ZUZANA0804
24.07.07,23:08
Konatelia spoločnosti, ktorí sú aj v pracovnom pomere-zamestnanci, sa rozhodli, že si vyplatia odmenu. Momentálne však nie sú finančné prostriedky na ich vyplatenie a tak chceme iba vytvoriť rezervu prostredníctvom účtov 521/323 a 524/323 - zdravotné poistenie 10% z max.vym.zakladu.
Tvorba rezervy bude v roku 2007.
Je to daňový výdavok??

A ešte niečo. Ak sa konatelia neskôr rozhodnú, že danú odmenu si nevyplatia, či už v roku 2007 alebo 2008, zruším túto rezervu zápisom cez výnosové účty alebo mínusom na pôvodné zápisy. Ak to spravím v roku 2008 zvýši mi to aj daňovo HV?

Za rady ďakujem.
ZuzanaP
25.07.07,05:09
Skús pozrieť link:

http://www.porada.sk/t18374-tvorba-rezervy-na-odmeny.html

rezervu tvoríme cez účet 552/323
ZUZANA0804
25.07.07,05:53
V roku 2007 bola zmena v účtovaní rezerv. Ide mi o to či sú tieto rezervy daňovo uznané alebo nie.
betka
25.07.07,06:42
Novelou od 1.1.07 sa mení par.18/8- mení sa spôsob účtovania tvorby, použitia a zrušenia rezerv.
1. tvorba rezervy na prémie a odmeny: 521,522/323
2.použitie: 323/331,366
3. zrušenie: 323/521,522
ZUZANA0804
25.07.07,09:56
Srdečná vďaka za odpovede.

Je to daňovo uznaný výdavok v roku kedy rezervu vytváram? a daňovo uznaný príjem v roku kedy som ju zrušila?

Som v tomto trochu mimo.
ZuzanaP
25.07.07,09:57
Rezerva sa nerozpúšťa cez výnosy, ale opačne ako sa tvorila, čiže "odmínusuješ" náklady, tak ako ti to napísala betka.
ZUZANA0804
25.07.07,12:39
Z účtovného hľadiska mi je to už jasné. a čo daňové???
Tweety
25.07.07,12:44
Uvedené rezervy sú daňovo uznané.
Eva M
26.07.07,14:42
Dobrý deň všetkým, ale ja v tom mám taký hokej, tvorili sme rezervu na dovolenky v r 2006 na 522/323, zaúčtujem hrubé mzdy podľa výplatnej listiny 521/331 a čerpanie rezervy mám účtovať na 323/331 - nebude sedieť 331, alebo treba na 521/331 zaúčtovať najskôr hrubé mzdy znížené o dovolenky? Alebo plná výška HM a potom dovolenky -521/323? Asi mám slabý pochop, alebo to potrebujem vysvetliť úplne škôlkarsky.
Ďakujem.
Anja111
26.07.07,14:47
Dobrý deň všetkým, ale ja v tom mám taký hokej, tvorili sme rezervu na dovolenky v r 2006 na 522/323, zaúčtujem hrubé mzdy podľa výplatnej listiny 521/331 a čerpanie rezervy mám účtovať na 323/331 - nebude sedieť 331, alebo treba na 521/331 zaúčtovať najskôr hrubé mzdy znížené o dovolenky? Alebo plná výška HM a potom dovolenky -521/323? Asi mám slabý pochop, alebo to potrebujem vysvetliť úplne škôlkarsky.
Ďakujem.
Hrubé mzdy zaúčtuješ znížené o čerpanie vlaňajšej dovolenky, do výšky vytvorenej rezervy. Rezervu rozpustíš 323/331.
Martina CF
11.12.07,09:01
Pekný deň prajem. Viem, že sa tu toho o tejto téme popísalo dosť, ale potrebujem mať v tom jasno. V tomto roku, teda v roku 2007, chceme vytvoriť rezervu na odmeny (budeme ich vyplácať pravdepodobne niekedy v apríli 2008). Ako postupovať? A ako sa mi to bude správať daňovo a ako účtovne. Ďakujem pekne za všetky rady :)
ingi
11.12.07,10:10
Pejný deň prajem. Viem, že sa tu toho o tejto téme popísalo dosť, ale potrebujem mať v tom jasno. V tomto roku, teda v roku 2007, chceme vytvoriť rezervu na odmeny (budeme ich vyplácať pravdepodobne niekedy v apríli 2008). Ako postupovať? A ako sa mi to bude správať daňovo a ako účtovne. Ďakujem pekne za všetky rady :)

Tvorbu rezervy od 01.01.2007 účtovne máš uvedenú v príspevku č.4. Nezabudni vytvoriť ešte rezervu na poistné 524/323.
Čo sa týka daňovej uznateľnosti, tvorba rezervy na odmeny a prémie vrátane poistného je v zmysle § 20 ods. 9 písm. a) ZoDP daňovým výdavkom.

Ešte upozorňujem, že podľa navrhovaného znenia novely ZoDP, ktorá je teraz v 2. čítaní na 17. schôdzi NRSR, nebude od 01.01.2008 tvorba spomínaných rezerv daňovým výdavkom.

Citujem z návrhu:
"30. V § 20 ods. 9 písm. a) sa vypúšťajú slová „odmeny a prémie vrátane poistného, ktoré je povinný platiť zamestnávateľ za zamestnanca,“."

Znamená to, že ak bude (alebo už bol) tento návrh schválený v citovanom znení, rok 2007 je posledným rokom, v ktorom budú rezervy na odmeny a prémie vrátane poistného daňovým výdavkom.
Martina CF
11.12.07,10:25
A co sa bude diať ak vytvoríme rezervu napr. vo výške 500 000 a v roku 2008 vyčerpáme na odmeny len 450 000. Čo v tomto pripade. Ako sa to bude správať, zaujíma ma to hlavne daňovo, no aj účtovne.
Rozalka
11.12.07,10:32
A co sa bude diať ak vytvoríme rezervu napr. vo výške 500 000 a v roku 2008 vyčerpáme na odmeny len 450 000. Čo v tomto pripade. Ako sa to bude správať, zaujíma ma to hlavne daňovo, no aj účtovne.
Zvyšok rezervy odaníš!
ingi
11.12.07,10:39
A co sa bude diať ak vytvoríme rezervu napr. vo výške 500 000 a v roku 2008 vyčerpáme na odmeny len 450 000. Čo v tomto pripade. Ako sa to bude správať, zaujíma ma to hlavne daňovo, no aj účtovne.

r.2007 (účty 522,524 vynechávam, ide o príklad)
500....521/323

r.2008
450....323/331
50....323/521, (účet 521 bude vchádzať do ZD)
Martina CF
11.12.07,11:44
A nebude potrebné podávať opravné daňové priznanie, ak nedôjde k vyčerpanie celej vytvorenej rezervy v roku 2008?
Tweety
11.12.07,11:54
Nebude.
KEJKA
11.12.07,20:39
asi som mimo témy, ale rok 2007 je posledný rok, kedy môžeme tvoriť rezervy na odmeny a sú daňovo uznané.
ingi
11.12.07,22:52
asi som mimo témy, ale rok 2007 je posledný rok, kedy môžeme tvoriť rezervy na odmeny a sú daňovo uznané.

Lidka, pozri si príspevok č.12 ;):)
KEJKA
11.12.07,23:27
áno... ale to bol návrh, a ja som len potvrdila, že to už platí......
rovnako bola v návrhu zmena daňovej uznateľnosti OP...ale pre rok 2007 to zostalo bez zmeny...., atď. ved k tým zmenám sa ešte v nasledujúcich týždňoch dostaneme.
ingi
12.12.07,00:01
Super správa - čo sa týka OP (takže predpokladám, že neprešli navrhované prechodné ustanovenia), máme teda ešte čo robiť - v roku 2007 ;).
Martina CF
14.12.07,09:56
Existuje nejaká hranica na vytvorenie rezervy na odmeny (myslím ak nedôjde k celému vyčerpaniu tejto rezervy)??? Ďakujem
KEJKA
14.12.07,10:20
neexistuje.....
Martina CF
14.12.07,10:21
To znamená, že keď vytvoríme 1,5 milióna a následne vyčerpáme len 0,5 milióna, nebude to žiadny problém?
Tweety
14.12.07,10:29
To znamená, že keď vytvoríme 1,5 milióna a následne vyčerpáme len 0,5 milióna, nebude to žiadny problém?Pri účtovaní R vychádzame vždy z nejakých firemných podkladov, takže, ak vypočítaš, že by mala byť 1.5 mil. vztvoríš 1,5 mil. R.
KEJKA
14.12.07,10:41
To znamená, že keď vytvoríme 1,5 milióna a následne vyčerpáme len 0,5 milióna, nebude to žiadny problém?
ked budeš mať podklad pre výpočet 1,5 mi.Sk, ešte v r.2007 to bude daňový náklad. Ak v r.2008 vyplatíš len 0,5 milióna, ten jeden milion zdaníš v r. 2008 (vojde do základu dane)
ZuzanaP
14.12.07,11:38
V roku 2007 ešte môžeme vytvoriť rezervu na odmeny na rok 2008, dobre som tomu porozumela?
liba2
14.12.07,11:52
V roku 2007 ešte môžeme vytvoriť rezervu na odmeny na rok 2008, dobre som tomu porozumela?
Zuzanka, tá rezerva bude na odmeny za prácu v roku 2007 - len vyplatená bude v r. 2008 z dôvodu nedostatku fin. prostriedkov v starom roku na ich výplatu.
Tweety
14.12.07,11:55
V roku 2007 ešte môžeme vytvoriť rezervu na odmeny na rok 2008, dobre som tomu porozumela?
Áno, ešte môžeme.
marek32
14.12.07,13:53
Čo treba spraviť s rezervou na odmeny, ktorá sa vytvorila v roku 2006 a v roku 2007 nedôjde k jej použitiu ?
Tweety
14.12.07,14:08
Čo treba spraviť s rezervou na odmeny, ktorá sa vytvorila v roku 2006 a v roku 2007 nedôjde k jej použitiu ?
Ak tú rezervu už nepotrebujete, tak ju jednoducho zrušíte.
marek32
14.12.07,14:10
Ak ak ju chceme použiť na čerpanie v roku 2008 ?
KEJKA
14.12.07,19:05
musíš zvážiť účel rezervy. Ak ten účel trvá, rezerva sa prenesie do r. 2008 plus môžeš na rovnaký účel tvoriť aj rezervu za rok 2007. Odporúčam napr. pri rezervách na odmeny urobiť zápis VZ.