M0NIKA
25.03.07,19:53
Práve som si v účtovníctve s.r.o. za rok 2005 našla chybu. Opravila som ju, vytlačila nové výkazy a idem robiť dodatočné DP. Zmenou znížim stratu. Firma zrejme pôjde do konkurzu - predpokladám teda daňovú kontrolu a rada by som to mala v poriadku.

Nemám s týmto skúsenosti, preto by som poprosila o radu:

- výkazy vytlačím celé nové a tak ich podám?
- takisto aj poznámky k DP?
- treba k tomu aj nejaký vysvetľujúci list, alebo stačí keď vedia, že sa jedná o DDP?
- z príspevkov tu som pochopila, že DP vypíšem ako "riadne", iba na str. 3 vyplním ešte aj riadky 950, 960 a 970. Je to tak správne?
- hrozí mi za to nejaká sankcia?


Vopred ďakujem za pomoc.
Timka1
25.03.07,19:58
Pokiaľ máš v účtovníctve chybu, to znamená, že sa zmení aj súvaha a výsledovka, tým pádom musíš podať nové výkazy. Týka sa to aj poznámok. Netreba k tomu žiaden vysvetľujúci list, len si pre seba urob poznámky, aby si v prípade kontroly vedela prečo sa robilo dodatočné. Na prednej strane DP vyznačíš, že ide o DDP. Sankcia ti hrozí len ak sa zmení výška dane.
M0NIKA
25.03.07,20:07
Ďakujem, Timka.
Ešte mám poslednú otázku - s akými dátumami mám podať výkazy? Pôvodnými alebo dnešnými?
Ešte raz vďaka.
Timka1
25.03.07,20:09
Dátumy uvedieš také, kedy si nanovo zostavila účtovnú závierku, čiže ak dnes - dnešné.
M0NIKA
25.03.07,20:10
Ešte raz ďakujem, idem sa na to vrhnúť.
atka4
25.03.07,20:57
Pokiaľ máš v účtovníctve chybu, to znamená, že sa zmení aj súvaha a výsledovka, tým pádom musíš podať nové výkazy. Týka sa to aj poznámok. Netreba k tomu žiaden vysvetľujúci list, len si pre seba urob poznámky, aby si v prípade kontroly vedela prečo sa robilo dodatočné. Na prednej strane DP vyznačíš, že ide o DDP. Sankcia ti hrozí len ak sa zmení výška dane.


Nie som si istá, či môžeš ešte teraz urobiť týmto spôsobom DDP za rok 2005, vzhľadom na dátum 03/2007 lebo:
1. ÚZ za rok 2005 mala byť schválená do 6 mesiacov od ukončenia zdaňovacieho obdobia, za kt. sa zostavila. Predpokladám, že keďže ešte teraz účtuješ, t.j. rok 2006, uzávierka sa urobila za rok 2005 k 31.12.2005 ako riadna. Schválená teda mala byť do 30.06.2006.
2. Keďže mnohé spoločnosti to aj prehliadnu, schválenie sa zaúčtuje bežne až do 31.12. nasl. roka, t.j. do 31.12.2006 v tvojom prípade. Urobíš to hlavne preto, že účet 431 nemôže mať konečný zostatok.
3. Keďže si teda účet 431 určite do 31.12.2006 "vylikvidovala" - preúčtovala stratu (možno len jej preúčtovaním na 429, ale možností je mnoho - viď ale Váš zápis valného rozhodnutia...), nmôžeš vstúpiť do účtovníctva starého roka.
4. Z uvedeného dôvodu by som neotvárala účtovníctvo starého roka,t.j. 2005 - mohli by ste dostať pokutu z DÚ, ale prípadné rozdiely doúčtuj priamo na účty účt. sk. 4. (428 alebo 429)
M0NIKA
25.03.07,21:20
Ako dobre...:mee:
Najprv som hľadala spôsob ako do toho nezasahovať, iba "dorovnať" v r. 2006. Teraz som všetko poprerábala, znovu povytláčala a pripravila na podpis.... Bála som sa, že keď to neopravím bude zle - vzhľadom k tomu, že sa chystajú vstúpiť do konkurzu.
Schvaľovanie podľa mňa ani nerobia a keby robili sklady ako majú, ani tá moja chyba by sa tam neobjavila.... :mee: :mee: :mee:
Teraz mám hlavu v smútku... asi počkám do rána - ráno múdrejšie večera...
Aj tak srdečná vďaka!
atka4
25.03.07,21:32
Nie som si istá, či môžeš ešte teraz urobiť týmto spôsobom DDP za rok 2005, vzhľadom na dátum 03/2007 lebo:
1. ÚZ za rok 2005 mala byť schválená do 6 mesiacov od ukončenia zdaňovacieho obdobia, za kt. sa zostavila. Predpokladám, že keďže ešte teraz účtuješ, t.j. rok 2006, uzávierka sa urobila za rok 2005 k 31.12.2005 ako riadna. Schválená teda mala byť do 30.06.2006.
2. Keďže mnohé spoločnosti to aj prehliadnu, schválenie sa zaúčtuje bežne až do 31.12. nasl. roka, t.j. do 31.12.2006 v tvojom prípade. Urobíš to hlavne preto, že účet 431 nemôže mať konečný zostatok.
3. Keďže si teda účet 431 určite do 31.12.2006 "vylikvidovala" - preúčtovala stratu (možno len jej preúčtovaním na 429, ale možností je mnoho - viď ale Váš zápis valného rozhodnutia...), nmôžeš vstúpiť do účtovníctva starého roka.
4. Z uvedeného dôvodu by som neotvárala účtovníctvo starého roka,t.j. 2005 - mohli by ste dostať pokutu z DÚ, ale prípadné rozdiely doúčtuj priamo na účty účt. sk. 4. (428 alebo 429)


Porušila by si § 16 Zákona o účtovníctve
atka4
25.03.07,21:36
Ako dobre...:mee:
Najprv som hľadala spôsob ako do toho nezasahovať, iba "dorovnať" v r. 2006. Teraz som všetko poprerábala, znovu povytláčala a pripravila na podpis.... Bála som sa, že keď to neopravím bude zle - vzhľadom k tomu, že sa chystajú vstúpiť do konkurzu.
Schvaľovanie podľa mňa ani nerobia a keby robili sklady ako majú, ani tá moja chyba by sa tam neobjavila.... :mee: :mee: :mee:
Teraz mám hlavu v smútku... asi počkám do rána - ráno múdrejšie večera...
Aj tak srdečná vďaka!


Je to problém mnohých firiem, že sa fakticky ani nekoná Valné zhromaždenie, ktoré rozhodne čo zo ziskom alebo stratou.
V prípade, že spoločnosť vykázala stratu, zvyčajne až účtovník pri závierkových prácach proste preúčtuje stav na 431 a je to - bez zápisnice a potrebných náležitostí.

Nešlo by to opraviť precenením zásob, ak ide o sklady a šikovne to dopasovať, nech sedí hodnota?

Pozri si aj link "opravy minulých období a pod."
M0NIKA
25.03.07,21:44
Nešlo by to opraviť precenením zásob, ak ide o sklady a šikovne to dopasovať, nech sedí hodnota?[/quote]

Asi nie - sklady tam nikto neviedol, prevzala som iba dosť vysokú sumu na 132-ke. Účtuje sa spôsobom B. K "výdaju" zo skladu za rok 2005 sa dopracovali rozborom vystavených faktúr a spätným dohľadaním nákupných cien.... Keby som zmenila tých pár položiek o 35 tisíc neviem, ako by som to podložila. Celkový výdaj bol 170 tisíc.
Janinkaaa
22.03.08,14:53
Prosím Vás čo prikladám k dodatočnému DP (PO) ?

1. Priznanie
2. Poznámky (stručne napíšem dôvod podania dodatočného priznania)
3. ?????
Reprografia
24.03.08,18:53
Mňa tiež čaká podanie dodatočnéoho DP za roky 2005 a 2006, nakoľko mi môj predchádzaúci softwér nevyčíslil kurzový rozdiel na účte 474 - leasin v EUR a zistila som to až teraz. Ja budem podávať doadatočné DP a je potrebné priložiť aj poznámky (tie nemám veľmi v láske)? Súvahu a Výkaz Z a S neopravujem, nakoľko už boli schávlené v pôvodnom znení, ale chyby som opravila ako 474/428, vypočítaný rozdiel dane - 428/341 a úhrada dane 341/221. DúfaM, že je to tak OK. A tiež som zvedavá na odpoveď z DÚ. V jednom roku som len ponížila stratu, takže tam som daň neplatila, ale za rok 2006 som musela doplatil 4 695,- Sk. Viem, nie je to veľa ale netuším koľko mi vyrúbia penále.
evina
24.03.08,19:41
Mňa tiež čaká podanie dodatočnéoho DP za roky 2005 a 2006, nakoľko mi môj predchádzaúci softwér nevyčíslil kurzový rozdiel na účte 474 - leasin v EUR a zistila som to až teraz. Ja budem podávať doadatočné DP a je potrebné priložiť aj poznámky (tie nemám veľmi v láske)? Súvahu a Výkaz Z a S neopravujem, nakoľko už boli schávlené v pôvodnom znení, ale chyby som opravila ako 474/428, vypočítaný rozdiel dane - 428/341 a úhrada dane 341/221. DúfaM, že je to tak OK. A tiež som zvedavá na odpoveď z DÚ. V jednom roku som len ponížila stratu, takže tam som daň neplatila, ale za rok 2006 som musela doplatil 4 695,- Sk. Viem, nie je to veľa ale netuším koľko mi vyrúbia penále.

Vy ste nazaplatili neskoro daň, ale zaplatili ste ju v nesprávnej výške. Vtedy sa vyrubuje pokuta zo súčinu 4-násobku ZÚ sadzby NBS a dlžnej sumy, t.j.
4 krát 4.25% krát 4 695 = 798 SK. To sa dá prežiť :)
Reprografia
24.03.08,19:50
Evina vďaka za rýchlu odpoveď. To sa dá prežiť. Ešte by som sa rada spýtala, kedy môžem o uvedenej chybe účtovať. Môžem ešte do roku 2007 - nepodala som riadne daňové priznanie, alebo až do tohto roku 2008, kedy som na chybu prišla? Veľmi ma to zaujíma, nakoľko robím zajtra opravu tých daňových priznaní a neviem, či to uviesť už za rok 2007 alebo je lepšie dať to do roku 2008.
Vďaka z a odpoveď
evina
24.03.08,20:08
Evina vďaka za rýchlu odpoveď. To sa dá prežiť. Ešte by som sa rada spýtala, kedy môžem o uvedenej chybe účtovať. Môžem ešte do roku 2007 - nepodala som riadne daňové priznanie, alebo až do tohto roku 2008, kedy som na chybu prišla? Veľmi ma to zaujíma, nakoľko robím zajtra opravu tých daňových priznaní a neviem, či to uviesť už za rok 2007 alebo je lepšie dať to do roku 2008.
Vďaka z a odpoveď
DDP si zo zákona povinná podať v určitej lehote /čítaj nižšie/ T.j. nie rok 2007 /nesplnila by si si prinajmenšom túto povinnosť/, ale účtuj podľa skutočnosti- t.j. vtedy kedy si na chybu prišla - r. 2008.

2/ Ak daňový subjekt zistí, že podané daňové priznanie alebo hlásenie je nesprávne alebo neúplné a jeho oprava má za následok zvýšenie dane alebo zníženie nadmerného odpočtu, je povinný podať správcovi dane dodatočné daňové priznanie alebo dodatočné hlásenie do konca mesiaca nasledujúceho po tomto zistení s uvedením obdobia, ktorého sa dodatočné daňové priznanie alebo dodatočné hlásenie týka. V rovnakej lehote je dodatočne priznaná daň splatná, ak osobitný zákon neustanovuje inak.
Reprografia
24.03.08,22:40
Evina vďaka za pomoc. Všetky zistené skutočnosti zaúčtujem do roku 2008 ako opravy významných chýb.
Janinkaaa
25.03.08,06:39
Prosím Vás čo prikladám k dodatočnému DP (PO) ?

1. Priznanie
2. Poznámky (stručne napíšem dôvod podania dodatočného priznania)
3. ?????

Napísala som to správne,alebo ešte niečo prikladám k dodatočnému DP ?
Laborec
25.03.08,07:08
Evina vďaka za pomoc. Všetky zistené skutočnosti zaúčtujem do roku 2008 ako opravy významných chýb.
podla mna by si to dnes este stihla douctovat i do roka 2007, ak to neovplyvnuje DPH.
Laborec
25.03.08,07:09
Napísala som to správne,alebo ešte niečo prikladám k dodatočnému DP ?
vykazy. nam auditori odporucali i sprievodnym listom uviest zdovodnenie.
Reprografia
25.03.08,07:36
podla mna by si to dnes este stihla douctovat i do roka 2007, ak to neovplyvnuje DPH.

Ja som to tak aj chcela, avšak podľa príspevku č. 15 od Eviny to nie je možné. Ja mám však v súvislosti s týmto aj nasledovný problém:
Keďže som nemala vyrátaný kurzový rozdiel na konci roka 2005 a 2006 k účtu 474 (http://www.porada.sk/t59533-474-zavazky-z-najmu.html), tým pádom som na začiatku roka 2006 a 2007 nemala správny počiatočný stav na tomto účte. Daňové priznanie za rok 2007 by som chcela podať správne, takže si ten rozdiel musím nejakým spôsobom upraviť. Ako? Ja som si zatiaľ len na papieri opravila stavy v každom roku tak ako mali byť a vyrátala som si kurzový rozdiel ku koncu roku 2007 a tento som zaúčtovala do roku 2007 do výnosov. Rozdiely z rokov 2005 a 2006 zaúčtujem v roku 2008. Môže to tak byť?
Janinkaaa
25.03.08,08:28
vykazy. nam auditori odporucali i sprievodnym listom uviest zdovodnenie.

Ale vo výkazoch som nerobila žiadnu zmenu. Všetko som opravovala v účtovníctve r. 2007
evina
25.03.08,08:33
podla mna by si to dnes este stihla douctovat i do roka 2007, ak to neovplyvnuje DPH.

Ak by to zaúčtovala do r. 2007 napr. s dátumom 31.12.2007, resp. by sme zobrali do úvahy ešte uzávierku mesiaca, či roka mala podať DDP napr. do konca februára. Aj ke´d je čas na uzavretie roka teoreticky do konca marca, osobne by som tak nepostupovala ...
Reprografia
25.03.08,08:55
Evina,
teraz som rozprávala s jedným auditorom, ktorý mi povedal, že to môže ísť do roku 2007, keďže mám otvorené účtovné knihy. A keby som to tam nedala, tak by mi nesedel rok 2007. A za ten ešte nemám podané DP, tak ak ho chcem mať správny musím to urobiť v roku 2007. V roku 2008 zaúčtujem predpis dane, ktorú musím doplatiť ako 428/341.
evina
25.03.08,08:57
Evina,
teraz som rozprávala s jedným auditorom, ktorý mi povedal, že to môže ísť do roku 2007, keďže mám otvorené účtovné knihy. A keby som to tam nedala, tak by mi nesedel rok 2007. A za ten ešte nemám podané DP, tak ak ho chcem mať správny musím to urobiť v roku 2007. V roku 2008 zaúčtujem predpis dane, ktorú musím doplatiť ako 428/341.

OK. Na tie otvorené knihy som mierila, tým, že prakticky končíme definitívne s uzávierkou k31.3.2008- tak to urob tak :)
P.s. Ja som vlastne r okom 2007 prakticky neuvažovala, že nesedí, niekedy je to ťažšie, keď človek nemá tie papiere pred sebou :) , ale je to tak ..
evina
25.03.08,09:13
Zamýšľam sa /aj keď mi to už veľmi nemyslí, skôr automaticky:D, že v čom by bola v roku 2007 chyba?
Reprografia
25.03.08,09:54
Zamýšľam sa /aj keď mi to už veľmi nemyslí, skôr automaticky:D, že v čom by bola v roku 2007 chyba?

No chyba by bola asi nasledovná:
Tým, že som nemala vyrátané kurzové rozdiely k účtu 474 na konci roka 2006, tým pádom by mi nesedel počiatočný stav na účte 474 v roku 2007 a opäť by som mala nesprávny konečný stav na tomto účte na konci roka 2007 a nevedela by som vyrátať kurzový rozdiel, alebo by som ho vyrátala nesprávne. Takto som síce na začiatku roku 2007 mala nesprávny počiatočný stav na 474, ale tým, že som ešte v roku 2007 doúčtoavala tie chyby cez 474/428 dostala som reálny stav ku koncu roku 2007 a dokázala som si vyrátať aj kurzový rozdiel.
Neviem, či som to napísala jasne.
evina
25.03.08,10:06
No chyba by bola asi nasledovná:
Tým, že som nemala vyrátané kurzové rozdiely k účtu 474 na konci roka 2006, tým pádom by mi nesedel počiatočný stav na účte 474 v roku 2007 a opäť by som mala nesprávny konečný stav na tomto účte na konci roka 2007 a nevedela by som vyrátať kurzový rozdiel, alebo by som ho vyrátala nesprávne. Takto som síce na začiatku roku 2007 mala nesprávny počiatočný stav na 474, ale tým, že som ešte v roku 2007 doúčtoavala tie chyby cez 474/428 dostala som reálny stav ku koncu roku 2007 a dokázala som si vyrátať aj kurzový rozdiel.
Neviem, či som to napísala jasne.

Kočka daj to do roku 2007.
Moje úvahy sú už len čisto filozofické - ak Ti nadväzovali konečné stavy na počiatočné /bez ohľadu na chybu/ je to v účtovníctve správne /je neuvažujem s praktickou chybou/ a tú by si poťahala do roku 2008, kde by sa opravila...Ale to len tak bokom - stotožňujem sa v konečnom dôsledku s názorom auditora a Lavorec :)
Reprografia
25.03.08,10:31
Vďaka za pozitívnu odpoveď. Už som to tak urobila a práve v tomto momente vyplňujem daňové priznanie a s tým súvisiace výkazy.
Janinkaaa
25.03.08,11:05
Ešte raz si dovoľujem sa opýtať.
Pri podávaní dodatočného daň. priznania za rok 2006 podávam opravené aj výkazy (Súvaha, VZaS) ?
Vo výkazoch som nerobila žiadne opravy.

Ďakujem
Reprografia
25.03.08,12:41
Ja odovzdávam len dodatočné DP za rok 2006, VZaS a Súvahu nepodávam, nakoľko bola schválená na VZ a neviem, či je možné len tak do nich vstupovať. O chybe budem informovať na najbližsom VZ. Okrem uvedeného som v poznámkach za rok 2007 na úplne poslednej strane pod písmenkom R. Iné významné informácie ... uviedla príčiny, ktoré ma viedli k podaniu dodatočného DP a následne som uviedla, čo sa zmenilo.
Teraz budem čakať, či ma z DÚ vyzvú na predloženie uvedených výkazov
Janinkaaa
25.03.08,13:36
Ja odovzdávam len dodatočné DP za rok 2006, VZaS a Súvahu nepodávam, nakoľko bola schválená na VZ a neviem, či je možné len tak do nich vstupovať. O chybe budem informovať na najbližsom VZ. Okrem uvedeného som v poznámkach za rok 2007 na úplne poslednej strane pod písmenkom R. Iné významné informácie ... uviedla príčiny, ktoré ma viedli k podaniu dodatočného DP a následne som uviedla, čo sa zmenilo.
Teraz budem čakať, či ma z DÚ vyzvú na predloženie uvedených výkazov

Ďakujem pekne za odpoveď. Aj si myslím, že len dodatočné DP treba podať + list, v ktorom niečo zdôvodním, že prečo podávam dodatočné DP.
Janinkaaa
25.03.08,14:29
Ešte by som sa chcela spýtať k zaúčtovaniu dane, ktorá mi vyšla z dodatočného priznania. Je to suma 6000,00 Sk - nevýznamná. Zaúčtujem : 595/341 ?
Reprografia
25.03.08,22:29
Ešte by som sa chcela spýtať k zaúčtovaniu dane, ktorá mi vyšla z dodatočného priznania. Je to suma 6000,00 Sk - nevýznamná. Zaúčtujem : 595/341 ?

Keďže ti vyšlo doplatiť daň, zvyšovala si základ dane. Ten si ako zaúčtovala?
Janinkaaa
26.03.08,07:15
Citát:
Pôvodca textu príspevku: Janinkaaa http://www.porada.sk/images/buttons/viewpost.gif (http://www.porada.sk/t48538-p4-dodatocne-dp-po.html#post688568)
Ešte by som sa chcela spýtať k zaúčtovaniu dane, ktorá mi vyšla z dodatočného priznania. Je to suma 6000,00 Sk - nevýznamná. Zaúčtujem : 595 (http://www.porada.sk/t59586-595-dodatocne-odvody-dane-z-prijmov.html)/341 ?



Keďže ti vyšlo doplatiť daň, zvyšovala si základ dane. Ten si ako zaúčtovala?

Opravila som účty v r. 2007 (5XX/379).
IvetaH
26.03.08,08:31
Ahoj, pekne ste to vysvetlili, ďakujem vám, len mi ešte prosím povedzte, že ak ide o významnú čiastku tak musím alebo môžem otvárať účto z roka 2006. Tam je chyba práve na nešťastnej 132. Tento rok som to urobila len opravu v účte 2007 do DP sa mi to premietne až v tomto roku, ale z toho čo som teraz prečítala je za rok 2006 je nesprávne DP. Musím robiť dodatočné DP? Akurát podstatne prehĺbim vykázanú stratu.
Ako to riešite ostatní?
Janinkaaa
26.03.08,09:39
Skúsim ešte raz moju otázku.

Robím dodatočné DP za rok 2006. Vyšlo mi, že mám doplatiť daň 6tis.Sk. Opravy účtov som vykonala v účtovníctve r. 2007.
Doplatok dane za rok 2006 budem platiť až teraz v r. 2008.
Ešte do r. 2007 zaúčtujem : 595/341 ?

Ďakujem
Reprografia
26.03.08,10:38
Skúsim ešteraz moju otázku.

Robím dodatočné DP za rok 2006. Vyšlo mi, že mám doplatiť daň 6tis.Sk. Opravy účtov som vykonala v účtovníctve r. 2007.
Doplatok dane za rok 2006 budem platiť až teraz v r. 2008.
Ešte do r. 2007 zaúčtujem : 595/341 ?

Ďakujem

Aj ja doplácam daň, ale predpis účtujem až v tomto roku 428/341, nakoľko som na chybu prišla teraz a je to môj záväzok v tomto roku.
Janinkaaa
26.03.08,10:43
Aj ja doplácam daň, ale predpis účtujem až v tomto roku 428/341, nakoľko som na chybu prišla teraz a je to môj záväzok v tomto roku.

Rozumiem a ďakujem.
Reprografia a prečo účtuješ 428/341 ?
Reprografia
26.03.08,13:06
U mňa ide o významnú sumu, o ktorú v roku 2006 zvyšujem zisk. Z toho dôvodu sa učtuje konkr. ja účtujem 474/428 a predpis dane 428/341. U teba tá suma asi nebola vysoká a tak účtuješ do nákladov
Janinkaaa
26.03.08,16:13
Ďakujem za vysvetlenie, Reprografia. Pomohlo to.
Reprografia
26.03.08,19:56
Ďakujem za vysvetlenie, Reprografia. Pomohlo to.

Som rada