zuzanar
14.09.07,20:36
Poprosím o radu.
Firma SR (platiteľ DPH v SR) vykonáva práce na budove v Rumunsku.
Tieto práce fakturuje firme RO (platiteľ DPH v RO) bez DPH nakoľko miesto zdaniteľného plnenia je v RO-povinnosť prenesie na platcu v Rumunsku.
Na práce si najala aj firmu z ČR (platiteľa DPH v ČR), firma z ČR práce vyfakturuje firme SR bez DPH s tým, že miesto zdaniteľného plnenia je v Rumunsku.
Čo s touto faktúrou urobí firma v SR? Len ju uvedie v záznamoch?
Ďakujem.
betka
14.09.07,20:10
Metodický pokyn:

2.2. Povinnosti platiteľa dodávajúceho služby do iného členského štátu

Platiteľ, ktorý dodáva zákazníkovi /osobe identifikovanej pre daň alebo právnickej osobe, ktorá nie je zdaniteľnou osobou/do iného členského štátu službu s miestom dodania v tuzemsku, napr. prenajme zákazníkovi do iného členského štátu dopravný prostriedok /podľa § 15 ods. l zákona o DPH je miestom dodania služby miesto, kde má dodávateľ služby svoje sídlo, miesto podnikania ..., z ktorého sa služba dodáva/ vyhotoví faktúru podľa § 71 zákona o DPH, nakoľko ide o dodanie služby v tuzemsku.
Platiteľ, ktorý dodáva do iného členského štátu službu, pri ktorej vzniká povinnosť platiť daň zákazníkovi v inom členskom štáte, je povinný vyhotoviť faktúru, a to najneskôr do 15 dní od dodania služby alebo prijatia platby. Táto povinnosť sa vzťahuje aj na prípad, keď platiteľ príjme platbu predtým, ako je poskytovanie služby skončené. Náležitosti faktúry sú uvedené v § 73 ods. 2 zákona o DPH. Ide o dodanie služby podľa § 15 ods. 2, 4 a 8 a § 16 zákona o DPH. Platiteľ vyhotoví faktúru bez dane a uvedie odkaz na § 15 /ods. 2/, podľa ktorého je miestom dodania služby vzťahujúcej sa na nehnuteľnosť ... miesto, kde sa nehnuteľnosť nachádza, odkaz na § /15 ods. 4/, podľa ktorého je mestom dodania kultúrnych .... miesto, kde sa služby fyzicky vykonajú, odkaz na § /15 ods. 8/, podľa ktorého je miestom dodania takejto služby sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkáreň zákazníka alebo na § 16 zákona o DPH, podľa ktorého ak si zákazník objedná služby pod identifikačným číslom pre daň iného členského štátu, miestom dodania je členský štát zákazníka a zákazník má povinnosť zaplatiť daň. Odkaz na § 15 a § 16 zákona o DPH je jednou z náležitostí faktúry, ktoré sú uvedené v § 73 ods. 2 zákona o DPH.
Rovnako ako v predchádzajúcich bodoch môže aj platiteľ, ktorý dodáva službu do iného členského štátu vyhotoviť za viac samostatných dodaní služby rovnakého druhu alebo za viac platieb prijatých pred dodaním služby súhrnnú faktúru pokrývajúcu obdobie najviac l kalendárneho mesiaca, a to do 15 dní od skončenia kalendárneho mesiaca.
Možnosť vyhotovenia faktúry zákazníkom platí aj v tomto prípade s tým, že zákazník uvedie na faktúre všetky náležitosti uvedené v § 73 ods. 2 zákona o DPH. Za správnosť a včasnosť vyhotovenej faktúry zodpovedá platiteľ, ktorý službu dodáva. Ak je faktúra vyhotovená v cudzom jazyku, platiteľ je povinný na požiadanie DÚ zabezpečiť jej preklad do slovenského jazyka.
Platiteľ, ktorý dodáva službu do iného členského štátu, vedie osobitne záznamy o dodaní služby do iného členského štátu. Vedie záznamy aj o platbách prijatých pred dodaním služby. Ustanovenia o uchovávaní faktúr sa na neho vzťahujú rovnako ako na platiteľov uvedených v bodoch 1 a 2.
zuzanar
18.09.07,07:50
Ďakujem. Ale stále som z toho domotaná. Skúste mi to prosím Vás vysvetliť.
Ak mám prijatú faktúru za služby z ČR bez DPH, alebo aj SR bez DPH z dôvodu, že miesto dodania je v Rumunsku vystavenú na slovenského odberateľa, čo musím urobiť? Musí sa registrovať za platcu na území Rumunska?
Slovenský odberateľ tieto služby spolu so svojimi fakturuje na Rumunského odberateľa, ktorý je platcom DPH v RO a on ich zdaňuje tam.
Asmína
18.09.07,08:33
Zuzana máme spoločný problém, obdobu Tvojej otázky som položila niekoľko minút pre Tebou v téme DPH a EÚ. Podľa môjho názoru keď dochádza k fakturácii medzi čechom a slovákom, jeden z nich mal byť registrovaný v Rumunsku, nakoľko miestom dodania služby je Rumunsko. Čech tým že nefakturoval s RO DPH preniesol daňovú povinnosť na slováka a čo s tým ďalej ??? Viem, nepomohla som....