Podľa postupov účtovania v JÚ :

OBSAHOVÉ VYMEDZENIE ÚČTOVNÝCH KNÍH

§ 15
Peňažný denník
Na začiatok


(1) V peňažnom denníku sa účtujú


a) príjmy a výdavky v hotovosti, vrátane prijatých šekov a cenín,


b) príjmy a výdavky na účtoch v bankách,


c) priebežné položky,


d) uzávierkové účtovné operácie na konci účtovného obdobia.


(2) V peňažnom denníku sa uvádza


a) prehľad o peňažných prostriedkoch v hotovosti a ceninách v členení na príjmy a výdavky,


b) prehľad o peňažných prostriedkoch na účtoch v bankách v členení na príjmy a výdavky,


c) prehľad o priebežných položkách v členení na príjmy a výdavky,


d) prehľad o príjmoch zahrnovaných do základu dane z príjmov celkom, v členení najmä na


1. predaj tovaru,
2. predaj výrobkov a služieb,
3. ostatné príjmy,


e) prehľad o výdavkoch vynaložených na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov celkom, v členení najmä na


1. nákup materiálu vrátane výdavkov súvisiacich s jeho obstaraním,
2. nákup tovaru vrátane výdavkov súvisiacich s jeho obstaraním,
3. mzdy,
4. platby do poistných fondov a garančného fondu,
5. prevádzková réžia,
6. tvorba sociálneho fondu,


f) prehľad o príjmoch, ktoré podľa osobitného predpisu3) neovplyvňujú základ dane z príjmov,


g) prehľad o výdavkoch, ktoré podľa osobitného predpisu3) neovplyvňujú základ dane z príjmov.


(3) O pohybe peňažných prostriedkov na účtoch v bankách sa účtuje v peňažnom denníku podľa výpisov z banky. Zápisy v peňažnom denníku sa vykonávajú tak, aby sa zabezpečila nadväznosť na zostatky jednotlivých účtov v banke alebo zostatky v pokladniach.


(4) Ak v účtovníctve účtovnej jednotky je viac pokladní alebo viacej účtov v bankách, účtuje sa o každej pokladni a každom účte v banke v osobitnej pokladničnej knihe a v knihe účet v banke. Stavy a pohyby v pokladni a na účtoch v bankách sa účtujú v pokladničnej knihe a v knihe účet v banke a súčasne do príslušného súhrnného prehľadu o hotovosti a o účtoch v bankách v peňažnom denníku. Pre peňažné prostriedky v cudzej mene sa otvoria pokladničné knihy a knihy účet v banke pre každý druh meny. V pokladničnej knihe a v knihe účet v banke sa účtuje v cudzej mene a v slovenskej mene. V peňažnom denníku sa účtuje v slovenskej mene. Kurzom Národnej banky Slovenska sa peňažné prostriedky v cudzej mene prepočítajú na slovenskú menu ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka a kurzové rozdiely sa zaúčtujú ako posledné položky pred vyčíslením súčtov príjmov a výdavkov v hotovosti a na účtoch v bankách.


(5) Príjmy, ktoré sa neuvedú do prehľadu podľa odseku 2 písm. d) prvého bodu alebo druhého bodu sa uvedú v prehľade podľa odseku 2 písm. d) tretieho bodu.


(6) Výdavky, ktoré sa neuvedú do prehľadu podľa odseku 3 písm. e) odseku 2 písm. e) prvého bodu až štvrtého bodu a šiesteho bodu sa uvedú v prehľade podľa odseku 3 písm. d) odseku 2 písm. e) piateho bodu.


(7) Priebežné položky sa účtujú pri prevodoch medzi pokladňou a účtami v banke, pri prevodoch medzi pokladňami a pri prevodoch medzi účtami v banke. Priebežné položky sa členia na príjem a výdavok. Na stranu príjmu sa účtuje priebežná položka pri výdavku peňažných prostriedkov, pri ktorých nie je účtovný doklad o príjme, na stranu výdavku sa účtuje priebežná položka pri príjme peňažných prostriedkov, pri ktorom nie je účtovný doklad o výdavku.