Prosím o radu.
Neviem ako mám rozpúšťať rezervu na nevyčerpanú dovolenku z r. 2006
V roku 2006 som ju tvorila MD 552 / DAL 323
Môžem ju rozpustiť MD 323 / DAL 652?
Účtovanie podľa Postupov ... platné od 1.1.2007 sa nevzťahuje na staré rezervy?
Nie, cez výnosy už nie, priamo cez účet 521,524 a 323.

Ďakujem. O tejto vzájomnej pomoci je celá Porada.

Pozri sem:
www.porada.sk/t50329-uctovanie-rezerv-tvorenych-v-roku-2006-v-roku-2007-a.html?highlight=rezerva

Rezerva na:

Tvorba rezervy
MD / D
Použitie rezervy
MD / D
Zrušenie nepotrebnej rezervy
MD / D

nevyfakturované dodávky energie
502 / 323
323 / 321
323 / 502

nevyfakturované neskladovateľné dodávky


503 / 323


323 / 321


323 / 503

nevyfakturované dodávky služieb
51x / 323
323 / 321
323 / 51x

nevyčerpané dovolenky
521,522 / 323
323 / 331
323 / 521,522

poistné k nevyčerpaným dovolenkám
524 / 323
323 / 336
323 / 524


A to si práve neviem predstaviť. Na účte 331 je predsa zaúčtovaný presná výška mzdy zamestnancov, ktorú mám vyplatiť, bez rozdielu, či čerpal starú alebo novú dovolenku. Účet 336 sa mi tak isto priebežne vyrovnáva s úhradou voči poisťovniam. Ako by som si mohl zvyšovať predpis o starú dovolenku?

Rezerva na:

Tvorba rezervy
MD / D
Použitie rezervy
MD / D
Zrušenie nepotrebnej rezervy
MD / D

nevyfakturované dodávky energie
502 / 323
323 / 321
323 / 502

nevyfakturované neskladovateľné dodávky
503 / 323



323 / 321



323 / 503

nevyfakturované dodávky služieb
51x / 323
323 / 321
323 / 51x

nevyčerpané dovolenky
521,522 / 323
323 / 331
323 / 521,522

poistné k nevyčerpaným dovolenkám
524 / 323
323 / 336
323 / 524


A to si práve neviem predstaviť. Na účte 331 je predsa zaúčtovaný presná výška mzdy zamestnancov, ktorú mám vyplatiť, bez rozdielu, či čerpal starú alebo novú dovolenku. Účet 336 sa mi tak isto priebežne vyrovnáva s úhradou voči poisťovniam. Ako by som si mohl zvyšovať predpis o starú dovolenku?

Príklad: mzdy 3/2007 521/331 200000.-
odvody 524/336 20000.-
R 10000.- na dovol. 552/323, na odvody 5000.- 552/323, čerpanie R 323/521 10000.-, čerpanie na odvody 323/524 5000.-

Áno, Twenty, tak ako si to ty rozpísala v príklade, tak som aj ja účtovala.
Nie ako kontácia v tabuľke.

Áno, Twenty, tak ako si to ty rozpísala v príklade, tak som aj ja účtovala.
Nie ako kontácia v tabuľke.

Kontácia v tabuľke platí pre rezervy, ktoré sa budú tvoriť v r. 2007 ;)

Z bodu 3. vyplýva pre zúčtovanie použitia a zrušenia rezerv v roku 2007 , tvorených do konca roku 2006 takýto postup:



Napríklad rezervy na
Tvorba rezervy v roku 2006
Použitie rezervy v roku 2007
Zrušenie rezervy v roku 2007
- dovolenky, prémie, odmeny


552 / 323


323 / 331


323 / 521
- poistné na nevyčerpané dovolenky


552 / 323


323 / 336


323 / 524
- nevyfaktúrované dodávky služieb


552 / 323


323 / 321


323 / 511, 518
- demoláciu budov
554 /323
323 / 321
323 / 548, 518
- úroky z omeškania podľa Obchodného zákonníka

574 / 323


323 / 321


323 / 562


Z uvedeného jednoznačne vyplýva , že použitie a zrušenie rezerv na náklady, tvorba ktorých bola účtovaná do konca roka 2006 na účelové účty rezerv sa bude od 1.1. 2007 účtovať spôsobom platným od 1.1.2007. Takýto postup sa vzťahuje aj na účtovnú jednotku, ktorá má účtovné obdobie hospodársky rok a bude zostavovať účtovnú závierku v priebehu roka 2007.
http://www.porada.sk/images/buttons/collapse_tcat.gif (http://www.porada.sk/t50329-uctovanie-rezerv-tvorenych-v-roku-2006-v-roku-2007-a.html?highlight=rezerva#top)Nástroje k článku

http://www.porada.sk/images/buttons/collapse_tcat.gif (http://www.porada.sk/t50329-uctovanie-rezerv-tvorenych-v-roku-2006-v-roku-2007-a.html?highlight=rezerva#top) Nástroje k článku http://www.porada.sk/images/buttons/reputation.gif Pridať body pre tanmat (http://www.porada.sk/reputation.php?p=446989) http://www.porada.sk/images/buttons/report.gif Nahlás príspevok (http://www.porada.sk/report.php?p=446989) http://www.porada.sk/images/buttons/printer.gif Verzia pre tlač (http://www.porada.sk/printthread.php?t=50329) http://www.porada.sk/images/buttons/sendtofriend.gif Poslať na email (http://www.porada.sk/sendmessage.php?do=sendtofriend&t=50329) http://www.porada.sk/images/buttons/subscribe.gif Sledovať článok - notifikácia (http://www.porada.sk/subscription.php?do=addsubscription&t=50329)




http://www.porada.sk/clear.gif

Zmiatol má tento komentár. Fajn, už je to jasné.

Prosím vás, čerpanie rezervy na dovolenky v 07,08/2006 mám učtovať "po starom", keď máme hosp. rok, ktorý končí 30.04.2007? Tvorba bola k 30.04.2006. Alebo už podľa nového? Ďakujem.

Prosím vás, čerpanie rezervy na dovolenky v 07,08/2006 mám učtovať "po starom", keď máme hosp. rok, ktorý končí 30.04.2007? Tvorba bola k 30.04.2006. Alebo už podľa nového? Ďakujem.
Ja by som účtovala po starom, lebo tvorba aj čerpanie bolo ešte v kalendárnom roku 2006. Zmena účtovania rezerv je platná až od 1.1.2007.

Prosím ešte, ak k 30.04. nebola vyčerpaná celá rezerva, chcem zrušiť ten zostatok,tak budem účtovať ako 323/521 a následne zaúčtujem tvorbu novej rezervy, nakoľko sa zmenili aj priemerné zárobky, tak už tá vytvorená v minulom roku nezodpovedá skutočnosti. Môžem to tak urobiť, alebo musím nechať tú pôvodne vytvorenú rezervu tak ako mi zostala po čerpaní a dotvoriť len novú.(zamestnanec si nevybral všetku dovolenku z r. 2006, ale môže si ju vybrať ešte do konca roka 2007). Ďakaujem pekne.

Prosím ešte, ak k 30.04. nebola vyčerpaná celá rezerva, chcem zrušiť ten zostatok,tak budem účtovať ako 323/521 a následne zaúčtujem tvorbu novej rezervy, nakoľko sa zmenili aj priemerné zárobky, tak už tá vytvorená v minulom roku nezodpovedá skutočnosti. Môžem to tak urobiť, alebo musím nechať tú pôvodne vytvorenú rezervu tak ako mi zostala po čerpaní a dotvoriť len novú.(zamestnanec si nevybral všetku dovolenku z r. 2006, ale môže si ju vybrať ešte do konca roka 2007). Ďakaujem pekne.
Nakoľko má spoločnosť hospodársky rok, tak jeho uplynutím sa zmenili aj podmienky pre stanovenie rezerv v sledovanom roku... Postupovala by som tak, ako uvádzaš, (zrušiť pôvodnú rezervu a zaúčtovať rezervu, v ktorej budú zohľadnené nové priemerky nevyčerpaných dovoleniek).

Ďakujem ti pekne.

Tonkat,
ty už musíš účtovať použitie rezerv po novom. Znamaná to, že mzdy za starú dovolenku účtuješ 323/331.

Prosím vás, čerpanie rezervy na dovolenky v 07,08/2006 mám učtovať "po starom", keď máme hosp. rok, ktorý končí 30.04.2007? Tvorba bola k 30.04.2006. Alebo už podľa nového? Ďakujem.

Podľa môjho názoru je potrebné vychádzať z § 86e Postupov účtovania účinných od 01.01.2007, kde podstatný je ods.:
"1)Toto opatrenie sa prvýkrát použije pri zostavovaní účtovnej závierky za účtovné obdobie, ktoré sa končí po 1. januári 2007."

a

"3) Vytvorené rezervy pri zostavovaní účtovnej závierky za účtovné obdobie, ktoré končí sa po 1. januári 2007, sa použijú a zrušia podľa § 19 ods. 8 v znení účinnom po 1. januári 2007."

ktorý sa podľa mňa týka aj účtovných jednotiek, ktorých účtovným obdobím je hospodársky rok a zostavujú ÚZ po 01.01.2007 (napr. k 30.04.2007) a ukladá týmto jednotkám použiť a zrušiť rezervy už po novom.

Tomu, že sa rezervy majú v r. 2007 čerpať už podľa nových Postupov nasvedčuje aj novelizované Opatrenie MF SR č. 4455/2003-92, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní ... ÚZ..., ktoré obsahuje nové zmenené prílohy (Súvaha, Výkaz ziskov....)
Podľa tohto opatrenia si povinná, ak Tvoj hospodársky rok končí po 01.01.2007, použiť tieto nové prílohy, pričom vo Výkaze ziskov a strát pre staré účty (652, 658, ...) nie je už obsahová náplň (sú tu len novozavedené účty).

Znamená to teda, že budem krátiť hrubé mzdy o túto rezervu pri jej použití (čerpaní dovolenky)?

Znamená to.

ahojky vieš mi prosím ťa poradiť ohľadom tých rezerv, študujem to tu od rána a som z toho paf asi mám trochu iný prípad ako je tu..v roku 2006 som tvorila nedaňové rezervy na záručné opravy materiálu - pripoč.položka v DP aj na dodávku bud.služieb tiež pripoč.položka v DP,ktoré budu robené v roku 2007 na zákazky- (podľa poradcu podnikateľa ) vytvorila som 554/323 a ako to mám zaučtovať v roku 2007 ked mi príde faktura, uvediem príklad .Tvorba na 100. tis záručné opravy. Prídu postupne faktury jedna na 30 tis, dalsia na 40, dalsia na 100 .... potom to zaučtujem ako FD - 323/321 - čerpanie ?? a to stačí ako to bude v DP v roku 2007 ako pripoč.položka ??prevýšenie na 323/501 290 - materiál v záruke a služby 518 890 - služby v záruke .Už som sa z toho strašne domotala, všetci tu píšu o danových rezervách alebo čo s nedanovými, díky za radu...

Neviem, či zadaniu rozumiem správne, ale skúsim. :-)
Ak si vytvorila v roku 2006 rezervu vo výške 100 tis. Sk a tohto roku Ti prišli faktúry v sumárnej výške 170 tis. Sk (30+40+100), tak rezerva nebola vytvorená v dostatočnej výške a teda teraz nevzniklo prevýšenie. Ja by som to účtovala: čerpanie rezervy: 323/321 a rozdiel podľa toho, či sa vzťahuje k materiálu alebo službám: 501,518/321 (spolu 70 tis.).

Ak sa mýlim, opravte ma. ;)

v roku 2006 som tvorila rezervu na dovolenku + odvody vo výške

dovolenka 5537
odvody 1949
účtovanie 552/323

skutočne bola vyčerpaná všetká strará dovolenka ale v nižšej sume

dovolenka 4170
odvody 1468
účtovanie 323/521,524

ako mám rozpustiť zostatok rezervy? tiež na 323/521,524???
Dík

Rozpustíš celú výšku R 323/521,524

Rozpustíš celú výšku R 323/521,524


Tweety prečo celú výšku R? nemá rozpustiť len rozdiel medzi tvorbou a skutočným čerpaním,teda Sk 1 367,--?

Dobrý deň, riešim tiež čerpanie rezervy na nevyčerpanú dovolenku v podvojnom účtovníctve u neziskovej organizácie. Prosím o pomoc pri účtovaní čerpania rezervy. Na základe skutočného čerpania vznikne ku koncu roka rozdiel medzi
vytvorenou rezervou a skutočným čerpaním. Ako tento rozdiel zúčtovať?

Ahojte!
Ja mám takýto dotaz 12/2006 bola na nevyčerpanú dovolenku vytvorená rezerva vo výške cca 58.000 ,- Skk: 552xxx/323xxx
Čerpanie rezervy som účtovala reálne pri čerpaní zamestnancom teda
323xxx/331xxx - a vychádza mi to už teraz (vlaňajšia dovolenka) o cca 9.000 Skk viac, ako bola vytvorená rezerva. Ako mám postupovať???

[B]Prosím, pomôžte :)[B]

Ahojte!
Ja mám takýto dotaz 12/2006 bola na nevyčerpanú dovolenku vytvorená rezerva vo výške cca 58.000 ,- Skk: 552xxx/323xxx
Čerpanie rezervy som účtovala reálne pri čerpaní zamestnancom teda
323xxx/331xxx - a vychádza mi to už teraz (vlaňajšia dovolenka) o cca 9.000 Skk viac, ako bola vytvorená rezerva. Ako mám postupovať???

[b]Prosím, pomôžte :)[b]
Určite si zaúčtovala čerpanie R vo vyššej sume ako bola celková R v roku 2006 vytvorená, skús si to pozrieť. R môžeme rozpustiť maximálne do výšky tvorby( teda max.tých 58000).
ten rozdiel: - 323 (http://www.porada.sk/t58568-323-kratkodobe-rezervy.html)/ -331.

Určite si zaúčtovala čerpanie R vo vyššej sume ako bola celková R v roku 2006 vytvorená, skús si to pozrieť. R môžeme rozpustiť maximálne do výšky tvorby( teda max.tých 58000).
ten rozdiel: - 323 (http://www.porada.sk/t58568-323-kratkodobe-rezervy.html)/ -331.

Tweety, ďakujem...

Zatiaľ mám z 323 ky odúčtovanú minulorčnú dovolenku vo výške cca
45,000, ale ostáva ešte nevyčerpaných 20 dní, ktoré zamestnanci do
konca roku minú a to vychádza ešte asi 22,000 tis, čiže tých približne
9,000 Skk viac...

ako postupovať?

minuloročnú dovolenku, ktorá sa mi zmestí do tých 58,000 zaúčtovať na 323
čiže to mi vyjde napr. 11,5 dňa x 1.100 Skk = 12.650 (+45000 = 57.650)

zvyšok - 350 Sk rozpustím 323/521

a zvyšok minuloročnej dovolenky, ktorá sa mi nezmestila do rezervy -
teda cca 8,5 dňa x 1.100 Skk = 9350 zaúčtujem ako normálnu tohoročnú
dovolenku 521/331
????

ĎAKUJEM :rolleyes:

Tweety, ďakujem...

Zatiaľ mám z 323 ky odúčtovanú minulorčnú dovolenku vo výške cca
45,000, ale ostáva ešte nevyčerpaných 20 dní, ktoré zamestnanci do
konca roku minú a to vychádza ešte asi 22,000 tis, čiže tých približne
9,000 Skk viac...

ako postupovať?

minuloročnú dovolenku, ktorá sa mi zmestí do tých 58,000 zaúčtovať na 323
čiže to mi vyjde napr. 11,5 dňa x 1.100 Skk = 12.650 (+45000 = 57.650)

zvyšok - 350 Sk rozpustím 323/521

a zvyšok minuloročnej dovolenky, ktorá sa mi nezmestila do rezervy -
teda cca 8,5 dňa x 1.100 Skk = 9350 zaúčtujem ako normálnu tohoročnú
dovolenku 521/331


ĎAKUJEM :rolleyes:
Áno, presne tak.
A nezabudla si rozpustiť R aj na odvody?

Áno, presne tak.
A nezabudla si rozpustiť R aj na odvody?


Zabudla, ako vieš? ;)

lenže to sa mi predsa nedá presne každý mesiac - presnú sumu,
takže čo urobiť???
tvorba 06 bola zaúčtovaná ako 552/323 - 20.400,- Skk
môžem ju celú rozpustiť ako 323/524 ???
to by bolo asi najjednoduchšie...


zbytočná problematika - tieto rezervy - načo komu sú takéto "fiktívne" operácie???mimotemy

Ďakujem ešte raz!:D

Zabudla, ako vieš? ;)

lenže to sa mi predsa nedá presne každý mesiac - presnú sumu,
takže čo urobiť???
tvorba 06 bola zaúčtovaná ako 552/323 - 20.400,- Skk
môžem ju celú rozpustiť ako 323/524 ???
to by bolo asi najjednoduchšie...


zbytočná problematika - tieto rezervy - načo komu sú takéto "fiktívne" operácie???mimotemy

Ďakujem ešte raz!:D
Ja si pri účtovaní a rozpušťaní R robím tabuľku presne podľa dni nevyčerpaných D, potom dosadím čerpanie D, prepočíta mi tvorenú R a presne toľko z R odúčtujem, koľko sa skutočne čerpalo.

Ja si pri účtovaní a rozpušťaní R robím tabuľku presne podľa dni nevyčerpaných D, potom dosadím čerpanie D, prepočíta mi tvorenú R a presne toľko z R odúčtujem, koľko sa skutočne čerpalo.

keď mne Ti to soft nevie takto robiť, dovolenku vie rozdeliť na tohoročnú a vlaňajšiu, ale odvody nevie deliť, tak že napr. 5 Sk invalidného zaúčtuje na 323xxx a 100 sk na 524xxx

Bude teda v poriadku ak celú sumu rezervy na poistné a odvody zúčtujem:
323xxx/524xxx

???

keď mne Ti to soft nevie takto robiť, dovolenku vie rozdeliť na tohoročnú a vlaňajšiu, ale odvody nevie deliť, tak že napr. 5 Sk invalidného zaúčtuje na 323xxx a 100 sk na 524xxx

Bude teda v poriadku ak celú sumu rezervy na poistné a odvody zúčtujem:
323xxx/524xxx

???
Ja účtujem takto: Mesačné mzdy z rekapitulácie všetky( staré aj nové) na 521/331, odvody 524/336, a potom IUD preúčtujem R podľa skutočne čerpaných D, 323/521, odvody k nim 323/524.

Ak to niekomu pomôže prikladám tabuľku, podľa ktorej rozpúšťam ja vytvorenú rezervu na staré nevyčerpané dovolenky ;)

Mesačne si vždy skopírujem do nového listu a natiahnem si do počiatočného stavu počet dní z minulého mesiaca a už len dosádzam dni čerpania.

Môže mi niekto poradiť, kde do výkazu ziskov a strát do kolonky minulé obdobie dám rozpustenie a tvorbu rezerv z roku 2006?

Môže mi niekto poradiť, kde do výkazu ziskov a strát do kolonky minulé obdobie dám rozpustenie a tvorbu rezerv z roku 2006?

Podľa toho, na aký účel sa tie rezervy tvorili, ak na nevyčerpané dovolenky tak patria tam, kde účty 521,522 čiže r. 13; rezerva na poistné k nevyčerpaným dovolenkám patrí do riadku 15 (účty 524,525...) ;)

Vďaka

Dobrý deň,
som na porade nová, tak poprosím o zhovievavosť :-)
Takže rozumela som dobre k tvorbe rezerv na dovolenku?
účtovanie 552/323?

Vopred ďakujem za odpoveď!!!!

Dobrý deň,
som na porade nová, tak poprosím o zhovievavosť :-)
Takže rozumela som dobre k tvorbe rezerv na dovolenku?
účtovanie 552/323?

Vopred ďakujem za odpoveď!!!!
to si asi robíš srandu, že? Aspon túto tému keby si si prečítala.....
o dva príspevky vyššie by si sa dočítala toto:


Podľa toho, na aký účel sa tie rezervy tvorili, ak na nevyčerpané dovolenky tak patria tam, kde účty 521,522 čiže r. 13; rezerva na poistné k nevyčerpaným dovolenkám patrí do riadku 15 (účty 524,525...) ;)
z toho sa dá dedukovať, že použiješ účty 521 524.....
a určite sa to tu sto razy opakuje ako a kde sa to účtuje.
Nováčikovia,prosím, hlavne čítajte.

Dobrý deň,
som na porade nová, tak poprosím o zhovievavosť :-)
Takže rozumela som dobre k tvorbe rezerv na dovolenku?
účtovanie 552/323?

Vopred ďakujem za odpoveď!!!!
doporučujem objednať si na www.ceniga.sk publikáciu Podvojné účtovníctvo podnikateľov. Ja túto knihu považujem za "šľabikár účtovníka".

keď účtujem rezervy na dovolenku musím súčasne zaúčtovať aj poistné?

keď účtujem rezervy na dovolenku musím súčasne zaúčtovať aj poistné?

Tvoríš rezervu na nevyčerpanú dovolenku a súčasne aj rezervu na odvody k nej.

Áno , účtuješ aj tvorbu rezervy na poistné z nevyč.dovolenky: 524/323

áno Timejka, keď tvoríš rezervu na nevyčerpanú dovolenku, zároveň tvoríš aj rezervu na odvody do SP a ZP
napr.:
10.000,- € 521/323
3.520,- € 524/323

Analyticky rozlíš 521 a 524
Priznám sa, že neviem, či to viem zo školenia alebo z Postupov účtovania.

mne to kázali naúčtovať cez 553/323 analytika je to správne, môžem to dať jednou sumou zaúčtovať?

mne to kázali naúčtovať cez 553/323 analytika je to správne, môžem to dať jednou sumou zaúčtovať?

Timejka, skoro vždy sa iba Ty pýtaš - teraz sa opýtam ja: kto Ti to tak kázal?

mne to kázali naúčtovať cez 553/323 analytika je to správne, môžem to dať jednou sumou zaúčtovať?
Pozri tu http://www.porada.sk/attachment.php?attachmentid=48714&d=1263383973

babi, nie som si istý, či pomôže daný link... Ako som si všimol i iných témach, Timejka rieši závierku v rozpočtovej organizácii :rolleyes:.

babi, nie som si istý, či pomôže daný link... Ako som si všimol i iných témach, Timejka rieši závierku v rozpočtovej organizácii :rolleyes:.
Tak to sa ospravedlňujem, z otázky mi to nedošlo