dňa 12.4.2007 som preddavkovú daň neplatila.
Ako sa vyplní 3 stľpec? Je to súrne , lebo mi vrátili tlačivo z DÚ. Ďakujem pekne.
Zrazené preddavky na daň za mes.marec-vyplatené dňa 12.4.2007 sú vo výške 10.150,-Sk. Vrátené preplatky z roč.zúčtovania-vrátené dňa 12.4.2007 sú vo výške 12.326,-Sk. Zrážková daň -zrazená dňa 12.3.2007 (za mes.február) je vo výške 562,-Sk. Vyplatený daňový bonus je vo výške 540,-Sk.
V skutočnosti na DÚ som previedla dňa 12.03.2007 zrážk.daň (za február) vo výške 562,-Sk, dňa 12.4.2007 som preddavkovú daň neplatila.
Ako sa vyplní 3 stľpec? Je to súrne , lebo mi vrátili tlačivo z DÚ. Ďakujem pekne.
Jozef Mihál
30.05.07,08:09
Maryen:
1. 10150
2. -10150
3. 0
4. 0
5. 0
6. 0
7. 0
8. 562
9. -540
10. 22
11. 22 ? (= suma zrážkovej dane, ktorú ste skutočne odviedli)
A = 540
B = 540
C = 0
1. 10150
2. -10150
3. 0
4. 0
5. 0
6. 0
7. 0
8. 562
9. -540
10. 22
11. 22 ? (= suma zrážkovej dane, ktorú ste skutočne odviedli)
A = 540
B = 540
C = 0
Maryen
30.05.07,08:15
Ďakujem. Keďže ja som odviedla zrážk. daň vo výške 562,-Sk, tak do riadku 11 mám písať asi 562. Ako bude potom vyzerať A,B,C,D ?
A bude 540, B 540 a C a D 0? aj tak? Asi nemôžem žiadať o vrátenie rozdielu daň. bonusu,že?
A bude 540, B 540 a C a D 0? aj tak? Asi nemôžem žiadať o vrátenie rozdielu daň. bonusu,že?
Jozef Mihál
30.05.07,08:20
Kladiete mi ťažké otázky. Z čoho ste vyplatili tých 540 Sk daňového bonusu?
Ak z vlastných peňazí, tak:
8. 562
9. 0
10. 562
11. 562
A = 540
B = 0
C = 540
D = 540 a o tých 540 si budete žiadať DÚ - vyplníte časť "Žiadosť..."
Ak z vlastných peňazí, tak:
8. 562
9. 0
10. 562
11. 562
A = 540
B = 0
C = 540
D = 540 a o tých 540 si budete žiadať DÚ - vyplníte časť "Žiadosť..."
Maryen
30.05.07,08:27
Prepáčte, ale už aj ja som z toho zmätená. :) Hej z vlastných peňazí. Tiež som myslela takto, že požiadam o vrátenie 540 Sk. A ďakujem za rýchlu reakciu. Prajem Vám príjemný deň.
raya1
31.05.07,05:58
Prosím o radu, z DÚ mi vrátili tlačivo prehľadu a žiadajú vyplniť r.6
v 2/2007 sme mali z RZD preplatok 8 398,- Sk a DB 1620,- Sk. Každý mesiac vyplácame DB vo výške 4 860,- Sk, Tlačivo som vyplnila takto - január neuvádzam, tam sme odviedli daň.
II.................III
1. 6 603...........7 172
2. -6 603.........-1 795
4. 0 ........... 0
6. 0 ............ 0
A. 6 480...........4 860
B. 6 480...........4 860
neviem, čo mám do r. 6 doplniť, asi je celé tlačivo zle vyplnené .
nežiadali sme od DÚ vyplatenie DB, daň sme neodviedli ani za mesiac apríl - lebo sledujeme praplatok 5 963,- Sk .
Takže nechceli by sme dodatočne zaplatiť daň 517,- Sk a požiadať DÚ o vrátenie 6 480,- Sk
Ďakujem !
v 2/2007 sme mali z RZD preplatok 8 398,- Sk a DB 1620,- Sk. Každý mesiac vyplácame DB vo výške 4 860,- Sk, Tlačivo som vyplnila takto - január neuvádzam, tam sme odviedli daň.
II.................III
1. 6 603...........7 172
2. -6 603.........-1 795
4. 0 ........... 0
6. 0 ............ 0
A. 6 480...........4 860
B. 6 480...........4 860
neviem, čo mám do r. 6 doplniť, asi je celé tlačivo zle vyplnené .
nežiadali sme od DÚ vyplatenie DB, daň sme neodviedli ani za mesiac apríl - lebo sledujeme praplatok 5 963,- Sk .
Takže nechceli by sme dodatočne zaplatiť daň 517,- Sk a požiadať DÚ o vrátenie 6 480,- Sk
Ďakujem !
Jozef Mihál
31.05.07,08:01
raya1: riadok 6 je súčtom riadkov 4 a 5.
.......II.........III.
1. 6603......7172
2. -6603.....-1795 (zostatok preplatku z RZD 2006)
3. 0............0
4. 0............5377
5. 0............-5377 (z toho za II. suma 517, za III. suma 4860)
6. 0.............0
7. 0.............0
...
A 6480........4860
B 517..........4860 (lebo v III. ste mohli bonus spolu kryť sumou 5377)
C 5963........0
D.................5963
.......II.........III.
1. 6603......7172
2. -6603.....-1795 (zostatok preplatku z RZD 2006)
3. 0............0
4. 0............5377
5. 0............-5377 (z toho za II. suma 517, za III. suma 4860)
6. 0.............0
7. 0.............0
...
A 6480........4860
B 517..........4860 (lebo v III. ste mohli bonus spolu kryť sumou 5377)
C 5963........0
D.................5963
raya1
31.05.07,13:00
Vďaka p. Mihál, takže predsa len, zaplatiť 517,- Sk a vyžiadať od DÚ 6 480,- Sk ?
Alenocka
05.06.07,11:42
Je mi jasné, že sumu daňového bonusu na riadku A ponížim o sumu preddavkovej dane z riadku 6. Ale nie je mi jasné, ako môžem sumu daňového bonusu z riadku A ďalej ponížiť o sumu zrážkovej dane uvedenej v riadku 8.
Ak mám totiž výplatný termín 20., tak výplatu za mesiac január ľuďom vyplácam 20. februára. A daň preddavkovú aj zrážkovú odvádzam čo najskôr, ideálne hneď 20. februára (aj keď mi u zrážkovej dane zákon umožňuje odviesť ju do 15.3., ale kto by na to potom myslel).
Ale tlačivo žiada do riadku 8 v stĺpci 01 (kde mám v riadkoch 1 až 7 údaje z výplaty za mesiac január) uviesť zrážkovú daň zrazenú a odvedenú 20. januára (to bola decembrová výplata). Ako mám 20. februára vedieť, aký budem mať daňový bonus v budúcom mesiaci, aby som si zrážkovú daň zrazenú 20. februára mohla ponížiť?
Alebo to je s tým ponižovaním daňového bonusu aj o sumu zrážkovej dane inak?
prosím poraďte mi. Za minulý rok 2006 som nepožiadala DÚ o vrátenie daňového bonusu vyplateného z prostriedkov zamestnávateľa. Môžem tak učiniť tento rok? Akým spôsobom? Na tohtoročnom novom tlačive alebo na tlačive za minulý rok?
Ďakujem a ostavam s pozdravom. Alena
Ak mám totiž výplatný termín 20., tak výplatu za mesiac január ľuďom vyplácam 20. februára. A daň preddavkovú aj zrážkovú odvádzam čo najskôr, ideálne hneď 20. februára (aj keď mi u zrážkovej dane zákon umožňuje odviesť ju do 15.3., ale kto by na to potom myslel).
Ale tlačivo žiada do riadku 8 v stĺpci 01 (kde mám v riadkoch 1 až 7 údaje z výplaty za mesiac január) uviesť zrážkovú daň zrazenú a odvedenú 20. januára (to bola decembrová výplata). Ako mám 20. februára vedieť, aký budem mať daňový bonus v budúcom mesiaci, aby som si zrážkovú daň zrazenú 20. februára mohla ponížiť?
Alebo to je s tým ponižovaním daňového bonusu aj o sumu zrážkovej dane inak?
prosím poraďte mi. Za minulý rok 2006 som nepožiadala DÚ o vrátenie daňového bonusu vyplateného z prostriedkov zamestnávateľa. Môžem tak učiniť tento rok? Akým spôsobom? Na tohtoročnom novom tlačive alebo na tlačive za minulý rok?
Ďakujem a ostavam s pozdravom. Alena
skocka
25.06.07,13:29
V roku 2006 si zamestnankyňa neoprávnene uplatnila daňový bonus za 3 mesiace, takže v ročnom zúčtovaní dane jej vyšiel nedoplatok na daňovom bonuse 1 620 Sk.
V roku 2007 už žiaden zamestnanec nepoberá daňový bonus, takže pri zúčtovaní dane za všetkých zamestnancov vyšiel preplatok neupravený o daňový bonus 14 677 Sk a daňový bonus na vybratie 1 620 Sk.
V marci, kedy sa vykonávalo ročné zúčtovanie boli preddavky 9 978 Sk.
Ako vyplním riadky Prehľadu... za mesiac marec:
r.1 9 978
r.2 -9 978
r.3 0
r.4 0
r.5 +1 620
r.6 +1 620
...
Zrážková daň nebola.
1. Mám 1 620 Sk odviesť daňovému úradu, hoci z ročného zúčtovania mi zostáva k dobru ešte 14 677 Sk – 9 978 Sk = 4 699 Sk?
2. Má sa 1 620 Sk zapísať aj do riadku A so znamienkom „-„ , čiže nie ako vyplatený ale ako vybratý daňový bonus; alebo vybratý daňový bonus z ročného zúčtovania už s riadkami A, B, C, D nemá nič spoločné?
3. Ako správne postupovať?
Ďakujem za všetky reakcie.
Skočka
V roku 2007 už žiaden zamestnanec nepoberá daňový bonus, takže pri zúčtovaní dane za všetkých zamestnancov vyšiel preplatok neupravený o daňový bonus 14 677 Sk a daňový bonus na vybratie 1 620 Sk.
V marci, kedy sa vykonávalo ročné zúčtovanie boli preddavky 9 978 Sk.
Ako vyplním riadky Prehľadu... za mesiac marec:
r.1 9 978
r.2 -9 978
r.3 0
r.4 0
r.5 +1 620
r.6 +1 620
...
Zrážková daň nebola.
1. Mám 1 620 Sk odviesť daňovému úradu, hoci z ročného zúčtovania mi zostáva k dobru ešte 14 677 Sk – 9 978 Sk = 4 699 Sk?
2. Má sa 1 620 Sk zapísať aj do riadku A so znamienkom „-„ , čiže nie ako vyplatený ale ako vybratý daňový bonus; alebo vybratý daňový bonus z ročného zúčtovania už s riadkami A, B, C, D nemá nič spoločné?
3. Ako správne postupovať?
Ďakujem za všetky reakcie.
Skočka
mzdypd
25.07.07,04:59
"Prehľad o zrazených a odv. preddavkov..."
Dobrý deň! Prosím poraďte mi, lebo mám zmätok. V "Prehlade" za II. Q 2007 mi vyšlo, že za mesiac apríl sme vyplatili DB v sume 43040,- Sk z vlastných prostriedkov. Túto somu som dopísala do r. D. II. časť - Žiadosť o poukázaní sumy rozdielu daňového bonusu....... som nevyplnila, t.j. nežiadala som vrátenie DB, ale kompenzovala som sumu s preddavkom za mesiac jún 2007. Tento postup som konzultovala na DÚ. Včera ma telefonocky zavolali, že nemám správne vyplnený prehľad, lebo som nemohla kompenzovať, mala som odviesť celý preddavok a aby som sa dostavila na DÚ ohľadom vyplnenia II. časti prehľadu, t.j. opraviť pôvodný prehľad a nie podať opravný, ale tým by som uznala, že som v termíne odvádzala nižšiu sumu ako som mala. Ešte ma potešili, že z uvedenej sumy budeme platiť sankčný úrok, ale neviem prečo, keď od mesiaca február stále sme mali pohľadávku voči DÚ a teraz s tou kompenzáciou sme vyšli na 0.
Dobrý deň! Prosím poraďte mi, lebo mám zmätok. V "Prehlade" za II. Q 2007 mi vyšlo, že za mesiac apríl sme vyplatili DB v sume 43040,- Sk z vlastných prostriedkov. Túto somu som dopísala do r. D. II. časť - Žiadosť o poukázaní sumy rozdielu daňového bonusu....... som nevyplnila, t.j. nežiadala som vrátenie DB, ale kompenzovala som sumu s preddavkom za mesiac jún 2007. Tento postup som konzultovala na DÚ. Včera ma telefonocky zavolali, že nemám správne vyplnený prehľad, lebo som nemohla kompenzovať, mala som odviesť celý preddavok a aby som sa dostavila na DÚ ohľadom vyplnenia II. časti prehľadu, t.j. opraviť pôvodný prehľad a nie podať opravný, ale tým by som uznala, že som v termíne odvádzala nižšiu sumu ako som mala. Ešte ma potešili, že z uvedenej sumy budeme platiť sankčný úrok, ale neviem prečo, keď od mesiaca február stále sme mali pohľadávku voči DÚ a teraz s tou kompenzáciou sme vyšli na 0.
Jozef Mihál
25.07.07,06:05
Priznám sa, že Vám nerozumiem. Riadok "D" sa v "Prehľade" zapisuje len na konci, teda pokiaľ ide o II. štvrťrok, zapisuje sa len v mesiaci jún a zapisuje sa tu výsledná suma daňového bonusu za daný štvrťrok, ktorá bola vyplatená z prostriedkov zamestnávateľa.
Ak za apríl ste daňový bonus vyplatili vo výške 43040 Sk z prostriedkov zamestnávateľa, mali ste nárok o túto sumu znížiť odvod preddavkov, prípadne zrážkovej dane za mesiace máj a jún. Ak ste tak urobili a o sumu 43040 Sk ste znížili odovd preddavkov za jún, konali ste v súlade so zákonom. V riadku "D" v stĺpci "jún" by ale potom mala byť uvedená nula. Riadky B a A by sa vo všetkých mesiacoch mali zhodovať.
Ak za apríl ste daňový bonus vyplatili vo výške 43040 Sk z prostriedkov zamestnávateľa, mali ste nárok o túto sumu znížiť odvod preddavkov, prípadne zrážkovej dane za mesiace máj a jún. Ak ste tak urobili a o sumu 43040 Sk ste znížili odovd preddavkov za jún, konali ste v súlade so zákonom. V riadku "D" v stĺpci "jún" by ale potom mala byť uvedená nula. Riadky B a A by sa vo všetkých mesiacoch mali zhodovať.
mzdypd
25.07.07,09:44
Ďakujem pán Mihál. Keď Vás môžem ešte poprosiť, aby ste mi vysvetlili, že ako som mala presne vyplniť ten nešťastný prehľad. Do ktorej kolonky mám napísať 43040,- Sk, sumu o ktorú som znížila odvod preddavkov, aby mi vyšla v treťom stlpci na konci 0.
mojko
11.06.08,10:30
Ahojte, môže mi niekto pomôcť s prehľadom za I. a II.Q?
I.Q som si automaticky vytlačila z programu, a teraz som si pozrela ako mi vychádza II.Q a ono mi to vôbec nesedí.
Mzda za mesiac 12/07 1 2 3 4 5
Mzda vypl.dňa 15.1. 15.2. 15.3. 15.4. 15.5. 15.6.
úhrn predd. 0 4369 3519 3498 3860 3757
daň zrážk. 1274 526 526 526 710 710
daň.bonus 0 2775 1665 2220 1665 2775
priznaný daň.bonus - ročné v 2. mesiaci 1635
ročné zúčt.-prepl. 11695
I.Q som si automaticky vytlačila z programu, a teraz som si pozrela ako mi vychádza II.Q a ono mi to vôbec nesedí.
Mzda za mesiac 12/07 1 2 3 4 5
Mzda vypl.dňa 15.1. 15.2. 15.3. 15.4. 15.5. 15.6.
úhrn predd. 0 4369 3519 3498 3860 3757
daň zrážk. 1274 526 526 526 710 710
daň.bonus 0 2775 1665 2220 1665 2775
priznaný daň.bonus - ročné v 2. mesiaci 1635
ročné zúčt.-prepl. 11695
mojko
13.06.08,07:58
Posúvam...
Janka1988
19.03.09,11:16
Dobrý deň v štvrťročnom prehľade o zrazených a odvedených preddavkoch na daň sa uvádzajú aj preplatky z ročného zúčtovania.
Ako sa dozvie Daňový úrad o preplatkoch zamestnanca ktorý u nás už nepracuje, čiže nemôžem mu zahrnúť preplatok ani do mzdy ani do prehľadu. My mu to dáme v hotovosti.
Ako sa dozvie Daňový úrad o preplatkoch zamestnanca ktorý u nás už nepracuje, čiže nemôžem mu zahrnúť preplatok ani do mzdy ani do prehľadu. My mu to dáme v hotovosti.
Jozef Mihál
19.03.09,11:47
?
Ak zamestnancovi vyplatíte preddavok v hotovosti, zapracujete to do "Prehľadu" rovnako, ako keby ste mu to vyplatili "ku mzde".
Ak zamestnancovi vyplatíte preddavok v hotovosti, zapracujete to do "Prehľadu" rovnako, ako keby ste mu to vyplatili "ku mzde".
milanr
06.04.09,11:06
Dobrý deň, potrebovala by som poradiť ako správne vyplniť štvrťročný Prehľad za mesiace 02+03/2009. V 02/2009 som vyrovnala RZD a rozdiel, ktorý mi ostal z preddavkov+zrážková daň mi nepokryli vyplatenie DB. Vzniknutý rozdiel cca 500,- € vyplatil ZĽ z vlastných zdrojov. Môžem o vznikutý rozdiel ponížiť odvod preddavkov za 03/2009 a ako to mám správne uviesť v Prehľade ? Ďakujem
Jozef Mihál
10.04.09,10:17
Áno, suma doplácaného DB ktorá sa za február nedala vykryť z aktuálnych preddavkov a zrážkovej dane sa započíta s preddavkami a sumou zrážkovej dane za mesiac marec.
Ďalej pozrite tu:
http://www.porada.sk/t46226-prehlad-o-preddavkoch-o-zrazkovej-dani-a-o-danovom-bonuse-od-r-2007-priklad.html
Čiže zostatok DB, ktorý ste nemohli pokryť vo februári a započítate ho za mesiac marec, pripočítate k riadku 5, prípadne k riadku 9 za mesiac marec.
Ďalej pozrite tu:
http://www.porada.sk/t46226-prehlad-o-preddavkoch-o-zrazkovej-dani-a-o-danovom-bonuse-od-r-2007-priklad.html
Čiže zostatok DB, ktorý ste nemohli pokryť vo februári a započítate ho za mesiac marec, pripočítate k riadku 5, prípadne k riadku 9 za mesiac marec.
raya1
05.05.09,08:22
ako započítať ( uhradiť) daň a DB, ak z RZD (v 2/2009)zostal preplatok 1009,39, za mesiac 2/2009 bola daň 354,45, DB 251,16 a DB z RZD 96,60. V 3/2009 sme daň uhradili ( ?) a teda z RZD ešte zostalo 758,23, pri štvrťr. prehľade sme si vyžiadali od DÚ DB 251,16 za mesiac február.
Ako sa teraz vysporiadať ešte s tým preplatkom z RZD 758,23 ?
Ak z rekapitulácie miezd teraz vychádza :
pred. daň 345,64
DB 251,16
zrážková daň 45,38
Ďakujem
Ako sa teraz vysporiadať ešte s tým preplatkom z RZD 758,23 ?
Ak z rekapitulácie miezd teraz vychádza :
pred. daň 345,64
DB 251,16
zrážková daň 45,38
Ďakujem
raya1
03.06.09,07:51
Posúvam, opravujem a prosím o radu .
z RZD preplatok : 1009,39
z RZD DB : 96,60
v 2/2009 daň 354,45, DB 251,16, úhrada DÚ : 0
v 3/2009 sme daň uhradili
v 4/2009 daň 345,64, DB 251,16, úhrada DÚ : 0
v 5/2009 daň 379,94, DB 251,16
koľko treba uhradiť DÚ ?
Ďakujem, nemôžem sa dopočítať......
z RZD preplatok : 1009,39
z RZD DB : 96,60
v 2/2009 daň 354,45, DB 251,16, úhrada DÚ : 0
v 3/2009 sme daň uhradili
v 4/2009 daň 345,64, DB 251,16, úhrada DÚ : 0
v 5/2009 daň 379,94, DB 251,16
koľko treba uhradiť DÚ ?
Ďakujem, nemôžem sa dopočítať......
mirhu
24.07.09,09:55
Ahojte, môže mi niekto pomôcť s prehľadom za I. a II.Q?
I.Q som si automaticky vytlačila z programu, a teraz som si pozrela ako mi vychádza II.Q a ono mi to vôbec nesedí.
Mzda za mesiac 12/07 1 2 3 4 5
Mzda vypl.dňa 15.1. 15.2. 15.3. 15.4. 15.5. 15.6.
úhrn predd. 0 4369 3519 3498 3860 3757
daň zrážk. 1274 526 526 526 710 710
daň.bonus 0 2775 1665 2220 1665 2775
priznaný daň.bonus - ročné v 2. mesiaci 1635
ročné zúčt.-prepl. 11695
Dobrý deň,
tiež mám problém s prehľadom a zrážkovou daňou:
4.Q 2008
dan nezrazena, neodvedena - mojou chybou
nedoplatok zaplateny 14.7.2009
1.Q 2009
dan zrazena, neodvedena
nedoplatok zaplateny 1.6.2009
2.Q 2009
dan zrazena, odvedena 14.7.2009
vyplatne terminy - posledny den v danom mesiaci
pokuty - samozrejme za nepodane hlasenie :)
ide mi o to :
-mam podat opravne hlasenie za 4Q 2008 a za 1Q 2009, kde by uz bolo napisane kedy sa dan platila ?
-v 4Q 2008 kedze nebola dan ani zrazena ani odvedena, ako to mam vysporiadat s pracovnickou, kde to nebolo spravne urobene? podotykam ze tato uz vo firme nepracuje
Dakujem za pomoc...
I.Q som si automaticky vytlačila z programu, a teraz som si pozrela ako mi vychádza II.Q a ono mi to vôbec nesedí.
Mzda za mesiac 12/07 1 2 3 4 5
Mzda vypl.dňa 15.1. 15.2. 15.3. 15.4. 15.5. 15.6.
úhrn predd. 0 4369 3519 3498 3860 3757
daň zrážk. 1274 526 526 526 710 710
daň.bonus 0 2775 1665 2220 1665 2775
priznaný daň.bonus - ročné v 2. mesiaci 1635
ročné zúčt.-prepl. 11695
Dobrý deň,
tiež mám problém s prehľadom a zrážkovou daňou:
4.Q 2008
dan nezrazena, neodvedena - mojou chybou
nedoplatok zaplateny 14.7.2009
1.Q 2009
dan zrazena, neodvedena
nedoplatok zaplateny 1.6.2009
2.Q 2009
dan zrazena, odvedena 14.7.2009
vyplatne terminy - posledny den v danom mesiaci
pokuty - samozrejme za nepodane hlasenie :)
ide mi o to :
-mam podat opravne hlasenie za 4Q 2008 a za 1Q 2009, kde by uz bolo napisane kedy sa dan platila ?
-v 4Q 2008 kedze nebola dan ani zrazena ani odvedena, ako to mam vysporiadat s pracovnickou, kde to nebolo spravne urobene? podotykam ze tato uz vo firme nepracuje
Dakujem za pomoc...
Iveta Matlovičová
07.04.10,08:28
Nemáte k dispozícii xml štruktúru potvrdenia "Prehľad o zrazených a odvedených preddavkoch za rok 2010", každý deň pozerám na portál drsr a stále nič a termín sa blíži ...ďakujem pekne
valery9
22.04.11,12:20
viete mi niekto poradit ci to dat do prehladu preplatok z RZD2010 alebo nie, v nasledovnom pripade: z RZD2010 vysiel preplatok, ktory bol zamestnancovi v mzde za 3/11 vrateny. Zamestnanec ma ale nizku mzdu, takze mu mesacne ziadna dan nevychadza ( budeme ziadat DU o vratenie preplatku podla § 40 ods. 8 zákona) a ja neviem ci tento preplatok z RZD2010 uviest v Q-prehlade v r. 2 za 1Q/2011 alebo nie.