Katarina5555
15.03.07,09:59
K 31. 12.2005 sme mali nezaplatené výnosové úroky z omeškania, čiže som to mala ako odpoč. položku a v odloženej dani ako odložený daňový záväzok.

V roku 2006 nám tie úroky uhradili, čiže to budem mať ako pripočítateľnú položku a čo s odloženou daňou?

Bude to ako odložená daňová pohľadávka, keďže v minulom roku to bol ODzáväzok?

A ešte. V roku 2003 boli tvorené opravné položky napr. 100 000,-- (100% pohľadávky). V 2003 boli pripoč. položkou. A teda aj z tej sumy bolo 19 000,-- ako odložená daňová pohľadávka.

Účtovne sme v roku 2006 nerobili nič, ale daňovo po splnení podmienok máme možnosť daňovo uznať 75% čiže 75 000,-- čo bude odpočítateľná položka. Budem to teraz mať v odloženej dani ako odložený daňový záväzok vo výške 14 250,--???

Ďakujem, lebo z tohto mám pekný chaos.
Gaboc
15.03.07,09:19
Dobry den,
K prvej otazke - vynosove uroky a odlozena dan:
V r. 2006 sa jednoducho opacnym zapisom zrusi tvorba odlozene danoveho zavazku 481/592, kedze uz doslo k vzniku (naplneniu) danoveho zavazku,tym,ze sa vynosove uroky zdania v r.2006.
K druhej otazke - opravne polozky:
Ide o rozpustenie odlozenej danovej pohladavky vo vyske 14 250 a zapisom 592/481. V konecnom dosledku sa nam len zostatok odlozenej danovej pohladavky znizil o 14 250 a teraz vykazujeme 4 750. V podstate budete to mat ako odlozeny danovy zavazok.
Katarina5555
15.03.07,11:10
Dobrý deň,

to znamená, že čo bolo raz ako odložená daňová pohľadávka, tak v budúcnosti bude odložený daňový záväzok???? a naopak?

Oprav.položka 2003 som mala 100 000,-- (100% pohľadávky) čo bola pripoč. položka a z toho 19 000,-- Odl.daň.pohľ.

V 2006 môžem si daňovo uplatniť len 75% (viac už nie,nikdy), čiže odpoč. položka bude 75 000,-- z toho odlož.daň.záväzok. 14 250,--

A tým pádom mi na odloženej dani ostane 4 750,-- zvyšok odl.daň.pohľ.

To mi tam už ostane navždy??? pretože tých zvyšných 25% z opravnej položky si ja už nemôžem nikdy daňovo uplatniť.

Ďakujem
Gaboc
15.03.07,11:34
Nie, neostane navzdy :),
Kedze opravnu polozku tvorime v tomto pripade k pohladavkam, tak budeme sledovat v buducnosti nasho odberatela. V pripade, ze sa vyhlasi konkurz na majetok dlznika a Vasa firma prihlasi predmetne pohladavky do konkurzu, stane sa tato opravna polozka 100 % odpocitatelna od zakladu dane, cize nebude rozdiel medzi uctovnou a danovou hodnotou opravnej polozky. Potom, ked sa konkurz ukonci, tak sa neuspokojena pohladavka odpise a vtedy sa rozpusti aj ta opravna polozka.
Ale najdolezitejsie je, ze opodstatnenost tvorby opr.polozky raz urcite zanikne, cize raz sa urcite rozpusti, najcastejsie odpisom pohladavky.
Inac na vsetko, co ste sa pytali, je moja odpoved ano, ostane Vam na u. 481: 4 750 Sk danova pohladavka.
:)