Jozef Mihál
08.05.07,20:44
Zamestnanec, súčasne aj SZČO, ako SZČO mal stratu.


Zadanie: Pán Šimon Somolányi bol v roku 2006 celý rok zamestnaný v jednom zamestnaní, kde dosiahol príjem 150000 Sk. Celý rok 2006 bol SZČO, v podnikaní dosiahol stratu.

Pretože pán Šimon bol v roku 2006 SZČO, musí vykonať ročné zúčtovanie a to sám. Od zamestnávateľa si vyžiada „Doklad o výške príjmu a preddavkoch na poistné za rok 2006“.

Keďže bol aj zamestnancom aj SZČO, nezmenila sa mu sadzba poistného ani nebol poistencom štátu podľa § 11 ods.8 písm. a) až i) ,k), p) a q) zákona a jeho vymeriavací základ v úhrne bol vyšší, ako 82800 Sk, použije tlačivo typu S. K tlačivu priloží jeden list SA za zamestnanie a jeden list SB za SZČO.

Poznámka: V tlačivách nie sú vyplnené položky ako adresa, údaje o zamestnávateľovi a pod., ktoré nie sú podstatné pre dokumentovanie daného príkladu.

V liste SA zapíše do p. A07, p. A11 – p. A13 údaje z III. oddielu dokladu o príjmoch od zamestnávateľa.

Pokračuje vyplňovaním listu SB, kde do p. B04 zapíše obdobie SZČO a do p.B05 spočíta, koľko je to kalendárnych dní (365 dní). Do p. B06 spočíta preddavky za rok 2006, ktoré zaplatil ako SZČO najneskôr v deň podania ročného zúčtovania. V roku 2006 platil preddavky za mesiace január až december vo výške 483 Sk, tieto preddavky všetky zaplatil, do p. B06 preto zapíše sumu 5796 Sk.

Do p. B07 zapíše základ dane dosiahnutý z podnikania za rok 2006. Za rok 2006 však dosiahol v podnikaní stratu – v riadku č.43 daňového priznania za rok 2006 má uvedenú sumu straty a to -5000 Sk. Túto sumu, teda -5000 Sk, preto zapíše do p. B07.

Do p. B08 zapíše daňovo uznané výdavky na zdravotné poistenie. Keďže účtoval v jednoduchom účtovníctve, jeho daňovo uznané výdavky na zdravotné poistenie sú platby do zdravotnej poisťovne (okrem prípadných pokút a penále), ktoré zaplatil v čase od 1.1.2006 do 31.12.2006. V tomto čase zaplatil sumu 11 x 483 Sk (preddavky 2006) a nedoplatok z ročného zúčtovania poistného za rok 2005 vo výške 2500 Sk. Spolu je to suma 7813 Sk.

Z toho v p. B09 vychádza vymeriavací základ 1315 Sk. (Všimnite si, že napriek daňovej strate je vymeriavací základ kladné číslo).

V liste SB musí vyplniť II. oddiel, pretože jeho vymeriavací základ uvedený v p. B09 nedosiahol sumu aspoň 82800 Sk. V stĺpci B21 uvedie počet dní, kedy bol čistou SZČO (nemal zamestnanie) a zároveň nepoberal nemocenské, prípadne iné nemocenské dávky atď. podľa § 11 ods.8 písm. o) zákona. Keďže celý rok bol súčasne zamestnancom, v stĺpci B21 budú všade nuly. Rovnako aj v stĺpci B23.

V stĺpci B22 uvedie minimálny základ za obdobie kedy bol čistou SZČO – čiže nuly – lebo čistou SZČO nebol ani deň.

V III. oddiele postupuje podľa pokynov na vyplnenie jednotlivých položiek. Ide tu o zistenie vymeriavacieho základu (VZ), pričom za obdobie, kedy by prípadne bol čistou SZČO sa musí započítať najmenej minimálny základ vo výške 6900 Sk mesačne. V položke B31 prepočíta pomernú časť vymeriavacieho základu z p. B09 za obdobie, kedy bol čistou SZČO, v pomere podľa kalendárnych dní a zaokrúhli na Sk nahor, t.j. 1315 / 365 (dni SZČO) x 0 (dni čistej SZČO) = 0 Sk. Keďže tento VZ je nula, rovnako ako minimálny základ uvedený v súčte stĺpca B22, do p. B32 uvedie ako minimálny základ za obdobie, kedy bol čistou SZČO, sumu 0 Sk. V položke B33 uvedie VZ za obdobie, kedy nebol čistou SZČO (bol zamestnancom), t.j. rozdiel 1315 – 0 = 1315 Sk. V p. B34 spočíta VZ za obdobie, kedy bol čistou SZČO upravený na minimum a VZ za obdobie, kedy nebol čistou SZČO, t.j. 0 + 1315 = 1315 Sk.

Ďalej pokračuje vyplňovaním spoločnej časti S, a to IV. oddielu. V položke S21 uvedie súčet VZ z listov SA a SB, t.j. 150000 + 1315 = 151315 Sk. Keďže je to menej ako maximálny vymeriavací základ, túto sumu zapíše aj do p. S22. Koeficient Kmax bude 1.

Vráti sa do listu SA, kde v oddieli III. vypočíta výšku poistného a v p.A26 nedoplatku / preplatku zamestnávateľa. Keďže zamestnávateľovi vyšiel nedoplatok/preplatok 0 Sk, nemusí oznámiť tento výsledok zamestnávateľovi.

V liste SB dopočíta v p. B35 až B37 vymeriavací základ (1315 Sk) a poistné (185 Sk) a v oddiele IV. vypočíta svoje preddavky, ktoré bude platiť od júla 2007. V p. B44 vyšla suma preddavku 16 Sk. Keďže podniká popri zamestnaní, preddavky do 100 Sk neplatí – preto do p. B45 zapíše nulu.

Dokončí spoločnú časť (S) – v p. S31 až S33 spočíta celkové poistné za poistenca a výšku preplatku (-5611 Sk).

ZZP_§19
renča1
12.05.07,17:05
Dobrý deň. Môžem niekoho veľmi pekne poprosiť o skontrolovanie a aj o radu či správne postupujem a vyplňam riadky v liste SB?
Uvediem môj výpočet.

B04 od 1.1.06 - 31.12.06
B06 2160,-

úhrn zaplatených preddavkov na poistné je 2160,- . SZČO začala podnikať od 1.6.2005 a predpísané poistné mala 0.-. Z ročného zúčtovania r. 2005 jej vyšiel platiť preddavok 365.- od 1.7.2006 čo aj do podania roč.zúčtovania za r.2006 zaplatila. T.j. /365 X 6 = 2160/. Je to správne?

B07 strata -14014
B08 4708.-
B09 0.- (vyšla mi záporná suma -9306.-)
B21,B22,B23 nevyplňa
B31,B32,B33,B34,B35 napíše všade 0,-
B36 14%
B37 0.-

Ešte mám otázku. Predpokladám že oddiel IV sa nevyplňa, pretože vymeriavaci základ vyšiel 0,- Uvažujem správne?
Jozef Mihál
12.05.07,19:50
Predpokladám, že tá osoba bola zamestnaná celý rok.

Potom všetko OK.

Pozor, oddiel IV. sa vypĺňa - prečo by sa nemal vypĺňať? - B41 = 12, zbytok sú nuly (ak je zamestnaný aj teraz).
renča1
13.05.07,10:35
p.Mihál ďakujem. Áno jedná sa aj osobu, ktorá okrem toho že bola szčo bola aj celý rok zamestnaná. Na oddiel IV. som sa pýtala preto lebo B42 mi vychádzala mínusová suma a tu som nevedela či to treba vyplniť, takže treba. Vrelé ďakujem.
chudaska
17.05.07,17:38
Ja by som sa chcela informovať, osoba SZČO celý rok, platila ako SZČO preddavky vo výške 966/mesačne. Okrem toho mala aj dohodu o VP, z dohody príjem 12000/ročne. Aké tlačivo v tomto prípade typ SA a SB?

Našla som taký príklad, keď SZČO má aj dohodu o VP a p. Miháľ tam uvádza, že tieto dohody o VP sa neuvádzajú v ročnom zúčtovaní ZP, takže pozžijem tlačivo B a beriem do úvahy len príjmy a výdavky zo živnosti a rozdiel uvádzam ako príjem -čiže riadok 42 DP.;)
Jozef Mihál
17.05.07,18:19
Tak. Čiže typ B a dohody sa v zúčtovaní neuvádzajú.
chudaska
17.05.07,19:26
Ďakujem pekne za potvrdenie môjho názoru. Pekný zvyšok večera.
renča1
09.06.07,08:06
Dobrý deň pán Mihál,

znovu sa obraciam na Vás o radu. Robím RZZP môjmu otcovi. Za r.2006 dosiahol príjmy zo zamestnania a okrem toho mal aj príjmy na DIČ nie na IČO. Je správne že použijem tlačivo S,SA,SB? Príjmy podľa § 6 zákona o dani z príjmu mal z uzatvoren.poistiek na základe mandátnych zmlúv § 556 O.Z., nebol dokonca ani prihlásený do ZP a neplatil za r.2006 žiadne preddavky, nebude za to sankciovaný? Musí podať RZZP.? Za r.2006 dosiahol stratu. Už vopred ďakujem za radu, stravený čas a info.

Použila som teda S,SA,SB. V liste Sb mi zasa robí problém IV.oddiel B41. Mám tam dať 6 mesiacov?, pretože dič mal od 21.6.06 - 31.12.2006 pre r.2006, ale dňa 19.3.2007 skončil úplne. Je správne, že uvediem v B41=6?
Jozef Mihál
11.06.07,06:24
renča1: Mal byť prihlásený v ZP ako SZČO. Toto by si v prvom rade mal doriešiť. Potom zúčtovanie musí vykonať.

Tlačivo S, SA, SB.

V liste SB, IV. odddiel vyplniť nemusí, keďže už nepodniká. Ak by ho vypĺňal, tak počet mesiacov je 6.