Môj názor je takýto, no ešte sa nikto do diskusie nezapojil.

http://www.porada.sk/showpost.php?p=420546&postcount=9

Suhlasim s tebou...vypracoval som moj nazor do excelu..pozri sa prosim na to, ci si rozumieme..dakujem

len neviem, ci sa mi to podari pripojit

Nejde mi to pripojit, takze to vidim takto

Kalendarny rok
2006 : tvorba 552/323 v sume 100,-skk
2007 : pouzitie 323/652 v sume 100,-skk a 518/321 v sume napr.80,-skk
2007 : tvorba 518/323 v sume 100,-skk
2008 : pouzitie 323/321 v sume 80,-skk, zrusenie 323/518 v sume 20,-skk

Hospodarsky rok
2/2006 : tvorba 552/323 v sume 100,-skk
3-2/2007 : pouzitie 323/321 v sume 80,-skk, zrusenie 323/552 v sume 20,-skk
2/2007 : tvorba 518/323 v sume 100,-skk
3-2/2008 : pouzitie 323/321 v sume 80,-skk, zrusenie 323/518 v sume 20,-skk


Aky mas nazor?

Keď tak nad tým rozmýšľam, máte pravdu. A to ma zhrozí. Ale práve som si pozerala novú účtovnú osnovu, ktorá je prílohou opatrenia.... , ktorý je platný od 1.1.2007. A napr. účet 652 tam nie je. Takže nemôžete účtovať v roku 2007 na 652, keď ona vôbec neexistuje. Čo vy na to? :)

Keď tak nad tým rozmýšľam, máte pravdu. A to ma zhrozí. Ale práve som si pozerala novú účtovnú osnovu, ktorá je prílohou opatrenia.... , ktorý je platný od 1.1.2007. A napr. účet 652 tam nie je. Takže nemôžete účtovať v roku 2007 na 652, keď ona vôbec neexistuje. Čo vy na to? :)

Ja by som sa odvolal na §3,1 postupov, ktory nam povoluje matvytvoreny synteticky ucet, ktory neobsahuje uctova osnova...podstatne bude jeho nasledne nalinkovanie do vykazu ziskov a strat... tj jeho spravne vykazanie... podla mojho nazoru bude vo VZaS ponizovat nakladovy riadok, ku ktoremu bola rezerva tvorena... vyriesi to asi analytika 652(654)..

to je moj nazor

Možno naši zákonodarcovia na uvedené účty zabudli. nebolo by to po prvý krát, že ľavá ruka nevie čo robí pravá. Tak ako vyšlo v 2007 opatrenie MF, lebo zabudli do nového VZaS nadefinovať účty 655 a 555, do riadkov 21 a 22 VZaS. Už to opravili. Ja si myslím, že môj názor je správny, ale netvrdím, že si ho nemôžem zmeniť. Preto by som bola rada, keby ohľadne rozpúšťania rezerv z roku 2006 prebehla diskusia a ak mi niekto predloží paragraf, podľa ktorého sa majú rozpúšťať rezervy z roku 2006 podla nových postupov, tak svoj názor opravím. Zatiaľ je jediným argumentom za rozpúšťanie podľa nových postupov, že VZaS nemá definované účty.

Môj názor je takýto, no ešte sa nikto do diskusie nezapojil.

Prikladám môj názor na nastolenú problematiku:

http://www.porada.sk/showpost.php?p=421919&postcount=10

RE INGI:
Citujem z tvojho linku:
Toto vetou vlastne deklaruješ, že ak zostavuješ ÚZ k 31.12.2006 v roku 2007 tvoríš a rozpúšťaš rezervy po novom.
Aspoň takto to chápem ja.

A tu sa rozchádzame. Ak zostavujem UZ k 31.12.2006, tak môj účtovný rok konči 31.12.2006. To že ešte účtujem v roku 2007 do roku 2006 neznamená, že sa posúva dátum konca môjho účtovného obdobia. To končí 31.12.2006. A zmeny sa týkajú obdobia po 1.1.2007. ale to je už iné účtovné obdobie-začína plynúť 1.1.2007 a končí 31.12.2007, ak sa samozrejme bavíme o účtovnom roku zhodnom s kalendárnym.

RE INGI:
Citujem z tvojho linku:
Toto vetou vlastne deklaruješ, že ak zostavuješ ÚZ k 31.12.2006 v roku 2007 tvoríš a rozpúšťaš rezervy po novom.
Aspoň takto to chápem ja.

A tu sa rozchádzame. Ak zostavujem UZ k 31.12.2006, tak môj účtovný rok konči 31.12.2006. To že ešte účtujem v roku 2007 do roku 2006 neznamená, že sa posúva dátum konca môjho účtovného obdobia. To končí 31.12.2006. A zmeny sa týkajú obdobia po 1.1.2007. ale to je už iné účtovné obdobie-začína plynúť 1.1.2007 a končí 31.12.2007, ak sa samozrejme bavíme o účtovnom roku zhodnom s kalendárnym.

Tak teraz som si vydýchla. :)
Takto je to ok, len si nepochopila pôvodnú vetu od Tweety v téme, na ktorú si včera reagovala, ona to myslela dobre (iba skrátene ;) ) .
Nakoľko som tu v témach o OP a rezervách často, viem ako ja i ostatní kolegovia podávame účtovanie OP a rezerv v tomto období:
Do konca roka 2006, t.j. aj pri účtovaní operácií v roku 2007 do roku 2006 platia staré Postupy = podľa nich sa teda účtuje aj tvorba a rozpúšťanie rezerv a OP.
V novom účtovnom období 2007 postupujeme už podľa znenia novely Postupov, t.j. o rezervách a OP účtujeme po novom.

Tak teraz som si vydýchla. :)
Takto je to ok, len si nepochopila pôvodnú vetu od Tweety v téme, na ktorú si včera reagovala, ona to myslela dobre (iba skrátene ;) ) .
.

Citujem:Tvorba rezerv po starom, čerpanie po novom.
Nerozumiem ako skrátene sa vyjadrila. Myslím, že tá veta je jasná a vo viacerých príspevkoch sa objavil rovnaký názor ako mala Tweety. Preto som chcela vyvolať diskusiu, lebo ani tu na Porade nie je názor jednoznačný. :)

Tak teraz som si vydýchla. :)
Takto je to ok, len si nepochopila pôvodnú vetu od Tweety v téme, na ktorú si včera reagovala, ona to myslela dobre (iba skrátene ;) ) .
Nakoľko som tu v témach o OP a rezervách často, viem ako ja i ostatní kolegovia podávame účtovanie OP a rezerv v tomto období:
Do konca roka 2006, t.j. aj pri účtovaní operácií v roku 2007 do roku 2006 platia staré Postupy = podľa nich sa teda účtuje aj tvorba a rozpúšťanie rezerv a OP.
V novom účtovnom období 2007 postupujeme už podľa znenia novely Postupov, t.j. o rezervách a OP účtujeme po novom.

No toto sa mi nepaci. Aby som sa uistil ci sa chapeme. Uctovny rok=kalendarny rok. Predstavme si, ze rok 2006 mame uz uzavrety a riesme teraz iba uctovne zapisy realizovane v roku 2007. Podla mojho nazoru treba postupovat z pohladu pouzitia a zrusenia rezerv takto :
1/ pouzitie a zrusenie rezervy, ktora bola vytvorena pred 1.1.07 (teda jej tvorba bola zauctovana do roku 2006), treba uctovat ako 323/652
2/ pouzitie a zrusenie rezervy, ktora bola tvorena po 1.1.07 (teda jej tvorba bola zauctovana do roku 2007), treba uctovat ako 323/321

Takto to vidim ja....

No toto sa mi nepaci. Aby som sa uistil ci sa chapeme. Uctovny rok=kalendarny rok. Predstavme si, ze rok 2006 mame uz uzavrety a riesme teraz iba uctovne zapisy realizovane v roku 2007. Podla mojho nazoru treba postupovat z pohladu pouzitia a zrusenia rezerv takto :
1/ pouzitie a zrusenie rezervy, ktora bola vytvorena pred 1.1.07 (teda jej tvorba bola zauctovana do roku 2006), treba uctovat ako 323/652
2/ pouzitie a zrusenie rezervy, ktora bola tvorena po 1.1.07 (teda jej tvorba bola zauctovana do roku 2007), treba uctovat ako 323/321

Takto to vidim ja....

Asi by som mala tiež napísať: "No toto sa mi nepáči."

Porada je však aj o vyjadrovaní názorov a o rešpektovaní tých druhých, takže ešte raz odprezentujem ten svoj a podotýkam, že som kedykoľvek prístupná ho zmeniť, ak sa potvrdí jeho nesprávnosť. Naozaj mi nasledovné vychádza z prechodných ustanovení novely Postupov účtovania PÚ od 01.01.2007, tak ako som to už odprezentovala v príspevku č.8 tejto témy.

Pri Vašom modelovom príklade účtovný rok = kalendárny rok, ak si predstavíme, že rok 2006 máme už uzavretý a riešime teraz iba účtovné prípady realizované v roku 2007. Podľa môjho názoru by sa malo postupovať nasledovne :
1/ použitie a zrušenie rezervy, ktorá bola vytvorená pred 01.01.2007 (teda jej tvorba bola zaúčtovaná do roku 2006), treba účtovať podľa Postupov účinných od 01.01.2007,
a súhlasím s názorom, že
2/ použitie a zrušenie rezervy, ktorá bola tvorená po 01.01.2007 (teda jej tvorba bola zaúčtovaná do roku 2007), treba tiež účtovať podľa Postupov účinných od 01.01.2007.

No tušim sme sa Ingi na jednotnom výklade nedohodli.:)

PS. dnes som volala našim auditorom ohľadne problému s rušením rezerv vytvorených v roku 2006 a rozpúšťaných v roku 2007 a tí mi potvrdili môj názor. Som z toho...:confused:

Prave som volal na Ministrstvo Financii.....a problematiku som prediskutoval s Ing. Horvathovou.

Mali ste pravdu, rezervy vytvorene v roku 2006 sa zrusia, resp. pouziju v roku 2007 podla novych postupov.... teda

2006 : tvorba 552/323
2007 : pouzitie 323/321

Priznavam teda moj povodny nespravny nazor na prechodne ustanovenia. Vec je tym padom uzavreta.

Vidím, že tu sa diskutuje o rezervách, tak sa pridám. /Pravdupovediac, ja som už nejaké rezervy rozpustila po starom, tak som to už opravila po novom, ale nie som si istá s jedným prípadom./

V roku 2006 som si vytvorila rezervu na náklady spojené s nájmom v sume 15000 Sk 552/323. /V roku 2006 nám boli účtované štvrťročné paušálne úhrady./ Teraz mi došlo vyúčtovanie - prišiel však dobropis. Ako by sa to malo najsprávnejši zaúčtovať v roku 2007 podľa nových pravidiel. Ja som dobropis zaúčtovala
321/518 v sume 25610,80 Sk. Vychádza mi to, že nepoužitú rezervu vy som mala účtovať 323/518 v sume vytvorenej rezervy 15000 Sk. Uvažujem správne ?

No, už mi medzitým odpovedala Tweety v pôvodnej téme, že to tak môže byť.

Prave som volal na Ministrstvo Financii.....a problematiku som prediskutoval s Ing. Horvathovou.

Mali ste pravdu, rezervy vytvorene v roku 2006 sa zrusia, resp. pouziju v roku 2007 podla novych postupov.... teda

2006 : tvorba 552/323
2007 : pouzitie 323/321

Priznavam teda moj povodny nespravny nazor na prechodne ustanovenia. Vec je tym padom uzavreta.

:eek: Dobre, opravujem svoj názor na rezervy. Ešte chvíľu si pokrútim hlavou.:confused: Tak že § 86 e som nesprávne pochopila. Ďakujem všetkým, ktorí do diskusie prispeli.

Nejde mi to pripojit, takze to vidim takto

Kalendarny rok
2006 : tvorba 552/323 v sume 100,-skk
2007 : pouzitie 323/652 321 v sume 10080,-skk a 518/321 v sume napr.80,-skk 323/518 v sume 20,- Sk
2007 : tvorba 518/323 v sume 100,-skk
2008 : pouzitie 323/321 v sume 80,-skk, zrusenie 323/518 v sume 20,-skk

Hospodarsky rok
2/2006 : tvorba 552/323 v sume 100,-skk
3-2/2007 : pouzitie 323/321 v sume 80,-skk, zrusenie 323/552 v sume 20,-skk
2/2007 : tvorba 518/323 v sume 100,-skk
3-2/2008 : pouzitie 323/321 v sume 80,-skk, zrusenie 323/518 v sume 20,-skk


Aky mas nazor?
Bol som vyzvaný zapojiť sa do debaty. Ospravedlňujem sa, že až tak neskoro, ale bol som po Slovensku na SC.

Podľa § 86e ods. 2 a 3 sa vytvorené opravné položky a rezervy zúčtujú v znení postupov účtovania účinnom po 1.1.2007.
Ak je účtovné obdobie kalendárny rok tak to znamená, že opravné položky sa zrušia:
- pri zániku opodstatnenosti opačným zápisom ako sa vytvorili
- pri trvalom znížení ocenenia alebo vyradení majetku sa zúčtujú oproti majetku

Použitie alebo zrušenie rezerv sa bude tiež účtovať novým spôsobom (t.j. oproti záväzku, prípadne opačným zápisom ako by sa rezerva bola tvorila novým spôsobom).
Z triedy 6 boli preto vypustené účty na ktorých sa účtovalo použitie a zrušenie rezerv a opravných položiek. A nemôžeme si ich ani doplniť, lebo nad rámec účtovej osnovy sa môžu doplniť súvahové účty a nie výsledkové.

V roku 2006 som vytvorila rezervu na energie. Uz som podala danove priznanie za rok 2006 a teraz mi prislo vyuctovanie za energiu. Rezervu som vytvorila o 4 tisic viac, ako bola skutocna faktura. Ako to mam teraz zuctovat v roku 2007? Tych 4 tisic mi pojde do nedanovych nakladov? Rezervu v sume faktury dam na 518/323 a tych 4 tisic dam tiez takou istou kontaciou len do nedanovych? Dakujem za odpoved.

Rada by som na túto tému zareagovala a položila troška inú otázku.

Plne súhlasím s názorom, že rezervy, ktoré boli vytvorené v roku 2006 po starom, v roku 2007 ich rozpustím podľa postupov platných od 1.1.2007.
S tým nemám žiadny problém.

Problém mi však vzniká v tom, že keď idem teraz robiť nový výkaz ziskov a strát, kde uvediem v bezprostredne predchádzajúcom období, rozpustené rezervy z roka 2006. Na upresnenie v roku 2006 som rozpustila rezervy z roka 2005 napr. cez účet 652. Kam uvediem sumu z tohto účtu, keď v nových výkazoch už nefiguruje účet 652.
Vo FS som sa dočítala, že tieto účty treba vykázať a upraviť do "podobných riadkov". LENŽE DO KTORÝCH?

Kedže vôbec nebudeš na tomto účte v roku 2007 účtovať, nebudeš ho nikde uvádzať.

Ja viem, že o ňom nebudem v roku 2007 vôbec účtovať. Ja len neviem, ako mám vykázať vo výkaze ziskov a strát minulé obdobie. Pokial tam neuvediem o účtoch 552 a 652 nič a nikam, potom sa výsledok za rok 2006 zmení a bude vykázaný v inej výške ako v skutočnosti bol.

Ako nie je mi jasné, z akého dôvodu sa rezervy účtujú na účet dodávatelia (321)? To je iný magľajz :-(

Ja viem, že o ňom nebudem v roku 2007 vôbec účtovať. Ja len neviem, ako mám vykázať vo výkaze ziskov a strát minulé obdobie. Pokial tam neuvediem o účtoch 552 a 652 nič a nikam, potom sa výsledok za rok 2006 zmení a bude vykázaný v inej výške ako v skutočnosti bol.
Minulé obdobie- rok 2006 R sa predsa účtovali na týchto účtoch , preto nevidím v tom problém, budú tam uvedené. Kedže sa v roku 2007 nebudeme na nich účtovať, tak nebudú uvedené jedine v bežnom období.

Ja viem, že o ňom nebudem v roku 2007 vôbec účtovať. Ja len neviem, ako mám vykázať vo výkaze ziskov a strát minulé obdobie. Pokial tam neuvediem o účtoch 552 a 652 nič a nikam, potom sa výsledok za rok 2006 zmení a bude vykázaný v inej výške ako v skutočnosti bol.
V novom roku si zostatky, ktoré si mala na týchto účtoch upravíš vo výkaze ziskov a strát takto:
Napr. v r. 2006 zostatok na 552 100 000,-a na účte 521 50 000,-. V databáze roku 2007 si opravíš položku C.1. Mzdové náklady (521,522)
Pôvodná hodnota v poli Minulé účt.obd. = 50 000,-
Nová hodnota v poli Minulé účt.obd.= 150 000,-

V novom roku si zostatky, ktoré si mala na týchto účtoch upravíš vo výkaze ziskov a strát takto:
Napr. v r. 2006 zostatok na 552 100 000,-a na účte 521 50 000,-. V databáze roku 2007 si opravíš položku C.1. Mzdové náklady (521,522)
Pôvodná hodnota v poli Minulé účt.obd. = 50 000,-
Nová hodnota v poli Minulé účt.obd.= 150 000,-

Aj podľa mňa je takéto riešenia najlogickejšie, nakoľko tento rok budeme tvoriť príslušné rezervy na účtoch 521,522 resp. 524.
Ešte by som v stĺpci "bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie" oddelila od riadku C.1. Mzdové náklady (521,522) prislúchajúce odvody vypočítané pri tvorbe rezerv za r. 2006 a pripočítala ich k pôvodnému stavu riadku C.3. Náklady na sociálne zabezpečenie (524, 525, 526).

Aj podľa mňa je takéto riešenia najlogickejšie, nakoľko tento rok budeme tvoriť príslušné rezervy na účtoch 521,522 resp. 524.

Uvedený postup vyplýva aj z novely opatrenia MF SR o podrobnostiach účtovnej závierky (v znení opatrenia č. MF/25812/2006-74) účinnej od 1.1.2007, v ktorej sa v § 4ba ods. 2 uvádza:
"Pri zostavovaní individuálnej účtovnej závierky za účtovné obdobie, ktoré sa končí po 1. januári 2007, sa na účely vykazovania v stĺpci 2 výkazu ziskov a strát zostatky účtov preradia podľa položiek výkazu ziskov a strát".

ri použití a zrušení rezerv vytvorených v roku 2006 sa v účtovnom období od 1.1.2007 postupuje podľa § 86e, ktorý bol doplnený do prechodných a záverečných ustanovení novely č.MF/25814/2006-74, ktorý upravuje postup účtovania rezerv a opravných položiek v prvom roku uplatnenia predmetnej novely takto:
1. Toto opatrenie sa prvýkrát použije pri zostavovaní účtovnej závierky za účtovné obdobie, ktoré sa končí po 1. januári 2007.
2.Vytvorené opravné položky pri zostavovaní účtovnej závierky za účtovné obdobie, ktoré sa končí po 1. januári 2007 sa zúčtujú podľa § 18 v znení účinnom po 1. januári 2007.
3 Vytvorené rezervy pri zostavovaní účtovnej závierky za účtovné obdobie, ktoré sa končí po 1. januári 2007 sa použijú a zrušia podľa § 19 ods. 8 v znení účinnom po 1. januári 2007.


Z bodu 3. vyplýva pre zúčtovanie použitia a zrušenia rezerv v roku 2007 , tvorených do konca roku 2006 takýto postup:



Napríklad rezervy na
Tvorba rezervy v roku 2006
Použitie rezervy v roku 2007
Zrušenie rezervy v roku 2007
- dovolenky, prémie, odmeny


552 / 323


323 / 331


323 / 521
- poistné na nevyčerpané dovolenky


552 / 323


323 / 336


323 / 524
- nevyfaktúrované dodávky služieb


552 / 323


323 / 321


323 / 511, 518
- demoláciu budov
554 /323
323 / 321
323 / 548, 518
- úroky z omeškania podľa Obchodného zákonníka

574 / 323


323 / 321


323 / 562


Z uvedeného jednoznačne vyplýva , že použitie a zrušenie rezerv na náklady, tvorba ktorých bola účtovaná do konca roka 2006 na účelové účty rezerv sa bude od 1.1. 2007 účtovať spôsobom platným od 1.1.2007. Takýto postup sa vzťahuje aj na účtovnú jednotku, ktorá má účtovné obdobie hospodársky rok a bude zostavovať účtovnú závierku v priebehu roka 2007.

Urobil som si niečo ako prevodový mostík na výkazy. Neviem, či to budem vedieť pridať, ale skúsim to.

Zdravím všetkých,
po absolvovanom školení si potrebujem potvrdiť nasledovnú vec.

1. teória
Použitie rezervy od 1.1.2007 :
Mzdy na nevyčerpané dovolenky (analogicky všetky ostatné)

323 / 331 (http://www.porada.sk/t58992-331-zamestnanci.html)

Daňovo uznané náklady na mzdy (521) len cez daňové priznanie (mimo účtovníctva)

2. prax (zdôvodnenie : väčšina softov čerpanie dovolenky automaticky zaúčtuje na 521) :
Mzdy na nevyčerpané dovolenky :
521 daňová / 331
Cez interný doklad použitie rezervy :
323 / 521 nedaňová
Žiadna ručná úprava v daň priznaní (len nedaňové ako pripočitateľná, väčšina softov automaticky).
Pri tvorbe súčasných postupov sa bral hlavne ohľad na IFRS, ale tam sa hovorí hlavne o vykazovaní. Takže aj druhý postup zodpovedá tomu, že sa správne vykáže čerpanie na 323/331. Lenže naši úradníci miesto vykazovania dali slovíčko účtuje a narobili z toho riadny guláš.

Takže sa pýtam: je možné použiť druhý spôsob? Dospeje k tomu istému výsledku. Problémom totiž nie sú len mzdy, ale aj napr. rezervy na opravy. Vo veľkých firmách totiž je práca na účtarni rozdelená, babenka na došlých FA predsa nevie, že na danú opravu bola tvorená rezerva a zaúčtuje došlú FA na 511.daňová/321. (a tých FA môže byť niekoľko) . Až následne hlavná účtarka (najčastejšie pri uzávierke) jednoducho cez interku preúčtuje 323/511.nedaňová .
Ak to tak nebude môcť byť, tak si neviem predstaviť ten chaos pri vyplňaní daňového priznania.
Pokiaľ školiteľky zdôvodnili to čerpanie dovolenky programovým riešením preklápania miezd, je možné zdôvodniť podobné riešenie pri ostatných rezervách napr. tým, že program neumožňuje účtovať dva saldokontné účty voči sebe?

Vďaka.
Jana

Už dlho sa rozhodujem ako to účtovať? zaujíma ma hlavne ako to robíte v MRP-PU-Win? Využívam funkciu zaúčtovanie miezd. Dakujem

Dobrý večer,
k danej téme by som mala jednu otázku.
V roku 2007 som účtovala zálohu na energie 314/221. Takže na účte 314 mám k 31.12.2007 zostatok.
Keďže neviem skutočné náklady na energie v r. 2007, lebo vyúčtovanie ešte nemám, chcem vytvoriť rezervu 502/323.
Moja otázka znie : Treba spraviť nejaký účtovný prevod z účtu 314 ? Alebo sa zúčtuje až v r. 2008, keď obdržím vyúčtovanie.
Ďakujem za každú radu.

Dobrý deň!

Priznám sa, že som zanedbala preštudovať si tieto zmeny a teraz len "zírám" že o čom sa to tu píše. Mala som v r. 2006 vytvorené rezervy na NVD na účte 552/323 ... použitie som mala účtovať 323/331? Akože má to logiku ... to znamená, že teraz to musím všetko poopravovať? :eek: Bože! No a čo je s tvorbou za rok 2007? Budem účtovať o tvorbe takto : 521/323? a o poistnom zvlášť? 524/323? A potom sa to bude v r. 2008 rozpúšťať tak, ako som to mala robiť vlani? A čo je s odmenami spoločníkov? Idem vytvoriť rezervu na odmeny spoločníkom... Aké účty použijem? Z toho je tuším len zdravotné poistenie... fíha, no to je ale... a v prípade, že nebudú presne také odmeny, ako si to teraz zaúčtujem? :eek:

:confused: nájde sa niekto, prosím, kto ma usmerní?

Mala som v r. 2006 vytvorené rezervy na NVD na účte 552/323 ... použitie som mala účtovať 323/331? Akože má to logiku ... to znamená, že teraz to musím všetko poopravovať?Áno ... ale môžete jedným interným dokladom ako súhrnnú opravu zosumarizovaných účtovných prípadov. Ak ste teda pri vyúčtovaní rezerv postupovali po starom a použili účet 652 tak toto účtovanie je "nepoužiteľné".


No a čo je s tvorbou za rok 2007? Budem účtovať o tvorbe takto : 521/323? a o poistnom zvlášť? 524/323?Presne tak ... veď to viete .-)


A potom sa to bude v r. 2008 rozpúšťať tak, ako som to mala robiť vlani? Tak tak. Aby ste opäť nemuseli opravovať .-) Teda:
- čerpanie rezervy: 323/331, 323/336 atď.
- rozpustenie nevyčerpanej rezervy: 323/521, 323/524 atď.


A čo je s odmenami spoločníkov? Idem vytvoriť rezervu na odmeny spoločníkom... Isto spoločníkov? Za čo? Že sa zúčastnili valného zhromaždenia? Nemáte na mysli odmeny za výkon funkcie napr. konateľa?


Aké účty použijem? Z toho je tuším len zdravotné poistenie... fíha, no to je ale... a v prípade, že nebudú presne také odmeny, ako si to teraz zaúčtujem? :eek:
523/323
524/323
Ale odmeny by mali byť viacmenej presné, resp. mali by vyplývať z dokumentácie spoločnosti napr. zo zápisu valného zhromaždenia alebo zo zmluvy týkajúcej sa výkonu funkcie.

Čerpanie rezervy (rovná sa alebo je väčšia): 323/33x, 36x podľa spôsobu účtovania odmien.
Nevyčerpaná rezerva (odmena je menšia): 323/523 ... atď. odvody.

No mám na mysli to, čo spomínate... len už som popletená z tých názvov. Aj v mzdovom programe (KROS) mám takú položku a z toho sa platia len zdravotné odvody... t.j. zaúčtujem tvorbu, ako 522/366 a čerpanie 366/522 nedaňové... jasné. Ale mám na mysli, že v prípade, že o rok nebudeme mať finančné prostriedky, aby sme konateľom vyplatili tie odmeny? :eek: Dá sa to zrušiť potom na konci roka napr. 366/522 nedaňový výdavok? Ach jaj... a m sa asi používať iná analytika na účty 331,366 však?

A ešte jedna vec, ktorá ma napadla: tak potom rezerva na NVD 2006 v roku 2007 nebude zvyšovať základ dane pri rozpúšťaní, lebo sa použije účet 331? Hm...
A to rozpustenie nepoužitelnej rezervy bude tiež nedaňový výdavok potom... však?

A ešte jedna vec, ktorá ma napadla: tak potom rezerva na NVD 2006 v roku 2007 nebude zvyšovať základ dane pri rozpúšťaní, lebo sa použije účet 331? Hm...
A to rozpustenie nepoužitelnej rezervy bude tiež nedaňový výdavok potom... však?
Pokojne ... dýchať. Snáď ešte tých pár dní vydržíme. .-)

Ešte raz si sprečítajte, čo som napísala, ako budete postupovať v prípade:
- čerpania rezervy (účet rezerv/účet záväzku)
- rozpustenia nevyčerpanej rezervy - nečerpanie, alebo vyššia tvorba ako vznik nákladu (účet rezerv/vecne príslušný nákladový účet, kde bolo účtované o tvorbe, resp. opačným zápisom ako bolo účtované o tvorbe).

Takto sa Vám to prenesie aj do výsledku hospodárenia. Ak hovoríme o roku 2007 tak žiadna úprava základu dane s týmito transakciami nie je spojená.

Iné je nepoužitie rezervy ... ak sa jednalo o rezervu daňovú tak aj o daňové posúdenie bude individuálne:
- rezerva sa tvorí na základe zásady opatrnosti,
- rezerva sa tvorí ak "existuje povinnosť" atď. § 19 postupov.

To že firma nemá peniaze neznamená, že nemá "povinnosť". Zvažujte dôvody neopodstatneného účtovania rezerv. Rezervy by nemali byť prostriedkom optimalizácie daňového základu. Na odmeny má vzniknúť nárok, povinnosť ... a dôvod na ich účtovanie.

Velice zrozumiteľne ste mi to napísala... ďakujem Vám. Krásny večer ;)

Treba účtovať tieto rezervy na samostatnej analytike účtu 522, 524, 521?

:confused: