Lucy
11.02.05,10:28
Ak podnikateľ účtujúci v JU prijal zálohu za tovar alebo službu v roku 2003, ale dodávka tovaru či služby sa mala uskutočniť v roku 2004, bol to jeho príjem ovplyvňujúci základ dane v roku 2003? Čo v prípade, ak ku dodaniu tovaru, alebo služby v roku 2004 nedošlo, a zálohu za tovar, ktorú prijal v roku 2003, v roku 2004 vráti? Je tento výdavok ovplyvňujúci základ dane a môže si to v roku 2004 dať podnikateľ do nákladov?
Heleč
11.02.05,09:34
Za predpokladu, že zálohu zahrnul do príjmu podliehajúcemu dani si teraz vrátenie môže zahrnúť ako výdaj ovplyvňujúci základ dane. Pozor na DPH.
Lucy
11.02.05,09:37
DPH v roku 2003 z prijatej zálohy odviedol na výstupe a roku 2004, v deň vrátenie zálohy spravil dobropis na prijatú zálohu a DPH sa mu vrátila. Niekde som však čítala, že v roku 2004 takéto zálohy môžu byť zahrnuté v prijímoch a výdavkoch ovplyvňujúcich základ dane iba v prípade, ak dôjde k dodaniu tovaru či služby.
jeso
11.02.05,09:41
ano bol to jeho príjem OZD v roku 2003-ale ak si platca DPH mal si povinnosť vystaviť danový doklad s DPH na zálohovú platbu
v roku 2004 ak to vrátiš je to VOZD
jeso
11.02.05,09:43
ano v roku 2004 to ovplyvnuje základ dane len predpokladu , že došlo k dodávke tovaru, alebo služby
Lucy
11.02.05,09:47
Čiže, ak v roku 2003 podnikateľ prijal zálohu, maj to ako príjem ovplyvňujúci základ dane a keď ju v roku 2004 vrátil, lebo nedošlo k dodávke, tak v roku 2004 si ju dá do výdavkov ovplyvňujúcich základ dane.

Na prelome rokov 2004/2005 by to spraviť nemohol. Čiže prijatá záloha v roku 2004 je príjem neovplyvňujúci príjem dovtedy, kým nedôjde k dodávke tovaru, aj keby to malo byť až v roku 2005. Tak?
Lucy
11.02.05,09:48
Samozrejme za podmienky, že bude dodržaný zákon o DPH, ak je to platca.
ZuzanaA
11.02.05,09:55
Súhlasím s Lucy, v roku 2003 ti záloha išla do príjmov, v roku 2004 (keďže sa obchod neuskutočnil) do výdavkov.

Ale podľa nového zákona, už zálohy prijaté aj poskytnuté v roku 2004 ti ovplyvňujú základ dane až po ich splnení.