Sasha
19.07.07,14:03
Dobrý deň! Chcela by som poprosiť o radu skúsených "harcovníkov" a keďže som si neni istá hneď v niekoľkých otázkach naraz, dúfam, že neporuším etiketu porady, keď to dám do jedného príspevku...
1. Ak sme 14.05.2007 kúpili auto z ČR, ale slovenské značky sa nám po rôznych potvrdeniach a kontrolách podarilo vybaviť až 09.07.2007, znamená to, že cenu zaradenia a zároveň odpisovanú sumu budem prerátavať kurzom z 09.07.?
2. Je v poriadku uplatňovanie PHM a iných nákladov v období medzi dátumom obstarania a dátumom zaradenia?
3. Ak nám bola zamietnutá žiadosť o vrátenie DPH z ČR za rok 2005 a túto sumu mám evidovanú na účte 378, treba to niekam preúčtovať?
4. Ak mám zDD, na ktorom je dátum vystavenia = dátum prijatia 25.06.2007 a dátum usk. zdan.plnenia 13.06.2007, akým kurzom to mám zaúčtovať? Môžem si zadefinovať internou smernicou, že pri zDD sa bude kurz pre DPH rovnať kurzu pre účtovníctvo, aby som nemusela mať dva kurzy?
5. Ak bola firma prvýkrát v zisku, ale umorovala stratu minulých rokov, má povinnosť tvoriť RF, alebo sa tvorí len z čistého zisku?
Veľmi pekne ďakujem za odpovede!
liba2
19.07.07,12:41
Dobrý deň! Chcela by som poprosiť o radu skúsených "harcovníkov" a keďže som si neni istá hneď v niekoľkých otázkach naraz, dúfam, že neporuším etiketu porady, keď to dám do jedného príspevku........

5. Ak bola firma prvýkrát v zisku, ale umorovala stratu minulých rokov, má povinnosť tvoriť RF, alebo sa tvorí len z čistého zisku?
Veľmi pekne ďakujem za odpovede!
RF sa tvorí z účtovného zisku po zaúčtovaní dane, t.j. zo zisku na účet 431 v nasl. roku , a to pri rozdelení tohto zisku. Ak sa dosiahla strata, RF nie je z čoho vytvoriť.
liba2
19.07.07,12:47
Nejde mi správne prilepiť link, preto kopírujem jeden svoj starší príspevok:

Na stratu treba nazerať z 2 pohľadov:
-z účtovného a
-z daňového; preto tiež hovoríme o strate účtovnej a daňovej.

Účtovná strata je číslo vykázané v účtovníctve na účte 431-Výsledok hospodárenia v schvaľovaní. Účtovná strata je číslo uvedené v Súvahe na r. 85 a vo VZS na r. 64. Účtovná strata je údaj po zaúčtovaní dane (áno, aj keď nám vyjde účtovná strata, napriek tomu v danom ÚO sme mohli dosiahnuť daňový zisk a teda účtovať daň). Účtovný výsledok hospodárenia je to čo môžu spoločníci rozdeliť – prídelom do fondov a výplatou podielov na zisku. O tomto však musia rozhodnúť na valnom zhromaždení; musia schváliť účtovnú závierku (do 30.6. nasl. roka) a rozdelenie HV; musia napísať zápisnicu z VZ.
Ak sa dosiahne účtovná strata, mali by rozhodnúť o úhrade tejto straty, resp. mali by ju uhradiť. Najčasnejšie sa účtovná strata ponecháva ako neuhradená s tým, že sa uhradí z dosiahnutého zisku v nasledujúcich rokoch. To všetko musí byť v zápisnici VZ uvedené.
Účtuje sa len na základe zápisnice z VZ: prevod na účet neuhradenej straty min. rokov 429 / 431;
alebo v 3. roku z dosiahnutého zisku: úhrada straty minulých rokov 431 / 429.
Samozrejme, v roku keď sa dosiahne zisk, pri rozdelení HV sa doplňujú aj fondy (ale to je už iná téma).

Daňová strata je záporné číslo na r. 400 daňového priznania. Podľa zákona o DP možno daňovú stratu odpočítavať, t.j. znižovať základ dane v nasledujúcich 5. rokoch za predpokladu že sa dosiahol zisk – hovoríme tomu umorovať; robí sa to v daňovom priznaní v časti III. D1 a D2.
Teda o daňovej strate neúčtujeme.
DušanČ
19.07.07,12:48
Dobrý deň! Chcela by som poprosiť o radu skúsených "harcovníkov" a keďže som si neni istá hneď v niekoľkých otázkach naraz, dúfam, že neporuším etiketu porady, keď to dám do jedného príspevku...
1. Ak sme 14.05.2007 kúpili auto z ČR, ale slovenské značky sa nám po rôznych potvrdeniach a kontrolách podarilo vybaviť až 09.07.2007, znamená to, že cenu zaradenia a zároveň odpisovanú sumu budem prerátavať kurzom z 09.07.?
2. Je v poriadku uplatňovanie PHM a iných nákladov v období medzi dátumom obstarania a dátumom zaradenia?
3. Ak nám bola zamietnutá žiadosť o vrátenie DPH z ČR za rok 2005 a túto sumu mám evidovanú na účte 378, treba to niekam preúčtovať?
4. Ak mám zDD, na ktorom je dátum vystavenia = dátum prijatia 25.06.2007 a dátum usk. zdan.plnenia 13.06.2007, akým kurzom to mám zaúčtovať? Môžem si zadefinovať internou smernicou, že pri zDD sa bude kurz pre DPH rovnať kurzu pre účtovníctvo, aby som nemusela mať dva kurzy?
5. Ak bola firma prvýkrát v zisku, ale umorovala stratu minulých rokov, má povinnosť tvoriť RF, alebo sa tvorí len z čistého zisku?
Veľmi pekne ďakujem za odpovede!

1) Obstaranie HIM sa účtuje na účet 042. Na tomto účte si už mala mať zaúčtovaný nákup zo 14.05. kurzom v deň vystavenia fa. Všetky ostatné výdavky na tie rôzne potvrdenia sú vedľajšie náklady obstarania, ktoré by som účtoval tiež na 042. Súčet všetkých nákladov obstarania dáva sumu, ktorou auto zaradíš dňom uvedenia do používania.
2) Pokiaľ malo auto pridelenú tzv. dočasné E.č., teda mohlo jazdiť, je možné prevádzkové náklady uplatniť. Inak by jazdilo neoprávnene.
3) Ak Finančný úrad Praha 1 zamietol žiadosť o vrátenie českej DPH musíš ju z účtu 378 preúčtovať do nákladov. Keďže je to za rok 2005 bude to nedaňový náklad.
4) Interná smernica nemôže byť v rozpore so zákonom o DPH. Kurz by sa mal použiť dňom vystavenia zDD.
5) Rozdelenie zisku sa robí zo zisku po zdanení. Súčasť tohto rozdelenia je aj povinná tvorba RF. Umorovanie s tým nemá nič spoločné. Umorovanie nie je účtovná operácia, ale len oparácia pre výpočet daňovej povinnosti na daňovom priznaní.