zákon o DPH 222/2004 Z.z. umožňuje si DPH odpočítať najskôrv mesiaci, ked daňová povinnosť vznikla, alebo v nasledujúcom mesiaci / štvrťroku. Samozrejme ak máš faktúru - splníš zákonom stanovené podmienky.

§ 51 os.2 zák.o DPH

Ak firma poda v danom mesiaci (napr. v septembri) DP k DPH dna 10.9 ako sa bude uctovat DPH doslych faktur medzi 10.9 a 25.9? Moze sa DPH uctovat uz do septembra, aj ked je zdanitelne plnenie augustove? Ak ano, na ktoru smernicu zakona sa da odvolat?
Dakujem, Ivana
§ 51 Zákona o DPH
(2) Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. a), c) alebo d) v zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, alebo v prvom zdaňovacom období nasledujúcom po zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, ak do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, má doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d); ak platiteľ do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania nemá doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d), vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo d). Platiteľ vykoná odpočítanie dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) v zdaňovacom období, v ktorom daň uviedol v záznamoch podľa § 70.

Ak firma poda v danom mesiaci (napr. v septembri) DP k DPH dna 10.9 ako sa bude uctovat DPH doslych faktur medzi 10.9 a 25.9? Moze sa DPH uctovat uz do septembra, aj ked je zdanitelne plnenie augustove? Ak ano, na ktoru smernicu zakona sa da odvolat?V otázke sú spojené dve veci:
1. vznik účtovného prípadu,
2. uplatnenie práva na odpočítanie dane.

Vo vypracovaných otázkach nájdeme napríklad:

Chybný názor:
"Niečo som počula, že zákon o DPH (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2007-a.html) povoľuje zaúčtovať doklad s dátumom ,,zaradenia,, do účtovníctva."

Doklad je vždy zaúčtovaný dátumom zaradenia do účtovníctva. Zrejme si mýlite pojem zaúčtovať a zaradiť do evidencie pre účely odpočítania DPH (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2007-a.html). Tieto dva pojmy sa v praxi často stotožňujú, ale NEZNAMENAJÚ to isté.

Zaúčtovanie rieši v jednoduchom účtovníctve § 3 Opatrenia MF SR č. 21 378 (http://www.porada.sk/t59503-378-ine-pohladavky.html)/2003-92 v platnom znení, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a podrobnosti o usporiadaní, označovaní položiek účtovnej závierky ... atď., čiže Postupy účtovania týkajúce sa samostatne zárobkovo činných osôb platné pre jednoduché účtovníctvo. V podvojnom účtovníctve je to § 2 Opatrenia MF SR č. 23054/2002-92 v platnom znení.

Zapísanie do evidencie dokladov pre účely DPH (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2007-a.html) rieši § 70 Zákona č. 222/2004 (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty.html) Z.z. v platnom znení a jedná sa o zapísanie prijatej dodávky s právom uplatnenia odpočítania dane.

Čo je vo Vašom prípade účtovný dátum?
Dátum vzniku účtovného prípadu.

Čo je vo Vašom prípade dátum zapísania do evidencie dokladov pre účely DPH (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2007-a.html)?
Dátum v zdaňovacom období, v ktorom si uplatníte právo na odpočítanie dane.

--------------------------------------------------------------------
K uplatneniu práva na odpočítanie dane:

Obdobie, v ktorom môžete uplatniť právo na odpočítanie DPH (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2007-a.html) upravuje § 51 ZDPH.

V zmysle uvádzaného § 51 ods. 2 máme právo na odpočítanie dane buď :
1) v zdaňovacom období, v ktorom vznikla daňová povinnosť,
alebo
2) v bezprostredne nasledujúcom zdaňovacom období
za podmienky, že do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za obdobie, kedy vzniklo právo na odpočítanie dane máme doklad - faktúru.

takze ked nam dojde faktura do 25.sept (so ZP augustovym), mozem DPH zauctovat a odviest v septembri? s tym ze naklady som odhadom zauctovala do augusta, a ten rozdiel medzi odhadom a skutocnou sumou faktury (ak bude vyssia ako odhad) bude uz septembrovy naklad...

Dik!

takze ked nam dojde faktura do 25.sept (so ZP augustovym), mozem DPH zauctovat a odviest v septembri? s tym ze naklady som odhadom zauctovala do augusta, a ten rozdiel medzi odhadom a skutocnou sumou faktury (ak bude vyssia ako odhad) bude uz septembrovy naklad...

Dik!

Obdobie, v ktorom môžete uplatniť právo na odpočítanie DPH (http://www.porada.sk/t7176-zakon-o-dani-z-pridanej-hodnoty-od-01-01-2007-a.html) upravuje § 51 ZDPH.

V zmysle uvádzaného § 51 ods. 2 máme právo na odpočítanie dane buď :
1) v zdaňovacom období, v ktorom vznikla daňová povinnosť,
alebo
2) v bezprostredne nasledujúcom zdaňovacom období
za podmienky, že do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za obdobie, kedy vzniklo právo na odpočítanie dane máme doklad - faktúru.

Tomu s červeným celkom nerozumiem, ako sa dá odhadom účtovať náklad???

A ako je to s bločkom z registračnej pokladne, ktorý má všetky náležitosti faktúry a v zmysle § 71 odst.5 je aj považovaný za faktúru. Presviedča ma bývalá zamestnankiňa daňového úradu, že v minulom roku vyšlo usmernenie, v ktorom sa uváda, že DPH na bloku z registračnej pokladne,keď ho považujeme za faktúru, můžme odpčítať aj v nasledujúcom zdaňovacom období ako je dátum dodania, len to musí byť v smernici uvedené. Hľadám to usmernenie a zatiaľ som ho nenašla. Týka sa to prípadov ak zamestnanec vyúčtuje svoje pokl.doklady za august neskoro až po odovzdaní DPH za august, tak může sa z týchto pokladničných dokladov odpočítať DPH ešte za september.A vraj jej to odsúhlasila aj auditorka.Postupujete takto aj pri pokladničných bločkoch?Ak má niekto poruke link.na toto usmernienie prosím priložte.

A ako je to s bločkom z registračnej pokladne, ktorý má všetky náležitosti faktúry a v zmysle § 71 odst.5 je aj považovaný za faktúru. Presviedča ma bývalá zamestnankiňa daňového úradu, že v minulom roku vyšlo usmernenie, v ktorom sa uváda, že DPH na bloku z registračnej pokladne,keď ho považujeme za faktúru, můžme odpčítať aj v nasledujúcom zdaňovacom období ako je dátum dodania, len to musí byť v smernici uvedené. Hľadám to usmernenie a zatiaľ som ho nenašla. Týka sa to prípadov ak zamestnanec vyúčtuje svoje pokl.doklady za august neskoro až po odovzdaní DPH za august, tak může sa z týchto pokladničných dokladov odpočítať DPH ešte za september.A vraj jej to odsúhlasila aj auditorka.Postupujete takto aj pri pokladničných bločkoch?Ak má niekto poruke link.na toto usmernienie prosím priložte.

stručne prečítajte si par 51 ods 2 - tam to máte vysvetlené je to možné ak si nepriznáte dph v období kedy ste mali naň narok tak môžete v prvom nasledujúcom období...

Áno §51 o tom hovorí, to je jasné, ale zamestnanec doklad má, len ho odovzdá neskoro na spracovanie. A to neznamená, že doklad nie je do podania daňového priznania.Z reg.pokladne je doklad k dispozícii okamžite, takže nemůže nastať prípad , že do podania DPH nie je .

Áno §51 o tom hovorí, to je jasné, ale zamestnanec doklad má, len ho odovzdá neskoro na spracovanie. A to neznamená, že doklad nie je do podania daňového priznania.Z reg.pokladne je doklad k dispozícii okamžite, takže nemůže nastať prípad , že do podania DPH nie je .


nekomplikujte si to zákon vám nehovorí striktne že ho musíte uplatniť v tom daňovom priznaní v ktorom vznikla daňová povinnosť dá sa aj potom práve z takýchto dôvodov...aby ste kvôli každej veci nemuseli robiť dodatočné...to znamená uplatnite to v nasledujúcom období a všetko je o.k. :)

Áno §51 o tom hovorí, to je jasné, ale zamestnanec doklad má, len ho odovzdá neskoro na spracovanie. A to neznamená, že doklad nie je do podania daňového priznania.Z reg.pokladne je doklad k dispozícii okamžite, takže nemůže nastať prípad , že do podania DPH nie je .

toto sa týka tzv. "zapatrošených dokladov z ERP". ak sa v septembri nájde zabudnutý doklad napr. za PHM z augusta a už máme hotove DP, tak ho dáme do septembra. Nič menej, nič viac.

Áno §51 o tom hovorí, to je jasné, ale zamestnanec doklad má, len ho odovzdá neskoro na spracovanie. A to neznamená, že doklad nie je do podania daňového priznania.Z reg.pokladne je doklad k dispozícii okamžite, takže nemůže nastať prípad , že do podania DPH nie je .

Doklad má zamestnanec a nie účtovník na zúčtovanie. Teda nemáš doklad v 08/2007, jedine v 09/2007 na uplatnenie.