jenniferik
06.05.07,17:18
Prosím o posúdenie daného problému:

Slovenský prepravca identifikovaný pre DPH na Slovensku vykonal prepravu tovaru zo Zlína do Prahy, t.j. na území ČR pre českého odberateľa identifikovaného pre daň v ČR.

Ako danú službu vyfaktúrovať? Bez dane t.j. klasický reverse-charge? Alebo sa má slovenský prepravca registrovať v ČR a faktúrovať danú službu s českou daňou, keďže táto prepravná služba nie je predmetom dane slovenského zákona?

Podľa môjho názoru by sa daný slovenský prepravca mal registrovať v ČR, lebo tento druh služby nie je predmetom nášho zákona o DPH a nie je možné aplikovať na daný prípad paragraf 16 ods. 1 a 2 zákona o DPH.

Avšak v jednom odbornom časopise som si prečítala, že pre daný prípad platí samozdanenie zo strany českého odberateľa. Som trochu zmätená, kto má pravdu. Díky za pomoc!!!
Monika Kováčová
06.05.07,15:25
Muška vymyslela super tabuľku pre prepravu. U teba nejde o prepravu oslobodenú podľa § 16 nakoľko nejde o prepravu medzi členskými štátmi EÚ.
Tu je link na tabuľku: http://www.porada.sk/t35848-p4-medzinrodna-preprava.html
Monika Kováčová
06.05.07,16:00
Doplním sa: Máš pravdu, že:
sa má slovenský prepravca registrovať v ČR a faktúrovať danú službu s českou daňou, keďže táto prepravná služba nie je predmetom dane slovenského zákona.....

Podľa môjho názoru by sa daný slovenský prepravca mal registrovať v ČR, lebo tento druh služby nie je predmetom nášho zákona o DPH a nie je možné aplikovať na daný prípad paragraf 16 ods. 1 a 2 zákona o DPH.




Zároveň uvádzaš, že si sa v odbornej literatúre dočítala, že pre daný prípad platí samozdanenie zo strany českého odberateľa.

Je možné, že v odbornej literatúre si čítala tento prípad v súvislosti s tým, že prepravnou službou medzi členskými štátmi je aj preprava tovaru, kde miesto začatia a miesto skončenia sa nachádzajú na území toho istého štátu, ak táto preprava je priamo spojená s prepravou tovaru, ktorej miesto začatia a miesto skončenia sa nachádzajú na území dvoch rôznych štátov.

Takže treba tvoju prepravu v rámci ČR posúdiť aj z tohto vyššie uvedeného hľadiska. V tomto prípade už by išlo o spomínané oslobodenie v zmysle § 16 Zákona o DPH.
va1ke
23.07.07,10:43
Prosím o radu
U slovenského dopravcu si česká spoločnosť objednala prepravu tovaru z Čiech do Maďarska. Slovenský dopravca "A" nemá vlastné vozidlá tak zadá objednávku inému slovenskému dopravcovi "B" ako kooperáciu.
1. Slovenský dopravca "B" vyfakturuje prepravu dopravcovi "A" s DPH.
2. Dopravca "A" fakturuje českej spoločnosti podľa § 16 bez DPH.
Je to takto správne?
Monika Kováčová
23.07.07,10:47
áno, správne............
va1ke
23.07.07,10:51
Takže dopravca "A" má nárok na odpočet DPH. Ak vykonáva prepravu len takto tak mu vyjde nadmerný odpočet.
Monika Kováčová
23.07.07,10:55
ide vlastne o sprostredkovanie prepravy, takže z teórie:


§ 16 ods. 4:
(4) Miestom dodania pri sprostredkovaní prepravných služieb tovaru medzi členskými štátmi, ak sprostredkovateľ koná v mene a na účet inej osoby, je miesto začatia prepravy tovaru. Ak sprostredkovateľ dodá službu odberateľovi, ktorý je identifikovaný pre daň v členskom štáte inom, ako je členský štát začatia prepravy tovaru, je miestom dodania sprostredkovateľskej služby členský štát, ktorý pridelil odberateľovi identifikačné číslo pre daň, pod ktorým mu sprostredkovateľ službu dodal
va1ke
23.07.07,10:59
V tomto prípade kto je sprostredkovateľ a kto odberateľ?
Sprostredkovateľ - dopravca "B"
Odberateľ - dopravca "A"?
Monika Kováčová
23.07.07,11:01
sprostredkovateľ je isto firma A, nakoľko píšeš, že má objednávku na prepravu od odberateľa IČ DPH CZ.

Prepravca je ten, kto tovar skutočne prepraví. Ten fakturuje s 19% DPH, nakoľko je identifikovaný DPH SK a sprostredkovateľ A tiež.

Odberateľ je IČ DPH CZ.
va1ke
23.07.07,11:11
Už tomu chápem ďakujem veľmi pekne...Takto nám budú vychádzať samé nadmerné odpočty...