dendoz
19.07.07,14:39
Spoločnosť "A" má formou finančného leasingu prenajaté nákladné auto. Súčasťou leasingových splátok je aj havarijné poistenie (je zahrnuté do základu dane podľa §22/2/b). Zákonné poistenie (povinné zmluvné poistenie PZP) si zabezpečuje nájomca (spoločnosť "A") sám. Toto nákladné auto so súhlasom leasingovky spoločnosť "A" ďalej prenajíma (dáva do podnájmu) ďalšej spoločnosti "B", s tým, že jej mesačne fakturuje podľa splátkového kalendára len výšku leasingových splátok (ani o korunu naviac). Vzhľadom na to, že spoločnosť "A" na svoje náklady uzatvorila povinné zmluvné poistenie, tak aj toto poistenie chce prefakturovať spoločnosti "B" osobitnou faktúrou v tej istej výške (ani o korunu naviac) - chce tak urobiť 2x ročne, t.j. za 2007/01-06 a 2007/07-12. Otázka znie, či spoločnosť "A" má fakturovať PZP s DPH alebo nie?
betka
19.07.07,18:26
Podľa môjho názoru ide tiež o 22/2/b

Ak je poistné nákladom platiteľa, ktorý dodáva službu, platí povinnosť zahrnúť poistné do ZD. Ak je poistné nákladom kupujúceho, poistné sa do ZD nezahrňa.
dendoz
20.07.07,06:10
Smeruje to k §22/2/b - je to náklad platiteľa, ktorý dodáva službu (posúva poistenie ďalej), ďakujem
emgeton
20.07.07,08:47
Doplním ( skôr z podľadu dane z príjmov)
Určite by som pri tejto fakturácii nepoužil spojenie " refakturácia poistenia .. "

PZP je povinný platiť držiteľ / príp. leasingový nájomca/ vozidla
1) Povinnosť uzavrieť poistnú zmluvu má pri tuzemskom motorovom vozidle ten, kto je ako držiteľ motorového vozidla zapísaný v dokladoch vozidla, v ostatných prípadoch ten, kto je vlastníkom motorového vozidla alebo jeho prevádzkovateľom. Ak na motorové vozidlo je uzatvorená nájomná zmluva s právom kúpy prenajatej veci, povinnosť uzavrieť poistnú zmluvu má nájomca.

pre uvedenú osobu je to daňový náklad.

Pre ďalšieho úžívateľa (vozidlo je poskytnuté do ďalšieho nájmu) vozidla je PZP pre tohoto užívateľa nedaňový náklad.

Preto by som odporučil dohodnúť sa na zvýšení ceny nájmu (napr. o výšku PZP) a dofakturovať mu zvýšené nájomné.
Jana Acsová
20.07.07,08:54
Rovnako sa domnievam, že pojem refakturácia sa v prípade zadávateľa skrýva v "nesprávne zakalkulovanom nájomnom" ... aj keď rovnako je možné zapochybovať o jeho správnosti keď dohodnuté nájomné kopíruje leasingové splátky ak sa u druhého nájomcu nejedná o finančný prenájom, čo nepredpokladám.
Orsz
20.07.07,09:42
Spoločnosť "A" má formou finančného leasingu prenajaté nákladné auto. Súčasťou leasingových splátok je aj havarijné poistenie (je zahrnuté do základu dane podľa §22/2/b). Zákonné poistenie (povinné zmluvné poistenie PZP) si zabezpečuje nájomca (spoločnosť "A") sám. Toto nákladné auto so súhlasom leasingovky spoločnosť "A" ďalej prenajíma (dáva do podnájmu) ďalšej spoločnosti "B", s tým, že jej mesačne fakturuje podľa splátkového kalendára len výšku leasingových splátok (ani o korunu naviac). Vzhľadom na to, že spoločnosť "A" na svoje náklady uzatvorila povinné zmluvné poistenie, tak aj toto poistenie chce prefakturovať spoločnosti "B" osobitnou faktúrou v tej istej výške (ani o korunu naviac) - chce tak urobiť 2x ročne, t.j. za 2007/01-06 a 2007/07-12. Otázka znie, či spoločnosť "A" má fakturovať PZP s DPH alebo nie?

Toto by sa malo zahrnúť do ceny nájomného. Audítorka mi to vysvetlila tak (tiež som to riešila minulý rok), že pokiaľ na to nemám oprávnenie v živnosti - poisťovacie služby, nemôžem to faktúrovať osobitne ako poistné a bez DPH. A faktúrovať positné s DPH - tiež nie je správne. Preto je potrebné navýšiť o tú sumu splátky nájomného.
dendoz
20.07.07,11:42
Vychádzam z predložených dokladov a pomenovanie - nesprávne vykalkulované nájomné je na mieste. Na PZP sa zabudlo, preto sa to snaží firma riešiť prefakturáciou. Čiže najschodnejšie a hlavne správnejšie riešenie je ako uvádzate v príspevkoch upraviť cenu nájomného dodatkom k zmluve o nájme a zahrnúť do nej aj sumu PZP.