lucky
23.05.07,10:05
Pozdravujem poraďákov a prosím, či mi niekto môže poradiť pri prechode z JÚ do PÚ. Do otvorenia som zaúčtovala nasledovné:
211/701 pokladňa
221/701 banka bežný účet
221/701 banka SF
311/701 pohľadávky
132/701 tovar
112/701 materiál
022/701 obstaranie úžit.automobilu formou leasingu /nákup 12/2006/
701/082 oprávky lesing
701/474 záväzok z nájmu leasing /istina-akontácia istina-1.splátka istina,
nakoľko boli uhradené v 12/2006/
343/701 nadmerný odpočet DPH 12/2006
701/472 zostatok na účte soc. fondu
701/331 mzdy 12/2006 / čiastka k výplate/
701/342 daň 12/2006 ZČ
701/336 odvody do poisťovní 12/2006 zam. + firma
701/336 odvody do zdr.a soc. poisťovne za SZČO 12/06 + doplatok 2006
701/335 stravné 12/2006 / zrazené vo výplate 12/2006/
331/701 stravné 12/2006
701/491 rozdiel
Keďže predošlá účtovníčka nedala do pohľadávok nadmerný odpočet DPH, stravné od zamestnancov 12/06 ani do záväzkov nevyplatené mzdy, odvody, daň za zamestnancov ani odvody za SZČO za 12/06, záväzok zo sociálneho fondu, ani dlhodobý záväzok z nájmu /leasing/, rozdiel na účte 491 mám iný ako vo výkaze majetku za rok 2006. Neviem čo s tým. Alebo mám účtovať v roku 2007 mzdy odvody...za rok 2006 priamo do nákladov?
A ako by som potom účtovala DPH vrátenú z DÚ v roku 2007?

Do obdobia január 2007 som zaúčtovala:
491/648 neuhradené pohľadávky bez DPH /zmena metódy/
548/491 neuhradené záväzky bez DPH / zmena metódy/
548/491 neuhradené záväzky- mzdy, odvody dan 2006
neviem ako zaúčtovať zásoby k 31.12.2006 / zmena metódy/ keď podľa inventúry máme stav zásob /bez DPH/ cca 800000 a hodnota neuhradených faktúr týkajúcich sa zásob bez DPH je cca 900000 Sk.
Zásoby účtujem spôsobom B


Žiaden iný majetok okrem leasingu z 12/06 nemáme, ani žiadne preddavky, rezervy, časové rozlíšenie, peniaze materiál tovar na ceste. Fa za telefón 12/06 je v záväzkoch 2006.

Je toho teda dosť, ale budem veľmi rada, ak si niekto nájde čas a pomôže mi.
Srdečná vďaka
Monika Kováčová
04.06.07,16:53
Keďže predošlá účtovníčka nedala do pohľadávok nadmerný odpočet DPH, stravné od zamestnancov 12/06 ani do záväzkov nevyplatené mzdy, odvody, daň za zamestnancov ani odvody za SZČO za 12/06, záväzok zo sociálneho fondu, ani dlhodobý záväzok z nájmu /leasing/, rozdiel na účte 491 mám iný ako vo výkaze majetku za rok 2006. Neviem čo s tým. Alebo mám účtovať v roku 2007 mzdy odvody...za rok 2006 priamo do nákladov?
A ako by som potom účtovala DPH vrátenú z DÚ v roku 2007?



Pohľadávka nadm. odpočet DPH, musí byť v počiatočnej súvahe, aj keď vo VoMaZ nebola, to isté nevyplatené mzdy a odvody, odvody SZČO detto, aj záväzok zo SF aj ostatné. Počiatočná súvaha musí odzrkadlovať skutočný stav majetku (aktív) a zdrojov krytia (pasív). Určite nemôžeš účtovať uvedené náklady minulého obdobia priamo do nákladov ako keby súviseli z r. 2007.

Ostatné pozriem ešte, vyjadrím sa.
Od 1.1.2005 sa pri zmene metódy účtuje cez účty 428, 429 (teda 491) neviem prečo si dala 548,648
lucky
05.06.07,10:43
Som veľmi rada, že sa niekto ozval a chce mi pomôcť. Ďakujem ermon.
Podľa §59 ods.14 opatrenia sa rozdiely zo zmeny metódy účtujú na 428,429. Tie položky, ktoré inak ovplyvňujú základ dane v JÚ a inak v PÚ sa prenesú na účet 491, čo u fyzickej osoby nahrádza účtovanie na 428,429. Preto pohľadávky,ktoré sa v roku 2006 nedostali do príjmov, lebo neboli uhradené, musím dať do výnosov v roku 2007 a to cez účet 648 / predtým 681/. Takto som zaúčtovala celú sumu pohľadávok 491/648. Taktiež záväzky, ktoré neboli uhradené v JÚ 2006 a neovplyvnili ZD 2006 musím dať do nákladov v roku 2007 cez účet 548 /predtým 581/.
Záväzky som nedala na účet 548/491 všetky, ale len tie:
-ktoré nesúvisia so zásobami a ovplyvňovali by základ dane
-ktoré sa týkajú zásob, ale len predaných v 2006 a nezaplatených v 2006.
Zásoby, ktoré neboli predané a ani zaplatené v roku 2006 som neúčtovala.
Takto som to pochopila, neviem či dobre, lebo v PÚ nie som veľmi doma.
Zdravím
Monika Kováčová
05.06.07,10:48
večer sa na to pozriem...
Monika Kováčová
05.06.07,19:35
211/701 pokladňa «
221/701 banka bežný účet «
221/701 banka SF «
311/701 491 pohľadávky
132/701 491 tovar
112/701 491 materiál
022/701 obstaranie úžit.automobilu formou leasingu /nákup 12/2006/ «
701/082 oprávky lesing «
701/474 záväzok z nájmu leasing /istina-akontácia istina-1.splátka istina,
nakoľko boli uhradené v 12/2006/ ???
343/701 nadmerný odpočet DPH 12/2006 «
701/472 zostatok na účte soc. fondu
701491/331 mzdy 12/2006 / čiastka k výplate/
701 491/342 daň 12/2006 ZČ
701 491/336 odvody do poisťovní 12/2006 zam. + firma
701 491/336 odvody do zdr.a soc. poisťovne za SZČO 12/06 + doplatok 2006
701 491/335 stravné 12/2006 / zrazené vo výplate 12/2006/
331/701 491 stravné 12/2006
701/491 491/701 rozdiel




« - znamená dobre, ostatné som v citáte opravila (ospravedlňujem sa, viem, že citát má byť citátom, ale zjednodušila som si to opravením priamo v texte).

Ide o to, že Začiatočné stavy k 1.1.2007 majetku a záväzkov, pri ktorých vznikajú rozdiely zo zmeny metódy sa od 1.1.2005 účtujú na účte 428 a 429, čo v náväznosti na § 59 odst. 14 Opatrenia postupov účtovania... nahrádza u FO-podnikateľa účet 491.

Na účet 648 a 548 sa naozaj neúčtuje, upravuje sa účet 491 a pri účtovnej uzávierke za r. 2007 si presne vyselektuješ položky, pri ktorých ti vznikli rozdiely zo zmeny metódy a o tieto položky upravíš základ dane v DP (znížiš, zvýšiš ZD).

napr. tovar, ktorý bol zaplatený v minulom období (t.j. v JÚ) - účet 132 (urob si analytiku) - táto suma bude zvyšovať ZD - v predpise máš 132/491 - nie 648!
ďalší príklad: záväzok za nezaplatené odvody - znížiš ZD, predpis máš 491/336
atď.

ten leasing neviem presne, len tuším, tak sa snáď niekto pridá.
makika
06.06.07,09:44
Ja som tiež tento rok prechádzala na podvojné ten istý prípad ako ty.A tiež predchádzajúci účtovník nedal do výkazu niektoré záväzky/dph, výplaty a pod./ Ja som to stihla opraviť a podať nové. Ale v podstate to nevadí lebo v opatrení nie je napísané,že otváracia súvaha sa má rovnať výkazu v tomto prípade. Mne sa tiež nerovná mala som tam ešte jednu budovu,ktorá nie je
ešte skolaudovaná.Tak som dala na obstaranie.
Podla mna si to mala dobre ako si to napísala, ja to mám tiež tak isto. Používanie účtov 428,429 pri prechode zo sústavy jednoduchého na podvojné bolo zrušené a nahradené 648,548 ako si to mala.Od toho opatrenia v roku 2005 bolo vydané nové teraz neviem presne číslo.
A chcela som sa opýtať z tých záväzkov,ktoré si účtovala na 548 mám tam dať aj dph?
Monika Kováčová
06.06.07,09:57
Tak potom pardón...
Monika Kováčová
06.06.07,10:38
Prikladám opatrenie ministerstva financií SR: Postupy účtovania v podvojnom účtovníctve + 18. strana dole postup pri prechode z jú na pú.

Takže základ dane sa zníži a zvýši priamo v účtovnej uzávierke účtovaním na účtoch 548, 648.

Ale predpisy platia tak ako som ich opravila, neviem prečo makika tvrdí, že to máš dobre... odkiaľ čerpala?
lucky
06.06.07,12:52
na 548 a 648 som účtovala bez DPH.
lucky
06.06.07,13:05
čl.II priloženého opatrenia, ktoré nadobúda účinnosť 1.1.2007, hovorí len o zmene opatrenia z 11.11.2003 č. 21378/2003-92, ktorým sa ustanovuje postup prechodu z JÚ do PÚ a opačne v § 3, kde sa v podstate zmenili len čísla účtov. Ja som postupovala podľa § 3 uvedeného opatrenia.
Monika Kováčová
06.06.07,15:46
lucky, nebudem sa s tebou hádať, chcela som ti len pomôcť. Niekedy sa však lepšie číta, keď ti niekto povie, že to máš dobre.

Pozri si ešte § 59 odst. 14 Opatrenia MF SR, ktorým sa stanovujú postupy účtovania v PÚ s účinnosťou od 1.1.2005.

Ďalej si pozri zdroj, odkiaľ sa ti snažím pomôcť: s.578,579,580 Podvojné účtovníctvo podnikateľov príručka (účtovnícka biblia) aktualizovaná k 1.1.2007, vydaná v 5/2007,, autor: Ing. Anna Cenigová

Ak ťa už toto nepresvedčí nevadí, ale nemôžem sa tváriť, že to máš dobre, mohlo by to pomýliť ostatných.
makika
06.06.07,19:06
no určite máš viacej skúseností a praxe, tak skúsim ešte daňový úrad
Ale aj tak diki za názory
lucky
07.06.07,09:41
ermon, ešte raz ďakujem za ochotu. Ďakujem aj makika, že sa pripojila.
certik
27.03.08,22:02
Prosím čo mám urobiť v tom prípade ak SZCO prerušil živnosť k 31.12.2005 a obnovil 30.11.2007. V roku 07 sa rozhodol viesť podvojné účtovníctvo, to znamená že musím urobiť otváraciu súvahu. Len neviem či mám použiť zostatky k 31.12.2005 alebo stav skutočný k 30.11.2007. Pretože k tomuto dátumu už nie je pravda to čo bolo v 05. Aby som to vysvetlila tak napr. stav na bankovom účte už je iný alebo stav majetku a tiež záväzkov. Naozaj si neviem poradiť. Dakujem
certik
28.03.08,07:44
Prosím čo mám urobiť v tom prípade ak SZCO prerušil živnosť k 31.12.2005 a obnovil 30.11.2007. V roku 07 sa rozhodol viesť podvojné účtovníctvo, to znamená že musím urobiť otváraciu súvahu. Len neviem či mám použiť zostatky k 31.12.2005 alebo stav skutočný k 30.11.2007. Pretože k tomuto dátumu už nie je pravda to čo bolo v 05. Aby som to vysvetlila tak napr. stav na bankovom účte už je iný alebo stav majetku a tiež záväzkov. Naozaj si neviem poradiť. Dakujem
Prosím poradíte?
Monika Kováčová
28.03.08,08:08
Otváraciu súvahu zaúčtuješ podľa postupov pri prechode z JÚ na Pú : vychádzaš z Výkazu o majetku a záväzkoch k 31.12.2005

Následne urob ID 1.1.2007 a uprav stav na účte oproti účtu 491.
certik
28.03.08,13:43
Dakujem Ermon, dovolím si príklad nech si overím že som to pochopila.
matetok 10tis 022/701
oprávky 5tis 701/082 stav k 31.12.2005
tento majetok bol predaný v roku 2007 ked ešte nebola živnosť obnovená takže k začiatku podnikania 1.11.2007 už majetok vo firme nebol takže ID bude vyzerať takto:
5tis 541/082
10 tis 082/022
a o výnos povýšim ZD v danovom priznaní pretože ho predával v čase ked nebol účtovnou jednotkou teda o tomto výnose neučtujem.

Alebo ak by to malo byť oproti účtu 491 tak ako píšeš tak takto:
doučtovanie oprávok 5tis 491/082
vyradenie 10 tis 082/022
a výnos rovnako cez úpravy ZD?
marina8
30.01.09,23:12
prikladam komplexny priklad na prechod z JU na PU
aliiica
25.01.11,13:06
Tak ako sa to, prosim, uctuje?
Tak ako je uvedene v prispevku 1 (co je aj ako priloha v prispevku 18) alebo, tak ako to uvadza vo svojom prispevku Monika Kovacova?
aliiica
28.01.11,12:48
Pozrie sa na to prosim niekto skusenny? Aky postup uctovania pri prechode z JU na PU je spravny?
ciaaa
03.03.11,13:39
Ahojte,

viete mi poradit kam zauctujem dan z prijmu za rok 2010 pri prechode z JU na PU zaplatenu v roku 2011?
V roku 2010 uctovane v JU
V roku 2011 uctovane v PU

A tiez stare fa z r. 1990 boli v JU dodanene. Teraz nam prisla v r. 2011 uhrada tejto fa, kam zauctujem?
Stare fa boli dodanene este v r. 2009, nemam ich v ZS v r. 2011.

Skusi niekto mudrejsi poradit?
ciaaa
13.05.11,06:58
Tak ako ludkovia. Skuste mi, prosim, niekto poradit. Prosiiim.. prosiiim.
Jana Acsová
13.05.11,07:11
viete mi poradit kam zauctujem dan z prijmu za rok 2010 pri prechode z JU na PU zaplatenu v roku 2011?
V roku 2010 uctovane v JU
V roku 2011 uctovane v PU
Mala byť v záväzkoch v JÚ a následne ZS 341 PÚ a teda úhrada by bola iba 341/221. Ak tak nemáte urobené ... staviate sa k tomu ako k chybe MO a účtujete buď 59x/341, alebo 428/341 ... podľa toho, či sa jedná o chybu významnú alebo nie. To musíte posúdiť Vy.


A tiez stare fa z r. 1990 boli v JU dodanene. Teraz nam prisla v r. 2011 uhrada tejto fa, kam zauctujem?
Stare fa boli dodanene este v r. 2009, nemam ich v ZS v r. 2011.
Dodanené jedna vec ... odpísané druhá vec. Odpísané pohľadávky nemajú čo robiť v účtovníctve. Ak teda "fa" myslíte pohľadávky. Pri úhrade odpísanej pohľadávky účtujete do výnosov ... a pri spracovaní daňového priznania zohľadníte fakt, že sa jedná o sumy už raz zdanené - platí vylúčenie zo ZD cez § 17/3/c ZoDP.