Podľa uvedeného príkladu si nemôžeš uplatniť DPH zo stravných lístkov len zo služby spojenej s predajom lístkov.
Napr.

Str. lískty 1000,-
DPH zo str. listov 190,-
Manipolačný popl 100,-
DPH z man. popl. 19,-

Zaúčtuješ str. lístky spolu s DPH 1190 ako výdavok a Manipulačný poplatok 100 a DPH 19,-Sk

http://www.porada.sk/t53808-stravovanie-szco-a-dph-usmernenie-drsr.html

Celá téma je o tom.

http://www.porada.sk/t53808-stravovanie-szco-a-dph-usmernenie-drsr.html

Celá téma je o tom.
Ona sa pýta na konkrétny príklad v JU a preto bola vyzvaná aby založila otázku do novej témy.:)

Ona sa pýta na konkrétny príklad v JU a preto bola vyzvaná aby založila otázku do novej témy.:)

To som nevedel. :)

No čo s tými stravnými lístkami?

Máme SL za 90.- Sk bez dane 17,10 DPH. Kupujeme pre jednu SZČO naraz napr. 20 lístkov celkovo 107,10x20=2142,00 Sk

Čo sa stane? DPH nemôžeme odpočítať a preto budeme účtovať v cene maximálne do výšky 89,- Sk/deň (zjednodušene) do daňových výdavkov a rozdiel 107,10-89=18,10 Sk/lístok do nedaňových nákladov. Neuplatníme DPH a neuplatníme ani daňový výdavok v čiastke presahujúcej 89,00 Sk.

Ak máme cenu SL vrátene DPH do 89,00 Sk - výdavok bude daňový - prevádzková réžia.

Príspevok uvádzam ako ilustratívny pre pochopenia vplyvu DPH na účtovanie v JÚ.

Ja mám napr. SZČO, ktorá nakúpila stravné poukážky nasledovne:
1) pre zamestnanca 20 ks á 50,-- Sk = 1000,-- Sk,
2) pre seba 20 ks á 89,-- Sk = 1780,-- Sk,
3) za službu zaplatila 139,10 Sk + 26,40 Sk (19% DPH).
A teraz tú DPH za služby rozpočítam:
a) podľa počtu lístkov, t.j. na polovicu = 13,20 Sk - neuplatním DPH,
b) podľa hodnoty SP, t.j. (26,40 : 3780) x 1780 = 12,50 Sk - neuplatním DPH?
Čo je správne?

Anja111 ja som Váš podpis začala čítať ako:

Platiteľ je ten ...

Asi sa už na dnes vypnem. :)

Anja111 ja som Váš podpis začala čítať ako:

Platiteľ je ten ...

Asi sa už na dnes vypnem. :)

... kto zostáva, keď všetci odišli.
Aj tak to má zmysel... A aj sa to v živote stáva.

Ďakujem všetkým za vysvetlenie.

A teraz tú DPH za služby rozpočítam:
a) podľa počtu lístkov, t.j. na polovicu = 13,20 Sk - neuplatním DPH,
b) podľa hodnoty SP, t.j. (26,40 : 3780) x 1780 = 12,50 Sk - neuplatním DPH?
Čo je správne?a) alebo b) .-)

So sprostredkovateľom stravovania máte uzatvorenú zmluvu. V zmluve sa uvádza (možno aj vo vydaných všeobecných obchodných podmienkach) ako je kalkulovaná odmena sprostredkovateľa. Ak sa odvíja od hodnoty odobratých stravovacích poukážok, vychádzala by som z rovnakého kľúča pri výpočte DPH prislúchajúcej k provízii.
Ak je stanovená minimálna hranica pre výšku provízie, tu by bol obhájiteľný podľa môjho názoru aj postup pomerného prepočtu podľa počtu stravovacích poukážok. Problém však môže nastať pri obhajobe ak bude DPH v jednotlivých zdaňovacích obdobiach počítaná rôzne.

Ale obhájiť by sa mali obidva spôsoby, nakoľko v druhom prípade sa jedná o výšku provízie bez ohľadu na počet lístkov, či hodnotu poukážok.

Ako východisko by som brala podmienky, za akých sa provízia kalkuluje.

Ďakujem veľmi pekne... Idem si naštudovať podmienky...